公司會計做賬實務寶典

『壹』 推薦一本關於會計實務做賬的書

可以看下這幾本：
《會計做賬一點通》
《會計真賬實操教程》
《會計實賬演練》
《看圖學會計：真賬模擬》
《跟我學做賬》
《做賬可以這樣學》

『貳』 小公司會計如何做賬 會計做賬學習 會計做賬實

小企業會計做賬的方法一

第一步：按照需用的各種帳簿的格式要求，預備各種帳頁，並將活頁的帳頁用帳夾裝訂成冊。

第二步：在帳簿的「啟用表」上，寫明單位名稱、帳簿名稱、冊數、編號、起止頁數、啟用日期以及記帳人員和會計主管人員姓名，並加蓋名章和單位公章。記帳人員或會計主管人員在本年度調動工作時，應註明交接日期、接辦人員和監交人員姓名，並由交接雙方簽名或蓋章，以明確經濟責任。

小企業會計怎樣做賬

第三步：按照會計科目表的順序、名稱，在總帳帳頁上建立總帳帳戶;並根據總帳帳戶明細核算的要求，在各個所屬明細帳戶上建立二、三級……明細帳戶。原有單位在年度開始建立各級帳戶的同時，應將上年帳戶余額結轉過來。

第四步：啟用訂本式帳簿，應從第一頁起到最後一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號;使用活頁式帳簿，應按帳戶順序編本戶頁次號碼。各帳戶編列號碼後，應填「帳戶目錄」，將帳戶名稱頁次登入目錄內，並粘貼索引紙(帳戶標簽)，寫明帳戶名稱，以利檢索。除了手工記賬，也可以藉助會計電算化軟體，如：易記賬，來電腦記賬、結賬、報表等。

小企業會計做賬的方法二

一、每月會計做帳流程

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

二、記賬憑證

1、必須具備如下內容

(l)填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫;轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

(2)憑證編號：記賬憑證必須編號，有利於查找。

(3)經濟業務摘要：摘要是對經濟業務的簡要說明。

(4)會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環節。

(5)金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關繫到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須准確，書寫清楚、符合要求。

(6)所附原始憑證的張數：原始憑證是編制記賬憑證的依據，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數，兩者必須相符。

(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便於明確經濟責任。

小企業會計做賬的方法三

方法/步驟

1 根據企業所屬行業，根據會計法及企業本身狀況，確定企業會計科目表和報表格式。分別設計一級科目和二級科目表。

2 再根據經常發生的科目設置各類賬簿(現金、銀行日記賬，總賬，各類成本費用明細賬)。現在很少登紙賬簿，一般都是EXCEL登記電子檔，但也要設計好格式。

3 根據原始憑證製作記賬憑證，計提各種折舊、分攤費用等且做出記賬憑證。再匯總各科目金額，可以用數據透視表匯總各科目金額。

4 結轉損益科目，編輯憑證，進行利潤分配，結轉稅額，做出相應憑證。

5 做出資產負債表和利潤表。一般公司只要這兩個表，可以根據企業情況，作出相應的報表，如現金流量表。

6 作各科目余額明細表，費用明細表及分析，這樣有利於檢查工作是否有錯誤，更有利於了解上個月企業各項費用明細。還有固定資產清單及折舊明細等。這些可以放在會計報表作為附件。

『叄』 會計做賬教程大全，會計怎麼做賬，真賬實操，會計

【一、大致環節】

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

【二、具體內容】

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後你在做)，然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之後，編制兩個分錄。

第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益，其他業務收入等)貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加，其他業務成本等)。 轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅. 計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證. 借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

4、最後根據總賬的資產(貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等)負債(應付票據，應附賬款等)所有者權益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積)科目的余額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。 (關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份表格上面會有具體的數字)

5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類

注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。

每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

【三、報表問題】

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留余額;製造費用如果有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節補充：
1、增值稅，企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數100% ，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，(稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。

4、三險一金 ：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。 所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提

7、現金一般從「基本存款戶」中提取 ，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可

8、差旅費的開支范圍 ：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年幾個很有用的分錄：

1)、現金長款 借：現金 貸：待處理財產損溢 借：待處理財產損溢 貸：營業外收入(註：無法查明原因)

2)、現金短款 借：待處理財產損溢 貸：現金 借：其他應收款--應收現金短缺款(個人) --應收保險賠償款 管理費用--現金短缺(註：無法查明原因) 貸：待處理財產損溢

3)、提取福利費 借：生產成本 營業費用 管理費用 貸：應付福利費

4)、計提工會經費 借：管理費用--工會經費
貸：其他應付款--工會經費

5)、計提職工教育經費 借：管理費用--職工教育費 貸：其他應付款--職工教育費

6)、支付工資 借：應付工資 貸：現金 應交稅金--應交個人所得稅 其他應付款 其他應收款(代扣款項)

7)、提取城建稅 借：主營業務稅金及附加/其他業務支出 貸：應交稅金--應交城建稅

8)、計提教育費附加 借：主營業務稅金及附加 貸：其他應交款--教育費附加

9)、印花稅 借：管理費用/待攤費用 貸：應交稅金--印花稅 現金日記賬實際就是現金收支流水賬,收入一筆登記一筆,付一筆登一筆,不漏登,不多登,每天結一次賬,收入減付出,就是余額,盤點一下現金,看看是否與余額相等,相等就對,不等就要找原因了。

商品進銷明細表需根據商品進銷明細賬填列,按商品品名設置賬頁,並登記收入.發出數量,月結後填報明細表……毛利率:營業額減成本等於毛利,毛利除以營業額就是毛利率現金，銀行日記賬本來就是應該出納做的。
出納要逐日逐筆序時登記日記賬，按先後順序編號。

1、出納應該登記現金、銀行日記賬，還要把現金、銀行的收付憑證做好，然後交給會計，會計只檢查做的是否正解，然後記賬。

2、轉賬憑證由會計做 做賬流程：收集單據-->整理單據-->填寫憑證-->匯總憑證-->登賬-->結賬報稅流程：上月末發票認證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報稅-->本月增值稅申報，大概就這樣了，具體很復雜的。

(1)經誰簽字這要看你們公司的規定是怎樣的了簽字確認才可以付款

(2)采購員和倉庫保管員都要在入庫單上簽字，付款時由誰先簽字或那先票據由哪些人來簽是公司自己規定的

(3)公司預存電費時負責人簽字

(4)需要負責人簽字

補充：負責人簽字只表示同意入賬，具體付款還得簽發付款通知單嚴格來講銀行、現金日記賬由會計登陸，銀行余額調節表由會計編制，出納只是負責現金、銀行存款收支。會計對發票、采購單審核後，及時填制憑證並編號，出納根據此審核後憑證支付款項報銷，也可代為登記日記賬，不過憑證編號是你剛才所做編制，不能另起爐灶。 企業雖小、私營也要正規，養成良好的會計職業習慣公司業務不多的話,就是出納做了憑證,交給你等月末年編制了憑證號,然後出納再做現金帳和銀行帳。

假如你們業務很多,那就你和出納商量好作個憑證號表放在你倆知道的地方,誰做張憑證就響應的劃去一個數字.。我公司是生產家用電器電子零配件的，9月底時公司購了一批銅線准備拿去加工成漆包線作材料用於生產，因逢國慶假期加工單位休息造成銅線購買後沒辦法第一時間拿去加工只能拿回單位暫時存放在倉庫內等待國慶假期過後再拿去加工。

據我所知如果是購買現成可直接用於生產的材料進倉是這樣做賬的： 借：原材料 貸：應付賬款(或現金和銀行存款等) 但對於把先購入未能直接使用的材料進倉，再發出到加工單位加工成可用於生產的材料後再進倉時請問我該如何做賬? 委託加工前和委託加工後，都可用原材料科目，只不過如果給原材料編碼的話，碼號不同罷了(因為加工程度已經不一樣)。

購入未發出時： 借：原材料--A 借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 貸：應付賬款(或現金和銀行存款等) 國慶後發出： 借：委託加工材料 貸：原材料 支付委託加工費： 借：委託加工材料 貸：應付賬款(或現金和銀行存款等) 加工完畢收回時： 借：原材料--B 貸：委託加工材料 發出時 借:委託加工物質 貸:原材料 支付的加工費等 借:委託加工物質 貸:應付賬款等科目 收回時 借:原材料 貸:委託加工物質

企業會計每月賬務處理(全套)

每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區分輕重緩急，不要盲目的工作。現以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點。

一、增值稅稅額計算

(一) 積極核對銷售業務，盡快填開銷項發票，確定當月銷項稅額。 銷售是企業日常工作的重點，是企業經營的核心。

銷售發票是財務記賬，確定業務發生的合法憑據，因此企業在發生銷售業務時應盡快給對方開具發票，確定當月銷售情況。 一個業務從合同簽定，到公司發貨、對方驗收確認、發票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業甚至不能自主確定開票時間，只能根據客戶的需要進行開票，與稅法規定的開票要求不符。做為企業的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業日常銷售業務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務盡早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應盡快聯系，不要拖到月底再同對方交涉。

(二) 認真核對當月進項發票，保證發票及時認證，確定當月進項稅額。

通常商品要比發票提前到達企業，企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況，在規定時間未收到發票時應與對方聯系，索要發票。 進項發票只有通過稅務機關認證審核通過之後，方能進行抵扣稅額。目前專用發票認證一般是通過網上遠程認證系統自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。

發票認證時主要考慮三個因素：

第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規定稅負范圍上下計算當月稅金

第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數;生產企業成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發票未進行認證處理，將會降低產品成本

第三，發票是否將要到期。按照稅法要求，發票自填開之日起90日內(不同類別的發票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面『進項稅額抵扣時限的規定『)進行認證。因為多數企業特別是商業零售企業存在銷售不開發票現象，導致進項發票盈餘，遲遲無法認證。因此企業在認證發票時應認真查看當月進項發票情況，先將快要到期發票進行認證。

(三)控制銷項開票稅額，調控進項發票稅額，做好稅款計算與繳納。

增值稅一般納稅企業繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業的稅負要求。稅務機關為了控制企業增值稅的繳納情況，根據不同類型的企業制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額(計算方法可參見前面介紹)。防止企業通過非法操作少繳納增值稅。企業通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標准線附近，有時還會略微低於稅負標准。各地稅負標准不一，執行力度也存在差異，企業應根據當地情況認真執行。稅務機關的稅負標準是指全年企業完成的稅務要求，企業個別月份繳納稅金金額低於或高於稅負標准都是正常的。但是個別企業負責人在處理時往往比較『認真『，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標准線上，這樣處理是沒必要的。

二、計提地稅稅金

按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數地區已開始計提地方教育費附加。企業應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。會這些計提的稅金屬於企業費用，因此企業在估算當月利潤時，也應考慮這些數據。

三、其他稅種計算及繳納

正常月份，企業只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅;根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。

(一) 所得稅
所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳(詳細介紹可看前面內容)。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調整。 所得稅徵收和計算方法較多，會計應根據企業所得稅的徵收方式，處理企業的收入與費用單據的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證後沖減計提金額。

(二) 按季度或半年繳納的稅種處理
有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納;房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當地稅務機關規定。會計在進入企業後應首先確定企業日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。 有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。

『肆』 求整套會計全盤做賬實務練習

題目，分錄，賬務處理，成本計算，供參考。

excel賬務處理，是免費通用的做賬模板。

做初始化，確定需要使用的科目，錄入憑證分錄就OK。

日記賬，明細賬 總賬 利潤表 資產負債表是自動生成的。

打開電腦，在電腦的網頁里下載（在網路知道的本頁）。

下載後，先解壓縮，打開excel賬務處理時，

最好在 EXCEL2003里打開，2007也可以。要啟用【宏】。

先看看使用說明。在憑證頁第三行。

供參考。

注意：電子文件需要經常做備份，並保留在兩個不同介質上，

如硬碟和優盤上，以防意外，避免數據丟失。