財務會計稅

⑴ 稅務會計和財務會計的區別

業由於納稅活動而引起的資金運動時，雖然不必完全擺脫財務會計的原理和方法，但兩者在存貨計價、工資支出、捐贈支出、業務招待費支出、折舊方法等方面存在著明顯的差異。稅收會計與財務會計的根本區別是在確認收益的實現時間和費用的可扣減性方面，稅收會計是按照收付實現制與權責發生制合並使用，採用分段聯合製作為核算原則。而財務會計主要採用權責發生制的核算原則計算收益和費用。收付實現制要求納稅人只有在實際收到或實際支付時，才能在年度列報損益或列報費用；而權責發生制則是以收入和費用已經發生為標准來確定當期收益和費用的一種方法，即只要已經發生了收益與費用，不論是否已經實現，均列入當期收益和費用之中。稅收會計為了保障稅收收入，便於徵收管理，一般不允許估計收益與費用，要求貫徹稅收剛性的原則，在會計期間內的現金稅金、上解稅金、在途稅金、入庫稅金、提退稅金（包括征後減免退庫）和損失稅金方面，按照收付實現制進行核算；在應征稅金、欠繳稅金和征前減免稅金方面按照權責發生制進行核算。財務會計只要求達到真實反映企業財務狀況和經營成果的目的，允許企業在一定情況下對收益和費用進行估計，採用權責發生制核算企業收益和費用，企業按照會計准則進行會計核算，呈現出較大的靈活性。

四、稅收會計與財務會計在信息處理時間和時間依據方面的差異

在財務會計中，有會計分期的假設。會計分期假設的含義是企業在持續經營過程中所發生的各種經濟業務可以歸屬於人為劃分的各個期間。這種因會計需要而劃分的期間稱為會計期間。在會計實踐中，各國企業會計期間的選擇主要由企業自行確定，會計期間既可以選擇等距離的時間，又可以選擇不等距離的時間。企業選定的會計期間決定了企業對外編制財務報表的時間。由於年度以12個月計算，因此企業往往選擇會計年度為12個月。會計年度不一定與公歷年度一致，我國《企業會計准則》規定，企業會計年度為公歷年度即1月1日至12月31日。可見，會計期間決定了企業對外編制財務報表的時間間隔。

在稅收會計的實踐中，企業的有關處理應與稅法的要求相一致。從各國的情況看，稅收會計的編制是以財政年度為基礎的，不同的國家由於歷史、習慣、立法機關召開會議的時間等因素不同，財政年度開始的時間也會不同。如法國、比利時、中國的財政年度與公歷年度一致；英國、日本、加拿大財政年度從4月1日起到次年3月31日止；義大利、瑞典、挪威從7月1日起到次年6月30日止；美國從10月1日起到次年9月30日止。在財政年度內，國家一方面要組織財政收入，另一方面要安排財政支出。國家不可能等到全年的財政收入在財政年度末收齊後再安排財政支出。而世界各國企業均以會計年度為基礎確定應交所得稅，但大都採用在財政年度內預交所得稅、年末結算、多退少補的辦法，由於稅收會計的處理期間與企業財務會計的處理期間並不一定相同，因而造成在信息處理時間與時間依據上可能出現偏差。

⑵ 財務會計和稅務會計的區別

作用：

第一，財務會計有助於提供決策有用的信息，提高企業透明度，規范企業行為；

企業財務會計通過其反映職能。提供有關企業財務狀況、經營成果和現金流量方面的信息，是包括投資者和債權人在內的各方面進行決策的依據。

第二，財務會計有助於企業加強經營管理，提高經濟效益，促進企業可持續發展；

企業經營管理水平的高低直接影響著企業的經濟效益、經營成果、競爭能力和發展前景，在一定程度上決定著企業的前途和命運。

第三，財務會計有助於考核企業管理層經濟責任的履行情況。

企業接受了包括國家在內的所有投資者和債權人的投資，就有責任按照其預定的發展目標和要求，合理利用資源，加強經營管理，提高經濟效益，接受考核和評價。財務會計指通過對企業已經完成的資金運動全面系統的核算與監督，以為外部與企業有經濟利害關系的投資人、債權人和政府有關部門提供企業的財務狀況與盈利能力等經濟信息為主要目標而進行的經濟管理活動。財務會計是現代企業的一項重要的基礎性工作，通過一系列會計程序，提供決策有用的信息，並積極參與經營管理決策，提高企業經濟效益，服務於市場經濟的健康有序發展。

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⑶ 財務會計和稅務會計的區別是什麼

一、企業有關稅務會計與財務會計的主要差異
1.從所得稅方面看其差異
從會計學的角度看兩者的差異表現兩個方面，即永久性差異和時間性差異，通常有兩種方法對所得稅核算，一是應付稅款法，二是納稅影響會計法。從稅法角度看所得稅，通常表現在對所得稅的成本費進行計算上，有二種可扣除項目和不可扣除項目，除此之外還關繫到關資產、損失、收益的處理等內容。
2.從增值稅方面看其差異
在新的會計准則頒布實施以後，在增值稅和稅法進行確認大概是相同的，不過在目的和原則上存在差異，主要表現在稅法方面對增值稅的確認更加的寬泛和廣泛。
(1)售後回購增值稅的處理。比如A公司於2011年5 月1日作為銷售方對B公司供應一批產品，總價格為120萬元人民幣，其中增值稅17萬元，成本為80萬元。根據合同的約定A公司到10月30日將以130萬元人民幣進行購回。由於購回的費用比原來供應價格高，其中的差額應該按期計提利息，時間長度就是在回購期間，這個要計算編入財務費用的。不過在稅收上是不同的，應該納入銷售和采購兩項經濟業務中。
(2)賒銷貨物增殖稅的處理。企業在賒銷貨物中，增值稅發票按照貨物的全款已經開出，但是也存在一定的問題，那就是不符合收入確認的條件的，但是如果貨款回收有問題的話，那這個經濟活動獲得的收益就不可能正常的進入到企業中來，如果設備到客戶方還沒有正常安裝調試完成的話，就可能出現風險報酬沒有轉移，那在會計上就不能算為確定的收入。
3.從收入、營業稅等看其差異
(1)從收入看差異。收入是影響企業稅負和經濟效益的首要因素。公司的一些捐贈收入、投資人的投資在稅法上則是收入。企業一些視同銷售行為也屬於收入的范圍。從這里邊我們就可以知道，在范圍廣泛性方面，稅法收入比會計收入要廣泛得多。從稅法方面看的話，確認的收入除了包含會計收入，還包含捐贈收入、非貨幣交換收入和債務重組收入、視同銷售等。
(2)從營業稅看差異。根據營業稅條例的規定我們可以知道，營業稅的納稅業務發生時間為納稅人收訖主營業務收入款項或取得索取主營業務收入款項憑據的當天，當納稅人以預收款形式提供應稅勞務、轉讓土地使用權等無形資產、銷售不動產時，按稅法規定應計繳營業稅，而財務會計則只以「預收賬款(或應收賬款)」計入負債，只有當提供勞務、轉讓無形資產、銷售不動產符合會計標准規定的收入確認條件時才確認為主營業務收入。
(3)從固定資產核素看差異。不同的企業可以根據自身特點合理確定固定資產的使用年限和預計凈殘值，合理地選擇折舊方法。某公司根據自身的特點，對房屋廠房等使用年限平均法，對公司的運貨卡車採用工作量法，其他設備按照其特點選擇適當的方法處理。
(4)從計提資產減值准備看差異。當發現可能發生減值跡象，會估計其可收回金額，當可收回金額低於其賬面價值時，就將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值准備。企業還有些無法確定其使用壽命的無形資產，公司財務人員每年會進行減值測試。在核算中要注意，資產減值損失一經確認不得轉回。
二、稅務會計與財務會計的協調發展模式
1.稅務會計與財務會計協調發展的原因
稅務會計與財務會計在分離程度上如果比較高的情況，對於稅務來講，如果分離程度比較高就會出現一些不好的影響。對於謹慎性原則如果使用超出正常范圍，那就會給企業帶來一些空隙，這些空虛就可以讓企業來增大利潤，如果這兩者分離程度較高，也會給企業帶來所得稅征管方面的困難，當然，分離程度較高也給政府稅務部門帶來很多的困難，比如工作難度增大，成本也會隨之增加。
2.稅務會計與財務會計的協調發展模式
(1)加強政策宣傳與會計信息披露。不管是稅務部門還是財政部門在宣傳方面都要加大，確保能把會計和稅法一些內容的宣傳和培訓都歸入正常的工作范疇，這樣的話就可以增加會計制度和稅收法規協調的效果。
(2)會計要素確認、計量、記錄和報告的協調。第一會計制度在各個方面都進行了規范，不過，對於稅法來說就並沒有做出相關硬性的規定，因此就應該給出一些調整;如果對所得稅的影響還在正常范圍內的話，有或者只要對政策執行和所得稅征管不會有影響的話就可以將所得稅政策與會計政策調整相同。第二企業在會計計算中，對於會計賬簿的紀錄和會計報表中的金額不能擅自更改，只能利用年終納稅調整法進行調整。
(3)會計處理方法上的協調。在社會經濟中，由於影響的方面很多，會計估算在不確定性性和核算納稅額兩者中有很大的差異，可以應用稅收的相關規定進行調節。在現實中，很多企業比較傾向於應用稅法的相關規定進行核算。
現在，關於會計制度與稅法差異的協調，暫時不存在一個非常安全的模式。而加強企業會計制度與稅法差異的協調又是十分重要的。因此，必須合理分析企業會計制度與稅法的之間差異，並且結合當前的經濟發展形勢選擇最可行的協調模式，進一步完善企業的會計制度和稅收法規。

⑷ 財務會計類包括哪些專業，稅務屬於嗎

1、廣義的財務財會類的專業包括稅務稅收和審計類的專業。
2、狹義的財務財會類的有，會計，財務管理，會計電算化，管理會計等。
3、稅務稅收類的專業有稅法，稅務管理，稅務實務，財政與稅收等
4、審計類的有財務管理專業、會計，審計等等資產評估與管理專業等等。要學好審計，必須先學好會計，所以審計類有很多專業是和會計重疊的。

⑸ 財務會計中應交稅費的用法

本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
企業（保險）按規定應交納的保險保障基金，也通過本科目核算。
企業代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。
企業不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅、耕地佔用稅等，不在本科目核算。

⑹ 稅務會計 財務會計的區別

學稅務會計，
原則上講，你要先懂得財務會計。
否則。。你去稅務。啥也不懂。。。
會計資格證屬於財務會計的一種從業資格。
就像教師資格證。
進稅務局。不僅要求你知識理論成績好，
更關鍵看你家裡關系是否強硬。。。
一般進稅務局對於專業要求來說，
並非絕對是稅務管理專業，
跟財務，金融管理、差不多達上線的專業都可以。

⑺ 財務會計增值稅

第一題中的固定資產是2009年1月1日以前購的，從原價為5 000萬元，已計提折舊2 000萬元可看出，第二題已明確告訴你設備的購入時間為2009年1月購的，所以要計算增值稅。稅法規定從2009年1月1日起增值稅一般納稅人購置的設備可抵扣增值稅的

⑻ 財務會計所得稅

看你出的分錄，該筆業務應該是發工資3000元並代扣李某60元的個人所得稅。職工薪酬部分業務正確的處理流程應該是：
1、計提當月應付職工薪酬：
借：生產成本（直接人工，即生產工人的工資）
製造費用（間接費用，即車間管理人員工資）
管理費用（企業行政管理人員工資）
……
貸：應付職工薪酬
2、發工資並代扣個人所得稅時：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金(銀行存款)
3、交稅時：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款(庫存現金)
[以上處理依據：企業會計准則第9號——職工薪酬]
你這筆業務不講其他的，只講個人所得稅記錯名字和金額這方面，如果人名記正確了，只需要補記那10元就行了，但是你是名字金額都錯，那就出一張相反的借貸方相反金額相同的會計憑證把錯誤的沖掉，重新出一張正確的就行了，記得要寫一張說明作為更正憑證的原始憑證哦。至於稅務局那邊，按規定9月份的稅是10月報的，你再過去補申報10元就行了，稅務局只管你這個企業全部員工應該交多少稅，是否已經全部交了。至於你在張某和李某之間搞錯了，如果你們單位是個人所得稅全員全額管理單位，需要到稅務局把已經申報的電子數據取回來更正後重新申報，如果不是，你只要在你們單位的賬上處理清楚就行了。
希望對你有所幫助！

⑼ 財務會計與稅務會計的關聯與區別是什麼

作用：

第一，財務會計有助於提供決策有用的信息，提高企業透明度，規范企業行為；

企業財務會計通過其反映職能。提供有關企業財務狀況、經營成果和現金流量方面的信息，是包括投資者和債權人在內的各方面進行決策的依據。

第二，財務會計有助於企業加強經營管理，提高經濟效益，促進企業可持續發展；

企業經營管理水平的高低直接影響著企業的經濟效益、經營成果、競爭能力和發展前景，在一定程度上決定著企業的前途和命運。

第三，財務會計有助於考核企業管理層經濟責任的履行情況。

企業接受了包括國家在內的所有投資者和債權人的投資，就有責任按照其預定的發展目標和要求，合理利用資源，加強經營管理，提高經濟效益，接受考核和評價。財務會計指通過對企業已經完成的資金運動全面系統的核算與監督，以為外部與企業有經濟利害關系的投資人、債權人和政府有關部門提供企業的財務狀況與盈利能力等經濟信息為主要目標而進行的經濟管理活動。財務會計是現代企業的一項重要的基礎性工作，通過一系列會計程序，提供決策有用的信息，並積極參與經營管理決策，提高企業經濟效益，服務於市場經濟的健康有序發展。

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⑽ 稅務會計與財務會計，稅收會計有何區別

稅收會計、納稅會計與稅務會計是三個極易混淆的概念，三者的內涵不同。從廣義上，稅務會計包含稅收會計和納稅會計；從狹義上，稅務會計即指企業的納稅會計。
稅務會計和財務會計的聯系 ：稅務會計作為一項實質性工作並不是獨立存在的，它是以財務會計為基礎，對納稅人的生產經營活動進行核算和監督。也就是說，稅務會計的資料一般來源於財務會計，它只是對財務會計處理中與現行稅法不符的會計事項，或出於稅收籌劃目的需要調整的事項，按稅務會計方法計算、調整，並作調整會計分錄，再融於財務會計帳簿或報告之中。
稅務會計和財務會計的區別 ：
1、目標不同。財務會計是按照會計准則核算企業的財務成果，並為企業利益相關人提供真實相關的信息，便於他們投資決策。而稅務會計則是按照稅法來核算企業的收入、成本、利潤和所得稅的會計核算系統，其目的是保證國家稅收的充分實現，調節經濟和公平稅負，為國家稅務部門和經營管理者提供有用信息。
2、核算對象不同。財務會計核算的對象是企業以貨幣計量的全部經濟事項，包括資金的投入、循環、周轉、退出等過程，而稅務會計核算和監督的對象只是與計稅有關的經濟事項。
3、核算依據不同。財務會計核算的依據是企業會計制度和會計准則，而稅務會計核算的依據是國家稅法。
4、核算原則不同。財務會計遵循權責發生制和配比原則，為使報表公允地反映某一會計期間企業的財務狀況和經營成果，允許企業在一定情況下對收益和費用進行合理的估計，而稅法則主要是遵循收付實現制原則。為了保障稅收收入，一般不允許企業估計收益和費用。
稅收會計與稅務會計的區別
從稅收會計與稅務會計的定義來看，兩者的內涵存有較大差異，並非簡單的概念之別。但是目前我國理論界和實務界經常混淆兩者的區別，這將不利於會計理論問題的研究和會計改革的實踐，使之有失偏頗。本文擬從會計主體、會計目標、會計具體職能、會計核算對象、會計核算依據、會計記賬基礎、會計核算范圍、會計核算難易程度及會計體系諸方面分析稅收會計與稅務會計的內涵區別。
（一）會計主體不同
稅收會計的主體是直接負責組織稅金徵收與人庫的國家稅務機關，包括從國家稅務總局到基層稅務所等各級稅務機關以及徵收關稅的海關。稅務會計的主體是負有納稅義務的納稅人（法人和自然人）。
（二）會計目標不同
納稅人一方面滿足納稅企業管理當局的需要，進行稅務籌劃，尋求經濟納稅（即節稅）的有效途徑，以實現降低費用，達到稅後收益最大化的目的；另方面滿足稅收機關的需要，核算稅金的形成，保證及時、足額地繳納稅金。
（三）會計職能不同
稅收會計與稅務會計的基本職能是一致的，即核算與監督資金運動。然而其具體職能不盡相同。稅收會計的具體職能受制於稅收會計的目標，即參與稅收管理的職能和保證稅款安全的職能，從而為稅收政策的制定提供決策依據，並保證稅款及時、足額地繳入國庫。
（四）會計核算對象不同
稅收會計與稅務會計的核算對象共同構成稅收資金運動的全過程。稅務會計的核算對象是稅金的形成（從企業生產經營資金中分離出來），包括事前納稅的籌劃，事中稅款的計算、申報繳納、核算，稅後稅款計算、繳納正確性的檢查等項內容。
（五）會計核算依據不同
稅收會計與稅務會計的核算依據有其一致之處，都遵從於稅法的具體規定。
（六）會計記賬基礎不同
稅收會計的主體是稅務部門，它是屬於非盈利性組織，一般執行改良的權責發生制，即對稅款徵集、解繳等的核算以收付實現制為記賬基礎，對固定資產的折舊、無形資產的攤銷等需要劃分期間的業務以權責發生制為記賬基礎。
（七）會計核算范圍不同
稅務會計的核算范圍包括企業所有應納的稅款，如流轉稅、所得稅、其他稅及關稅。而稅收會計則要區分稅種和征稅機關。關稅在我國是由海關對進出國境的貨物徵收的一種稅，也就是說海關作為徵集部門要徵收關稅，與進出口貨物有關的消費稅、增值稅也由海關徵收。
（八）會計核算難易程度不同
稅收會計是在稅務會計核算的基礎上，僅對納稅人繳納的稅款進行核算，並作稅款的收入與付出的會計處理，會計核算較簡單。稅務會計則是核算稅收資金與其經營資金相互交叉運動，其計稅、納稅的程序和方法及其會計處理比較復雜，增加了納稅會計核算的難度。
（九）會計體系不同
稅收會計與稅務會計歸屬於不同的會計體系。稅收會計屬於國家預算會計體系，國外稱之為政府會計。