公司備用金的會計分錄

㈠ 備用金的會計分錄可分為幾種情況

備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。物流企業撥付的備用金,根據管理需要,可以採用一次性備用金或定額備用金制度,在「其他應收款一一備用金」明細賬戶中進行核算。具體分錄如下：

撥付備用金時：

借：其他應收款——備用金

貸：銀行存款

核准備用金的花費時：

借：費用類賬戶(如管理費用等)

貸：其他應收款——備用金

期末收回備用金時：

借：銀行存款

貸：其他應收款——備用金

㈡ 備用金的會計分錄

分析如下：

關於備用金的各種會計分錄情況分析：

對於出納怎麼領取的是備用金呢的問題可以這樣去理解：按照規范的會計核算，出納保管的是現金（當然，出納還負責銀行存款的結算核算），他手上的現金就是庫存現金，無論是從銀行提現，還是收取款項，均不需要寫借條，而是取得銀行回單或者開具收據，按照規范的要求，出納領取（實際上出納不需要領取，而是從銀行提取或者向交款的人收取）現金時，會計分錄為：借：現金， 貸：銀行存款/其他應收款/主營業務收入......，貸方可能涉及很多科目。然後出納當天登記現金日記帳，會計登記現金總帳（一般月底登記）。 如果把出納領取的當作是備用金，那就把出納當作企業的一個一般業/務部門的員工，他領取備用金就成了類似一般業/務部門員工向公司借款，那就需要有另外一個人在負責整體的現金保管等。那這個出納領取備用金就要寫借條，之後會計就要根據借條編制記帳憑證（採用通用的記帳憑證模式）或者付款憑證（採用收付轉模式），分錄是： 借：其他應收款出納姓名， 貸：現金。那個整體保管現金的人就需要根據這個分錄登記現金日記帳，會計就需要根據這個憑證登記現金總帳、其他應收款的總賬和明細帳。 一些小公司可能採用專業的處理方法：銀行存摺、銀行存款由老闆（或者老闆娘，下同）負責，出納不負責，到銀行取現或者現金送存銀行由老闆負責，老闆保管大額現金，出納手裡的現金當作備用金，出納需要錢用於企業的日常開支就向老闆領取，並需要寫借條，開支後再向老闆報銷。針對這種情況會計有兩種處理方法：一個是，會計核算上把老闆當作出納，出納管理的錢當作備用金；一個是核算上把出納當作出納，只不過出納負責的范圍小，實際向老闆領取款項的時候還是需要寫借條。

拓展資料：

備用金

備用金是物流企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。物流企業撥付的備用金,根據管理需要,可以採用一次性備用金或定額備用金制度,在「其他應收款一一備用金」明細賬戶中進行核算。 [1]

備用金（petty cash）是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

（資料來源：網路：備用金）

㈢ 請問提取備用金的會計分錄怎麼做

分兩種情況：

1、從銀行提取現金作為備用金

借：庫存現金

貸：銀行存款

2、當外差人員借款作為備用金時：

借：其他應收款-備用金--某某

貸：庫存現金

(3)公司備用金的會計分錄擴展閱讀：

備用金是指企業報給單位內部各職能科室用作零星開支的備用現金。備用金的核算通過在「其他應收款」賬戶下設置明細賬戶「備用金」進行。備用金的基本賬務處理如下：

撥付備用金時：

借：其他應收款——備用金

貸：銀行存款

核准備用金的花費時：

借：費用類賬戶

貸：其他應收款——備用金

期末收回備用金時：

借：銀行存款

貸：其他應收款——備用金

㈣ 備用金報銷的會計分錄怎麼計

備用金報銷需要根據其具體用途計入相應的費用科目中，具體如下：

1、借備用金的分錄：

借：其他應收款

貸：庫存現金

2、費用發生報銷分錄：

借：管理費用-明細科目

銷售費用-明細科目

貸：庫存現金

(4)公司備用金的會計分錄擴展閱讀：

庫存現金使用范圍

1、職工工資，津貼，這里所說的職工工資指企業，事業單位和機關，團體，部隊支付給職工的工資和工資性津貼。

2、個人勞務報酬，指由於個人向企業，事業單位和機關，團體，部隊等提供勞務而由企業，事業單位和機關，團體，部隊等向個人支付的勞務報酬。

包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學校，培訓機構支付給外聘教師的講課費，以及設計費，裝潢費，安裝費，制圖費，化驗費，測試費，咨詢費，醫療費，技術服務費，介紹服務費，經紀服務費，代辦服務費，各種演出與表演費，以及其他勞務費用。

3、根據國家制度條例的規定，頒發給個人的科學技術，文化藝術，體育等方面的各種獎金。

4、各種勞保，福利費用以及國家規定的對個人的其他支出，如退休金，撫恤金，學生助學金，職工困難生活補助。

5、收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價款。

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

7、結算起點(1000元)以下的零星支出。超過結算起點的應實行銀行轉賬結算，結算起點的調整由中國人民銀行確定報國務院備案。

8、中國人民銀行確定需要現金支付的其他支出。如同采購地點不確定，交通不便，搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的支出。對於這類支出，現金支取單位應向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批准後予以支付現金。

除上述5、6兩項外，其他各項在支付給個人的款項中，支付現金每人不得超過1000元，超過限額的部分根據提款人的要求，在指定的銀行轉存為儲蓄存款或以支票、銀行本票予以支付。企業與其他單位的經濟往來除規定的范圍可以使用現金外，應通過開戶銀行進行轉賬結算。

㈤ 老闆給的備用金怎樣做分錄

老闆給的備用金做分錄：
借：其他應收款——備用金
貸：庫存現金
企業內部各部門、各單位周轉使用的備用金，應在「其他應收款——備用金」賬戶核算，也可以單獨設置「備用金」賬戶核算；不得在「庫存現金」賬戶核算。
備用金是指為了滿足企業內部各部門和職工個人生產經營活動的需要，而暫付給有關部門和人員使用的備用金。對於備用金，可以通過「其他應收款——備用金」 核算，也可以單獨設置「備用金」科目。借方登記備用金的領用數額，貸方登記備用金使用數額，余額在借方，表示暫付周轉使用的備用金數額。備用金的管理包括：
一、定額管理指財會部門對經常需要使用備用金的部門核定備用金定額，並按核定的定額付備用金，定額備用金使用後報銷時，財會部門按照核準的報銷金額付給現金，補足備用金。其核算過程如下：①按定額撥付備用金：借：其他應收款——備用金貸：庫存現金②使用後報銷時（花多少補多少，花掉的計入成本費用，「補」是指用現金補足花掉的）分錄如下：借：管理費用（銷售費用等）貸：庫存現金
二、非定額管理財務部門根據企業內部某部門或個人的實際需要，一次付給現金，使用後持有關原始憑證報銷，報銷時財會部門根據所付款項和應報銷的金額進行清算，若有餘款全部收回，若不足，則補足差額。
其核算過程如下：
①按實際數額撥付備用金：
借：其他應收款——備用金（××）
貸：庫存現金
②使用後報銷時（實報實銷，多退少補）
借：管理費用（銷售費用等）
庫存現金 （原借多了，由經辦人員退回的現金）
貸：其他應收款——備用金（××）
或：借：管理費用（銷售費用等）
貸：其他應收款——備用金（××）
庫存現金 （原借少了，應補給經辦人員的現金）

㈥ 部門領取備用金會計分錄怎麼做呢

借：銀行存款/庫存現金；

貸：其他應付款：**單位。

另，

1、企業內部各部門周轉使用的備用金不通過「庫存現金」科目核算，如從銀行提取備用金：

借：其他應收款--備用金；

貸：銀行存款。

2、如從銀行提取現金：

借：庫存現金；

貸：銀行存款。

(6)公司備用金的會計分錄擴展閱讀

企業事先撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員一筆款項，供其零星開支使用，稱為備用金。備用金分為定額和非定額兩種。

定額備用金指的是企業根據用款單位的實際需要，核定備用金定額並按定額撥付現金。當用款單位支付備用金後，應根據有關支出憑證定期報銷，同時補足原核定金額的差額。

企業可以在「其他應收款」賬戶核算備用金，也可以單獨設置「備用金」賬戶核算備用金，並根據用款單位設明細分類賬戶。

建立備用金時，借記該賬戶，貸記「庫存現金」賬戶。業務發生以後補足差額，借記有關賬戶，貸記「庫存現金」賬戶。減少或收回備用金時，做與建立時相反的分錄。

非定額備用金指用款單位根據實際需要向財會部門領取款項。備用金適用後，根據相關費用憑證在規定的時間內一次性報銷，多退少補。非定額備用金一般通過「其他應收款」賬戶核算。

㈦ 公司賬上錢轉到個人賬戶上做備用金會計科目應怎麼做

轉給個人時：

借：其他應收款-某某個人

貸：銀行存款

報銷及退回多餘的款時：

借：庫存現金/銀行存款

管理費用/銷售費用/原材料等

貸：其他應收款-某某個人

(7)公司備用金的會計分錄擴展閱讀：

一、賬戶設置

「其他應收款」賬戶用於核算企業除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項。在「其他應收款」賬戶下，應按其他應收款的項目分類，並按不同的債務人設置明細賬。

二、其他應收款的會計處理實例

[例]

某公司對備用金採取定額預付制。本月份發生如下業務：

（1）5日，設立管理部門定額備用金，由李紅負責管理。管理部門的定額備用金核定定額為300元，財務科開出現金支票。應作如下分錄：

借：其他應收款──備用金（李紅）300

貸：銀行存款300

（2）16日，李紅交來普通發票120元，報銷管理部門購買辦公用品的支出，財務科以現金補足該定額備用金。

借：管理費用120

貸：庫存現金120

（3）22日，經批准減少管理部門定額備用金的核定定額100元，李紅將100元交回財務科。

借：庫存現金100

貸：其他應收款──備用金（李紅）100

（4）30日，由於機構變動，經批准撤銷管理部門定額備用金，李紅交回購買辦公用品支出的普通發票30元及現金170元。

借：管理費用 30

庫存現金170

貸：其他應收款──備用金（李紅）200

㈧ 分公司收到總公司備用金的相關分錄

你好:
(1)分公司收到總公司的備用金的會計分錄為:
借:庫存現金 15992
貸:其他應付款-備用金 15992
(2)購原材料的會計分錄為:
借:原材料 10992
貸:庫存現金 10992
庫存現金賬面余額為3000元.

希望可以幫到你!
望採納,謝謝!

㈨ 備用金的會計分錄

1、撥付備用金時：

借：其他應收款——備用金。

貸：銀行存款。

2、核准備用金的花費時：

借：費用類賬戶。

貸：其他應收款——備用金。

3、期末收回備用金時：

借：銀行存款。

貸：其他應收款——備用金。

(9)公司備用金的會計分錄擴展閱讀

預算單位應根據本單位的業務量、規模大小及零星開支情況提出備用金額度申請，支付中心依據預算單位的申請及具體業務情況審定備用金額度，並簽訂備用金管理責任書。

對於零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用後按規定手續報銷，補足原定額。

實行定額備用金制度的單位，備用金領用部門支用備用金後，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會部門報銷，領回所支用的備用金。對於預支的備用金，撥付時可記入「備用金」（或「其他應收款」）科目的借方；報銷和收回餘款時記入該科目的貸方。

在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過「備用金」科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數直接記入有關成本類科目、費用類科目。

㈩ 備用金的賬務處理

1.兩種方案都行，不過說一下，第一種方案只是在處理時稍顯麻煩，你在處理補足備用金時需要提供原始憑證，而第二種則無需此手續。第一種方案的優點就是按照專有項目核算，更好的管理和核算備用金的使用情況，這還得看管理制度上需不需要這樣的核算；
2.可根據實際情況定。