金融服務公司會計處理
Ⅰ 金融企業會計分錄
1.存款業務的核算
單位存款業務的核算
一、單位活期存款業務的核算
(一)存入現金的核算
借：庫存現金
貸：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金
(二)支取現金的核算
借：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金
貸：庫存現金
(三)支付利息的核算
借：利息支出
貸：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金
二、單位定期存款業務的核算
(一)單位存入定期存款
借：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金
貸：吸收存款—定期存款(某單位戶)—本金
付出：重要空白憑證—單位定期存款證實書
(二)資產負債表日計算確定利息費用
借：利息支出
貸：應付利息
借或貸：吸收存款—定期存款(某單位戶)—利息調整
(三)支取款項的核算
借：吸收存款—定期存款(某單位戶)—本金
利息支出/應付利息
貸：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金
收入：重要空白憑證—單位定期存款證實書
三、單位通知存款的核算
(一)存入
借：吸收存款—活期存款(某單位戶) —本金
貸：吸收存款—通知存款(某單位戶)(*天)—本金
(二)支取
借：吸收存款——通知存款(某單位戶)(*天)—本金
利息支出
貸：吸收存款—活期存款 (某單位戶) —本金
個人存款業務的核算
一、活期儲蓄存款業務核算
(一)存入現金(含續存)
借：庫存現金
貸：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
(二)支取現金的核算
借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
貸：庫存現金
(三)銷戶
借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
利息支出
貸：庫存現金
其他應付款—代扣利息所得稅
二、整存整取定期儲蓄存款的核算
(一)開戶
借：庫存現金
貸：吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金
付出：重要空白憑證——定期儲蓄存款證實書
(二)提前支取
借：吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金
利息支出
貸：庫存現金
其他應付款—代扣利息所得稅
(三)銷戶
借：吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金
利息支出/應付利息
貸：庫存現金
其他應付款—代扣利息所得稅
收入：重要空白憑證—定期儲蓄存款證實書
2.貸款業務的核算
企業貸款業務的核算
一、信用貸款的核算
(一)貸款發放的核算
借：貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金
貸：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金
(二)資產負債表日計提利息
借：應收利息
貸：利息收入
借或貸：貸款—利息調整
(三)到期貸款收回的核算
借：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金
貸：貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金
利息收入/應收利息
(四)貸款逾期
借：逾期貸款—單位逾期貸款戶
貸：貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金
借：應收利息
貸：利息收入
(五)應計貸款轉非應計貸款
借：非應計貸款—單位逾期貸款戶
貸：逾期貸款—單位逾期貸款戶
借：利息收入
貸：應收利息
收入：未收貸款利息
二、抵押貸款的核算
(一)貸款發放
借：貸款—抵押貸款(單位貸款戶)—本金
貸：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金
收入：代保管有價值品 —**單位戶
(二)貸款歸還
借：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金
貸：貸款—抵押貸款(單位貸款戶)—本金
利息收入應收利息
付出：代保管有價值品 —**單位戶
(三)貸款到期不能收回的處理
借：抵債資產
貸款損失准備
貸：貸款—抵押貸款(單位戶)—本金
應收利息
利息收入
其他應收款
應交稅費
差額借記「營業外支出」或貸記「資產減值損失」
個人貸款業務的核算
一、分期還本付息貸款的核算
(一)開戶
借：貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金
貸：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
收入：代保管有價值品—個人戶
(二)正常貸款扣收本息
借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
貸：貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金
利息收入
(三)貸款到期全部歸還
借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金
貸：貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金
利息收入
二、票據貼現業務的核算
(一)貼現銀行辦理貼現的處理
貼現利息=貼現金額×貼現天數×月貼現率/30
實付貼現金額=貼現金額 - 貼現利息
借：貼現資產——面值
貸：吸收存款—活期存款(貼現申請人戶 )
貼現資產——利息調整
(二)貼現匯票到期銀行收回貼現票款的處理
借：吸收存款—活期存款(承兌人戶)
貼現資產—利息調整
貸：貼現資產—面值
利息收入
貸款損失准備的核算
(一)、資產負債表日
借：資產減值損失
貸：貸款損失准備
借：貸款——已減值
貸：貸款——本金
(二)對於確實無法收回的貸款，報批後轉銷各項貸款
借：貸款損失准備
貸：貸款——已減值
付出：應收未收利息[page]
3.支付結算工具的核算
票據的核算
一、轉賬支票的核算
(一)持票人開戶行受理支票
借：清算資金往來
貸：其他應付款
借：其他應付款
貸：吸收存款——活期存款(持票人戶)—本金
(二)出票人開戶行受理支票
借：其他應收款
貸：清算資金往來
借：清算資金往來
貸：其他應收款
借：吸收存款——活期存款(出票人戶)—本金
貸：營業外收入——結算罰款收入戶
二、銀行匯票的核算
(一)簽發
(1)轉賬交付
借：吸收存款——活期存款(申請人戶)—本金
貸：匯出匯款
(2)現金交付
借：庫存現金
貸：匯出匯款
付出：空白重要憑證——銀行匯票
(二)結清(匯票有多餘款)
借：匯出匯款
貸：清算資金往來
吸收存款—活期存款(申請人戶)—本金
三、商業匯票的核算
一、商業承兌匯票的核算
(一)付款人開戶行收到憑證和匯票(同意付款)
借：吸收存款——活期存款(付款人戶)—本金
貸：清算資金往來
(二)持票人開戶行收到票款或退回憑證
借：清算資金往來
貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金
二、銀行承兌匯票的核算
(一)承兌銀行辦理匯票承兌
借：吸收存款—活期存款(承兌申請人戶)—本金
貸：保證金—銀行承兌匯票保證金
借：吸收存款——活期存款(出票人戶)—本金
貸：手續費及傭金收入
收入：開出銀行承兌匯票
(二)承兌行對匯票到期付款
(1)出票人能足額支付票款
借：吸收存款—活期存款(出票人戶)—本金
保證金—銀行承兌匯票保證金
貸：清算資金往來
付出：開出銀行承兌匯票
(2)出票人賬戶資金不足
借：逾期貸款——出票人戶
吸收存款——出票人戶
保證金—銀行承兌匯票保證金
貸：清算資金往來
付出：開出銀行承兌匯票
四、銀行本票的核算
(一)簽發
借：吸收存款—活期存款(申請人戶)—本金
或庫存現金
貸：開出本票
付出：重要空白憑證—銀行本票
(二)兌付
借：清算資金往來
貸：吸收存款—活期存款(持票人戶)—本金
(三)結清
借：開出本票
貸：清算資金往來
銀行卡的核算
一、憑信用卡存取現金的核算(發卡行)
借：吸收存款—信用卡存款(申請人戶)—本金
貸：清算資金往來
二、異地支取現金(經辦行)
借：清算資金往來
貸：庫存現金
手續費及傭金收入
其它支付工具的核算
一、托收承付的核算
借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金
貸：清算資金往來[page]d
4.往來業務的核算
支付系統
一、同城票據交換的核算(清算差額的處理):
(一)應付差額行轉賬的會計處理
借：清算資金往來—同城票據清算
貸：存放中央銀行款項
(二)應收差額行轉賬的會計處理
借：存放中央銀行款項
貸：清算資金往來—同城票據清算
商業銀行與中央銀行往來的運算
一、繳存財政性存款的核算
(一)調增時：
借：存放中央銀行款項——財政性存款戶
貸：存放中央銀行款項——准備金戶
(二)調減時：
借：存放中央銀行款項——准備金戶
貸：存放中央銀行款項——財政性存款戶
二、再貼現
(一)買斷式再貼現
(1)商業銀行辦理再貼現
借：存放中央銀行款項
貼現負債——利息調整
貸：貼現負債——面值
(2)資產負債表日計算確定的利息費用
借：利息支出
貸：貼現負債——利息調整
(3)再貼現到期時人行直接從付款人處收回資金
借：貼現負債——面值
利息支出
貸：貼現資產——面值
貼現負債——利息調整
(4)到期付款人拒付人行從貼現商業銀行收回資金
借：貼現負債——面值
利息支出
貸：存放中央銀行款項
貼現負債——利息調整
(二)回購式再貼現
再貼現到期時商業銀行向人行回購票據
借：貼現負債——面值
利息支出
貸：存放中央銀行款項
貼現負債——利息調整
商業銀行同業往來的核算
一、異地跨系統匯劃款項的核算
(一)匯出行所在地為雙設機構——先橫後直
匯出行 借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金
貸：同業存放
轉匯行 借：存放同業
貸：轄內往來
匯入行 借：轄內往來
貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金
(二)匯出行所在地為單設機構，匯入行所在地為雙設機構——先直後橫
匯出行 借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金
貸：轄內往來
轉匯行 借：轄內往來
貸：同業存放
匯入行 借：存放同業
貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金
(三)匯出行、匯入行所在地均為單設機構——先直後橫再直
匯出行 借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金
貸：轄內往來
第三地聯行
借：轄內往來
貸：同業存放
第三地匯入行聯行
借：存放同業
貸：轄內往來
匯入行 借：轄內往來
貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金
二、同業拆借
(一)拆借時
(1)拆出機構
借：拆出資金
貸：存放中央銀行款項
(2)拆入機構
借：存放中央銀行款項
貸：拆入資金
(二)歸還時
(1)拆出機構
借：存放中央銀行款項
貸：拆出資金
利息收入—同業往來收入戶
(2)拆入機構
借：拆入資金
利息支出—同業往來收入戶
貸：存放中央銀行款項[page]
5.外匯業務的核算
外匯買賣的核算
(一)結匯業務
借：XX科目 外幣
貸：貨幣兌換 外幣
借：貨幣兌換 本幣
貸：XX科目 本幣
(二)售匯業務
借：XX科目 本幣
貸：貨幣兌換 本幣
借：貨幣兌換 外幣
貸：XX科目 外幣
(三)套匯
1、一種貨幣兌換成另一種貨幣
賣出幣種的金額
=買入幣種金額×買入幣種匯買價÷賣出幣種匯賣價
借：有關科目 A外幣
貸：貨幣兌換 A外幣
借：貨幣兌換 本幣
貸：貨幣兌換 本幣
借：貨幣兌換 B外幣
貸：有關科目 B外幣
2、同種外幣的現鈔與現匯相互轉換
匯買鈔賣的計算公式：
賣出幣種現鈔金額=買入幣種現匯金額×匯買價÷鈔賣價
鈔買匯賣的計算公式：
賣出幣種現匯金額=買入幣種現鈔金額×鈔買價÷匯賣價
Ⅱ 金融服務行業採用收付實現制，3月份收到擔保費,4月份給客戶開票,如何做賬務處理
因為擔保費產生於借款,所以應屬於借款費用的范疇。根據會計制度規范,對於借款費用的處理,屬於經營期間不應計入相關資產價值的借款費用,借記應計入財務費用,貸記銀行存款。購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態後所發生的借款費用以及規定不能予以資本化的借款費用,計入財務費用。」《擔保費會計資料大全》
Ⅲ 金融企業的會計處理有什麼不同
金融會計是我國會計體系的主要組成部分，是按照會計的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計量單位，對金融的經營治理活動進行准確、完整、連續、綜合的核算和監督，並對金融財務信息進行衡量、加工和傳送的專業會計。它有助於信息的使用者在經營治理和其它經濟活動中作出合理和有效的決策。金融會計具有核算和經營管理兩項主要功能，一方面直接負責財務管理、損益計算和經濟核算；另一方面通過反映情況、提供信息、分析預測來實現計劃管理、資金管理，對整個銀行業務經營進行控制和調節。因此在分析會計風險時，應將重點放在如何強化金融會計職能，也就是在分析金融會計風險類型和我國金融業會計風險的現狀、原因及控制時，在會計職能的發揮上作出界定。
而我們學的都是工業會計。工業會計是以工業為會計主體的一種行業會計。工業是生產與銷售工業產品為盈利手段，實行獨立核算，具有法人資格的經濟組織。為了進行生產經營活動，從種種渠道籌集所需資金，是的一項重要業務活動；因此，籌資業務的核算是工業會計核算的重要內容。將籌集的資金投放於一定的用途（即），為生產經營創造必要的條件；因此，業務的核算也是工業會計核算的重要內容。的籌資與活動，都是為產品生產與銷售服務的；因此，生產經營業務的核算應是工業會計核算的中心內容。工業的經營活動包括供應、生產與銷售三個過程。在供應過程中，購買生產產品所需的材料，支付采購費用，並與供應單位發生貨款結算關系。在生產過程中，一方面通過對材料進行加工，製造出社會所需要的產品；另一方面，為了生產這些產品，又要發生各種各樣的費用。為了確定生產與銷售產品的經營成果，要將生產過程中發生的各項費用，按照產品的種類進行歸集和分配，計算產品的生產（製造）成本。在銷售過程中，按照銷售的規定，出售產品，向客戶收取貨款。這些債款包括了在生產過程中發生的生產成本、在銷售過程的發生的銷售費用和按照國家規定繳納銷售稅金。將銷售產品的生產成本、銷售費用、銷售稅金與銷售收入對比，可以確定中經營期間的最終經營成果，即利潤或虧損。實現的利潤總額，首先要繳納所得稅，稅後利潤要按照有關規定提取法定盈餘公積金、公益金和任意盈餘公積金，然後再對所有者進行分配。這些也是工業會計核算的重要內容。 做賬流程編輯做賬流程：收集單據－－>整理單據－－>填寫憑證－－>匯總憑證－－>登賬－－>結賬報稅流程：上月末認證－－>本月金稅卡抄稅－－>本月IC卡報稅－－>本月增值稅申報
Ⅳ 金融企業會計財務處理
題目呢 在哪
Ⅳ 金融咨詢服務費的會計處理
金融咨詢服務費，計入「管理費用~咨詢服務費」。
借:管理費用-咨詢服務費
借:應交稅費-應交增值稅（進項稅額）一般納稅人取得專票
貸:銀行存款（其他應付款等）
Ⅵ 金融中介服務機構的會計 賬務處理，成本包括哪些
按服務類企業來做賬，收入主要是金融服務收入，成本就是服務期間發生的一些費用。金融機構的手續費在會計中是財務費用。
1、財務費用指企業在生產經營過程中為籌集資金而發生的各項費用。既在財務評價中，按現行市場價格和財稅制度所計算的工程費用。包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，以及籌資發生的其他財務費用如債券印刷費、國外借款擔保費等。2、但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；與購建固定資產或者無形資產有關的，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前的利息支出，計入購建資產的價值；清算期間發生的利息支出，計入清算損益。
Ⅶ 金融投資公司會計科目及帳務處理..
企業取得交易性金融資產，按公允價值，借記本科目(成本)，按發生的交易費用，借記投資收益科目。
1、按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記應收利息或應收股利科目，按實際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項、結算備付金等科目。
2、交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，或在資產負債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記應收股利或應收利息科目，貸記投資收益科目。
3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記公允價值變動損益科目，公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
4、出售交易性金融資產，應按實際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項，結算備付金等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。
(7)金融服務公司會計處理擴展閱讀：
定期核對。為保證資金的准確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務類型進行定期核對，核對的內容主要有：
(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的余額核對相符。
(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。
(3)余額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。
(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。
(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。
(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。
(7)聯行間的賬務核對，按聯行查清未達辦法定期核對。
Ⅷ 汽車金融融資會計帳務處理
汽車金融概念比較寬泛，包括個人/公司汽車貸款、經銷商融資、租賃、保險、二手車貸款。還可能包括汽車精品、配件的消費貸款、聯名信用卡甚至汽車客戶相關的房貸、助學貸款等。
公司本身也可以發行金融債券，並可以上市融資。總體而言屬於金融業，公司為非銀行金融機構，受銀監會監管。
(8)金融服務公司會計處理擴展閱讀：
主要工作內容：
一、負責與各專業分行之間聯絡，協調銀企關系。
二、熟悉貸款辦理流程，貸款到期前提請相關領導辦理相應手續。
三、辦理銀行保函、資金證明等資料。
四、根據貸款、還款原始憑據正確編制融資業務相關記帳憑證。
五、積極搜集整理相關貸款資料，做好貸款資料檔案歸集存檔工作。
六、從會計制度公司規范和節稅原則，審核會計記帳憑證和原始憑證。
七、配合做好月度會計憑證裝訂工作。
八、月末自下而上收集信息編制下月資金收支計劃，對上月收支進行統計分析並出具文字報告，每月6號前完成上述工作；每年12月份負責編制下年度財務收支預算。
Ⅸ 請問互聯網金融服務公司是干什麼的，用到哪些會計科目有沒有關於這方面的會計賬務，
肯定有，其實這些公司大部分是一種中介的服務性質，理財方和借款方的中介
Ⅹ 直接收費金融服務怎麼做會計分錄
主要看你這個費用的產生的來源是什麼。
才能確定具體入哪個費用科目。
與銀行相關的手續費等計入財務費用，購貨產生的費用計入購貨成本，銷售產生的費用計入銷售費用，如果是辦公室管理部門產生的費用計入管理費用。
借：財務費用/銷售費用/管理費用/主營業務成本/其他業務成本
貸：銀行存款/現金等
望樓主採納
沈陽金蝶財務為您解答