商貿公司暫估成本的會計分錄

A. 我公司（貿易公司）因成本原因需做暫估入賬處理，請問怎麼做

如果價格沒有變化，可以補記增值稅
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
等全部發票都到了以後，再多退少補（應付賬款和主營業務成本）。

B. 成本暫估入帳如何做會計分錄

一般情況下，成本應以實際發生額予以確認，如果將要發生的成本能夠確實可靠地估計並計量的話，也可以在當月按估計值入賬，譬如月末，在發票未到，貨物已到的情況下，應該暫估相關原材料或物資暫時入帳，待下月初應將此分錄按暫估金額紅字沖回。待發票到達後按實際發票列明金額處理。
例：11月13日購進A材料一批，驗收入庫數量10T，至月末結賬時發票仍未到，貨款未付。12月10日收到A材料發票，並支付價款120000.00元。
1.11月30日
借：原材料——A材料
117000元
貸：應付帳款
117000元（暫估值，根據上月購進同類材料價確認）
2.12月1日
借：原材料——A材料
-
××元
貸：應付帳款
-
××元
3.12月10日
借：原材料——A材料
120000元
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
20400
貸：銀行存款
140400元

C. 暫估成本的會計分錄

1、暫估入庫

借：原材料 （暫估金額）。

貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商 ) （暫估金額）。

2、暫估回沖

（1）紅字沖回暫估入庫

借：原材料 （原暫估金額，紅字）。

貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商 （原暫估金額，紅字）。

（2）收到發票，做入庫處理

借：原材料 （發票不含稅金額）。

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) （稅額）。

貸：應付賬款——XX供應商 （發票含稅金額 ）。

(3)商貿公司暫估成本的會計分錄擴展閱讀

暫估入賬最容易產生的問題就是暫估容易沖銷難，特別是客戶很多或較長時間才收到發票的情況更易產生這種問題。

一是月底暫估，月初沖回，保持賬務的連續性以免因發票長時間未到而難以查對。

二是設備查賬（表），對每筆新發生的暫估入賬及發票到達沖銷後都要及時登記，將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期地核對，減少差錯的發生。

但是，如果本月同類商品，既無月初結存，又無購銷業務發生的，或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本，暫估成本與實際成本之間的差額巨大。

D. 成本暫估會計分錄怎麼做

汽車製造業成本都不知道？
有點不可思議
暫估的可以根據采購合同估計成本
但是有些成本你應該知道啊，不可能都不知道吧
暫估分錄：借：主營業務成本-***
貸：生產成本-***
做紅字沖回就可以

E. 暫估入賬會計分錄

借：原材料
貸：應付賬款---暫估應付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）
收到發票
借：原材料（材料采購）
借：應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸：銀行存款（應付賬款）

F. 庫存商品暫估及結轉成本的會計分錄

暫估入賬，借：庫存商品（暫估），貸：應付賬款（暫估）；月末，結轉：借：主營業務成本
，貸：庫存商品（暫估），年度所得稅匯算的時候發票還沒有到，就要做納稅調增

G. 暫估成本的賬務處理

暫估成本的賬務處理分以下幾種：

一、期末貨已到，發票未到

1.期末倉庫部門收到存貨，但發票未達，倉庫部門按對方送貨單據或合同價格填制一式幾聯暫估入庫單，財務部門以此為附件進行會計處理：借記「原材料等」，貸記「應付賬款——暫估應付賬款」。

注意：倉庫部門必須以收料單或入庫單登記倉庫賬，並同時將財務記賬聯轉財務部門入賬；暫估入賬不包括進項稅額；「應付賬款——暫估應付賬款」科目余額並不完全等於應付供貨商的金額，僅是暫估料的過渡性科目。

2.次月初用紅字沖回，以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理：借記「原材料等（紅字）」，貸記「應付賬款——暫估應付賬款（紅字）」。

3.正式發票收到時，以發票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理：借記「原材料」等、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」，貸記「應付賬款——X客戶」。

4.如果正式發票連續數月未達，但存貨已經領用或者銷售，倉儲部門和財務部門仍作暫估入庫處理，領用存貨時，倉儲部門按暫估價開具出庫單，財務部門以此為附件進行會計處理：借記「生產成本等」，貸記「原材料等」。

5.暫估價與實際價差異的處理

按照《企業會計准則第1號——存貨》，發出存貨的成本有不同的計價方法，具體包括個別計價法、先進先出法和加權平均法。對於採用個別計價法和先進先出法的企業，暫估價和實際價之間的差異，可以按照重要性原則，差異金額較大時再進行調整；發出存貨的成本採用加權平均法計算的，存貨明細賬的單價是實時動態變化的，對於暫估價與實際價之間的差異，只是時間性的差異，按照會計的一貫性原則，不需要進行調整。

二、期末貨已到，部分發票到達

實務中可能會出現一筆存貨分批開票的情形，對於已開票的部分存貨，可以憑票入賬，期末只暫估尚未開票的部分。

三、暫估入賬納稅調整

如果發票跨年未達而存貨已經領用並銷售，匯算清繳時是否調整按暫估價列支的成本，目前沒有統一的規定。個別地區性政策對此作出了規范，但口徑不盡相同。

根據相關稅法規定，稅前扣除必須符合以下原則：一是權責發生制原則，即納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。二是配比原則，即納稅人發生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯後申報扣除。三是相關性原則，即納稅人可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關。所以，對於暫估入賬發生的成本，如果遵守以上原則，納稅人不存在利用不及時核算各項費用惡意調節利潤，造成少繳或不繳所得稅的情形，原則上可以在稅前扣除。