收到分公司管理費用會計分錄

㈠ 分公司上交的管理費怎樣記賬

這要看二級公司之間的關系。

（1）如果都是獨立法人主體，那麼上交管理費就應屬於利潤分配范疇

分公司：

借:利潤分配-上交上級公司管理費

貸：銀行存款，或內部往來

上級公司做相反的會計科目

（2）如果分公司屬非法人企業，只是上級公司的全資的分支機構，雖然核算形式上是相對獨立的，而非獨立的核算單位

分公司：

借：管理費用——上交上級管理費

貸：銀行存款或內部往來

上級公司：

借：銀行存款

借：管理費用——下級上交管理費用 （負數填列）

最後全公司報表合並後，內部收取或上交的管理費對應明細抵銷掉。不影響全公司對外披露會計信息的真實性，也不影響納稅。

(1)收到分公司管理費用會計分錄擴展閱讀：

1、為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額，反映企業期末存款的余額。企業應嚴格按照制度的規定進行核算和管理。

企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"現金"等有關科目；提取和支出存款時，借記"現金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。

2、"銀行存款日記賬"應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發展順序逐筆登記，每日終了應結出余額。

"銀行存款日記賬"應定期與"銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月份終了，企業賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，應按月編制"銀行存款余調節表"，調節相符。

㈡ 分公司領取備用金,備用金用來支付管理費用分公司會計分錄怎麼做

分錄做的不對
領取時：
借：現金
貸：銀行存款
備用金不用收回，為什麼要擁其他應收款做賬，也不需要沖銷備用金，提了就是提了

㈢ 管理費用的會計處理是什麼樣的

管理費用的主要會計處理有：
1、支付管理費用，會計分錄為：
借：管理費用 貸：銀行存款/庫存現金
2、攤銷管理費用，會計分錄為：
借：管理費用 貸：無形資產/壞賬准備等
3、結轉管理費用，會計分錄為：
借：本年利潤 貸：管理費用

管理費用是指企業的行政管理部門為管理和組織經營而發生的各項費用，是期間費用的一種，它主要是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。具體包括的項目有：工資福利費、折舊費、工會費、職工教育經費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅。印花稅、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、壞賬損失、公司經費、勞動保險費、董事會會費等等。
為了核算和監督管理費用的發生和結轉情況，企業應設置「管理費用」科目。該科目的借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記月末轉入「本年利潤」科目的管理費用，月末一般應無余額。

管理費用的明細科目設置及說明：
1、管理費用—工資：所有行管人員工資、獎金及為行政區域服務的臨工工資（臨工工資發生時直接計入）；包括加班、值班工資
2、管理費用—職工福利費：後勤部門福利費用（含食堂、醫務室）、體檢費、所有醫療性支出、節假日發放的職工福利、困難職工補助、清涼費、等所有與職工福利相關的費用；發生時憑據直接計入，另包括計提福利；
3、管理費用—業務招待費：所有招待用途的支出，含煙、酒、飯菜、購物贈送等各種形式的招待票據，發生時憑據直接計入
4、管理費用—郵電費：公司所有固定電話及行動電話、網路費用、另包括信件及快遞費用，必須憑正規話費發票、收據及充值發票入賬；
5、管理費用—差旅費：所有行政部門及後勤部門人員出差及外勤時的車費及補助、打的等費用；
6、管理費用—董事會費：董事會成員津貼、會務費、為開會產生的差旅費；
7、管理費用—辦公費：購置小額辦公用品費、列印費、復印費、書報費、交通費、購買硬碟、光碟、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件、包括從倉庫領用的辦公用品；
8、管理費用—汽車費：行政管理人員用車費用，包括維修、加油、過路費、等一切維護保養費用；
9、管理費用—低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、開辦費：本二級科目是指攤銷用於管理部門的「低值易耗品、無形資產攤銷、開辦費、遞延資產攤銷」結轉科目；
10、管理費用—勞動保險費：職工保險企業承擔的部份及直接由企業賠償的部份保險費；
11、管理費用—運雜費：為管理部門服務的運輸費、力支等勞務雜支費用；
12、管理費用—工會經費：工會組織活動發生的相關費用，包括工會人員的辦公費、差旅費等支出；包括計提上繳的
14、管理費用—研究開發費、技術轉讓費；技術服務費
15、管理費用—稅費：印花稅、車船使用稅、房產稅等列支於管理費用的附加稅費；
16、管理費用—職教經費：用於職工培訓、學習、函授等費用；包括計提上繳的；
17、管理費用—修理費：本二級科目包含電腦，空調，列印機，復印機，傳真機等的修理安裝費，硬體升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用品移動和安裝費等。
18、管理費用—其他：包括審計費、評估費、訴訟費、法律顧問費、排污費、等其他管理部門偶爾發生的不在上述列舉中的費用；

㈣ 總公司收到分公司上交的管理費是否交稅,如何做會計分錄

應直接簽訂協議，根據此協議入賬。入賬時分公司作為費用處理、總公司作為收入處理。並且，對總分機構之間因總機構提供管理服務而分攤的合理管理費，通過總分機構自動匯總得到解決的，不會繳納企業所得稅。

㈤ 總公司向獨立核算的分公司收取管理費,該如何做賬務處理

母公司向子公司收取管理費用，屬於母公司向子公司提供勞務收入，會計處理：

借：銀行存款

營業稅金及附加

貸：其他業務收入

應交稅費—應交營業稅

分公司分錄：

借：管理費用

應交稅費--應交企業所得稅

生產成本

其他應收款

貸：銀行存款

專項儲備

借：專項儲備

貸：銀行存款

(5)收到分公司管理費用會計分錄擴展閱讀

其他業務收入的會計處理不規范：

1、其他業務收入實現後，「費用」等賬戶。

2、其他業務收入實現後，而記入「營業外收入」賬戶。直接沖銷「其他業務支出」、「管理費用」，沒有記入「其他業務收入」賬戶。

3、其他業務收入實現後，只記「其他業務收入」賬戶，沒有相應結轉成本和支出，違背了配比原則。

在「其他業務收入」賬戶下，應按其他業務的種類，本賬戶期末應無余額。

㈥ 分公司向總公司上繳的利潤和管理費總分公司的賬務處理分錄如何做

1、收到分公司上繳的管理費時 借：銀行存款 貸：其他業務收入 2、收到分公司上繳的利潤時 借：銀行存款 貸：其他業務收入（或投資收益）二、分公司1、上交管理費時 借：管理費用--上級管理費 貸：銀行存款 2、上繳利潤 （1）提取時 借：利潤分配--未分配利潤 貸：應付利潤--上交總公司利潤 （2）上繳時 借：應付利潤--上交總公司利潤 貸：銀行存款

㈦ 分公司收到總公司的工資款,分公司如何做會計分錄

分公司給總公司代發工資，一般來說，記在總分公司往來帳上就行。

代為發放工資時，分公司需要作以下賬務處理：

借：其他應收款——公司

貸：銀行存款

分公司實際收到總公司支付的代發工資款項時：

借：銀行存款

貸：其他應收款—公司

(7)收到分公司管理費用會計分錄擴展閱讀

總公司和分公司可以獨立核算的，雙方獨自核算即可。

獨立核算單位一般應同時具備以下條件：、

（1）具有法人地位的經濟單位；

（2）有完整的會計工作組織體系；

（3）獨立編制財務收支計劃和資金平衡表，自行計算盈虧；

（4）在銀行開設獨立帳戶，可對外辦理購銷業務和貨幣結算等。行政、事業單位中，對預算執行過程進行全面核算和獨立編制決算的，也稱獨立核算單位，如高等院校，某些中等專業學校、中學等。

㈧ 分公司上繳總公司的管理費，分公司如何做會計分錄

分公司分錄：
借：管理費用
2
應交稅費——應交企業所得稅
2
生產成本
2
其他應收款
94
貸：銀行存款
98
專項儲備
2
借：專項儲備
2
貸：銀行存款
2

㈨ 請教總公司收子公司管理費的賬務處理謝謝了，大神幫忙啊

收取的下級單位管理費，可以沖減總機構管理費用。以下為會計分錄：

借：銀行存款或其他應收款

貸：管理費用-企業管理費

另外，管理費涉稅問題，只有所得稅扣除時有影響，不繳納其他稅。 如果要記入收入，就要繳納相關的稅金。所以，如果打算記入收入科目的話，就記入「其他業務收入」科目。

根據《國家稅務總局關於進一步加強總機構提取管理費稅前扣除審批管理的通知》第一條的規定：

凡符合提取管理費條件的總機構，在規定時間內向負責審批的稅務機關提出稅前扣除申請時，須報送如下資料：

1、提取總機構管理費的申請報告；

2、總機構和下屬所有企業、分支機構（以下簡稱企業）的稅務登記證（復印件）；第二年申請時可只提供新增企業的稅務登記證（復印件）；

3、總機構上年度納稅申報表、財務會計報表、管理費收入支出明細表；

4、總機構本年度上半年納稅申報表、財務會計報表、管理費支出明細表、下半年管理費預計支出明細表。

(9)收到分公司管理費用會計分錄擴展閱讀：

《國家稅務總局關於進一步加強總機構提取管理費稅前扣除審批管理的通知》相關規定

1、總機構和分攤管理費的所屬企業不在同一省（自治區、直轄市），且總機構申請提取管理費金額達到2000萬元的，由國家稅務總局審批。

2、總機構和分攤管理費的所屬企業不在同一省（自治區、直轄市），且總機構申請提取管理費金額不足2000萬元的，由總機構所在地省級稅務機關審批。

3、總機構和分攤管理費的所屬企業在同一省（自治區、直轄市）的，由總機構所在地省級稅務機關審批，或者由總機構所在地省級稅務機關授權審批。