購入的公司利息公允價值會計分錄

❶ 交易性金融資產處置的會計分錄

1、7月1日購入：

借：交易性金融資產—成本 2550萬

應收股利50萬

投資收益 30萬

貸：銀行存款2630萬

2、2月：

借：銀行存款50萬

貸：應收股利50萬

3、6月30：

借：交易性金融資產—公允價值變動 30萬

貸：公允價值變動損益30萬

4、12月31：

借：公允價值變動損益20萬

貸：交易性金融資產—公允價值變動 20萬

5、08年2月：

借：銀行存款2549萬

公允價值變動損益10萬

投資收益 11萬

貸：交易性金融資產—成本 2550萬

—公允價值變動 10萬

(1)購入的公司利息公允價值會計分錄擴展閱讀

交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

1、取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

2、屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

3、屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

賬戶設置

1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。

(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目

借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額

貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本

(2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。

2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。

3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

參考資料來源：網路—交易性金融資產

❷ 求會計分錄。甲公司2013年1月1日購入A公司發行的3年期公司債券，公允價值為10560.42萬元，

取得時：
借：持有至到期投資-成本 10000
-利息調整 560.42
貸：銀行存款 10560.42
2013年6月31日 攤余成本=10560.42*（1+2%）-300=10471.63
借：應收利息 300
貸：投資收益 211.21
持有至到期投資-利息調整 88.79
借：銀行存款 300
貸：應收利息 300
2013年12月31日
借：應收利息 300
貸：投資收益 209.43
持有至到期投資-利息調整 90.57
2014年1月1日攤余成本 =10471.63-90.57=10381.06
哎寫了這么多，趕快給分啊，呵呵

❸ 公司股票公允價值變動會計處理，兩個分錄，回答滿意追加懸賞哦

一、資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面余額，則做相反分錄
。
1、06年12月31日，購入乙公司股票公允價值450000元。
2、其賬面價值為：422000-20000-2000=400000元，公允價值增加50000元
3、編制會計分錄，借：交易性金融資產——公允價值變動
50
000
貸：公允價值變動損益
50
000
二、出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產
——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。
1、2007年2月1日甲公司將上述乙公司股票全部出售，出售所得價款為43000元（似為430000元，提請注意，以此為例）。
2、出售時編制會計分錄，借：銀行存款
430
000
投資收益
20
000
貸：交易性金融資產——成本
400
000
——公允價值變動
50
000
3、按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借：公允價值變動損益
50
000
貸：投資收益
50
000

❹ 上月購入控股公司的股票公允價值為40萬的會計分錄怎麼寫

不構成控制和影響的：
借：交易性金融資產 40
貸：銀行存款 40
構成控制和影響的：
借：長期股權投資 40
貸：銀行存款 40

❺ 收到銀行利息如何做會計分錄（軟體做賬）

銀行收到貸款利息作會計分錄如下：

借：主營業務收入——利息收入

貸：應收利息

註：如果是手工做賬

借：銀行存款

貸：財務費用--利息收入

借：銀行存款

貸：財務費用--利息收入 （紅字）

企業發生利息收入、匯兌收益時，借記「銀行存款」等科目，貸記「財務費用」科目。月終，將借方歸集的財務費用全部由「財務費用」科目的貸方轉入「本年利潤」科目的借方，計入當期損益。結轉當期財務費用後，「財務費用」科目期末無余額。

(5)購入的公司利息公允價值會計分錄擴展閱讀：

為了反映和監督應收利息的發生和收回情況，應設置"應收利息"科目，該科目屬於資產類科目，其借方登記應收的利息數，貸方登記收回的利息和轉作壞賬的利息，余額在借方，反映尚未收回的利息數。該科目應按應收利息種類設置明細帳。其帳務處理如下:

1、公司購入債券，如果實際支付的價款中包含己到付息日但尚未領取的利息，按實際支付的價款扣除已到付息日但尚未領取的利息，借記"短期投資"，"長期債權投資"科目，按已到付息日但尚未領取的利息，借記"應收利息"科目，按實際支付的價款，貸記"銀行存款"科目。

2、公司購入分期付息，到期還本的債券，以及取得的分期付息的其他長期債權投資，已到付息期而應收未收的利息，應於確認投資收益時，按應獲得的利息，借記"應收利息"科目，貸記"投資收益"科目。

3、公司計提長期債券應收利息，借記"長期債權投資"科目，貸記"投資收益"科目;已到付息日但尚未領取的利息，借記"應收利息"科目，貸記"長期債權投資"科目。公司計提短期債券應收利息，借記"應收利息"科目，貸記"利息收入"科目。

收到應收利息時，借記"銀行存款"等科目，貸記"應收利息"科目。

經確認為壞賬的應收利息，沖銷壞賬准備，借記"壞賬准備"科目，貸記"應收利息"科目。已確認壞賬並轉銷的應收利息，以後又收回的，按收回的金額，借記"應收利息"科目，貸記"壞賬准備"科目;同時，借記"銀行存款"等科目，貸記"應收利息"科目。

❻ 金融資產公允價值的會計分錄

20X1年末持有至到期投資的攤余成本為961×（1+6%）-1100×3%=985.66（萬元）
持有至到期投資採用攤余成本計量，公允價值變動不會影響其賬面價值。

❼ 這個交易性金融資產的會計分錄怎麼弄啊，急！

2008.5.1購買時：
應計算已到期但尚未發放的利息=100*6%*1/2=3萬元，做如下分錄：

借：交易性金融資產——成本 105
應收利息 3
投資收益 1.6
貸：銀行存款 109.6

2008.5.3收到利息時：

借：銀行存款 3
貸：應收利息 3

2008.6.30公允價值為90萬元

借：公允價值變動損益 15
貸：交易性金融資產——公允價值變動 15

2008.10.1收到利息

借：銀行存款 3
貸：投資收益 3

2008.12.31公允價值為96萬元

借：交易性金融資產——公允價值變動 6
貸：公允價值變動損益 6

2009.2.1出售該債券

借：銀行存款 116
交易性金融資產——公允價值變動 9
貸：交易性金融資產——成本 105
投資收益 20

借：投資收益 9
貸：公允價值變動損益 9

❽ 甲公司3月6日購入股票為5.2元,3月31日公允價值為4.5元怎樣做會計分錄

借：公允價值變動損益0.7
貸：交易星金融資產-公允價值變動0.7