建築工程公司交稅會計分錄

『壹』 建築工程企業所得稅會計分錄

1)借：所得稅費用貸：應交稅費－企業所得稅2)借：應交稅費－企業所得稅貸：銀行存款

『貳』 建築業增值稅會計分錄

一、一般納稅人賬務處理方法
1.進項稅額的核算
（1）企業購進材料等：
借：材料采購等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
（2）企業接受應稅勞務（加工、修理修配勞務）：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
委託加工物資等
貸：銀行存款等
（3）企業購入固定資產：
借：固定資產
貸：銀行存款等
2.銷項稅額的核算
（1）企業向外銷售貨物或提供應稅勞務：
借：銀行存款等
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
其他業務收入等
（2）企業生產的水泥預製件等用於本企業工程，按規定應視同銷售計算應交增值稅。
則會計分錄為：
借：工程施工等
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
庫存產成品等
3.進項稅額轉出的核算
企業購進的庫存材料等改變用途，直接用於建築安裝工程等，其進項稅額應相應轉入有關科目：
借：工程施工
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
企業在財產清查中發現的庫存材料、產成品等盤虧，按規定應轉作「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其進項稅額也應相應轉入「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其會計分錄為：
借：待處理財產損溢——流動資產損失
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
庫存產成品等
二、小規模納稅人賬務處理方法
1.小規模納稅人企業購入貨物及接受應稅勞務：
借：材料采購等
貸：銀行存款等
2.小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務：
借：銀行存款
貸：其他業務收入等
應交稅費——應交增值稅
三、繳納增值稅稅額的核算
企業按規定預繳增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
次月初結算時需要補繳稅款的，按補繳稅款作同樣分錄；需要退回多繳的稅款的，在收到退回的稅款時，作會計分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅

『叄』 工程稅金會計分錄怎麼弄

稅金已經交過的，就在本月里做你
已交稅金
的分錄，月底結轉之前再計提應計提的稅金就可以了。

『肆』 建築業增值稅會計核算的分錄怎麼做

「工程施工」和「工程結算」兩科目均屬於成本類科目，建造承包商在進行合同建造時通過」工程施工「科目核算工程的成本，在根據建造合同約定向業主辦理工程結算時使用」工程結算「科目。
一、「工程施工」科目核算企業（建造承包商）實際發生的合同成本和合同毛利。可按建造合同，分別「合同成本」、「間接費用」、「合同毛利」進行明細核算。
1、企業進行合同建造時發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用，
借：工程施工——合同成本
貸：應付職工薪酬、原材料等
2、發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、財產保險費、工程保修費、排污費等間接費用，
借：工程施工——間接費用
貸：累計折舊、銀行存款等
3、期（月）末，將間接費用分配計入有關合同成本，
借：工程施工——合同成本
貸：工程施工——間接費用
4、確認合同收入、合同費用時，
借：主營業務成本
貸：主營業務收入
借或貸：工程施工——合同毛利（差額）
5、合同完工時，應將本科目余額與相關工程施工合同的「工程結算」科目對沖，
借：工程結算
貸：工程施工
6、本科目期末借方余額，反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
二、「工程結算」科目核算企業（建造承包商）根據建造合同約定向業主辦理結算的累計金額。
1、企業向業主辦理工程價款結算，按應結算的金額，
借：應收賬款等
貸：工程結算
2、合同完工時，應將本科目余額與相關工程施工合同的「工程施工」科目對沖，
借：工程結算
貸：工程施工
3、本科目期末貸方余額，反映企業尚未完工建造合同已辦理結算的累計金額。
詳見：http://www.guoxintax.net/viewnews.asp?id=1624

『伍』 建築施工單位的掛靠項目部的預交稅金怎麼記完整的會計分錄

按自有公司項目部核算。代繳的稅金及附加。
借：應交稅費-預交增值稅
稅金及附加
貸：其他應付款

『陸』 建築公司0.4%的個人所得稅如何繳稅如何做分錄

0.4%就應該是一個收益率乘以個人所得稅率的綜合徵收比例，稅務局除了收取企業的所得稅。對建築工程企業，的確就是一個代征稅的比例，納稅人應為項目承包人，而項目承包人實際究竟所得多少，只有採取測算一個比例。所以，定額個稅部分屬於承包者個人承擔的0.4%只是一個計征比例，還針對項目承包人徵收個人所得稅。建築行業的個人所得稅，從稅制上說，應該按照實際所得征稅，但由於目前准確核算所得存在障礙，實際工作中，稅務機關一般採取隋征的方式征稅，即按照工程收入的1%-2%隋征個人所得稅。
如果你公司是以外包形式進行安裝，則這部分個稅應該是代扣的「企事業單位承包承租經營所得」，應通過「其他應收款」收回;如果沒有外包，則應該是對公司自然人股東代扣「利息股息紅利所得」，也先掛「其他應收款」，待實際分紅時扣回。

『柒』 施工企業繳稅的會計處理，具體的會計分錄

走待攤，說明企業想虛增一部分利潤，這種走法顯然在准則上是錯誤的，因此要走營業稅金及附加，進入當期的損益。
施工企業的利潤一般都是虛的，往往項目做完了，還掛在工程施工和其他應收款上，這部分就是潛虧。

『捌』 請問工程施工中代扣代繳稅款怎麼做會計分錄

為了規范代扣代繳營業稅及其附加的核算。在建設項目業主承建建設項目時實施源泉控制，即在給建築施工單位撥付工程款時，委託支付方代扣代繳營業稅及其附加。

具體的賬務處理應為在撥付工程款時按適用稅率計算應代扣代繳的營業稅款及附加，會計分錄：

借：預付工程款—××（拔款全額）

貸：應繳稅金—代扣代繳營業稅

（按規定稅率計算應納營業稅。撥款全額）（適用稅率）

貸：應繳稅金—代扣代繳城建稅（應納營業稅×7％）

貸：應繳稅金—代扣代繳個人所得稅

[按工程結算收入×（1％－2.5％適用稅率）]

貸：應繳稅金—代扣代繳企業所得稅

（撥款全額×1％。我區對建安企業實行附征所得稅辦法。）

貸：其他應交款—代扣代繳教育費附加。（應納營業稅×3％）

貸：其他應交款—代扣代繳交建費附加。（應納營業稅×4％）

貸：銀行存款[（撥款全額—（營業稅、城建稅、個人所得稅、企業所得稅、教育費附加、交建費附加之和）]

繳納稅款及附加時會計分錄：

借：應繳稅金（各項代扣代繳稅金）

借：其他應交款（教育費相交建費附加）

貸：銀行存款（各項代扣化繳稅金和附加之和）

舉例說明如下：某建設承辦單位，根據施工單位的工程進度、工程合同資料等的審查批准及領導簽章後，預撥工程款200萬元。應代扣建築安裝營業稅200萬元×3％＝6萬元；城建稅：6萬×7％＝4200.00元；教育費附加：6萬×3％＝1800.00元；交建費附加：6萬×4％＝2400.00元；個人所得稅：200萬×1.5％＝3萬元；企業所得稅：200萬×1％＝2萬元；合計代扣稅費118400元。

撥款時會計分錄如下：

借：預付工程款2000000元

貸：應繳稅金—代扣代繳營業稅60000元

貸：應繳稅金—代扣代繳城建稅4200元

貸：應繳稅金—代扣代繳個人所得稅30000元

貸：應繳稅金—代扣代繳企業所得稅20000元

貸：其他應交款—代扣代繳教育費附加1800元

貸：其他應交款—代扣代繳交建費附加2400元

貸：銀行存款1881600元

繳納稅費時會計分錄如下：

借：應繳稅金—代扣代繳營業稅60000元

借：應繳稅金—代扣代繳城建稅4200元

借：應繳稅金—代扣代繳個人所得稅30000元

借：應繳稅金—代扣代繳企業所得稅20000元

借：其他應交款—代扣代繳教育費附加1800元

借：其他應交款—代扣代繳交建費附加2400元

貸：銀行存款118400元

『玖』 建築施工企業的稅金怎麼做分錄

計提時:
借:主營業務稅金及附加
貸: 應交稅金———營業稅(3%)
應交稅金———應交城市維護建設稅(5%)
應交稅金———教育附加收入(3%)
應交稅金———地方教育附加收入(1%)
應交稅金———印花稅(0.03%)
應交稅金———規費(0.4)
交納時:
借:應交稅金———營業稅
應交稅金———應交城市維護建設稅
應交稅金———教育附加收入
應交稅金———地方教育附加收入
應交稅金———印花稅
應交稅金———規費
貸:銀行存款