財務會計電算化管理辦法

① 會計電算化內部管理制度

會計電算化內部管理制度

第一章 總 則
一、
會計電算化管理是會計電算化工作的重要內容，為推動集團公司會計電算化工作的健康發展，保證會計信息處理和存儲的合法、安全、准確、可靠，根據>和財政部>、財政部>、財政部>以及廣州市財政局會計電算化的有關規定，特製定本管理辦法。
二、開展會計電算化工作，是促進會計基礎工作規范化和加強財務管理水平，高經濟效益的重要手段和有效措施。各單位要把會計電算化作為提高會計工作質量和建立現代企業制度的一項要工作來抓。
三、逐步提高會計人員的電算化操作水平，使一部分會計人員能夠負責會計軟體的維護，並培養部分會計人員逐步掌握會計電算化數據分析工作。
四、講求效益，處理好及時更新技術設備與勤儉節約的關系，既不盲目追求最新技術和先進設備，也不忽視技術的發展趨勢，造成設備過快陳舊過時。
五、統一應用財務管理軟體。為適應財務管理網路化，提高企業管理水平的要，我集團公司所屬單位統一採用「金蝶k3系統」作為財務管理軟體。並為以後與其他信息系統的聯網做好准備工作，逐步建立以會計電算化為核心的集團公司信息管理系統，做到單位內部信息資源共享，充分發揮會計電算化在經營管理中的作。

第二章 替代手工記賬驗收條件
一、
採用電子計算機替代手工記賬，是指應用會計軟體輸入會計數據，由電子計算機對會計數據進行處理，並列印輸出會計資料。替代手工記賬是會計電算化的基本目標。
二、集團公司獲得市財政局授權成立會計電算化驗收小組，自行驗收集團公司所屬單位的會計電算化工作並報市財局會計處批准。
三、替代手工記賬的單位，應具備以下條件；
1、 配備了「金蝶k3系統」財務軟體、相應的計算機硬體及機房空調設備；
2、
配備了相應的會計電算化工作人員。所有會計從業人員必須具備會計電算化初級培訓資格，使用網路財務軟體單位必須至少具備一名以上會計電算化中級維護員；
3、 執行集團公司內部管理制度；
4、
「金蝶k3系統」(下稱k3系統)與原總公司自行開發的會計核算軟體(以下稱舊軟體)或手工帳表(未電算化單位)並行3個月以上，且新舊核算軟體的結果數據相一致；如果新舊軟體核算結果不一致，並且不一致原因不屬人為錯誤，可由專人查明原因，並向驗收小組提供書面報告；
5、 新舊軟體並行期間，新舊軟體所有核算結果會計資料都必須裝訂成冊，作為會計檔案保存，並作為驗收的主要依據。
6、 記賬憑證類別使用統一記賬憑證，以適應會計電算化工作的需要；
7、 提前一周填寫廣州市財政局會計處規定的標准格式申請表向集團公司會計電算化驗收小組提出書面申請。

第三章 會計電算化崗位責任制
一、 建立會計電算化崗位責任制，要明確每個工作崗位的職責范圍，切實做到「事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查」。
二、會計電算化崗位可設電算主管、軟體操作員、審核員、電算維護員、電算審查員、數據分析員和出納崗位、檔案管理員。
1、 電算主管：全面負責集團公司會計電算化工作，制訂電算化發展規劃、總體方案及操作人員的許可權控制；
2、
軟體錄入員：編制記賬憑證，並負責記賬憑證和原始憑證等會計數據的輸入工作，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進行部分會計數據處理工作，要求達到會計電算化初級知識培訓的水平；
3、
審核員：負責對輸入計算機的會計數據(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，操作會計軟體登記機內賬簿，對列印輸出的賬簿、報表進行確認；
4、
電算維護員：負責保證計算機硬體、軟體的正常運行，管理機內會計數據；對軟體所需的維護和升級負責同軟體供應商進行聯絡；對財務部門無法解決的硬體問題負責同計算機中心聯系；
5、 電算審查員：負責監督計算機及財務軟體系統的運行，防止利用計算機進行舞弊，此崗位由計算機中心和審計室有關人員兼任；
6、 數據分析員：負責對計算機的會計數據進行分析，提供有關分析資料供領導決策參考。
7、 出納：只能使用「現金管理」模塊。
8、 檔案管理員：負責財務軟體和會計資料檔案的管理。
三、各單位可根據實際情況，在不違反內部牽制制度的前提下，交叉設置各崗位，但要保持相對穩定。出納只能使用「現金管理」模塊，錄入員和審核員必須分設。

第四章 會計電算化操作管理制度
一、 明確規定上機操作人員對財務軟體的操作工作內容和許可權，對操作密碼要嚴格管理，杜絕未經授權人員操作財務軟體；
二、操作人員離開機房前，應執行相應命令退出財務軟體；
三、凡需要修改財務軟體，必須書面提出修改理由、修改內容，報集團公司財務部，由財務部統一向金蝶公司協商；
四、一切修改操作必須在界面菜單下操作，嚴禁擅自打開資料庫強行修改。
五、審核通過或已登帳的機內憑證，系統不提供修改功能。發現已經錄入並審核通過或已登帳的記賬憑證有誤時，只能採用留有痕跡的修改。

第五章 計算機硬體管理制度
一、
計算機硬體及機房網路設備由具有電腦硬體基礎知識的程序員負責管理，集團公司電腦室設兼職計算機病毒監察員對整個集團公司的計算機病毒進行監測。
二、
計算機房工作時必須自覺保持清潔，不得將與工作無關的其他物品(尤其是對電腦正常工作有害的物品及易燃物品)帶入電腦機房。嚴禁在電腦機房內吸煙。嚴禁隨意拔插電腦機房的電源設備。
三、 電腦機房必須配備空調設備，保持適當的溫度、濕度環境。
四、
上機前應首先檢查電源和設備運行是否正常，如發現問題應及時報告，經過電算維護員檢查認可、才能使用。尤其是在計算機設備發生嚴重故障時，不得隨意自行檢修，應及時報告電腦室，等候檢修。
五、 限定伺服器操作權，不得隨意改變伺服器的設置。
六、 遇到突發性停電時，應立即退出系統、關機、關電源；
七、 下班前，必須檢查機器設備是否已關好，關切斷所有電源。

第六章 軟體和數據管理制度
一、會計核算軟體必須有獨立的硬碟或子目錄。不得與其他軟體混淆放置；
二、計算機硬體和軟體出現故障時，電算維護員在確認有關數據已作備份後，可進行排除障礙的有關措施；如無法解決，可根據情況通知計算機中心或金蝶公司有關人員，尋求解決辦法；
三、軟體操作員根據審核通過的原始憑證編制記賬憑證並及時列印，附上原始憑證並經審核員進行二次審核正確後存放保管，以備裝訂存檔；
四、每次輸入的會計憑證都必須備份存檔，月底結賬後即應把當月會計數據備份入磁碟或光碟中儲存管理；
五、科目匯總可以分期或按月進行，其中，八欄式本期科目匯總表可替代總賬賬簿使用；
六、現金、銀行存款日記賬按月列印；其他賬簿每年列印兩次：第一次在上半年結束後30天內列印；第二次在年度結束後45天內列印。根據實際情況，發生業務少的，可滿頁列印，但應保證每年至少列印一次。
七、會計報表的編制、列印輸出要根據財務制度的規定設置公式編制。各種報表需經軟體操作員、審核員、電算主管簽章確認後方為正式報表。報表必須通過設定取數公式編制，不得用非正常手段進行填制；報表的數據必須與結賬結果相符，表內表間數據的勾稽關系必須正確無誤，取數公式一經設定，必須保持不變，如需修改，需保存書面報告。
八、輸出數據未經本單位財務主管許可，嚴禁擅自攜帶外出和外借。
九、確保會計數據和會計軟體的安全保密，防止對數據和軟體的修改；對磁性介質存放的數據要保存雙備份：一份存放檔案室，一份存放財務部；
十、對正在使用的應用會計核算軟體進行修改、升級和計算機硬體設備進行更換等工作，必須保證實際會計數據的連續和安全；由電算維護員辦理審批手續，經過電算主管和計算機中心有關負責人同意後，由電算主管、電算維護員、計算機有關人員進行監督，並要求軟體供應商協同操作；
十一、為防止外來病毒感染，在未進行有效病毒檢測前，任何人不得使用外來磁碟在會計核算用電腦上進行任何操作。不得隨意將會計用磁碟在其他電腦上操作。
十二、會計檔案包括會計資料和會計軟體。存檔的會計檔案，要每年進行檢查、復制，防止由於磁性介質損壞而使會計檔案丟失；

第七章 附則
一、本「管理制度」適用於集團公司正式實行會計電算化的單位。由財務部負責解釋。
二、本制度在執行時如與上級有關財務制度和會計電算化規定有出入，則以上級規定為准。
三、本制度自通過驗收之日起執行。

② 會計電算化法規及規范

第一節 會計電算化法規制度
1、中華人民共和國會計法
1999年10月31日通過的《會計法》以法律的形式規定：」使用電子計算機進行會計核算的，其軟體及生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須符合國家統一的會計制度規定；會計賬簿的登記、更正應當符合國家統一的會計制度規定。
2、會計基礎工作規范
1996年6月17日由財政部發布的《會計基礎工作規范》中，有多個條文對會計電算化工作作了具體規范。
3、會計檔案管理辦法
在1998年8月21日財政部制訂的《會計檔案管理辦法》中第十二條規定：採用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存列印出的紙質會計檔案。具備採用磁帶、磁碟、光碟、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條件的，由國務院業務主管部門統一規定，並報財政部、
國家檔案局備案。
4、有關會計電算化的專門法規
按照《會計法》的規定，財政部還先後制定發布了《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟體基本功能規范》、《會計電算化工作規范》和《會計檔案管理辦法》等一系列有關會計電算化的專門制度。

1976年，美國注冊會計師協會（AICPA）即已發布了管理咨詢服務公告第4號《計算機應用系統開發和實施指南》。
1994年6月，財政部為了進一步加強對會計電算化工作的管理，促進我國會計電算化事業的健康發展，根據《中華人民共和國會計法》的有關規定，在試行文件的基礎上正式制定了《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟體基本功能規范》和《商品化會計核算軟體評審規則》。1996年，財政部為了規范企業會計電算化又專門制定了《會計電算化工作規范》。
1999年10月31日，最新修訂的《中華人民共和國會計法》再次以法律的形式規定「使用電子計算機進行會計核算的，其軟體及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統一的會計制度的規定」，「用電子計算機進行會計核算的，其會計賬薄的登記、更正，應當符合國家統一的會計制度的規定」等。

③ 財政部發布的涉及會計電算化的一系列相關國家統一會計制度包括（ ）。

同學你好，很高興為您解答！

財政部制定並發布了《會計電算化管理辦法》、 《會計核算軟體基本功能規范》、《會計電算化工作規 范》、 《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》等一系列相關的會計制度。對單位使用會計核算軟體、軟體生成的會計資料、採用電子計算機替代手工記 賬、電算化會計檔案保管等會計電算化工作作出了具體規范。

希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請採納為最佳答案喲。

再次感謝您的提問，更多財會問題歡迎提交給高頓企業知道。

高頓祝您生活愉快！

④ 企業如何加強會計電算化管理

企業應從以下方面加強會計電算化管理：
1、建立健全會計電算化管理制度。
2、加強會計電算化的軟硬體管理。
3、提升會計電算化的人員素質。
4、強化會計電算化的操作規程和安全管理。
5、加強會計電算化的成本管理。
6、認真執行財務部《會計電算化管理辦法》。

⑤ 會計電算化管理辦法是屬於規范性文件嗎為什麼啊

不屬於，屬於會計部門規章。

因為會計部門規章是指國家主管會計工作的行政部門即財政部門以及其他相關部委根據法律和國務院的行政法規、決定、命令，在本部門的許可權范圍內制定的，調整會計工作中某些方面內容的國家統一的會計制度和規范性文件，包括國家統一的會計核算制度、會計監督制度、會計機構和會計人員制度以及會計工作管理體制等。

⑥ 如何建立完善的會計電算化管理制度

(l)崗位責任制。會計電算化崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟體系統的工作崗位。工作崗位包括電算主管、軟體操作、審核記帳、電算維護、電算審查和數據分析等。

(2)操作管理制度。操作管理制度主要內容包括：

①明確規定上機操作人員對會計軟體的操作工作內容和許可權，對操作密碼要嚴格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟體；

②預防已輸入計算機的會計憑證等會計數據未經審核而登記機內帳簿；

③操作人員離開機房前，應執行相應命令退出會計軟體；

④由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。

(3)硬體、軟體和數據管理制度。硬體、軟體和數據管理制度主要內容包括：

①保證機房設備安全和計算機正常運行，對有關設備進行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發生；

②確保會計數據和會計軟體的安全保密，防止對數據和軟體的非法修改和刪除；

③對正使用的會計軟體進行修改、升級等要有審批手續；

④健全計算機硬體和軟體出現故障時進行排除的管理措施；

⑤健全必要的防治計算機病毒的措施。

(4)電算化會計檔案管理制度。電算化會計檔案包括存儲在計算機硬碟中的會計數據以
及其他磁性介質或光碟存儲的會計數據和計算機列印出來的以書面形式保存的會計數據。建立電算化會計檔案管理制度的主要內容包括：

①由專人負責；

②防磁、防火、防潮和防塵，重要的會計檔案應有備份，存放在兩個不同的地點；

③採用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制；

④會計軟體的全套文檔資料以及會計軟體程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟體停止使用或有重大更改之後的5年。

⑦ 《會計電算化實施辦法》什麼時候實施的

1994年6月30日 - 為了加強對會計電算化工作的管理，促進我國會計電算化事業的健康 發展，我部根據《會計法》的規定，研究制定了《會計電算化管理辦法》

⑧ 會計電算化備案的管理制度

會計電算化管理制度(參考)

一、會計電算化崗位責任制
根據《中華人民共和國會計法》和《會計電算化管理辦法》的有關規定，按照採用的會計電算化軟體的要求，結合會計人員在會計電算化系統中擔任的崗位性質，收授操作許可權、明確其職責范圍：
(1)審核制單人員：由持有《會計從業資格證》和持有《初級會計電算化合格證》以上的水平人員擔任，負責對原始憑證(單據)的審核，通過會計電算化軟體填制記賬憑證。其操作許可權包括：製作憑證，憑證查詢、修改，綜合查詢、列印。
(2)復核人員：由持有《會計從業資格證》和持有《初級會計電算化合格證》以上的水平人員擔任，主要負責對審核制單人員製作的記賬憑證進行復核(審核)。
(3)系統管理人員(會計主管)：由持有《助理會計師資格證》和持有《初級會計電算化合格證》以上水平的人員擔任。其操作許可權包括：操作員及其許可權設置、參數設置、建立新年度賬、年末轉賬、數據備份、數據恢復等。系統管理員負責整個會計電算化系統的管理，監督會計電算化系統的運行，核查會計數據的正確性、完整性，對計算機系統安全、可靠地運行負責。
(4)計算機管理人員：由持有《助理會計師資格證》、具備計算機維護能力和會計電算化基本知識的人員擔任，其職責主要負責計算機系統的運行維護，包括：硬體系統的維護、保養、設備的更換、計算機信息安全管理；負責會計電算化軟體系統的修改、版本升級，並保證會計數據的安全性、連續性。
(5)檔案管理員，負責系統數據、文檔、證、賬、表等書面的會計檔案和磁性介質上的會計檔案保管工作，報表等會計檔案的分發報送工作以及會計檔案的調閱工作。

二、會計電算化操作管理制度
(1)操作人員必須持證上崗，並具有系統管理人員分配的操作許可權。
(2)每個操作人員只能在其擁有的許可權范圍內的操作軟體，並且必須嚴格按操作許可權操作,不得越權或擅自上機操作。
(3)在會計系統運行過程中，操作人員如果離開工作現場，必須在離開前退出系統，以防止其他人員越權操作。
(4)操作人員的操作密碼應注意保密,不能隨意泄露,密碼應不定期變更，進入新的會計年度或更換會計主管時，全部操作人員的密碼必須更換。
(5)每次上機工作完畢後必須作好數據備份，以防發生意外導致數據丟失。

三、會計電算化軟硬體管理制度
(1)為保證設備安全和計算機系統正常運行,應配備必要的電源保障設備，以防止突然斷電導致數據丟失，對機器設備定期維護保養，防止意外事故發生，確保軟、硬體系統良好運行。
(2)操作人員要按規范要求操作計算機和會計電算化軟體。任何人員不得隨意改變系統工作環境。操作許可權的調整，一級會計科目的調整，必須報請會計主管的批准。
(3)實行規范化管理程序，堅持對系統數據定期備份的制度，嚴禁非法修改和刪除。對磁性介質存放的數據實行雙備份，定期檢查存儲情況。
(4)計算機硬體和軟體出現故障時的臨時處理措施，應保證會計數據的安全、完整。
(5)禁止將會計電算化專用設備挪作他用或處理其它無關事項。
(6)做好計算機信息安全工作,會計電算化計算機必須安裝防病毒軟體。使用外來存儲介質時應先殺毒，嚴禁將帶病毒軟盤、光碟、電子盤直接上機操作，未經管理人員允許,外來磁碟不能放入電算化計算機上讀取(存貯)資料。財務數據屬保密數據、嚴禁電算化的數據在互聯網中共享，嚴禁在電算化計算機上玩游戲。如安裝電算化軟體的計算機確需上網的，應安裝硬體或軟體防火牆及殺毒軟體，並確保是最新版本，以防泄密。

四、會計電算化數據管理
(1)當計算機硬體和軟體出然故障時，應確保會計數據安全完整。
(2)在實施系統維護時，不得修改資料庫結構，其他人員不得操作資料庫；對已結賬的記賬憑證只能用沖銷法或補充登記法進行錯賬更正，不得通過修改資料庫記錄對機內賬簿進行無痕跡修改。
(3)每月記賬憑證錄入完畢，經審核後應進行數據備份，年終結賬後應進行數據備份，重大會計信息的調整、軟體版本的升級前後應進行數據備份，恢復數據前應進行數據備份(以防恢復錯誤)。年終如會計數據超過500MB時，須將會計數據刻錄在光碟介質上進行保存。備份件應標註：備份日期、內容、備注等信息。以確保會計數據的安全、完整。
(4)系統管理員應根據電腦容量的大小，定期維護電腦、清理硬碟，刪除硬碟上不必要的數據，沒有進行安全備份的會計數據不得刪除。

五、會計電算化檔案管理制度
會計電算化檔案包括存儲在計算機硬碟中的會計數據以及其他存儲介質的會計數據和計算機列印出來的書面文本等形式的會計數據。
(1)會計電算化檔案管理是會計電算化管理工作的一項重要內容，檔案管理員要嚴格按照有關規定和辦法負責對會計檔案進行管理。
(2)採用計算機列印輸出的會計憑證、賬簿、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規定的保管期限和方法管理；磁碟形式的會計檔案包括總賬、明細賬、會計報表等必須永久保存；記賬憑證及其他數據資料存毀時間按有關規定執行。
(3)計算機管理員應定期對硬碟上的會計數據建立備份件，對磁性介質保存的會計檔案應存放在安全、清潔、防潮、防熱、防磁的場所，要定期核查，防止因磁性介質損壞，致使會計檔案資料丟失。
(4)使用的會計軟體程序及全套資料，視同會計檔案保管，存放時間截止至該軟體停止使用為止。

希望上述資料對您有所幫助！

⑨ 如何建立會計電算化內部管理制度

開展會計電算化的單位應當根據工作需要，建立健全以下管理制度：
崗位責任制。會計電算化崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟體系統的工作崗位。工作崗位包括電算主管、軟體操作、審核記帳、電算維護、電算審查和數據分析等。
操作管理制度。操作管理制度主要內容包括：①明確規定上機操作人員對會計軟體的操作工作內容和許可權，對操作密碼要嚴格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟體;②預防已輸入計算機的會計憑證等會計數據未經審核而登記機內帳簿;③操作人員離開機房前，應執行相應命令退出會計軟體;④由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。
硬體、軟體和數據管理制度。硬體、軟體和數據管理制度主要內容包括：①保證機房設備安全和計算機正常運行，對有關設備進行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發生;②確保會計數據和會計軟體的安全保密，防止對數據和軟體的非法修改和刪除;③ 對正使用的會計軟體進行修改、升級等要有審批手續;④健全計算機硬體和軟體出現故障時進行排除的管理措施;⑤健全必要的防治計算機病毒的措施。
電算化會計檔案管理制度。電算化會計檔案包括存儲在計算機硬碟中的會計數據以 及其他磁性介質或光碟存儲的會計數據和計算機列印出來的以書面形式保存的會計數據。建立電算化會計檔案管理制度的主要內容包括：①由專人負責;②防磁、防火、防潮和防塵，重要的會計檔案應有備份，存放在兩個不同的地點;③採用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制;④會計軟體的全套文檔資料以及會計軟體程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟體停止使用或有重大更改之後的5年。