在招稅務會計的公司

『壹』 做稅務會計應該怎麼樣做

做一名優秀的財稅會計，做好以下幾點：

1、負責一個企業的稅務，首非常清楚公司的經營范圍。
經營期限。我要求你的回答的要和營業執照上註明的一模一樣。搞財稅工作，最重要的是細心，連經營什麼就點要求都做不到，那還能要求什麼？

2、你要有足夠的稅務知識。
中國稅法條目繁多，內容復雜。不要求自己全部都懂得、記得，只要求自己熟知自已企業會涉及到的所有稅收規定。要熟知你經營范圍各類產品的稅率、稅負率、毛利率，正確熟練掌握稅收政策改變後賬務處理的銜接技巧。

3、具備相應的財務知識。
光懂稅務而不懂財務就想搞好一個企業的稅務工作，那根本就是不可能的。就想稅務人員一樣，不懂財務怎麼能稽查企業的帳呢？不要求自己是注會或會計師，但起碼對本企業常遇到的會計處理能夠做到信手拈來。只有這樣，才能幫助企業在稅務風險來臨之前逃離危險。因為所有業務的處理最終會在帳務中顯示出來，所以，會計憑證填寫的合規合法就非常重要了。

4、 具有敏感性和靈活性。能夠從新聞或消息中發現稅收政策的變動將會給企業帶來的影響，從而及時做出有利於企業的行為。能夠從日常的閱讀或學習中發現對企業有利或相關的處理，使企業從中獲利。

每天要看新聞，特別是經濟頻道，掌握國家經濟形勢很重要。還要掌握本企業的每年的奮斗目標和領導每個時期的意圖，掌握企業各部門的工作流程，隨時調整稅收預測，給領導提示節稅環節。靈活掌握公司的納稅情況，達到節稅。

5、具有較好的人際交往能力，你是和稅務局的同志打交道，在很多時候，和稅務局的同志溝通使其理解你們企業的處理是合規合法是非常非常重要的。因為各地稅務機關甚至每個人都會對中國稅法產生不一樣的理解，如何讓對方理解企業的行為是不違法是合理的？如何和稅務局保持一個較好的稅企業關系，企業稅務人員的重要性就體現出來了。所以，較好的人際交往能力對於經常和稅務局打交道的你來說也是至關重的。

6、保持謙虛低調，不要認為自己企業是當地數一數二的NB企業，不要因為是注冊會計師或注冊稅務師，就在和稅務局打交道時，總覺得高人一籌。和人交往，保持平和、謙虛是非常重要的！特別是和稅務局這種實權部門，更應如此！越是大企業、反而越應謙虛，越有注會和注稅師證你約要謙虛。因為這樣，你辦事時，效果反而會更好。當然，是謙虛而不是謙卑！保持好這個度，才能在做好事情的同時，讓對方對自己還保有一份應有認可。

『貳』 關於財務 會計 稅務辦理之類的公司

以下回答來自於北京誠力財務

找當地財務代理公司應該是最好的選擇，相對專業，費用也相對較低，而且沒有社保負擔，費用應該與你們公司的業務量有關，一般在500-1500左右吧，建議一定要了解代理企業的資質以及在當地的口碑。

『叄』 公司中稅務會計是做什麼的

一般稅務會計是稅費計提，申報，繳納，及與稅務局溝通工作。當日也還會有其他工作兼任

『肆』 我報的是會計但現在被調劑為稅務會計，以後還能到大型企業公司上班嗎

能到大型企業公司上班，
稅務會計比會計更容易找工作。

『伍』 稅務會計的工作職責是什麼

一、報稅作業流程

1.電子申報系統

1.1發票認證

1.1.1報稅員在每月30號或者31號前，審核從應付會計處取得的增值稅進項發票(包括票面信息填寫齊全、密碼區列印在限定區域內、印章清晰完整、票面整潔無損)，對不符合增值稅發票要求的，退回採購員處，由采購員重新向供應商索取合格的增值稅發票;

1.1.2對合格的增值稅發票進行電腦掃描、核對，將掃描好的數據保存在3.5寸盤或U盤，在30號或者31號拿到稅務機關進行認證，稅務機關將通過當期認證的信息反饋至提交的軟盤中，當月認證完畢的進項發票必須在當月抵扣。

1.1.3將載有反饋信息的軟盤讀入電子申報系統，完成增值稅進項發票的認證作業。並按稅務機關的要求將已通過認證的發票按每本25份裝訂，以備查。如果作為固定資產退稅的進項稅額，則不允許進行抵扣，要在讀入的信息後在系統中設置為「本期不抵扣」。

1.2抄稅

1.2.1抄報稅是將防偽開票系統開具發票的信息報送稅務機關。

1.2.2報稅員每月1-10前，在防偽開票系統對上月開具的銷項發票進行抄稅處理，將上月開具增值稅專用發票的信息讀入金稅卡中向稅務機關申報，抄稅完成後未向稅務機關申報前不允許再開具發票。

1.2.3通過申報則完成上月的抄稅工作。完成抄稅後，從防偽稅控系統中把每月的銷項發票導入電子報稅系統中,形成銷項稅額。

1.3手工發票的錄入

1.3.1報稅員將每月開立的收購發票和取得的運輸發票等其他進項發票在每月納稅申報完成前輸入到電子申報系統中，作為當月的進項稅額。

1.3.2將當月開立的普通銷售發票錄入到電子報稅系統中。

1.3.3其他應稅勞務,將本月的無票銷售情況，錄入電子申報系統中,作為無票銷售額。

1.4生成電子申報數據及報表

1.4.1完成進項稅額及銷項稅額的基本採集工作後,按電子申報系統的要求填報增值稅申報表等一系列報表(報表載於系統中),生成電子數據向稅務機關申報並列印相關紙質報表。

2、免抵退申報系統:

2.1報稅員根據政府統一格式的出口報關單(白單)錄入免抵退稅申報系統本期出口信息;根據已報關出口的報關單(黃單))、外匯核銷單、出口發票錄入本期單證收齊信息，完成後形成申報盤並向稅務機關預申報，稅務機關將電子信息反饋至報盤中再由企業讀入該信息。

2.2讀入預審反饋信息後,即可生成」免抵退」正式申報盤向稅務機關進行正式申報,並列印相關表。

2.3「免抵退申報表」的數據應與」電子申報表」的數據核對,確保准確無誤。

3.個人所得稅申報系統

3.1錄入公司員工基本資料

3.2每月工資核算後，跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，導入系統中，計算所得稅額是否跟薪資表結果一樣。

4.地方稅收納稅申報

4.1根據總帳人員提供的娛樂城營收收入/本月申報國稅的征稅貨物和勞務銷售額，錄入納稅申報表中。

4.2按照本月開具的租賃業發票/服務業發票的金額錄入納稅申報表。

4.3填寫本月發票的領用存

5.企業所得稅申報

5.1每季終了後15日內申報本月經營利潤。

5.2年度終了後4個月內，向國稅局申報企業所得稅計算清交的詳細資料。

二、稅款申報作業流程

2.1抄報稅完成後，企業就可以進行本月電子申報及免抵退申報。一般情況下銷項稅額與進項稅額的差額就是本月應納稅額(應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額)。

如有出口銷售則應計算出口退稅額抵減當期應納稅額，其征退稅差額本期應做進項轉出。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣稅額)-退稅的金額，進項稅額則等於本月認證的進項稅額+收購發票+運輸發票+海關完稅發票等。

2.2報稅申報資料

2.2.1國稅

申報時間：次月1-10前申報上月稅款。

申報內容：

①《增值稅納稅申報表》及6個附表

②《資產負債表》

③《損益表》

④《免抵退稅出口貨物明細申報表》

⑤《免抵退稅出口貨物單證收齊明細申報表》

⑥《免抵退稅匯總申報表》

⑦《增值稅專用發票認證結果清單》

⑧《企業所得稅申報表》(每季度終了15日前申報)

2.2.2地稅

申報時間：次月1-15前申報上月稅款

申報內容：

①《XX省地方稅收納稅申報表》及其5個附表

②《扣繳個人所得稅匯總報告表》和《扣繳個人所得稅明細報關表》

2.2.3報表審核：

報稅員將以上報表按要求列印,由財務經理審核,交副董辦秘書安排簽章及蓋印,即可向稅務機關進行申報.

三、稅款繳納作業流程

增值稅申報之後，稅務機關開具稅款繳款書，付款核准後出納員加蓋預留印鑒,將繳款書送至開戶銀行(稅款的繳納須在10日前，地稅15日前，遇節假日順延)，由銀行進行轉賬處理，完成稅款繳納工作。

四、相關資料的存檔

每月報稅後，將有稅務機關確認的《增值稅發票認證通知書》、《電子申報系統一系列報表》、《免抵退稅匯總申報表》、《免抵退稅供貨報告》、《季度/年度企業所得稅申報表》、《個人所得稅申報表》按每月一冊

『陸』 在鄭州想招聘一個會計，會做工商以及稅務方面的工作，負責外賬。小規模公司，需要付多少工資。謝謝

一、內賬和外賬都需要附帶原始憑證嗎？
1、企業涉及的所有經濟業務都要在內賬中反映。
2、無法在外賬處理的賬務，其原始票據粘連在內賬憑證後；在外賬中反映的賬務，其原始票據無法附在內賬中，可在內賬分錄中註明「見外賬×月×號憑證」以方便查閱或以復印件代替，但應考慮復印多少及成本問題。
二、什麼票據可以做外賬？
只要是正式的發票、或是財政部門監制的行政事業單位收據，都可以用來記賬，但選用做外賬的單據還需要考慮企業的實際情況，不要見票就做，還要把握投入產出平衡。
三、內賬和外賬的現金日記賬的數額（就是庫存現金）相差很大怎麼辦？
1、內賬就是公司內部真實賬目，一般的公司存現金的比例不會很大。
2、外賬是對外的套賬，存在一定的虛假成份。按庫存現金管理規定，只要三至五天的零用現金，因此也不可能很大。但由於相當部門現金實際已經支付了，但無法在外賬中反映，從而造成外賬的現金偏大。目前比較簡單的方法是把這部分現金以往來款形式轉出去。
四、做外賬跟做內賬最大的區別是什麼？
內賬要記錄少申報的收入以及對應成本、費用等，還有外賬不允許列支的部分費用，比如白條，或者送禮的灰色支出什麼的。內賬應該是外賬的一個補充，在外賬不存在虛開虛列的情況下，結合在一起應該是企業真實經營狀況。
五、內賬好做還是外賬好做？
當然是內賬好做。內賬就是內部使用的賬，也是最真實的賬，按照會計准則按部就班就可以了，外賬的話，很多單位都摻假，為了粉飾效益或者逃稅等目的，所以要想盡各種辦法把賬做得漂亮，還要擔心風險。
有時也未必，仁者見仁，智者見智，內賬做准難，做到利於管控更難，外賬做規范難，做到以假亂真更難。
六、外賬和內賬應該如何分開做？
1、因為內賬是內部管理的，所以所有真實業務發生的單據都要做。
2、外賬是應付稅務局等部門的，賬是「做」出來的，採用的是選擇性單據。很多做兩套賬的企業，做內賬顧不了外賬，做了外賬又顧不了內賬。
3、在實際操作中，有一個很簡單實現內賬外賬的方法：先做外賬，外賬憑證列印兩份，其中一份做內賬附件，這樣查內賬就很簡單容易找到原始憑證了。
七、內賬和外賬在會計科目設置上有什麼區別？
區別不大，對於會計科目，外賬是嚴格遵用 ，而內賬則是靈活採用或變通。
八、做外賬的步驟及注意事項：
（一）、外賬步驟
1、首先建立健全財務管理制度，各種賬簿要設置齊全，如：總賬、明細賬、日記賬等。
2、根據轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
3、根據記賬憑證登記賬簿。
4、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
5、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
6、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。
7、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
（二）、注意事項
1、按照單位所屬行業正確使用會計科目。
2、採用正確的方法進行成本費用核算，掌握成本費用列支范圍、扣除標准。
3、熟悉稅收政策、各種稅費的稅率、計提依據等。
九、如何查企業外賬？
賬外賬目前已成為企業逃避繳納稅款的一種主要方法，它是納稅人在生產、經營過程中購入材料不需或不能取得合法憑證，而銷售產品又不需開具發票的情形下，在正常設置的賬簿以外設立的一種賬。由於具有較大的隱蔽性，在一些中小企業中較為流行。同時，賬外賬由於納稅人以不需供貨方發票為由，壓低購貨成本，可能導致供貨方不繳或少繳稅款；而納稅人自身又由於銷售的貨物不開具發票，直接導致了國家稅款的流失，因此危害很大。
（一）、在檢查前要對企業基本情況有個大致了解。
即對檢查對象有個基本判別，該企業是否存在賬外賬？具體可以從企業生產規模、納稅申報情況、同類企業比較、主要銷售渠道、主要原材料及進貨渠道、用電量等幾個方面綜合加以分析。
（二）、突擊檢查。
對企業的賬外經營一般比較難以查證，因此，必須充分利用《稅收征管法》賦予的權力，盡可能多地發現賬外賬的第一手資料。
1、應該對存放財務及經營資料的地方如企業財務科、銷售科等部門進行檢查，責成納稅人提供與稅收有關的賬冊、憑證，如合同、收據、現金日記賬、收料及發貨記錄單等；
2、對納稅人的貨物存放地進行檢查，責成納稅人提供與購進及銷售貨物有關的資料如驗收入庫單、領料單、發貨單等；
3、對納稅人的電腦記錄加以檢查，往往有些企業對生產進度、員工考核、業務費支出、應收應付賬款等資料都錄入了電腦，對這部分資料進行檢查同樣很有必要；
4、對企業生產車間進行檢查，查看企業固定資產是否全部入賬，原材料入賬、使用、報廢情況，車間生產產品情況等；
5、要了解企業在銀行開立的所有賬戶情況，包括企業負責人、銷售主管、財務主管是否有長期信用卡或私卡，目前大部分賬外經營的貨款往來都在企業或財務負責人的信用卡或私卡里交易。
（三）賬證檢查。
如不能直接發現證據，在只能就賬查賬的基礎上，要盡可能對記賬憑證中所有資料進行詳細檢查，如業務費結算、是否有按工時結算的工資記錄、郵寄費、車旅費憑證、運輸發票憑證等，從中發現線索；同時，要了解企業產品情況，如一定數量或金額產品的耗電量、耗時量、投料比例等。
十、如何查企業有沒有賬外經營？
1、賬戶核對法。
一是到企業的開戶銀行調查其開戶情況，掌握其全部銀行賬戶，然後同其提供的相關資料進行對比，如果所掌握的賬號比提供的多，就有賬外經營的情形存在。
二是將企業銀行存款日記賬與銀行對賬單進行逐筆核對，對銀行對賬單上有業務記錄而單位銀行存款日記賬無記錄的經濟業務事項應作重點調查。
三是將銷售收入明細賬與庫存商品明細賬中有關記錄進行核對，如果存在庫存商品明細賬有減少記錄，而銷售明細賬無記錄的現象，應進一步調查庫存商品的去向，檢查是否有隱匿收入的行為。
四是將生產車間的生產記錄與庫存商品入庫單核對，檢查有無將庫存商品少入庫或不入庫而進行賬外經營的現象。
2、投入產出核對分析法。
即在掌握企業生產能力的基礎上，根據生產部門的消耗與產出配比，計算出產品的產量，再按企業產銷比率計算出企業應實現的收入，然後與企業實際銷售收入進行對比，若相差較大，就有可能存在隱匿收入不入賬的問題；還可以將企業生產部門的生產統計日報、月報和年報中反映的產品產量與會計賬表所核算的產品入庫產量進行核對，若不相符就有可能存在產品不入賬、賬外銷售的問題。
3、核對營銷業務記錄法。
企業銷售業務一般在營銷部門都有所記錄，可以通過核對營銷部門的業務記錄，並與貨運文件、相關銷售發票、會計記錄相比較，如果營銷部門的業務記錄與貨運文件、相關銷售發票、會計記錄不相符，就有可能存在現貨交易或銷售收入不入賬、賬外設賬、偷逃稅款等問題。
4、突擊盤點法。
即對庫存資金及存貨進行突擊檢查，從中查找漏洞。
一是對庫存現金的盤點採取臨時檢查的方法，檢查其賬實是否相符。如果盤點的實際數大於賬面數，且無正當理由的，就很有可能存在賬外經營，需進一步進行核查。
二是對存貨實施突擊盤點，如果實際數量、品種要比賬面多，說明有庫存商品少入賬或不入賬的現象，應進一步檢查其是否存在賬外賬的情形。
5.票據、存根核對法。
企業的票據、存根是業務發生的原始記錄，核對票據存根和會計記錄可從中發現賬外收入。將單位對外開具的發票、收據存根聯與記賬聯逐一進行核對，檢查記賬聯是否有缺號的現象，是否與存根聯相符；同時將發票、收據存根與銷售合同核對，檢查企業有無隱匿收入、設置賬外賬的行為。
十一、稅務稽查如何發現企業賬外賬？
首先，了解什麼是「賬外賬」？「賬外賬」就是部分納稅人為偷逃國家稅款，私自設立兩套賬簿，對內賬簿真實核算生產經營情況；對外賬簿記載虛假的經營收入和利潤情況，以虛假的生產經營情況應對各方檢查並以此作為納稅申報的依據，通過做假賬的手段達到偷逃稅款的目的。
（一）、「賬外賬」的特點：
1、隱蔽性強，稅務等監督管理機關不易查證。
採取「賬外賬」逃避繳納稅款的納稅人都有一個共同點，應付稅務機關檢查和日常納稅申報的「賬」，即對外核算賬放在明處，隨時都可以拿出來對付，對內核算「賬」卻存放隱蔽，有的放在單位領導人或者財務人員的家中，有的放在財務室的不同資料櫃中，使得稅務等監督管理機關不易查證。
2、知情范圍小。
採用「賬外賬」逃避繳納稅款的納稅人，為了縮小知情范圍達到逃避繳納稅款的目的，一般只有單位主要領導及領導親信的主管財務人員知曉內幕，縮小了「泄密」的口子。
3、採用「賬外賬」的代價與「收益」對等。
採取「賬外賬」逃避繳納稅款的納稅人，對主管財務人員的選擇上要求較高，一是要有強有力的制假能力，二是要有「保密」觀念，嘴要嚴，因而他們大都使用自己親信的親朋好友來勝任，支付的報酬較為可觀。只有花高代價用人，才能使「假品」不易暴露，取得最佳造假效果。
4、「人機」通用。
「賬外賬」逃避繳納稅款不僅僅存在於手工做賬中，而且以跨越到了使用高科技手段做「賬外賬」逃避繳納稅款，比如利用計算機逃避繳納稅款等。
（二）、採用「賬外賬」進行逃避繳納稅款主要的幾種手段：
1、「一真一假法」。
企業採用「一真一假兩套賬」逃避繳納稅款，在實施逃避繳納稅款行為時，對內核算賬是按企業整個真實經營情況進行核算，對外核算採取虛假的經營收支進行核算，從表面上看，假賬真算，天衣無縫，但其原始憑證往往只有被稅務機關監控的正規發票和企業自製的虛假內容的費用報銷單，內外兩套賬需共同依附的發票等原始憑證，對內採取復印或者經領導簽字的說明件。
2、「半真半假法」。
企業採用「半真半假兩套賬」逃避繳納稅款，其方法是，兩套賬都核算企業的經營情況，但都是企業真實經營情況的一部分，對企業有利的，在對內核算賬中反映，具體手段主要是採取抽單做賬或者部分現金收入分離。
3、「人機分演算法」。
隨著科學技術的不斷進步，計算機在企業的生產經營過程中得到了廣泛應用，企業採取「人機分演算法」逃避繳納稅款，其手段是，除建立一套計算機賬外，另建一套人工操作賬，兩套賬在不同的企業中因管理方法的不同而有所區別，有的企業的計算機賬屬真實經營情況，有的企業的人工賬屬真實賬，其核算形式不外乎以上兩種形式，即「一真一假」或「半真半假」。
4、「機內分流法」。
有的企業完全取消了手工做賬，全面推行計算機核算，為了達到逃避繳納稅款目的，企業往往在機內設立兩套應用程序，將收入部分，特別是大量現金交易而不易被稅務機關監管的收入，直接從機內分流，以達到逃避繳納稅款目的。
（三）、發現「賬外賬」的幾種途徑：
眾所周知，賬外資金的來源主要有兩種途徑：一種是收入不入賬，另一種是虛增成本費用套取資金。正如所有資金都具有來源和去向兩個方面一樣，賬外資金也有其來源和去向。也就是說「賬外賬」的私設手段不論多麼隱蔽，必然是「來有蹤去有影」，賬外資金的支出、不外乎用途主要有三種：一是為了逃避監督，把一些不正當的、不予稅前列支的費用、支出在「小金庫」報銷；二是超范圍、超標准列支各種有限額的費用、支出；三是用來搞賬外經營、體外循環。
（四）、如何查處「賬外賬」、「兩套賬」？
在稅務稽查的眼裡，納稅人設「賬外賬」的目的主要是逃避納稅義務、達到逃避繳納稅款的目的。
1、稽查人員要熟悉被查單位的基本情況和其他相關信息。
A、業務性質、經營規模和組織結構；
B、經營情況和經營風險；
C、以前年度被查情況；
D、生產工藝流程；
E、財會核算程序、財務核算的各種資料以及財務情況；
F、有關部門的設置和人員的具體分工等內部控制制度情況；
G、同行業或類似行業的相關情況。
2、對內部控制進行測試，看「賬外賬」存在的可能性。
內部控制是指被查單位為了保證業務活動的有效運行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內部控制由控制環境、會計系統和控製程序三要素組成。
A、在控制環境中，管理當局經營管理的觀念、方式和風格、是否存在內部審計、外部影響等，都對是否設「賬外賬」、或者設「賬外賬」的比率、大小有重大影響。
B、會計系統應為每筆交易提供一個完整的「交易軌跡」。所謂「交易軌跡」是通過編碼、交易索引和聯結賬戶余額與原始交易數據的書面資料所提供的一連串的跡象。其中對發運單、銷貨發票是否均預先編號並登記入賬的測試以及銷售截止測試，也是我們經常要運用的方法。
C、了解控製程序中的職責劃分、憑證與記錄控制、獨立稽核等對查出「賬外賬」大有幫助。
所以，如果被查單位內部控制制度很完善、並且得到了有效的執行，那「賬外賬」存在的可能性就相對小一些；如果被查單位內部控制制度不嚴密、甚至紊亂、或者內部控制制度良好但沒有得到了有效的執行，那「賬外賬」存在的可能性就相對比較高。
3、進行分析性復核，對被查「賬外賬」存在的可能性進行進一步判斷。
關注並利用分析性復核的結果，可以幫助找准突破口，使得在進行實質性測試（實施檢查）時，有的放矢、提高工作效率。
A、將本期與上期的主營業務收入進行比較，分析產品銷售的結構和價格的變動是否正常，並分析異常變動的原因。某些單位歷年有些相對穩定的收入，突然在財務賬上消失了；還有的單位某些收入年年有增加，而驟然減少了，如果將這些問題查個水落石出，這些收入則往往進入了「賬外賬」。因此，在檢查「賬外賬」時，首先要搞清楚該單位的業務收入情況，包括正常業務收入和非正常業務收入；再看該單位財務賬上是否有這些收入，賬上收入是否與實際收入相符。
B、比較本期各月各種主營業務收入的波動情況，分析其趨勢是否正常，是否符合被查單位季節性、周期性的經營規律，並查明異常現象和重大波動的原因。
C、計算本期重要產品的毛利率以及重要客戶的銷售額及其產品毛利率，分析比較本期與上期同類產品毛利率變化情況，注意收入與成本是否配比，並查清重大波動和異常情況的原因。
D、分析不合理支出。在查賬工作中，若發現來歷不明的支出時，要追根求源，如賬面上記載供銷人員多次到某地出差，但沒有與該地發生業務往來，我們稽查人員就要考慮是否存在「賬外賬」了。
E、根據企業的生產經營情況，分析成本費用中運費、勞務費的含量是否正常，如偏高則應進一步核實。因為，納稅人會考慮用最小的支出使其非法或者超限額支出合法化，如：非法取得地稅開具的運費發票、勞務發票虛列成本套取資金、減少應納稅所得額。
F、比較前後各期及本年度內各個月份生產成本總額及其單位成本、製造費用總額及其構成，進行投入產出分析、產供銷（或：進銷存）分析。
特別是：
a、根據產品的配方（產品配料單）所列生產某種產品耗用各種材料的比例，用企業一種（或幾種）材料的實際耗用量計算出應生產的產量；
b、根據單位產品包裝物的耗用量，用實際包裝物的耗用量計算出應生產的產量；
c、根據單位產品燃料或動力的耗用量，用燃料或動力的實際耗用量計算出實際生產量；
d、根據產品的出品率計算出產品的生產量用計算出的產量與賬載產量相比較；
e、對特殊行業根據投料的標准，通過生產產品的圖紙計算出邊角余料的體積，然後根據所用材料的比重即可計算出邊角余料的重量，與賬面記載邊角余料的重量相比較；
f、對一些特殊產品生產企業，可從考核成品率或合格率著手，查詢副品、殘次品、下腳料的數量，然後與入賬的數量相比。如：在查一個印刷器材企業時，該企業的原材料主要是鋁，產成品為PS版——彩印企業需要的感光版。對於該企業，我們就根據以上思路找出以下兩個關鍵計算式： 產成品（面積）數量=原材料鋁的投入量÷鋁的比重÷產成品的厚度×（1-損耗率） 邊角余料的重量=原材料鋁的投入量×損耗率
G、比較前後各期及本年度內各個月份工資費用的發生額。
特別是：
a、對計件工資環節的分析，根據單位產品工資的耗用量，用實際發放的工資量計算出生產量；
b、對銷售大包干方案中規定的銷售量和工資的比例，用實際發放的工資量計算出產品銷售量；
c、管理人員的月工資數額、年度工資總額、年終分紅、股利分配等進行分析，有的企業為了少繳個人所得稅，賬面上記載的管理人員工資、獎金、股利分紅很少，但其個人消費支出與其賬載收入明顯不符，是否有「賬外賬」就不言自明了。
H、比較前後各期及本年度各個月份內的營業費用的發生額，特別是企業產品銷售費用中的"運雜費"，因其與銷售收入之間有著密切聯系，成正比關系。假如運雜費發生額大量發生，而銷售收入卻變化不大，也應該考慮問題的嚴重性。 如果對上述項目進行分析性復核後，發現異常情況，且管理當局不能合理解釋，則說明「賬外賬」存在的可能性較高，可採取突擊檢查的辦法查出「賬外賬」。
4、進行實質性測試，及時獲取固定證據（其獲取證據的具體方法有：詢問、檢查、監盤、觀察、函證、重新計算）。
A、走群眾路線尋找突破口。
即按群眾反映的線索，詢問有關人員後進行追查的方法。因為「賬外賬」被少數人所支配，分配不公、使用不當，群眾看在眼裡，很有意見。因此，查「賬外賬」要重視群眾檢舉揭發工作，一是要對群眾反映私設小金庫問題進行認真的查處。二是檢查某些單位私設「賬外賬」問題時，要廣泛發動群眾，找知情人個別了解情況，讓群眾提供線索和情況，尋找突破口。
B、實施稅務檢查。
重點檢查該單位供應、生產、銷售及財務部門有關人員的保險櫃、文件櫃及辦公桌，檢查是否有「賬外賬」及相應的存款單、存款存摺及現金，充分地取得有關供應、生產、銷售及財務和統計資料，如：有關材料、產成品，入庫、出庫的單據，生產報表、銷售報表、財務報表，材料保管賬、產成品保管賬，材料賬、產成品賬、供銷合同，產品的配方（配料單），出門證、微機中的有關資料等等。 查閱股東大會和董事會會議（或者相類似的會議）記錄，公司的經營形勢、經營狀況、重大決策以及利潤分配等都與其記錄有關，將其與賬載記錄核對、檢查化驗、檢驗部門的化驗單、檢驗單記錄，如在檢查水泥生產行業時，就發現其化驗單與實際銷售數量相差較大，從而查出「賬外賬」。其實，不單是水泥生產行業，其他很多生產行業，都設置了化驗、檢驗部門，而且其數據較為全面、准確。
C、對存貨的監盤。
特別是進行分析性復核後，對原材料、半成品、產成品中數量、金額有疑問的品種進行核實數量。將倉庫產品的實際數量與「產成品」明細賬結存數量相核對，審查是否有銷售產品不入「產品銷售收入」 賬以及用白條抵庫存等問題。
D、觀察，即實地察看被查單位的經營場所、實物資產和有關業務活動及其內部控制的執行情況。
a、在對存貨的監盤時，檢查人員可到企業的生產車間觀察、了解（詢問）其生產過程、材料使用、產品的生產情況，以及生產過程中是否產生邊角余料、副產品、廢品等，是如何核算處理的，有無銷售邊角余料、副產品、廢品不作銷售處理，而將其收入留作「小金庫」另作他用；
b、觀察、了解（詢問）其機器機械等固定資產的實際情況。因為固定資產原值反映生產和加工能力，有的企業為了達到逃避繳納稅款的目的，真是處心積慮，從固定資產、原材料的購進到銷售收款均不入賬，整個大循環都游離於賬外，那就需要我們稽查人員實地觀察；
c、生產人員的數量及組成情況；
d、經營場所的大小；等等。
E、盤點貨幣資金。
a、如果盤點結果是庫存現金比現金賬戶余額多，由此便可查出「賬外賬」；
b、到人民銀行或各專業銀行取得企業設立銀行賬戶的證據，然後與企業的銀行存款日記賬核對。對未入賬的銀行賬戶，到銀行調閱銀行存款對賬單，並逐筆查閱銀行傳票，落實款項的收取和支付情況，找出款項的往來對象進行統計，為下一步的調查取證作好准備。對企業入賬核算的銀行賬戶，也應調閱銀行存款對賬單與企業的銀行存款日記賬逐筆核對，查閱企業的所有業務是否全部入賬，未入賬的業務應到銀行查閱相關的銀行傳票，並仔細核對資金去向；
c、對於以現金形式進行款項收取和支付的，可以通過對被查對象在銀行設立的個人儲蓄存款賬戶的檢查，了解其資金流向，從而將案件查清。
F、盤查票證（特別是應該連續編號的票據、憑證），通過檢查收支憑證是否齊全，所填寫的收入是否足額入賬的方法。
在檢查時，對該單位所有外購的、自製的或領用的發票、收款收據進行清點，並與已使用的發票、收據（包括作廢收據）和結存未用的發票、收據核對、檢查其號碼能否銜接、檢查票證是否齊全、填寫收據的收入是否全部進行會計核算。如發現票據不全或有收入不入賬，要進行追查，這樣也可以查出「賬外賬」。
例如：
a、到產成品倉庫檢查出庫單、提貨單等出庫票據與「產成品」賬戶貸方核對，看是否有將產成品發出而未作銷售處理隱瞞收入的情況；
b、「產成品」明細賬與倉庫產品保管明細賬戶相核對，看是否有由倉庫直接銷售產品，隱瞞產品銷售收入的問題。
G、外調或發出協查函，調查進、銷情況。
有的企業確實有「賬外賬」，但隱匿得很好，甚至在很短的期間內就予以銷毀，我們稽查人員「明知有逃避繳納稅款，就是無把柄」，那就需要我們採取迂迴的戰略戰術。
a、檢查某一單位收入或支出時，與相關的付款或收款單位進行核對。如檢查人員可到進貨或銷售的對方核實了解有關購銷過程中的回扣、獎勵、返利情況，檢查是否有不入賬情況；
b、到供貨方及有關部門核實或認定是否有用假發票或虛開代開的發票套取現金問題；
c、檢查委託加工、修理修配等應稅勞務合同及生產記錄，查看委託加工合同是否已執行完畢，應收加工費是否進收入，如未進收入，可到委託方了解是否已付款，如已付款，通過追查加工費的去向即可查出。 如：某商貿企業稅負較低，通過以上分析性復核，發現其原因為主要專營產品毛利率低、增值小，並且其「應付賬款」明細賬中上述專營產品供貨單位的應付賬款余額基本上是有增無減。我們外調供貨單位的「應收賬款」明細賬時，「應收賬款」余額與我們的被查單位「應付賬款」余額不相符，將兩者比對後，發現返利的事實。

『柒』 稅務會計在工作中的運用

稅務會計的職能主要就是監督職能和反映職能,具體來說就是:對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監督;對納稅人的納稅義務及其繳納情況進行記錄、計算、匯總,並編制出納稅申報表;對納稅人納稅義務及其繳納情況,進行控制、檢查,並對違法委為加以糾正和制裁。但是這種反映和監督,只局限於作為納稅人的企業單位中,由納稅人的會計人員具體實施。 
(一)監督稅務行為 
目前,我國稅收流失的狀況極為嚴重,而且還要蔓延的趨勢,這極大的影響了我國的財政收入的增長,影響了國民經濟的快速發展,也影響到市場經濟的正常運行。其危害極大,因此必須要對稅務情況進行嚴格的監管,保證各種稅收的安全,這也是保持市場競爭的公平性的需要,因為偷逃稅款的企業在競爭中會取得非法的競爭優勢,稅務管理差的企業在競爭中同樣也會處於劣勢。因此,加強稅務會計的監督職能,就成了我國稅務改革的重點。 
首先,稅務會計是以我國現行的相關的稅收法律法規為准繩,通過採用稅務會計的一系列核算方法,對企業應繳納稅款的組成情況,對應繳納的稅款總額的計算,以及解繳的情況進行監督的。同時還要對企業收益的分配情況進行分析研究,從稅務會計的角度進行合法合理的監督,以便能在企業中順利的實現稅收杠桿的作用,發揮稅收的經濟調節作用和功能,有利於企業自身財務狀況的健康運行和經濟活動的正常運行。 
其次,因為目前我國的經濟發展迅速,財務問題也日趨凸顯,有關財稅的政策和法規也在不斷的修改、更新、出台,而企業的稅務會計工作是要依據國家相關稅法和會計准則進行的,這就要求企業的稅務制度及時與國家出台、修改的相關法律法規相適應,實現同步發展。而其中的有效途徑之一,就是通過稅務會計對企業稅務活動的監督和控制,在實際工作中,保證國家相關稅收的法律法規,能在企業切實的的貫徹實施,並隨時進行修正。在稅法在企業執行的層面上,實現其監督的作用。 
再次,稅務會計具有監督各種違法行為的職能。因為在當前,我國的市場經濟體制還不夠完善,在稅收體制上還存在漏洞,還大量存在企業通過各種手段偷逃稅款繳納等違法稅法的行為。而稅務會計的職能之一,就是通過對企業稅務的管理工作,以各種檢查監督手段,發現問題,並及時的揭露問題,把稅務會計的相關數據收集起來,為相關部門處理企業違規問題提供確鑿的會計證據資料,不僅可以維護稅法的威嚴,也可以保障企業合法權益。 
(二)記錄、核算稅務活動。 
稅務會計的另一個重要職能之一,就是對企業的各種稅務活動進行核算。在法律依據上,稅務會計可以根據國家的稅收法律法規為准繩,在技術准則上,稅務會計主要採用現行的會計准則,在制度規定上,稅務會計可以按照企業內部的稅務會計制度的規定,通過這幾個方面的法律法規和技術規則的合法運用,從企業的實際經濟活動出發,認真、嚴肅、公正、連續、系統地記錄企業在當期的生產經營過程中的所有稅務方面的活動,並且要根據會計准則對所有的數據和記錄進行核算。這樣稅務會計就可以把企業當期的稅務資金的形成、計算、具體繳納、減免、退補等方面的情況記錄下來,真實全面的反應企業在一段時間內的稅務活動,為國家相關部門組織稅收收入提供可信的材料依據,保證國家稅收的安全,也維護市場的公平競爭。而企業通過對稅務會計所反映的稅務活動的基本狀況,在對及基本資料進行認真分析研究後,對企業經營管理的改善起到促進作用,可以在一定程度上提高企業的經濟效益。畢竟,稅務狀況涉及到企業的財務管理,是企業財務管理的重要組成部分,如果稅務會計的工作做不好,就會影響到企業整個的財務管理,進而就會影響到企業的資金運轉情況,會嚴重威脅到企業的生存和發展。因此,為保證企業自身的利益,保證企業在合法的范圍內創造利益,企業自身有必要重視企業稅務會計對企業稅務情況的記錄以及核算。 
(三)參與涉稅決策 
企業的稅務會計根據工作的需要,必須對企業的各種稅務信息進行核算,以保證企業稅務情況的安全。而稅務會計的核算信息,這就成為企業制定各種涉稅政策與決策的重要參考信息,為政策的制定,決策的確定提供了必要的客觀的數據支持。企業在正常的經濟運行中,需要根據國家稅率情況,根據企業自身的發展情況,根據市場運行的狀況,對企業一些涉稅政策和項目進行調整改變,做出適當的決策。而在做相關稅務方面的經濟決策時,就需要收集稅務會計核算整理記錄的資料,作為決策內參和數據依據。而且在很多情況下,要做出正確的決策,就必須要正確的分析企業未來經營活動下的納稅情況,同時做出科學的判斷和預測,而這就必須運用稅務會計的專門技術方法進行預測預算。總之,稅務會計在對企業日常的稅務活動和稅務行為進行科學核算和合理監督的基礎上,可以參與到企業涉及納稅方面的生產、經營、財務和其他決策。也就是說,稅務會計能為實施決策提供可靠的信息支持,其對企業稅務核算的信息是企業進行涉稅決策的主要的、客觀的依據。  

『捌』 稅務會計崗位職責，超詳細的。

崗位職責: 一、稅務帳務處理:憑證、財務處理符合會計法規;憑證附件完整、票據規范合理(特別是成本結算必須附有相應的附件);嚴禁私人給公戶打款開具增值稅票;嚴禁資金流、發票流不對應; 二、報表編制:要求各項比例適中,符合行業標准; 三、納稅申報:要求納稅申報表填制准確,報稅及時; 四、發票領購、發票開具:要求發票開具及時,無業務部門投訴; 五、團隊協作:要求積極主動,按時完成。
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『玖』 有沒有企業裡面有稅務會計師的崗位呢

稅務會計師的崗位職責在企業中有著不可替代的地位，雖然暫時很多公司在招聘的時候不會將稅務會計作為一個單獨的崗位進行招聘，但是卻希望會計人員具有稅務會計的基礎能力，而且現在越來越多的企業是有稅務會計師崗位的。