公司注銷未抵扣的進項稅會計分錄

① 公司要注銷 庫存的進項稅轉出怎麼做會計分錄稅務局補繳稅款的分錄

庫存的進項稅轉出會計處理為：
借：應交稅金－進項稅額轉出
貸：應交稅金－認證進項稅
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅項目，而是用於非應稅項目、免稅項目或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入"進項稅額轉出"。
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
二者的區別主要在於:進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。

② 一般納稅人注銷時，其尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額應如何處理

根據《國家稅務總局關於發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》（國家稅務總局公告2016年第15號）的規定：「國家稅務總局制定了《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》，現予以公布，自2016年5月1日起施行。
......
第十條 納稅人注銷稅務登記時，其尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額於注銷清算的當期從銷項稅額中抵扣。」

③ 公司注銷未抵扣的進項稅怎樣處理

國家稅務總局《關於印發〈增值稅問題解答〉的通知》規定，對納稅人倒閉、破產、解散、停業後銷售的貨物，應按現行稅法的規定征稅。對納稅人期初存貨中尚未抵扣的已征稅款，以及征稅後出現的進項稅額大於銷項稅額後不足抵扣部分，稅務機關不再退稅。

根據《財政部國家稅務總局關於增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）第六條規定，一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。因此，貴公司注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十一條的規定，企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加，准予在計算應納稅所得額時扣除。雖然一般納稅人注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅，但在計算應納稅所得額時是准予扣除的。

④ 公司注銷清算時增值稅進項稅沒抵扣完怎麼辦

公司注銷清算時增值稅進項稅沒抵扣完，對納稅人期初存貨中尚未抵扣的已征稅款，以及征稅後出現的進項稅額大於銷項稅額後不足抵扣部分，稅務機關不再退稅。

根據《關於增值稅若干政策的通知》第六條 一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題。一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

(4)公司注銷未抵扣的進項稅會計分錄擴展閱讀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

第五條納稅人發生應稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規定的稅率計算收取的增值稅額，為銷項稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率。

⑤ 一般納稅企業注銷，賬面未交增值稅貸方余額為-5235元，如何填寫會計分錄

一般納稅人企業注銷，賬面未交增值稅貸方余額-5235元，一般都是增值稅進項稅未抵扣完的數額，稅務局是不會退稅的，只能做損益處理。

⑥ 我們公司最近要注銷了，但是還有一部分進項稅還沒有抵扣完，要做什麼處理嗎

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。
所以要首先分析你方為什麼會有進項沒有抵扣完 。主要有2方面的原因1：你方賬面還有庫存 ，商品沒有銷售出去 。 2，你方已經銷售了商品 沒有庫存 但是發票未開 。稅務局會根據你方實際的庫存情況核查你方的進項是否匹配。 所以做賬的時候你在檢查一下進項沒有抵扣完的原因 。如果確實沒有問題 ，這些進項以後可以抵扣直到你銷售完庫存商品為止 。如果注銷時還有進項，可以按稅務局要求做出處理。

⑦ 公司注銷清算時增值稅進項稅沒抵扣完怎麼辦

國家稅務總局《關於印發〈增值稅問題解答〉的通知》規定,對納稅人倒閉、破產、解散、停業後銷售的貨物,應按現行稅法的規定征稅。
對納稅人期初存貨中尚未抵扣的已征稅款,以及征稅後出現的進項稅額大於銷項稅額後不足抵扣部分,稅務機關不再退稅

⑧ 公司注銷了，留下的進項稅額沒抵完.怎麼辦

國家稅務總局《關於印發〈增值稅問題解答〉的通知》規定，對納稅人倒閉、破產、解散、停業後銷售的貨物，應按現行稅法的規定征稅。對納稅人期初存貨中尚未抵扣的已征稅款，以及征稅後出現的進項稅額大於銷項稅額後不足抵扣部分，稅務機關不再退稅。

根據《財政部國家稅務總局關於增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）第六條規定，一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。因此，貴公司注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十一條的規定，企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加，准予在計算應納稅所得額時扣除。雖然一般納稅人注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅，但在計算應納稅所得額時是准予扣除的。
網路：快注銷

⑨ 公司要注銷 庫存的進項稅轉出怎麼做會計分錄補繳的稅款小於實際應繳稅額怎麼做會計分錄

1、進項稅轉出：
借：庫存商品
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
2、補繳稅款：
借：應交稅費
貸：銀行存款
3、補繳稅款與實際應繳稅額的差額在應交稅費科目的貸方提現，表示企業還欠稅，欠稅企業不能注銷，所以必須把稅款補交完，稅務局才可以開手續同意注銷。