關於旅遊公司會計處理
㈠ 關於旅遊公司會計實務問題
不是吧，國有公司，還需要問這些
㈡ 旅遊公司賬務處理
業務內容復述：應收到現金87120.00，其中貴公司應收46958.00；代繳保險112.00，旅行社團費40000.00，手續費50.00。
如果您的問題如上復述，則賬務處理：
1.收到現金66220.00
借：庫存現金（或銀行存款）66220.00
貸：預收賬款26058.00
其他應付款40162.00（112+40000+50）
2.代繳保險、團費、手續費
借：其他應付款40162.00
貸：庫存現金（或銀行存款）40162.00
3.收到客人尾款，開具發票（一般尾款收到，客人就要求開發票了）
借：庫存現金（或銀行存款）20900.00
預收賬款26058.00
貸：主營業務收入 46958.00
4.另外，貴公司還要計提相應稅率的稅費。
5.期末，期間損益結轉
將「主營業務收入」、「營業外收入」、「主營業務成本」、「營業稅金及附加」、「銷售費用」、「管理費用」、「財務費用」、「營業外支出」、「所得稅費用」等科目的余額，轉入「本年利潤」科目。
㈢ 旅遊業會計核算是怎樣的內容
旅遊業會計實務：成本和費用
一、旅遊服務企業營業成本和費用核算的特點和內容
1.核算特點
（1）旅遊服務企業經營的項目多，因而會計核算也有不同的內容和方法。經營項目有旅行社、客房，客車出租等服務業務，也有商品經銷業務，還有餐飲生產服務性業務。對生產服務性業務，在成本費用核算上有歸集成本費用的核算，對商品經營項目要核算經營成本，對旅行社、客房服務，則主要是核算營業費用和管理費用。
（2）旅遊服務企業與工業企業比較，其主要特點在於後者為物質產品生產企業，會計核算的主要對象是生產製造過程，而前者為旅遊服務性企業，會計核算的主要對象是商品經銷和各項服務過程。因此，旅遊服務企業的營業成本和費用核算有其自身的特點。
（3）旅遊服務企業的成本項目和費用主要是按營業成本和營業費用劃分的。管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算，從每期的營業收入中直接扣除。
2.營業成本和費用核算的內容
旅遊服務企業的成本和費用項目一般是按費用要素劃分，即分為「營業成本」、「營業費用」、「輔助營業支出」和「管理費用」、「財務費用」五項。其中，輔助營業支出在期末要分配攤入各項營業費用中。因此，主要是使用「營業成本」和「營業費用」兩個科目核算企業各營業部門成本費用開支。管理費用是核算公司管理機構的和非營業性的費用開支。「財務費用」則是核算企業的利息支出、匯兌損失和金融機構手續等費用開支。對營業成本和營業費用的明細項目介紹如下：
（1）營業成本的明細項目：
①餐飲營業成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經營中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實際成本。
②商品銷售成本：指售出商品的進價。
③汽車營業成本：應比照運輸企業會計制度，即出租汽車經營中所產生的實際成本，包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養路費、低值易耗品攤銷，制服費和其他直接費用等。
④旅行社的營業成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務費、門票費、專業活動費、簽證費、陪同費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。⑤照相、洗染、修理等服務企業營業成本主要指耗用的原材料成本。
（2）營業費用的明細項目：
①職工工資：指部門管理人員和服務人員的工資，根據有關規定計提。
②職工福利費：指按國家規定企業應支付給職工的洗澡費、交通費、獨生子女費、奶費、書報費、探親路費等各項費用。
③工作餐費：指企業按規定為職工提供工作餐而支付的費用。
④物料消耗：包括企業的日常用品、辦公用品、日常維修材料、零配件等支出。
⑤包裝費：指旅遊服務企業在銷售商品等經營活動中消耗的包裝物品開支。
⑥保管費：指旅遊服務企業為客人提供行李、服裝等物品的保管發生的開支。
⑦展覽費：指企業為舉辦展覽而發生的開支。
⑧清潔衛生費：指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業為保持服務場所和設備的清潔衛生而發生的開支。
⑨低值易耗品攤銷：指企業使用的低值易耗品攤入本期的金額。⑩折舊費：指企業內部按提供經營服務的固定資產和有關規定計算折舊列入。各部門也可以不計提折舊費，由企業統一計提折舊，列入管理費用。
11）燃料費：指餐飲部門烹飪食品實際支付的煤氣費用，客車出租等所耗用汽油、柴油費用的實際支出等。
12）修理費：指部門財產修理的支出。
13）水電費：指企業內部各部門實際水電費支出。
14）制服費：指各部門職工的工作服支出。
15）洗滌費：指企業為洗滌窗簾、桌布、制服等各種織物的開支。
16）租賃費：指部門向外單位租賃財產支付的費用。包括租賃的固定資產改良和大修理工程的支出。
17）勞保用品費：指有關部門職工所需勞保用品支出。
18）保險費：指部門財產向保險公司投保支付的費用。
19）郵電費：指部門實際支付的郵電費。
20）差旅費：指部門職工出差費用。
21）運雜費：指部門購買物品支付的運輸費、裝卸費、包裝費等開支。
22）手續費：指部門在經營過程中支付給其他單位代銷、代營手續費。
23）廣告費：為推廣業務發生的各項支出。
24）存貨盤虧、盤盈：指部門存貨發生的盤盈或盤虧。
25）其他營業費用：一般包括報紙雜志費、車船使用牌照費、差旅費。
二、營業成本和費用的核算
1.營業成本的核算
企業的營業成本應當與其營業收入相互配比。當月實現的銷售收入，應當與其相關的營業成本同時登記入賬。旅行社之間的費用結算，由於有一個結算期，當發生的費用支出不能與實現的營業收入同時入賬時，應按計劃成本先行結轉，待算出實際成本後再結轉其差額。結轉營業成本時，借記「營業成本」科目，貸記「原材料」、「庫存商品」、「應付賬款」、「銀行存款」等科目。期末，應將「營業成本」科目余額轉入「本年利潤」科目。結轉後本科目應無余額。「營業成本」科目的明細賬應與「營業收入」科目的明細賬設置相適應。
2.營業費用的核算
營業費用是指企業各營業部門在經營中發生的各項費用。費用發生時，借記「營業費用」科目，貸記「現金」、「銀行存款」、「累計折舊」、「應付工資」等科目。期末，應將「營業費用」科目余額轉入「本年利潤」科目。結轉後該科目應無余額。「營業費用」科目應按費用項目設置明細賬。
㈣ 公司旅遊費用會計處理可以從那幾方面處理
借：管理費用-職工福利
貸：銀行存款（或庫存現金）
是否需要繳納個人所得稅，我想如果貴公司取得了發票，其費用不能劃分到每個受益者，應當不需要繳納個人所得稅；如果貴公司是發放現金報銷旅遊費用，應當並入發放的當月工資一並代扣代繳個人所得稅。
㈤ 旅遊業的一個會計處理
由於旅遊企業本身是組織團隊旅遊，遊客到旅行社報名參加旅遊，旅行社收取旅遊款，構成企業的銷售收入。同時組織客人到目的地旅遊，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由於行業特點，註定了旅遊企業基本上不存在存貨核算的問題。因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅遊業會計最常用的科目。
1、應收帳款
除了在營業廳接收散客組團出遊之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現企業的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅遊。門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問題。但是對於企業客戶多屬於固定客戶。因此大多數旅行社會先組織員工出遊之後才收款，因此形成企業的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅遊團款及本期應收未收團款。
當月收到前期應收款時：dr：庫存現金（銀行存款）
cr：應收帳款；在月末結轉收入時，
對尚未收到的旅遊團款：
dr：應收帳款
cr：主營業務收入；
2、預付帳款
預付帳款核算主要是在旅遊企業支付當期組團出遊的旅遊費用。支付前期出遊團隊的旅遊費用時候，使用「應付帳款」科目，不在本科目核算。
支付當期旅遊款時：
dr：預付帳款
cr：庫存現金（銀行存款）；
月末結轉成本時：
dr：主營業務成本 cr：預付帳款；
3、應付帳款
該科目核算本企業支付前期及當期應付而未付的旅遊團款。
支付前期旅遊團費時：
dr：應付帳款
cr：庫存現金（銀行存款），
月末結轉成本時候：
dr：主營業務成本
cr：應付帳款；
4、預收帳款
該科目核算本期收到的旅遊團款。收到前期旅遊團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。
收到本期旅遊團款時：
dr：庫存現金（銀行存款）
cr：預收帳款；
月末結轉收入時：
dr：預收帳款
cr：主營業務收入
㈥ 旅遊公司有哪些會計科目哪些會計賬務處理
一、資產類：現金、銀行存款、應收賬款、壞賬准備、其他應收款、材料采購、材料、產成品、預付費用、固定資產、累計折舊、待處理財產損溢
二、負債類：短期借款、應付賬款、其他應付款、應付工資、應交稅金、應付利潤、預提費用、長期借款 、應付福利費
三、所有者權益：實收資本、資本公積、盈餘公積、本年利潤、利潤分配
四、成本類：生產成本製造費用
五、損益類：營業收入、營業成本、銷售費用、營業稅金、管理費用、財務費用、營業外收入、營業外支出、所得稅
㈦ 旅行社會計賬務處理
根據《關於印發〈營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定〉的通知》規定 ：對於允許從銷售額中扣除相關費用的，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額，
應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「銷項稅稅額抵減」專欄；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業務成本[按實際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬於一般納稅人，含稅銷售額應按 6% 進行價稅分離。
1、取得旅遊服務收入時的會計處理
借 ：銀行存款
貸 ：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
2、支付 B 公司旅遊服務分包款時的會計處理 ：
借 ：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：
借 ：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
（二）小規模納稅人差額征稅的會計核算
文件規定 ：小規模納稅人提供應稅服務，對於允許從銷售額中扣除相關費用的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅，應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目 ；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業務成本[按實際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬小規模納稅人，含稅銷售額應按 3% 進行價稅分離。
1、取得旅遊服務收入時的會計處理 ：
借 ：銀行存款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2、支付 B 公司旅遊服務分包款時的會計處理 ：
借 ：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅
貸 ：銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：
借：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
(7)關於旅遊公司會計處理擴展閱讀：
旅遊服務屬於生活服務業，在最新的營改增中規定：試點納稅人提供旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用。
扣除支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用和向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費後的余額為銷售額。
公式及稅率：
對於試點納稅人提供旅遊服務選擇差額征稅的，除了銷售額中已抵減的費用外，仍然可以抵扣其他符合條件的進項稅額。
旅遊業差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用和向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費。
當期銷項稅額＝銷售額÷（1+6%）×6%，小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×3%
做賬流程：
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
㈧ 旅遊行業會計帳務處理
企業如何建賬之四——服務企業
服務業也稱為第三產業，泛指那些對外提供勞務服務的企業，因它提供的並非是產品商品，而是一種勞務服務，所以我們稱之為服務企業。它包括交通運輸業、建築安裝業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、旅遊服務業、倉儲保管業、倉儲租賃業、代理業、廣告業等。雖然服務業服務項目很多，但由於在會計核算上，成本核算比較簡單，所以賬簿設置相對也較簡單。
一、現金日記賬和銀行存款日記賬
現金日記賬與銀行存款日記賬的建立同工業與商業企業相同，使用方式與登記方式也完全相同。
二、總分類賬簿
服務企業要設置的總賬業務較之工業企業和商品流通企業所需要設置的總賬要少，但也需設置「現金、銀行存款、短期投資、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、長期投資、固定資產、累計折舊、無形資產、開辦費、長期待攤費用、短期借款、應付賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、應付利潤、實收資本(股本)、資本公積、盈餘公積、未分配利潤、本年利潤、營業收入、營業成本、營業外收入、營業外支出，以前年度損益調整、所得稅」等。
三、明細分類賬
明細分類賬的設置也是根據服務企業管理需要和實用性來設置的。與前兩種情況基本相同，與上述不同的只是要設置營業費用明細賬。
企業只要將這三種類型的賬簿建立起來，建賬的基本工作就算完成了。其他問題就是按規定進行日常會計處理，登記會計賬簿了。
㈨ 求關於旅行社的會計分錄以及月末怎麼結轉收入和成本
借：應收賬款78000
貸：主營業務收入78000
借：主營業務成本88000
貸：現金或銀行存款88000
借：銀行存款或現金60000
貸：應收賬款60000
結轉
借：本年利潤88000
貸：主營業務成本88000
借：主營業務收入78000
貸：本年利潤78000
㈩ 旅行社會計怎麼做賬
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實相符。
5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
(10)關於旅遊公司會計處理擴展閱讀
一、旅遊服務企業營業成本和費用核算的特點和內容
1、核算特點
(1)旅遊服務企業經營的項目多，因而會計核算也有不同的內容和方法。經營項目有旅行社、客房，客車出租等服務業務，也有商品經銷業務，還有餐飲生產服務性業務。對生產服務性業務，在成本費用核算上有歸集成本費用的核算，對商品經營項目要核算經營成本，對旅行社、客房服務，則主要是核算營業費用和管理費用。
(2)旅遊服務企業與工業企業比較，其主要特點在於後者為物質產品生產企業，會計核算的主要對象是生產製造過程，而前者為旅遊服務性企業，會計核算的主要對象是商品經銷和各項服務過程。因此，旅遊服務企業的營業成本和費用核算有其自身的特點。
(3)旅遊服務企業的成本項目和費用主要是按營業成本和營業費用劃分的。管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算，從每期的營業收入中直接扣除。
2、營業成本和費用核算的內容旅遊服務企業的成本和費用項目一般是按費用要素劃分，即分為營業成本、營業費用、輔助營業支出和管理費用、財務費用五項。其中，輔助營業支出在期末要分配攤入各項營業費用中。
因此，使用營業成本和營業費用兩個科目核算企業各營業部門成本費用開支。管理費用是核算公司管理機構的和非營業性的費用開支。財務費用則是核算企業的利息支出、匯兌損失和金融機構手續等費用開支。對營業成本和營業費用的明細項目介紹如下：
(1)營業成本的明細項目：
①餐飲營業成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經營中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實際成本。
②商品銷售成本：指售出商品的進價。
③汽車營業成本：應比照運輸企業會計制度，即出租汽車經營中所產生的實際成本，包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養路費、低值易耗品攤銷，制服費和其他直接費用等。
④旅行社的營業成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務費、門票費、專業活動費、簽證費、陪同費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。⑤照相、洗染、修理等服務企業營業成本主要指耗用的原材料成本。
(2)營業費用的明細項目