常德市正東會計技術服務有限公司

① 開票系統技術維護費抵減增值稅的正確會計分錄怎麼做

根據財政部關於印發《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知財會[2012]13號

購入專用設備

借：固定資產

貸：銀行存款（現金）

借：應交稅金—應交增值稅—減免稅款

貸：遞延收益

增值稅專用發票由國家稅務總局監制設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。

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一般增值稅開票系統維護費是全額抵扣的;

如果是銀行存款或現金支付的,就直接計入:

借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額/其他進項稅額

貸:銀行存款/現金

摘要可以寫"防偽稅控維護費抵減增值稅"

以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要徵收增值稅。

1、將貨物交由他人代銷

2、代他人銷售貨物

3、將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）

4、將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目

5、將自產、委託加工或購買的貨物作為對其他單位的投資

6、將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者

7、將自產、委託加工的貨物用於職工福利或個人消費

8、將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人

② 收到一張發票寫著「技術服務費」，會計分錄怎麼做

發生時做：

借：管理費用——技術服務費

貸：應付賬款/銀行存款

抵減應交增值稅時，

借：應交稅費—應交增值稅（抵減增值稅）

貸：管理費用

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企業應通過「管理費用」科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用，結轉後該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業發生的管理費用，在"管理費用"科目核算，並在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目後無余額。

技術轉讓費是指企業為使用非專利技術而支付的費用。其審查主要包括：

⑴企業是否與技術出讓方簽訂了技術轉讓合同，合同內容及其附件和手續是否完備、合理，重點審查技術轉讓費的標準是否合理。

⑵當期支付的技術轉讓費的時間、方式、金額等是否與合同的規定標准相一致，接受轉讓的技術是否達到了規定的要求。

⑶按合同規定當年應支付的技術轉讓費用是否已全部支付，未按期支付的，在年終會計結算前，是否按差額部分提取轉出，計入當年損益。

⑷有無將專有技術及專利攤銷數列入技術轉讓費中。

③ 計算機信息技術服務的公司，其收入該如何做會計分錄

計算機信息技術服務的公司，其收入做賬的會計分錄為：

借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入

主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，

1、工業企業的主營業務收入指「產品銷售收入」;

2、建築業企業的主營業務收入指工程結算收入「;

3、交通運輸業企業的主管業務收入指「主營業務收入「;

4、批發零售貿易業企業的主營業務收入指商品銷售收入」;房地產業企業的主營業務收入指「房地產經營收入「;

5、其他行業企業的主營業務收入指「經營(營業)收入「。

企業在填報主營業務收入時，一般根據企業會計「損益表」中有關主營業務收入指標的上年累計數填寫。

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[例]A企業於20X1年11月受託為B企業培訓一批學員，培訓期為6個月，11月1日開學。雙方簽訂的協議註明，B企業應支付培訓費總額為60 000元，分三次支付，第一次在開學時預付；第二次在培訓期中間，即20X2年2月1日支付，第三次在培訓結束時支付。每期支付20 000元。B企業已在11月1日預付第一期款項。

20X1年12月31日，A企業得知B企業當年效益不好，經營發生困難，後兩次的培訓費是否能收回，沒有把握。因此A企業只將已經發生的培訓成本30 000元（假定均為培訓人員工資費用）中能夠得到補償的部分(即20 000元）確認為收入，並將發生的30 000元成本全部確認為當年費用。A企業應作如下會計分錄：

⑴20X1年11月1日，收到B企業預付的培訓費時：

借：銀行存款20 000

貸：預收賬款 20 000

⑵A企業發生成本時：

借：勞務成本30 000

貸：應付工資 30 000

⑶20X1年12月31日，確認收入：

借：預收賬款20 000

貸：主營業務收入 20 000

⑷20X1年12月31日，結轉成本：

借：主營業務成本30 000

貸：勞務成本 30 000

④ 技術服務公司的成本有哪些每月分錄成本分錄怎麼處理（不是每個月都有收入）

J見<<企業會計准則應用指南>>

⑤ 防偽稅控服務費全額抵扣可以嗎會計分錄怎麼做

可以。

根據財稅《2012》15號規定：

增值稅納稅人2011年12月1日以後繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減。

分錄簡略地做法（稅法也有規定做法，但很復雜，可以參考下面，實際中這樣做就可以了）：

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

貸 銀行存款/庫存現金

在申報時在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數據就可以了

按照正確做法應該如下，類似固定折舊差不多，有點復雜，實際操作中，用簡略地做法就行了：

按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「減免稅款」專欄，用於記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。

企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。

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防偽稅控是指增值稅防偽稅控系統，是國家為加強增值稅的徵收管理，提高納稅人依法納稅的自覺性，及時發現和查處增值稅偷騙稅行為而實施的國家金稅工程的主要組成部分。其核心是hitpoint管理系統。

增值稅防偽稅控系統是1994年由國家稅務總局與航天工業總公司等部門，組織力量聯合攻關，集計算機、微電子、光電技術和數據加密等技術於一體開發研製的。該系統採用復合式加密認證演算法，採用理論上不可破譯的一機一密，一次一密的密碼體制，具有很強的保密性和安全性。

稅務部門和企業利用該系統能獨立實現發票的防偽認證，不需聯網即可隨時隨地稽查假發票和大頭小尾的「陰陽」票。

同時，從該系統的報稅子系統取得的存根聯數據和認證子系統取得的抵扣聯數據將直接進入增值稅計算機稽核系統，通過增值稅計算機稽核系統，對增值稅專用發票信息和納稅申報信息進行全面的交叉比對，及時掌握稅源情況和發現增值稅稅收管理過程中的各種問題，能夠遏制利用增值稅專用發票違法犯罪行為。

增值稅專用發票的管理，國家稅務總局規定，自1996年1月1日起，取消百萬元版、千萬元版增值稅專用發票，凡一次開票其銷售額達到百萬元以上的增值稅一般納稅人，均納入防偽稅控系統，開具電腦版發票。

自2000年1月1日起，手寫十萬元版增值稅專用發票停止使用，凡一次開票其銷售額達到十萬元以上的增值稅一般納稅人，以及被認定為增值稅一般納稅人的國有糧食購銷企業的糧食銷售業務，均納入防偽稅控系統，開具電腦版發票。

根據以上規定，在增值稅一般納稅人中，凡一次開票銷售額達到十萬元上的企業，均應納入增值稅防偽稅控系統，一次開票銷售額達不到十萬元以上的增值稅一般納稅人經主管稅務機關審批同意，也可納入增值稅防偽稅控系統

⑥ 收到對方公司開的技術服務費的發票會計分錄怎麼做

會計分錄：

借:管理費用10000

貸：應付賬款/銀行存款——A公司10000

小規模納稅人收到增值稅專用發票：

1、退回增值稅專用發票，讓對方重新開具增值稅普通發票。

2、如果跨月的情況下，需要開紅字發票，再開正數發票，最好是當月退回，直接作廢，重新開具普通發票就可以了。

3、小規模納稅人按徵收率申報繳納稅款，不能抵扣增值稅進項稅額，因此小規模納稅人就算收到增值稅專用發票也是不能抵扣的。收到增值稅普通發票時全額入成本、費用。

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增值稅對小規模納稅人採用簡易徵收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為徵收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅徵收率一律調整為3%。

小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。

⑦ 會計培訓同行很多在用會計樂幫忙做技術服務,說這家做得比較實在,技術比較好,有誰知道會計樂這家背景如何

會計樂應該算是所有會計證題庫裡面很專 業的了。整個公司主要是廈大會計系和廈大計算機系研究生一起搞的，比較專 注，而且定 位比較清楚，做技術服 務。

⑧ 公司開票收技術服務費,但相應成本在未來3年發生,賬務怎麼處理

企業的開票收技術服務費，我覺得如果成本在未來三年內發生的話，首先可以將這部分的收入暫時不確認，但既然開票了就應該先加增值稅。