分公司虧損總公司會計分錄

⑴ 總分支機構的年末賬務處理

1，總公司在劃撥費用時的賬戶處理： 總公司借給分公司資金：
借：其他應收款--**分公司
貸：銀行存款
分公司：
借：銀行存款
貸：其他應付款--總公司
月末，合並報表，其他應收與其他應付抵消，分公司收支實際列。 2，年末總公司盈利1萬元，分公司虧損20萬元，一般情況下，所得稅匯算清繳中是由總部匯總申報，盈虧互抵。 企業所得稅的納稅義務人應當具備下列條件： （1）在銀行開設結算賬戶； （2）獨立建立賬簿，編制財務會計報表； （3）獨立計算盈虧。 因此，分公司若同時符合以上條件，則單獨就地繳納企業所得稅。 而新法則是以法人為標准來確定納稅人，分公司應當匯總計算並繳納企業所得稅。

⑵ 總公司和分公司賬務處理

根據《增值稅暫行條例實施細則》第四條第六款規定：將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶，應該視同銷售。

因此，股東以非貨幣性資產投資入股，需按照適用稅率繳納增值稅。

特殊情形

根據《關於納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第13號）：

納稅人在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，不屬於增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不徵收增值稅。

契稅

根據《中華人民共和國契稅暫行條例細則》（財法字[1997]52號）第八條：土地、房屋權屬以下列方式轉移的，視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅：（一）以土地、房屋權屬作價投資、入股。

根據《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務院令國務院令224號）第三條：契稅稅率為3—5％。契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的幅度內按照本地區的實際情況確定，並報財政部和國家稅務總局備案。

所得稅

（一）企業法人

根據《關於非貨幣性資產投資企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116號）第二條：企業以非貨幣性資產對外投資，應對非貨幣性資產進行評估並按評估後的公允價值扣除計稅基礎後的余額，計算確認非貨幣性資產轉讓所得。

（二）自然人

根據《國家稅務總局關於個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2015]41號）：

一、個人以非貨幣性資產投資，屬於個人轉讓非貨幣性資產和投資同時發生。對個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照「財產轉讓所得」項目，依法計算繳納個人所得稅。

二、個人以非貨幣性資產投資，應按評估後的公允價值確認非貨幣性資產轉讓收入。非貨幣性資產轉讓收入減除該資產原值及合理稅費後的余額為應納稅所得額。

分期納稅

（一）企業法人

居民企業（以下簡稱企業）以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。（財稅〔2014〕116號）

（二）自然人

個人應在發生上述應稅行為的次月15日內向主管稅務機關申報納稅。納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃並報主管稅務機關備案後，自發生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內（含）分期繳納個人所得稅。（財稅[2015]41號）

遞延納稅

根據《關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第三條：對技術成果投資入股實施選擇性稅收優惠政策。

（一）企業或個人以技術成果投資入股到境內居民企業，被投資企業支付的對價全部為股票（權）的，企業或個人可選擇繼續按現行有關稅收政策執行，也可選擇適用遞延納稅優惠政策。

選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費後的差額計算繳納所得稅。

(2)分公司虧損總公司會計分錄擴展閱讀：

一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，採用銷售額和銷項稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣摺合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定採用何種摺合率，確定後1年內不得變更。

納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低並無正當理由或者有本細則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：

（一）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。

（二）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。

（三）按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為。

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）。

屬於應征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應加計消費稅額。

公式中的成本是指：銷售自產貨物的為實際生產成本，銷售外購貨物的為實際采購成本。公式中的成本利潤率由國家稅務總局確定。

⑶ 請教總公司與分公司之間的賬務處理

總公司： 發放工資時：借；其他應收款－－分公司 貸：其他應付款－－各項保險 貸：應交稅金－－個稅 貸：現金 分公司： 1、分公司收到總公司資金時， 借:現金或銀行存款 貸:其他應付款-總公司 2、發放工資時： 借：長期待攤費用－－開辦費 貸：其他應付款－－總公司（和總公司數字一致） 繳納保險時： 借：長期待攤費用－－開辦費 貸：銀行存款

⑷ 分公司12月份利潤結轉到總部如何最會計分錄

借;利潤分配一應付利潤
貸;應付利潤

⑸ 急！總公司與分公司之間的賬務處理！謝謝

如果是在異地登記注冊（稅務登記證、營業執照等都辦理了）的話，我建議你還是獨立核算，獨立核算的非法人機構（分公司）是應該有財務報表，在所在地申報稅款（發票肯定自己開），其利潤年底上交總公司，也就是說他的所有者權益年末為零，但是中期的各項收入費用以及稅款都應該按子公司一樣處理。這樣的話會減少很多不必要的麻煩。

⑹ 分公司注銷後，分公司的虧損，總公司如何記帳呀

因此，分公司的會計科目余額（含虧損），應當按照余額數額計入總公司相應的會計科目中。需要注意的是，總分公司之間的往來帳目余額應當核對一致，相互抵消結零。 2.子公司清算後，母公司應當按照收回的投資款與該長期股權投資帳面價值的差額，計入「投資收益」科目。 關於補充問題。 分公司確實屬於非獨立核算企業，稅務機關認定的只是獨立納稅人而已，並非表示其具有獨立核算的資格。這是兩個概念。 某些企業，為了加強內部管理，對於分公司按照獨立核算管理，但這也並不表明該分公司就不是法律意義上的非獨立核算企業了。 因此，對於內部獨立核算的分公司被注銷後，所需進行的帳務處理，你可參見正文中的第1點處理。說的白一點就是，除往來款（含總公司劃撥分公司的經營款）以外，將分公司的會計科目余額全部計入總公司對應的科目中。

⑺ 分公司注銷余額合並到總公司，會計分錄怎麼做

分公司

借：其他應付款

未分配利潤（如果是累計虧損，則是貸方）

貸：應收賬款

分公司結轉後賬面應該全部結清

母公司

借：應收賬款

貸：其他應付款

未分配利潤（如果是虧損則是借方）

(7)分公司虧損總公司會計分錄擴展閱讀：

企業發生各種應付、暫收或退回有關款項時，借記「銀行存款」、「管理費用」等賬戶，貸記「其他應付款」賬戶；支付有關款項時，借記「其他應付款」賬戶，貸記「銀行存款」等科目。

企業採用售後回購方式融入資金的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售後回購期間內按期計提利息費用，借記「財務費用」科目，貸記本科目。

按照合同約定購回該項商品等時，應按實際支付的金額，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。

⑻ 請教：分公司注銷，總公司如何帳務處理

1、分公司是獨立法人的：
分公司注銷，總公司貸記長期股權投資，並對損益確認，在投資收益裡面體現。計提長期股權投資減值准備的，一並沖減結轉。
往來賬也要清理，不能收回的計入壞賬損失
2、分公司不具備獨立法人資格的，其所有對外的債權債務均應由總公司承擔。
但一般分公司都是相對獨立開展業務，在注銷時應由總公司對其進行清算，並接收其資產、債權和未了結的債務。通過清算形成清算報表，確認盈虧，並報當地主管稅務機關認可，總公司據此作相應的賬務處理。
總公司按合並報表的方式，以其凈資產（虧損額）與總公司賬面的撥款相抵並確認虧損。同時應將應承接的債權、債務一並並入總公司賬內。

⑼ 總公司和分公司的賬務處理

總公司與分公司不在同一個地方稅務上是比較難處理的。（但我懷疑你的表述的問題，應該是子公司？）