物流公司繳納增值稅會計憑證

1. 我們是一個物流公司，從下個月起是一般納稅人了，誰能給我講一下賬務處理流程以及會計分錄。

1、營改增的變化
以前是營業稅，現在是增值稅，增值稅是價外稅，每張收款發票都需要拆分成稅額和銷售額。
以前應交稅費下只設置應交營業稅，現在設置應交增值稅，應交增值稅下還需要根據情況設置進項稅額（取得的抵扣），銷項稅額，（自己開票對應的應交增值稅）
月末將應交增值稅科目下的貸方余額轉到未交增值稅，辦理申報繳納，如果是借方余額，則留抵下期
2、小規模到一般納稅人的變化
其實，小規模納稅人的做法基本同營業稅的做法，唯一的區別是，營業稅直接用票面金額乘稅率做營業稅金的計提，而增值稅不需要做計提，你的票面（收款）金額已經包含了增值稅，將這個金額分成銷售額和稅金 分別入賬就可以了。

2. 物流公司，會計分錄怎麼做

一、實收資本的核算

借：銀行存款 固定資產 無形資產

貸：實收資本----各股東

二、主營業務收入的核算，設置一下明細科目：運輸收入/裝卸收入/堆存收入/代理業務收入。

借：現金（銀行存款）

貸：主營業務收入--運輸收入

拓展資料：

完成運輸任務，結算多退少補：

借：預收賬款

貸：主營業務收入--運輸收入 銀行存款

3. 請問繳納增值稅應怎麼做會計分錄

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款

註：繳納的若是以前的增值稅，會計分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

拓展資料：

中華人民共和國增值稅暫行條例規定：

1. 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅；

2. 應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅。

4. 運輸業增值稅發票應如何做會計分錄

運輸業屬於服務行業，其有增值稅的說法么？！^_^
如果你是一般納稅人，你收到運輸業的專用普票（因運輸業屬地稅管），可按票面價格的7%扣除。
即票面價1000元，你可扣除1000*7%=70
分錄：
借：材料相關 930
應交稅費——應交增值稅——進項70
貸:銀行存款

以下是2008《稅法》中相關解說，希望對你有用
4.增值稅一般納稅人外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用（本章本節「一」所述不並入銷售額的代墊運費除外），根據運費結算單據（普通發票）所列運費金額依7%的扣除率計算進項稅額准予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。
准予抵扣的進項稅額＝運費×扣除率
對這項規定需要解釋的是：
(1)外購固定資產，因其自身的進項稅額不得抵扣，因此，所支付的運輸費用也不得計算進項稅額抵扣；另外，購買或銷售免稅貨物(購進免稅農業產品除外)所發生的運輸費用，也不得計算進項稅額抵扣。
(2)准予作為抵扣憑證的運費結算單據(普通發票)，是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的非國有運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。
(3)准予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨票上註明的運費和建設基金。
(4)從2003年ll月1日起，公路、內河貨物運輸業(以下簡稱貨物運輸業)發票的印製、領購、開具、取得、保管、繳銷均由地方稅務局管理和監督。凡已委託給其他部門管理的，必須依法收回。
從2003年ll月1日起，提供貨物運輸勞務的納稅人必須經主管地方稅務局認定方可開具貨物運輸業發票。凡未經地方稅務局認定的納稅人開具的貨物運輸業發票不得作為記賬憑證和增值稅抵扣憑證。
(5)從2003年l2月1日起，國家稅務局將對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運輸發票與營業稅納稅人開具的貨物運輸業發票進行比對。凡比對不符的，一律不予抵扣。對比對異常情況進行核查，並對違反有關法律法規開具或取得貨物運輸業發票的單位進行處罰。
(6)增值稅一般納稅人在申報抵扣2003年ll月1日起取得的運輸發票增值稅進項稅額時，應向主管國家稅務局填報《增值稅運輸發票抵扣清單》紙制文件及電子信息，未報送的其進項稅額不得抵扣。
(7)納稅人取得的2003年l0月31日以後開具的運輸發票，應當自開票之日起90天內向主管國家稅務局申報抵扣，超過90天的不得予以抵扣。
(8)一般納稅人購進或銷售貨物(東北以外地區固定資產除外)通過鐵路運輸，並取得鐵路部門開具的運輸發票，如果鐵路部門開具的鐵路運輸發票托運人或收貨人名稱與其不一致，但鐵路運輸發票托運人欄或備注欄注有該納稅人名稱的(手寫無效)，該運輸發票可以作為進項稅額抵扣憑證。允許計算抵扣進項稅額。
(9)一般納稅人在生產經營過程中所支付的運輸費用，允許計算抵扣進項稅額。
(10)一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票，不得計算抵扣進項稅額。
(11)一般納稅人取得的匯總開具的運輸發票。凡附有運輸企業開具並加蓋財務專用章或發票專用章的運輸清單，允許計算抵扣進項稅額。
(12)一般納稅人取得的項目填寫不齊全的運輸發票(附有運輸清單的匯總開具的運輸發票除外)不得計算抵扣進項稅額。
(13)自2007年l月1日起，增值稅一般納稅人購進或銷售貨物，取得的作為增值稅扣稅憑證的貨運發票，必須是通過貨運發票稅控系統開具的新版貨運發票

5. 我公司繳納增值稅會計分錄怎麼做

1、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅-已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。
2、企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅-轉出未交增值稅），貸記：應交稅費-未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費-未交增值稅 ，貸記銀行存款。

6. 繳納增值稅的會計分錄怎麼做

一、計算公式：

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

二、會計分錄：

1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；

2、月底，銷項稅額大於進項稅額：

（1）計算應交增值稅：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

（2）結轉：

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

（3）繳納：

借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

(6)物流公司繳納增值稅會計憑證擴展閱讀

根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；

復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄

層析法

層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：

1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。

2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。

3、分析各會計科目的金額增減變動情況。

4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。

業務鏈法

所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。

此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

記賬規則法

所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。

7. 繳納增值稅應怎麼做會計分錄

不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。

分錄如下：

小規模納稅人支付增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉出及支付增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費—未交增值稅

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

上繳增值稅如何做好會計處理
(一)按月繳納增值稅的會計處理

平時，企業在「應交稅金-應交增值稅」多欄式明細賬戶中核算增值稅業務;月末，結出借、貸方合計和差額(余額，下同)。

若「應交稅金-應交增值稅」為借方差額，表示本月尚未抵扣的進項稅額，應繼續留在該賬戶借方，不再轉出;若為貸方差額，表示本月應交增值稅稅額，通過「應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)」賬戶，轉入「應交稅金-未交增值稅」賬戶的貸方。作會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金-未交增值稅

由於以一個月為納稅期限的企業不存在當月預繳當月稅款的情況，月末也不會有多交情況。若月末「應交稅金-未交增值稅」有借方余額，只能是當月尚未抵扣完的進項稅額(以後月份繼續抵扣)。

(二)按日繳納增值稅的會計處理

若主管稅務機關核定納稅人按日(1、3、5、10、15日)繳納增值稅，則平時按核定納稅期納稅時，屬預繳性質;月末，在核實上月應交增值稅後，應於下月10日前清繳。

平時，企業在「應交稅金-應交增值稅」明細賬中核算增值稅業務。其中，當月上交當月增值稅額時，作會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款(月末，結出該賬戶借方、貸方合計和差額)。

若「應交稅金-應交增值稅」賬戶為貸方差額，表示本月應交未交增值稅稅額，應轉至「應交稅金-未交增值稅」的貸方，作會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金-未交增值稅

若「應交稅金-應交增值稅」賬戶為借方差額，由於月中有預繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額，而且還可能包含了多交的部分。多交稅額是多少，尚未抵扣額又是多少，一般有以下三種情況：

1.當「應交稅金-應交增值稅」借方差額大於「已交稅金」合計數時，表明當月已交稅金全部為多交。同時，兩者差額為本月尚未抵扣的進項稅額。

[例2]某企業4月份「應交稅金-應交增值稅」賬戶資料，如下所示：

借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額2550，已交稅金1200，合計4050，合計2550，借1500，借方差額1500元中包括多交的1200元，稅款和留待抵扣的300元，進項稅額(2550-2850=-300)，多交稅額應從「轉出多交增值稅」賬戶轉至「應交稅金-未交增值稅」賬戶的借方，尚未抵扣稅額留在「應交稅金-應交增值稅」賬戶的借方。作會計分錄如下：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

1200結轉後的「應交稅金-應交增值稅」為借方余額300元。

2.當「應交稅金-應交增值稅」的借方差額等於「已交稅金」的合計數時，表明已交稅金全部為多交。同時，本月無待抵扣進項稅額。

[例3]某企業4月份「應交稅金-應交增值稅」賬戶資料，如下所示：

借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額2850，已交稅金1200，合計4050，合計2850，借1200，借方差額1200元，即為已交稅金1200元或多交稅金1200元。同時，當期銷項稅額2850元即為當期進項稅額2850元，無待抵扣進項稅額。作會計分錄同上。結轉後的「應交稅金-應交增值稅」余額為零。

3.當「應交稅金-應交增值稅」的借方差額小於「已交稅金」的合計數時，表明已交稅金中部分為應交稅額、部分為多交稅額，借方差額即是多交稅額。

[例4]某企業4月份「應交稅金-應交增值稅」賬戶資料，如下所示：借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額3000，已交稅金1200，合計4050，合計3000，借1050，本月該企業已交稅金1200元，其中應交150元(3000-2850=150)，故多交1050元。作會計分錄如下：

借：應交稅金-未交增值稅1050

貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)1050

結轉後的「應交稅金-應交增值稅」余額為零。

(三)實際上繳增值稅的會計處理

1.當月預繳、上繳當月應交增值稅時，作會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

2.月初結清上月應交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時，作會計分錄如下：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

8. 請問物流公司的收入記賬憑證怎麼做分錄呢

該公司如果是一般納稅人，收入分錄為：
借：銀行存款/應收帳款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
該公司如果是小規模納稅人，收入分錄為：
借：銀行存款/應收帳款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅

9. 對方開的物流輔助服務費增值稅發票怎麼寫會計分錄

如果是增值稅一般納稅人，對方開具物流輔助服務的增值稅專票的話，賬務處理如下：

（假設順豐速遞向你開具含稅價為106元，增值稅金額為6元，不含稅價為100元的物流輔助服務專票）

借：管理費用——郵遞費 100

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 6

貸：銀行存款——工行基本戶 106

(9)物流公司繳納增值稅會計憑證擴展閱讀：

營改增一般納稅人

（一）應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人；非企業性單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

（二）混業經營小規模納稅人，應根據申報的從事貨物生產或者提供應稅勞務銷售額和提供的應稅服務銷售額分別計算年應稅銷售額。

無論哪項年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標准，均應當按照相關規定申請認定增值稅一般納稅人或申請不認定一般納稅人。