構建公司會計制度體系
1.加強管理會計意識培養工作，形成運用管理會計體系的社會氛圍
加強管理會計意識培養工作是一項系統工程，需要全社會的共同努力。首先，加大運用管理會計的輿論宣傳。氛圍的營造需要輿論的宣傳，只有人們了解管理會計，才能對管理會計做出科學判斷。政府、會計行業、企業和個人應當發動起來，推進管理會計的宣傳。其次，運用由點及面的工作方法，逐步推進管理會計體系的構建。當企業認識到管理會計的優點時，才會主動參與，這是構建管理會計體系的必由之路。在上市公司或大中型企業內部推行管理會計，發揮其帶頭作用。其三，行業內部或科研院所充分利用自身的科研優勢，加大對於管理會計體系在中國國情下構建的理論研究，以科學理論指導實踐發展。
2.建立健全管理會計人才培養機制，為踐行管理會計提供充足的人力資源
充足的人力資源是一項理論成功推行的重要保障，企業管理會計體系的構建需要大批管理會計人才。首先需要從教育入手，充分發揮學校教育在管理會計人才培養中發揮的作用，從源頭為管理會計的應用提供源源不斷的人才供應。其次需要加大管理會計培訓力度，政府、行業、企業和會計人員應當對管理會計培訓提高重視，促進知識的更新換代，實現從財務會計向管理會計的順利過渡。最後，在時機成熟的情況下推行中國管理會計師認證。充分發揮中國人力資源優勢，發揮認證考試在管理會計推進過程中的帶動作用，培養中國管理會計人才。
3.建立管理會計准則體系
會計准則體系的建立取得了積極的成果，為企業管理會計體系構建提供了一條成功的經驗。建立管理會計准則體系需要從三方面入手。其一，借鑒國際關於管理會計准則體系的先進理念和成功經驗。充分發揮高校在管理會計研究方面的優勢，鼓勵借鑒國際經驗，明確建立管理會計准則體系發展目標，明確我國管理會計發展的具體方向。其二，根據中國實際國情，探索中國特色社會主義市場經濟條件下管理會計的發展之路，將國際先進理念和成功經驗應用於中國經濟實踐。其三，借鑒會計准則體系的成功經驗，配套發布管理會計基本准則的應用指南，提高管理會計准則的可操作性。推進管理會計在企業的應用對於中國經濟轉型具有重要意義，而企業管理會計體系的構建是一項系統性、綜合性的工程，需要從經濟社會的各個方面做出改進。必須充分發動中國經濟社會的各方力量，加快構建企業管理會計體系，促進管理會計在企業的應用，實現中國經濟新常態的順利過渡。
❷ 如何構建中小企業財務會計制度
目前，中小企業會計核算不健全、財務管理混亂的現象嚴重：(1)一些單位根本不設會計機構，而另一些單位雖然設有會計機構，但崗位責任不分，會計人員無證上崗現象嚴重，會計主管人員不具備專業技術資格等現象不勝枚舉；（2)中小企業帳目混亂，會計數據失真現象普遍存在，財產帳實不符；(3)「待攤費用」和「預提費用」不能按照規定的攤銷期限記人相應期間的成本費用，而出現了人為調節利潤的做法；(4)對企業資產進行任意重估現象嚴重；(5)由於沒有健全合理的財務會計制度，不能按規定定期結帳和處理日常事項，特別是「待處理財產損溢『長時期掛帳，不能及時加以處理。 1、建立健全內部稽核制度和內部牽制制度。內部稽核制度是會計管理制度的重要組成部分，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、許可權；審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表等方法。稽核工作的主要職責是：(1)審核財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否銜接等；(2)審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合有關法律、法規、規章制度的規定，若發生問題要及時加以改正；(3)審核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容是否合法、真實、准確、完整，手續是否齊全，是否符合有關法律、法規、規章、制度規定的要求；(4)審核各項財產物資的增減變動和結存情況，並與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符，並查明帳實不符的原因。 內部牽制制度規定了涉及企業款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作，即「管帳不管錢，管錢不管帳」。通過內部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整，又能使各職能部門的經辦人員之間形成一一種相互牽制的機制。 2、建立健全內部審計制度，實施對會計的再監督。內部審計是實施再監督的一種有效的手段。其目的是為了健全中小企業的內部控制制度，嚴肅財經紀律，查錯防弊，改善經營管理，保證中小企業持續健康的發展，提高經濟效益。在建立內部審計制度時，要堅持內部審計機構與財務機構分別獨立的原則，同時要保證內審人員獨立於被審計部門，只有這樣才能更好地實施會計的再監督作用。 3、建立財務審批許可權和簽字組合制度。中小企業建立財務審批許可權和簽字組合制度的日的在於加強企業各項支出的管理，體現財務管理的嚴格控制和規范運作。在審批程序中規定財務上的每一筆支出應按規定的順序進行審批；在簽字組合中規范了每一筆支出的單據應根據審批程序和審批許可權完成必要的簽名，同時還應規定出納只執行完成簽字組合的業務，對於沒有完成簽字組合的業務支出，出納員應拒絕執行。小企業通過建立財務審批許可權私簽字組合制度，對控制不合理支出的發生及保證支出的合法性能起到積極的作用。 4、建立成本核算和財務會計的分析制度。成本核算制度的主要內容包括成本核算的對象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業的經營者必須定期了解企業的資金狀況和現金流量。企業財會人員也要定期向管理當局提供成本費用方面的各種報表，以利於經營者進行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業通過財務會計分析制度的建立，確定財務會計分析的主要內容、財務會計分析的基本要求和組織程序、財務會計分析的方法和財務會計分析報告的編寫要求等，使企業掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況，檢查國家財經制度、法令的執行情況，有利於改善財務預測、財務計劃工作，研究和掌握企業財務會計活動的規律性，不斷改進財務會計工作。 5、規范會計基礎工作，提高會計工作的水平。在市場經濟條件下，中小企業的管理者應更好地認識到會計服務主體、核算范圍，以及信息質量的新特點。會計工作要滿足各類投資者、債權人及國家宏觀管理部門的需要，由於會計工作不僅影響到企業與國家的分配關系，亦影響到社會各方面的利益關系，因而企業應將協調各方面的利益關系、抵制和防範各種市場風險作為其基點，便會計信息能夠真實公允地反映企業資金的運轉情況、經濟效益的提高情況及企業的發展前景。因而，企業應從保證國民經濟高效運行、促進社會主義市場經濟健康發展的角度，使中小企業的管理者提高對會計核算和財務管理重要性的認識，從而充分意識到會計這一基礎工作的重要意義。同時以財政部頒布的《會計基礎工作規范》為依據，健全中小企業的會計基礎工作，提高其會計工作水平。相關熱詞：中小企業財務會計制
❸ 一個公司怎樣建立會計制度
第一步，建立企業的財務制度，首先一個企業一定要建立起自己企業的組織框架和組織結構，尤其是相互監督和相互制約的機構。
第二步，建立企業的財務制度，一定要注意做好自己的企業的財務部門的建立和完善，尤其是建立和發展好自己企業的財務部門。
第三步，建立企業的財務制度，一定要注意招聘專業的財務人員，尤其是在保證招聘的財務人員，在素質好人品好的情況下，一定要選擇具有工作經歷和工作經驗的財務人員，這樣的人員容易上手。
第四步，建立健全企業的財務制度，組織財務部門的財務人員關鍵的崗位，尤其是財務主管，財務會計等工作人員一定要有自己的從業資格證。
第五步，建立健全自己企業的財務制度，一定要建立健全與財務部門相制約和權衡的領導部門或者審核部門或者一些重要的重要權利制衡人員的設立。
第六步，建立健全企業的財務制度，這個要將自己企業的一些基本的規章制度和財務制度寫入自己的公司的制度規章裡面，並且一定要做好自己財務企業的報稅，記賬憑證等。
❹ 如何建立完善的財務制度和流程體系
首先要建立一套完整的財務管理制度。其次要有合理的人員配備，各個崗位既職責分明又相互牽制。如會計、出納、倉庫管理、記賬之間。使企業的財和物得到充分地管理。
❺ 如何建立健全企業內部會計管理體系
（一） 建立健全企業內部會計管理體系
企業內部會計管理體系主要是指企業的會計工作組織體系，主要包括企業領導人對會計工作的領導責任、會計部門負責人與會計主管人員的職責、會計部門與其他職能部門的關系等內容。健全企業內部會計管理體系，必須在會計工作中明確規定企業領導人對會計工作的領導責任、企業內部的會計機構設置、會計機構負責人和會計主管人員的職責；會計部門與企業審計部門、統計部門、工資部門、銷售部門、物資管理部門要科學分工、加強協作,從而對企業的經營管理活動進行有效的監督和考核。
（二）提高管理者的相關知識
完善企業內部會計制度，首先要提高企業管理者對建設企業內部會計制度的認識和重視。作為企業的管理者，其態度和認識直接影響著企業內部會計制度的建設。只有企業領導者和會計工作負責人不斷提高自身執行會計法規和制度的積極性和自覺性，將企業會計工作的加強落到實處，理順會計工作中的各種關系，才能保證企業內部會計制度的合理設置和真正貫徹執行。比如可以讓政府相關部門進行牽頭，由行業協會進行組織，舉辦針對提高企業管理者會計專業知識和相關法律法規知識的培訓，來增強企業會計管理人的內部會計制度觀念。
（三）改進企業內部會計控制的方法
1.建立不相容職務的牽制制度。內部牽制制度也是企業內部會計制度的一項重要內容。在制定不相容職務的牽制制度時，還應結合會計人員崗位責任制的具體情況，分別對機構、職務、錢財和賬務進行分離，對出納等重要崗位的職責進行限制性的規定，企業領導和會計工作負責人還應該對限制性的崗位進行監督和定期的檢查。
2.注重授權批准控制。企業內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應職權，經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業務。企業在設計授權批准控制方法時，必須考慮授權批準的范圍、授權批準的層次、授權批準的責任、授權批準的程序等因素。對日常處理業務的部門和職位，給予一定許可權范圍內的一般授權控制，而對超過一般授權的重大經濟業務，要實行特定授權批准才能處理。
3.注重預算控制。預算控制的內容涵蓋企業經營活動的全過程，包括籌資、采購、生產、銷售、投資等諸多方面。該項制度要求企業加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，並及時或定期反饋預算的執行情況。
4.強化風險控制。該項制度要求企業樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防範和控制。
（四）建立相對獨立的內部審計機構
企業內部審計機構缺乏獨立性，往往是造成企業內部會計制度執行不力的主要原因。因此，要想進一步加強企業內部會計制度的實施，就要在企業內部建立相對獨立的內部審計機構，使其能夠充分獨立地行使審計監督權。通過強化其監控作用，來加強企業內部審計制度的建設。企業可以結合自身實際情況，建立與其內部會計制度相適應的運行機制，如實行決策權、執行權、監督權三權分立的制衡機制。並制定出包括監督的原則、監督的內容、監督的方式、監督的責任和監督的獎懲等內容在內的內部審計監督方法。
（五）加強會計電算化內部管理制度建設
會計電算化是會計工作發展的趨勢，但電算化會計系統的建立導致會計核算和會計管理的環境會發生很大的變化，這種變化不僅給企業內部控制帶來了許多前所未有的新問題，也對企業內部會計制度造成了極大的沖擊。因此,必須考慮電算化會計系統的特殊性，強化會計電算化內部管理制度。
1.加強會計電算化系統業務操作的控制。在會計電算化系統環境下，企業應通過如下方面加強業務操作的控制:一是加強會計電算化系統輸入控制，保證數據輸入的准確性，對系統每筆業務進行合法性和准確性的審核。 二是加強會計電算化系統輸出控制，強調輸出檢查控制和輸出文件的使用許可權控制。三是加強會計電算化系統處理控制，控制的重點在於處理過程的適應性控制、重大錯誤糾正控制。
2.健全會計電算化內部控制制度。企業應建立健全適合電算化環境下的內部控制制度，特別是對會計電算化系統輸入、處理和輸出的許可權進行控制,並重點針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。隨著外部環境的變化、企業經濟業務的不斷調整和管理要求的提高，要不斷健全與更新內部控制制度。
（六）提高會計人員的綜合素質
會計人員是會計秩序的重要維護者，其業務素質在某種程度上決定著會計工作的質量。會計人員業務素質的提高，可以保證會計信息質量的真實性、全面性，使得企業內部會計控制能夠有效地得以執行。為此，企業應對會計人員加強職業道德培訓，使之在履行職責時自律、不徇私情、堅持原則、不謀私利；企業還要加強會計人員業務素質建設，注重對會計人員的繼續教育和業務技能培訓，提高會計人員的業務素質和綜合能力。
總之，在當前會計工作改革的新形勢下，企業結合自身實際情況建立內部會計制度既是對國家會計法律、法規的重要補充，也是貫徹和落實國家會計法律、法規實施的重要基礎和保證。而各企業建立健全內部會計管理制度，也有利於規范會計工作秩序，完善自身會計管理制度體系，改善企業的經濟管理。在制定內部會計制度時各企業應遵循一定的原則，制定出適合本企業的內部會計制度，使會計工作更加規范化，使會計信息更加真實准確，從而不斷提高企業會計工作的管理水平，促進企業的更好發展。
❻ 企業如何建立財務內部控制體系
企業如何建立財務內部控制體系
內部控制組織：內部組織是企業的基本保障，設置專職的內控部門是企業界關注的焦點，通常的設置方式包括三種：方式一：單獨設置內控部門。方式二：由內部審計部門牽頭負責內控工作。方式三：在內部控制建設集中期設立內部控制建設辦公室。
內部環境的診斷與完善：內部環境是企業內部控制建設與運行的載體，企業在建設內部控制機制時，首先要診斷與完善內部環境。一方面，內部環境的完善可以為控制活動的設計與運行奠定基礎，另一方面，內部環境的診斷可以加強控制活動與內部環境的匹配性，有利於控制活動的順暢運行。
動態的風險評估：風險評估是內部控制體系化建設的重要表現，是後續內控措施設計的重要依據。
控制活動的設計：控制活動是內控體系實施的核心要素，企業在規范控制活動的過程中，應當形成內部控制政策與程序手冊。
信息與溝通貫穿始終：信息與溝通是指在內控建設中，保證在恰當的時機讓恰當的崗位獲取適當的信息。
內部監督手段：內部監督置於五要素之末，是內控管理閉環的體現。
此外，績效考核強調將內部控制建設與運行的有效性納入企業的績效考核，以促進內控體系的實施。
❼ 中小企業的會計體系怎麼建立有沒有一套完整會計體系模板（包括財務制度）
.貨幣資金的管理
4.1 貨幣資金是經營過程中停留於貨幣形態的部分資金。包括現金，銀行存款、其他貨幣資金。公司的財務部是貨幣資金管理的主管部門。
4.2 現金管理
4.2.1 現金主要是用於公司日常零星開支或找零，財務部對現金的收支進行監督和長期稽核管理。
4.2.1.1 現金集中管理於財會部門，由財會部門的現金出納員負責專門保管。4.2.1.2 出納員不得兼管收入、費用、債權、債務等帳薄的登記核算，會計稽核和會計檔案工作;財務印鑒與現金和銀行結算憑證應分別管理，不能集中由出納員保管或兼管。
4.2.1.3 現金應安全妥善保管。每日業務結束，出納員應結清帳務，做到帳實相符後，按規定存入銀行後將庫存現金放入保險櫃中。
4.2.1 現金的使用范圍
4.2.1.1 支付給員工個人的工資、獎金、補貼、津貼、福利補助費、撫喪費、差旅費等國家規定的款項。
4.2.1.2 支付給不能轉帳的集體單位和個體戶或居民個人的勞務報酬和購買物資款項。
4.2.1.3 銀行規定的結算起點以下的零星開支。
4.2.1.4 按銀行核準的庫存備用金。答案補充
4.2.2 庫存現金限額
4.2.2.1 日常零星開支所需庫存現金由基本開戶銀行根據實際情況核定。4.2.2.2 需要增加或減少庫存現金限額，應向基本開戶銀行申請，由銀行核定。4.2.2.3 每日現金結存數，不得超過核定限額（核定限額為3000元），超過的應及時送存銀行。低於限額時，可簽發現金支票從銀行提取現金補足限額。4.2.3 日常現金收支手續規定。
4.2.3.1 現金收入必須有原始憑證。收款原始憑證種類有：
4.2.3.2 收款收據單
4.2.3.3 銀行進帳單
4.2.3.4 產品銷售發票或材料調撥單
4.2.3.5 現金支票存根
4.5.3.6 其他符合規定要求的原始憑證
4.2.4 現金支付必須要有原始憑證。付款原始憑證種類有：
4.2.4.1 借款單、付款單
4.2.4.2 差旅費報銷單，其他報銷單。
4.2.4.3 員工工資單或獎金、津貼、補助費的領款明細表。
4.2.4.4 零星費用單據和零星采購增值稅發票或普通發票。
4.2.4.5 銀行解款單回單。
4.2.4.6 其他符合規定要求的支付單據。答案補充
4.2.5 現金收支的記帳憑證規定：原始憑證上所列項目內容必須齊全、數字准確、手續完備。原始憑證必須經過會計人員審核。確認其合法、真實、完整、准確後，才能根據其填制收付記帳憑證，以此作為現金出納員執行收款和付款的正式依據。
4.2.6 以現金收取的貨款，或以現金形式收取的其他營業收入應於當日送存銀行.。
4.2.7 收現與簽發收據應分別專人負責。收取現金，應由會計審核人員簽發收據，由現金出納員收款，並將應存銀行的現金送存銀行。
4.2.8 現金收款憑證應當及時編號，建立有序號、時間、摘要內容等項目的現金收入備查薄。收據應一式三聯，一聯留記帳、一聯交由交款人、一聯留存。對三聯收據必須登記領用人簽章的領用數量和起訖編號，由專人負責定期檢查以防止短缺。
4.2.8 現金支付可以從庫存現金中支付或從銀行提取，不得從現金收入中直接支付，發生「坐支現金」現象。
4.2.9 現金支付除必須嚴格執行現金使用范圍外，所附原始憑證必須經過會計人員審核，確認其符合財政，財務制度和現金管理制度的規定，符合財務開支標准。答案補充
4.2.10 辦理現金的收、付款憑證，必須加蓋「現金收訖」和「現金付訖」字樣章，同時還必須在有關原始憑證上加蓋「附件」字樣章。
4.3 對於違反規定用途或不符合開支標準的支出，要拒絕報銷。對於挪用備用金，以個人名義存儲等非法行為，要及時制止，並追查經濟責任。
4.3.1 使用備用金後，要在三天內辦理報銷。若該借款人任務終結，應結清帳務。
4.3.2員工個人因工作變動，應及時通知財務部門，並督促員工結清費用並歸還備用金，否則財務部門拒絕在調離手續或離職手續上簽章。
4.4 現金核算：設置「現金」科目對現金的收、付、余進行日常核算，並做好日清月結工作，及時登記「現金日記帳」。
4.5 庫存現金的清查
4.5.1 為了保證現金的安全和完整，財務主管應組織內部稽核人員定期或不定期對庫存現金進行檢查。
4.5.2 現金出納員對經管的庫存現金必須做到帳實相符，日清月結。
4.5.3借條、收據等「白條」單據不得抵充庫存現金數，不得以盤點的長款抵補以前的短款。
4.5.4現金清查中發現短缺或盈餘時，應及時查明原因，如果是工作失職造成，應根據情節輕重追究過失人的經濟責任。答案補充
5銀行存款及其他貨幣資金的管理
5.1 銀行存款是公司在銀行和其他金融機構的貨幣資金。
5.1.1 日常經營活動所發生的各項經濟往來，除按現金管理規定可使用現金外，其他都必須辦理銀行轉帳結算。
5.1.2 公司財務部必須嚴格遵守《銀行結算辦法》中規定的結算紀律，並做到：5.1.2.1 不得出租出借銀行帳戶。
5.1.2.2 不得簽發空頭和遠期支票。
5.1.2.3 不得套取銀行信用。
5.1.3 轉帳結算種類包括銀行匯票、商業匯票（銀行承兌匯票、商業承兌匯票）銀行本票、支票（現金支票、轉帳支票）、匯兌、委託收款、異地托收承付等七種。答案補充
5.1.4 支票的管理
5.1.4.1 現金出納人員負責簽發銀行支票，其他人一律不得簽發支票，印鑒與支票應分別保管，不得集中由一個人專管。
5.1.4.2 建立空白支票登記薄。
5.1.4.3 支票的簽發必須按規定填寫，各要素填寫齊全，轉帳限額支票還應註明限額，並加蓋預留銀行印鑒。支票日期、金額、收款人不得更改，更改的支票無效。
5.1.4.4 建立轉帳支票備查薄。支票簽發人員簽發轉帳支票時，必須根據借款人所持手續完備的借款單進行轉帳限額支票登記。
5.1.4.5 對未收回的支票存根及相關的附件，應進行清理督促收回。支票遺夫，應及時到銀行掛失，並同時通知財會部門否則造成的損失由當事人負責。
5.1.4.6 支票作廢，應做作廢登記。並妥善保管，不得丟失。
5.1.4.7 對支付款項的支票應先填寫收款單位和在小寫金額處著上「￥」限額符號，同時在支票存根上由收款人簽字。必要時填寫金額、用途、時間。
5.1.5銀行存款核算： 應設置「銀行存款」科目，對本單位銀行存款收、支、余進行日常核算，並及時登記銀行存款日記帳，月未應編制銀行未達帳調節表。答案補充
5.2 其他貨幣資金的管理。
5.2.1 其他貨幣資金是指公司經營過程中，與庫存現金和銀行存款存放地點及用途不同，屬於貨幣資金的款項。包括外埠存款，銀行承兌存款，銀行承兌匯票存款,銀行本票存款和在途貨幣資金。
5.2.2 同現金和銀行存款一樣，其他貨幣資金也必須嚴格按照有關現金和銀行結算制度的規定。按照會計手續取得或填制各種結算憑證，連同其他原始憑證作為企業收、付款的書面證明。經有關人員審核簽章後，填制收、付款憑證進行核算。6往來結算資金的管理
6.1 往來結算資金是公司在與國家、其他單位、個人結算過程中被佔用和佔用外界的各項款項，包括應收、應付票據和應收預付款項、應付及預收款項和其他應付及預收、應收及預付款項。
6.2 應收、應付票據是在採用商業匯票結算方式下，因銷售商品等而收到商業匯票，或因購買商品，物資等而支出承兌的商業匯票。答案補充
6.3 應收、應付票據的管理。
6.3.1 財務部應指定專人負責管理商業匯票，除設置帳戶進行核算外，還應設置、「應收票據備查帳薄」和「應付票據備查帳薄」逐筆登記每一商業匯票的種類、號數、出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人、或收款人姓名、單位名稱、到期日、利率、利息、貼現日期和貼現率、貼現凈額、以及收款日期、收回金額或付款日期、付款金額等資料。商業匯票到期結算後，應在備查帳薄內逐筆注銷。 正確計算應收票據利息及貼現凈額 。
6.4 應收帳款的管理。
6.4.1 財務部為應收帳款的管理部門。必須嚴格控制應收帳款余額，加速貨款回收，採取有效措施，積極組織催收，減少資金佔用。
6.4.2 財務部應按月編制「應收帳款賬齡分析表」反映賒銷貨款的時間，報送總經理。
6.4.3 公司銷售部門應根期末應收帳款余額和庫存商品資金，結合目標計劃，銷售市場形勢，編制次月貨款回收計劃指標。強化銷售資金回籠意識，加速資金周轉。
6.4.4 應收帳款確定為壞帳的，應按規定報總公司批准後作相應會計處理，對三個月以上未收回的應收帳款，按《應收賬款管理辦法》執行。答案補充
6.5 往來結算資金的核算。
6.5.1 會計核算人員應隨時對往來結算資金進行清理，避免呆壞帳發生。
6.5.2 應設置「應收帳款」、「應收票據」、「應付帳款」、「應付票據」和「其他往來」等科目對結算資金進行核算。
希望採納
❽ 如何建立公司完善的財務核算體系IPO中如何規范公司的財務制度
首次公開發行（IPO）財務審核的首要目標，是要判斷申報企業是否符合IPO條件及財務規范標准。具體而言，可從以下15個方面予以判斷：
1、公司最近三年內財務會計文件是否存在虛假陳述
如果申報企業有虛假陳述和記載被發現，三年之後才能重新申報IPO申請。在實際操作中，存在利潤操縱問題的申報企業比例要遠大於存在虛假陳述的企業，許多企業就是因為利潤操縱而被否。
2、有限責任公司按原賬面凈資產折股整體變更為股份有限公司的情形
按照規定，採用整體變更方式改制的企業業績可以連續計算。但如果出現調賬行為，比如在改制時將企業資產重新評估入賬，或以此變更注冊資本，將不能連續計算業績。
3、財務獨立性的要求
申報企業須具備獨立的財務核算體系、獨立做出財務決策、具有規范的財務會計制度和對分公司、子公司的財務管理制度，不得與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業共用銀行賬戶。
4、注冊資本足額繳納的問題
是否存在出資不實甚至是虛假出資的情形。
5、申報企業須依法納稅
近三年內不存在嚴重的偷逃稅或被稅務部門嚴重處罰，且不存在嚴重依賴稅收優惠的現象，發行後企業的稅種、稅率應合法合規。如果申報企業所得稅曾出現因核算錯誤、漏繳少繳的行為，允許通過補繳等方式予以解決。但是如果有虛假增值稅發票的問題，則構成實質性的障礙。
6、股利分配問題
利潤分配方案申報時尚未實施完畢的，或者在審核期間提出向現有老股東進行利潤分配的，發行人必須實施完現金分配方案後方可提交發審會審核；利潤分配方案中包含股票股利或者轉增股本的，必須追加利潤分配方案實施完畢後的最近一期審計。
7、關注輕資產公司的無形資產佔比問題，但該問題不構成發行障礙
對於公司生產經營確實需要的無形資產比例高的問題，這不是發行障礙；但和公司主業無關的無形資產，以及僅是用來拼湊注冊資本且對企業無用的無形資產比例過高，則構成發行障礙。
8、關注申報企業在資產評估的過程中
是否嚴格遵守了《國有資產評估管理辦法》及資產評估准則；是否履行了立項、評估、確認程序；選用的評估方法是否恰當、謹慎；報告期內是否存在沒有資格的評估機構評估問題，尤其是收購資產；是否存在評估增值幅度較大的資產項目等。
9、關注申報企業的內部控制制度是否符合「三性」
即能夠合理保證公司財務報告的可靠性、生產經營的合法性、營運的效率與效果性，具體要觀察注冊會計師的內部控制審核意見，比如要關注審計報告及內部控制審核報告的意見類型是否為標准無保留意見，帶有強調事項的無保留意見則一般不被認可。
10、關於驗資問題
謹慎對待驗資問題，申報企業不能有任何抽逃出資的情形。
11、申報企業須具有持續盈利能力，不得存在以下情形
最近一年的營業收入或凈利潤對關聯方或者有重大不確定型的客戶存在重大依賴；最近一年的凈利潤主要來自合並報表范圍以外的投資收益。在審核過程中，發審部門會關注申報企業最近一年的新增客戶和新增項目導致的利潤增長，並判斷這種增長是否具備可持續性
12、關於創業板上市標准中關於盈利「持續增長」的判斷標准問題
對於報告期內凈利潤出現波動的，以報告期2008年、2009年、2010年為例，持續增長按以下標准掌握：當2010年凈利潤>2009年凈利潤，且2009年凈利潤2008年凈利潤，則符合「持續增長」規定。
13、關於創業板上市標准中的「成長性」問題
這是對擬在創業板IPO的企業的基本要求，是目前創業板企業市盈率高的支撐。部分企業對外部經濟條件、氣候條件等依賴較強，因此成長性不確定，一些企業因此撤回材料或被否。
14、關於擬上創業板企業的凈資產
擬上創業板企業最近一期末凈資產須不少於2000萬元，不存在未彌補虧損。需要指出的是，母公司報表和合並報表均要符合此項要求。
15、關於盈利預測
主要關注穩健性，是否和利潤表項目一致，是否有不合理的假設。此外，盈利預測須提示風險。
❾ 想把一個公司的體系文件制度建立完善，一般需要做哪些事項
每個單位具體情況不通，提供以下版本，希望以上對你有幫助。
《我國企業內部控制制度的現狀及完善措施》
一、我國企業內部控制執行的現狀
到目前為止，財政部針對當前會計及相關工作中最為薄弱的環節，按照分批分步的方式，發布了《內部會計控制規范——基本規范》和6項具體內部控制規范，內部會計控制制度體系初步形成。《內部會計控制規范——基本規范》對內部控制的定義、目標、原則、方法和內容等基本問題都做出了規定，是制定後續規范的基礎與依據，該規范的出台在內部會計控制制度體系的構建過程中具有里程碑式的意義。隨後，我國又頒布了六個具體規范，體現了從會計控制入手，突出會計核算和會計監督等環節，並向其他管理環節延伸的控制思路。
以上規范自開始實施以來，從制度源頭上為企業內部會計控制的建設提供了保障，對企業會計信息質量的改善起到了積極作用。但綜觀我國企業的內部控制現狀卻不樂觀，在內部控制制度的制定環節、實施環節和監督反饋環節，主要存在以下問題。
（一）企業內控制度制定環節存在不足
目前，有相當一部分企業管理者對內部會計控制認識不足，對內部會計控制的建設持冷漠態度，以傳統經驗代替規范化管理措施和手段，根本沒有建立內部控制制度。有些企業雖有建立，但在內控制度的制定環節，還認為內部控制就是對企業經營的某個或某幾個關鍵點進行控制。在當前常見的企業分口管理制度下，企業內部的管理形成條塊分割，這樣的內控制度設計沒有滲透到公司的各項業務過程和各個操作環節，沒有覆蓋到所有的部門和崗位，未能實現立體交叉、多角度、全方位的風險預防監控，內部控制建設不成體系，步入了內控建設的另一個誤區。
（二）企業管理者越權現象比較嚴重
由於體制等原因，我國較為嚴重的「一股獨大」的股權結構導致了「內部人控制」現象，很多企業高層管理人員濫用職權或對經濟活動進行越權干預的現象比較嚴重，崗位設置及許可權、審批程序等重要控制環節與企業內部控制制度相背離，這是造成內部會計控制制度失效，進而導致舞弊行為發生、會計信息失真的一個重要的原因。
（三）會計人員素質有限
一方面，有些會計人員專業知識水平不高，缺乏應有的辨別能力和分析判斷能力，無法適應內部會計控制所需的知識層次，影響內部控制制度的實施；另一方面，部分會計人員雖具有足夠的專業技術水平，但出於個人利益驅動無視會計職業道德，對單位領導及其他業務經辦人員的違規行為視而不見，對發現的內部會計控制的漏洞，不僅沒有主動提出建議對制度加以完善，反而直接參與貪污、挪用公款、盜竊資金等違法違紀活動。會計人員的這種專業素養和道德素質無法滿足投資者及企業發展的要求，制約了企業內部控制的建設，使內部控制流於形式。
（四）內部審計的監督作用發揮有限
在內部會計控制的監督過程中，內部審計既是控制活動的一部分，又是對內部控制的再控制，扮演著十分重要的角色，但多數企業的內部審計未能履行其應有職能。首先，內部審計獨立性不夠。我國企業大多實行的是單一的廠長經理模式，這就導致內部審計不能監督上級，高層管理者是實質上的「自由人」。同時，對受廠長、經理直接領導的其他職能部門也不易進行監督，內部審計的獨立性嚴重受限。其次，對內部審計的職能理解存在偏差。有關人員，包括內部審計人員自身在內，經常將內部審計的職能簡單理解為會計監督，而且過分強調「查錯糾弊」，忽視了「防錯防弊」這一職能，未能發揮其加強企業內部管理的作用。再次，內部審計人員的素質參差不齊。相當部分企業的內部審計工作得不到必要的重視和支持，內部審計部門力量薄弱，不能適應工作的需要。這些都是阻礙內部審計發揮作用的重要因素。
二、會計准則國際趨同對內部控制產生的影響
從有關定義中看到，內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等，而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。可以說「防範會計信息失真，提高會計信息質量」是當前大家普遍關注、也是內部控制所要著力解決的一個問題。會計信息失真必然與會計信息產生的某個或所有環節相關，而高質量的會計規制是產生高質量會計信息的基礎。高質量的會計規制，只有得到有效執行才能產生高質量的會計信息，這就需要內部控制制度充分發揮其作用。會計信息的行為性失真和違規性失真是內部控制應著重關注並加以防範的失真。
針對「防範會計信息失真，提高會計信息質量」這一目標，內部控制要對會計信息的行為性失真和規制性失真進行治理。2007年1月1日開始，我國上市公司開始全面施行新的會計准則，並鼓勵其他企業執行。現有準則《企業會計制度》和《金融企業會計制度》將停止使用。這個過程使會計信息行為性失真的風險增大。國際趨同後的會計准則需要會計人員進行更多的專業判斷，這些選擇空間本身就增大了會計信息行為性失真的風險。因此，按照我國「以內部會計控制為主，兼顧與會計相關的其他控制」的內部控制的思路，新會計准則在「會計控制」中最基本的環節就向內部控制體系提出了一個極大的挑戰。
三、完善內部控制制度的措施
綜合上述分析可以看到，要保證內部控製作用的發揮，必須為其實施提供良好的內、外部支持環境，這就需要從制度制定層面和企業實際操作層面做好以下幾方面工作。
第一，提高相關人員的道德修養和專業素質，是內部控制機製得以順利運行的前提。對內部審計人員的職業道德教育和職業技能培訓也不容忽視，只有使內部審計人員意識到自身職責的重要性，掌握了科學的內部審計方法，內部審計才能真正起到對內部會計控制的監督作用。
第二，倡導以人為本的企業文化，實現「軟控制」。內部控製作用發揮的關鍵，在於能否將其變為企業內部自發需要。無論在內部會計控制制度的制定環節，還是執行環節，都能變「要我控制」為「我要控制」，從而達到內部會計控制的最佳效果。
第三，充分發揮內部審計的作用。要確保內部會計控制制度切實得到執行並取得良好效果，就必須對其施以恰當的監督，企業中最主要的監督評價方式就是內部審計。當務之急是確立內部審計在監督、檢查內部會計控制工作中的獨立地位，並切實實現內部審計由事後監督職能向事前、事中監督職能的轉變，使其監督具有日常性與全過程式控制制性，並將監督、評價結果及時反饋，協助企業進行內部會計控制制度的制定。當然，企業也可考慮引入外部監督力量（如注冊會計師）對其進行監督評價，形成有效的監督合力，以保證內部會計控制制度的有效實施。
第四，完善公司治理結構。在很多企業的日常管理中，內部控制的一些基本的原則、職能、方法與措施基本都得到了貫徹實施，但還會頻頻出現「內部人控制」的現象，進而導致會計信息的違規性失真。第五，強化風險意識。對風險的重視程度直接影響企業的生存與發展能力和市場競爭力。在企業實際經營管理過程中，風險管理與內部控制的關系並不是一成不變的。戰略制定階段，內部控制服務於風險管理的需求；戰略實施階段，風險管理體現於內部控制的過程。無論二者關系如何，對風險的積極管理是進行內部控制的大勢所趨。
另外，還應完善內部會計控制評價體系。企業應對內部會計控制的有效性進行科學評價，從中發現使內部會計控制系統作用弱化的原因及薄弱環節，進而推進企業內部會計控制制度建設。企業還應在內部會計控制實踐中積極探索有效的內部控制方法，使內部會計控制在企業的內部管理中發揮應有的效果。