會計報表與財務活動的關系

1. 財務報表之間的關系

一、現金流量表與資產負債表、利潤表相關項目的勾稽關系：

資產負債表「貨幣資金」項目期末與期初差額，與現金流量表「現金及現金等價物凈增加」勾稽關系是否合理。

一般企業的「現金及現金等價物」所包括的內容大多與「貨幣資金」口徑一致；銷售商品、提供勞務收到現金≈(主營業務收入+其他業務收入)×(1+17％)+預收賬款增加額-應收賬款增加額-應收票據增加額；購買商品、接受勞務支付現金≈(主營業務成本+其他業務成本+存貨增加額)×(1+17％)+預付賬款增加額-應付賬款增加額-應付票據增加額。

利潤及利潤分配表中「未分配利潤」項目與資產負債表「未分配利潤」項目數據勾稽關系是否恰當。注意利潤及利潤分配表中，「年初未分配利潤」項目「本年累計數」欄的數額應等於「未分配利潤」項目「上年數」欄的數額，應等於資產負債表「未分配利潤」項目的期初數、

二、資產負債表與利潤表間勾稽關系：

利潤及利潤分配表中「未分配利潤」項目與資產負債表「未分配利潤」項目數據勾稽關系是否恰當。

注意利潤及利潤分配表中，「年初未分配利潤」項目「本年累計數」欄的數額應等於「未分配利潤」項目「上年數」欄的數額，應等於資產負債表「未分配利潤」項目的期初數。

三、現金流量表與資產負債表、利潤表相關項目的勾稽關系：

資產負債表「貨幣資金」項目期末與期初差額，與現金流量表「現金及現金等價物凈增加」勾稽關系是否合理。

一般企業的「現金及現金等價物」所包括的內容大多與「貨幣資金」口徑一致；

銷售商品、提供勞務收到現金≈(主營業務收入+其他業務收入)×(1+17％)+預收賬款增加額-應收賬款增加額-應收票據增加額；購買商品、接受勞務支付現金≈(主營業務成本+其他業務成本+存貨增加額)×(1+17％)+預付賬款增加額-應付賬款增加額-應付票據增加額。

(1)會計報表與財務活動的關系擴展閱讀

財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附註。

財務報表是財務報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務情況說明書等列入財務報告或年度報告的資料。

財務報表的組成：

一套完整的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表(或股東權益變動表)和財務報表附註。

1、資產負債表(Balance Sheet / Statement of Financial Position) 它反映企業資產、負債及資本的期未狀況。長期償債能力，短期償債能力和利潤分配能力等。

2、利潤表(或稱損益表) (Income Statement/Profit and Loss Account) 它反映本期企業收入、費用和應該記入當期利潤的利得和損失的金額和結構情況。

3、現金流量表 (Cash Flow Statement) 它反映企業現金流量的來龍去脈，當中分為經營活動、投資活動及籌資活動三部份。

4、所有者權益變動表(Statement of change in equity) 它反映本期企業所有者權益(股東權益)總量的增減變動情況還包括結構變動的情況，特別是要反映直接記入所有者權益的利得和損失。

5、財務報表附註 (Notes to financial statements) 一般包括如下項目：企業的基本情況、財務報表編制基礎、遵循企業會計准則的聲明、重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更及差錯更正的說明和重要報表項目的說明。

2. 會計報表，財務會計報表，財務報告三者的區別和聯系

財務報告≠財務會計報告≠會計報表。會計報表是財務會計報告的組成部分。「財務會計」有兩層含義：一是指財務學和會計學（Finance and Accounting）；二是相對管理會計(Management Accounting)而言的企業對外會計——財務會計（Financial Accounting）。國家制定統一的會計法規制度的初衷，就是要規范「企業對外提供的財務會計報告的內容、會計報表種類和格式、會計報告附註的主要內容等」，而「企業內部管理需要的會計報表由企業自行規定」（《企業會計制度

3. 會計的報表之間的關系是怎樣的

要搞清報表勾稽關系先要了解四個主表，資產負債表，利潤表，現金流量表，和所有者權益變動表
1、先說資產負債表、利潤表和所有者權益變動表，這個關系主要體現在資產負債表的所有者權益部分和利潤表之間，因為資產負債表是時點數，利潤表是期間數，口徑不同，所以勾稽關系也主要在所有者權益部分，畢竟利潤表賺得的就是所有者的收益。當然事事無絕對，不能說資產負債表的未分配利潤期末減期初一定等於當期凈利潤，因為可能還有分紅這個減項，所以要看勾稽關系，最關鍵的還是所有者權變動表，這個表是時點數結合期間發生額，最清楚，但因為與經營關系不密切，編的人不多，看得人更少；
2、還有就是資產負債表，利潤表，現金流量表，這三個表的核心在現金流量表，可以說現金流量表的編制基礎是資產表和利潤表，一般來說，不看具體賬，光靠前兩個表，也可以把現金流量表的主要數字編出來，業務復雜的誤差率要高一點，業務簡單的，誤差率就小，叔做過幾家中型公司的現金流量表，只看兩張表，編的數字一分不差。不過以上誤差率指經營性現金流量凈額，這個數字是現金流量表的核心，只要這個數字不出大差錯，現金流量表就不能說編的不對。
說起勾稽關系，我想先提出另外一個詞——「復式記賬」，有借必有貸、借貸必相等，正因為有這個恆等式，所以一項資產的增加意味著一項負債的增加或者另一項資產的減少，一項收入的增加意味著一項資產的增加或者一項負債的減少，一項成本的增加意味著一項資產的減少或者一項負債的增加，數字就是這樣從一端到另一端、從一張表到另一張表流轉。這是了解什麼是勾稽關系的一個起點。
資產負債表和利潤表的勾稽關系：
資產負債表和利潤表本就是一體的，雖然你看到的資產負債表都是時點數——年初數、期末數，而利潤表是本期發生數，但是當你在資產負債表的年初數和期末數中間加上本期增減數之後，你就發現可以把利潤表整個裝到資產負債表中的所有者權益中的未分配利潤項下。利潤表最終的結果「凈利潤」就是資產負債表「未分配利潤」本期增減中的一個因子。
資產負債利潤表和現金流量表的勾稽關系：
利潤表上的收入不一定代表資產負債表上收到了貨幣資金（也就意味著不代表現金流量表上有現金流入），也可能是賒銷帶來的資產負債表上應收賬款的增加，支出亦然。簡單點說資產負債利潤表是權責發生制，現金流量表是收付實現制。（貌似這是在說區別，不是在說關系|||）
如同在說資產負債表和利潤表的關系一樣，直接法編制的現金流量表也是可以裝到資產負債表中的貨幣資金項下的。年初有多少錢，本期流入多少流出多少，加減得到期末有多少錢。
間接法編制的現金流量表就是利潤表的一個延續，是銜接在凈利潤後面的，是描述從凈利潤到經營活動凈現金流的過程，他要說明的是影響凈利潤中諸多因子中，有多少是沒有現金收付的，或者是不影響經營活動現金流的。比如成本中有多少是從資產（折舊）轉進來的數字，而不是付了現金出去；收入中有多少是賒銷的並沒有收進來現金；或者反過來雖然不是今年利潤表裡的收入/成本，但是今年客戶給錢了/給供應商錢了；還有有些利潤表裡的費用不屬於經營活動范疇的剔除出去。把凈利潤這樣加加減減下來最終會得到經營活動的凈現金流量。
不同的報表關系是通過具體的會計分錄聯繫到一起的，【資產負債表】是科目發生的凈額，【利潤表】科目既有代表凈額的科目（如利得和損失）也有代表總額的科目（收入、費用等），【現金流量表】科目余額均是匯總額。
從我目前學習的情況看來，認為【資產負債表】和【現金流量表】之間最常用的是下面公式（資產負債表】和【現金流量表】之間的勾稽關系）：
【資產負債表】總權益（本期期末） - 【資產負債表】總權益（本期期初） = 【利潤表】凈利潤
這個也容易理解，企業經營資金來源於負債和所有者權益，以流動資產、非流動資產等形式持有通過經營活動，產生營業收入、營業成本，再扣除經營成本及繳的稅費，剩下的就歸企業，成為「所有者」權益了。
注意：有一個新手容易犯錯的地方，在【資產負債表】和【利潤表】上都有的一個指標叫未分配利潤。其中【資產負債表】未分配利潤是累計數，【利潤表】未分配利潤是當期數，這兩個概念不一樣！如果期數大於1的時候則有：
【資產負債表】未分配利潤（期末） - 【資產負債表】未分配利潤（期初） = 【現金流量表】未分配利潤
如果期數等於1時則為：
【資產負債表】未分配利潤 = 【現金流量表】未分配利潤
我剛開始做報表分析的時候，這一塊費了好大功夫才弄懂。
現金流量表的編制可通過【資產負債表】和【利潤表】推算，部分科目推算過程如下（即【現金流量表】與【資產負債表】和【利潤表】之間的勾稽關系）：
銷售商品、提供勞務收到的現金=主營收入*1.17+其他收入+應收票據（初-末）+應收賬款（初-末）+預收賬款（末-初）+銷售材料代購代銷業務收到的現金+已核銷的壞賬損失-銷售退回支付的現金-計提應收賬款壞賬准備期末余額
收到的稅費返還 = 應收補貼款（初-末）+補貼收入+所得稅本期貸方發生額
收到的其他與經營活動有關的現金（經營租賃）=營業外收入貸方發生額+其他業務收入貸方發生額+其他應收貸方發生額+其他應付款貸方發生額+銀行存款利息收入
購買商品、接受勞務支付的現金 = （主營成本+存貨（末-初））*1.17+其他業務支出（除利息）+應付票據（初-末）+應付賬款（初-末）+預付賬款（末-初）+購買材料代購代銷支付的現金-銷售退回收到現金
支付給職工以及為職工支付的現金 = 應付工資借方+應付福利費借方+管理費用里養老保險金、待業保險金住房公積金醫療保險金+成本及製造費用明細表中勞動保護費。購建固定資產、無形資產其他資產所支付現金放在投餈項目中
支付的各項稅費（經營項目產生的耕地佔用稅、契稅等投資所發生的） = 應交稅金借方+其他應交款借方+管理費用中稅金借方+其他業務支出有關稅金
支付的其他與經營活動有關的現金（經營租賃的支付的租金） = 營業外支出除固定資產處置損失+管理費用（除工資、福利、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、折舊、壞賬准備或壞賬損失、列入的各項稅金）+營業費用、成本及製造費用（除工資、福利、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險）+其他應收款借方+其他應付款借方+銀行手續費
收回投資所收到的現金 = 長、短期投資（初-末）+長期債權投資本金（初-末）
取得投資收益所收到的現金 = 利潤表投資收益-應收利息（末-初）-應收股利（末-初）
處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額 = 固定資產清理的貸方余額+無形資產（末-初）+其他長期資產（末-初）+非常損失的保險賠償金 註：小於零則在支付其他與投資活動有關的現金中體現
（對外）投資所支付的現金 = 長、短期投資（末-初）+長期債權投資（末-初）除長期利息投資損益包括擁金手續費 註：期末-期初小於零，則在固定資產無形資產和其他長期資產所收回的現金金額中核算。

支付的其他與投資活動有關的現金 = 如：投資未按期到位罰款、投資時所支付已宣告發放的股利
吸收投資所收到的現金 = 實收資本（末-初）+應付債券（末-初）
借款所收到的現金 = 長、短期借款（末-初）（發行收入-手續費）
收到的其他與籌資活動有關的現金 = 如投資人未按期繳納股權的罰金收入等
償還債務所支付的現金（本金） = 長、短期借款（初-末）（除長期利息）+應付債券（初-末）（除利息）
分配股利、利潤或償付利息所支付的現金包括借款利息費用所有利息 = 應付股利借方+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中計提利息貸方-票據貼現利息支出
支付的其他與籌資活動有關的現金 = 融資租賃支付的租賃費
匯率變動對現金的影響 = 匯兌損益
進一步編制經營現金流量表：
取：【利潤表】凈利潤
加以下項目：
計提的資產減值准備（本期計提的各項資產減值准備發生額）
固定資產折舊（累計折舊[末-初]）
無形資產攤銷（無形資產[末-初]）
長期待攤費用攤銷（長期待攤費用[初-末]）
待攤費還用減少/減：增加（待攤費用[末-初]）
預提費用增加/減：減少（預提費用[末-初]）
處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失/減：收益（固定資產親歷記營業外支出/或收入明細賬分析填列）
固定資產報廢損失（固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列）
財務費用（利息支出-應收票據的貼現利息）
投資損失/減：收益（投資收益借方余額加，貸方余額減）
遞延稅款貸方/減：借方（遞延稅款[末-初]）
存貨的減少/減：增加（存貨[初-末]）
經營性應收項目的減少/減：增加（應收賬款[初-末] + 應收票據[初-末] + 預付賬款[初-末] +其他應收款[初-末] + 待攤費用[初-末] - 壞賬准備期末余額）
經營性應付項目的增加/減：減少（應付賬款[末-初] + 預收賬款[末-初] + 應付票據[末-初] + 應付工資[末-初] + 應付福利費[末-初] + 應繳稅費[末-初] + 其他應交款[末-初]）
其他
應等於【現金流量表】經營活動產生的現金流量凈額
現金及現金等價物凈增加情況：
【資產負債表】現金期末余額
減去：【資產負債表】現金期初余額
加上：【資產負債表】現金等價物的期末余額
減去：【資產負債表】現金等價物的期初余額
應等於【現金流量表】現金及現金等價物凈增加額
我總結能力不強，再補充幾個報表內部勾稽關系示範公式吧，相信打開excel按照這些公式整理幾期的財務報表會有更深刻的理解：
資產負債表勾稽關系
貨幣資金 ＋ 短期投資凈額 ＋ 應收票據 ＋ 應收股利 ＋ 應收利息 + 應收帳款凈額 + 其他應收款 + 預付帳款 + 期貨保證金 + 應收補貼款 + 應收出口退稅 + 存貨凈額 + 待攤費用 + 待處理流動資產損失 + 一年內到期的長期債券投資 + 其他流動資產 = 流動資產合計
短期投資跌價准備 + 短期投資凈額 = 短期投資
應收帳款 - 壞賬准備 = 應收帳款凈額
存貨 - 存貨跌價准備 - 存貨變現損失 = 存貨凈額
固定資產凈額 + 固定資產清理 + 工程物資 ＋ 在建工程 ＋ 待處理固定資產凈損失 = 固定資產合計
長期股權投資 + 長期債權投資 = 長期投資
長期投資 - 長期投資減值准備 - 合並差價 = 長期投資凈額
固定資產原值 - 累計折舊 = 固定資產凈值
固定資產凈值 - 固定資產減值准備 = 固定資產凈額
無形資產 + 遞延資產 + 長期待攤費用 = 無形及遞延資產合計
流動資產合計 + 長期投資凈額 + 固定資產合計 + 無形及遞延資產合計 + 遞延稅款借項 + 其他長期資產 = 資產總計

短期借款＋應付票據＋應付帳款＋預收帳款＋代銷商品款 + 應付工資＋應付福利費＋應交稅金＋應付股利＋其他應交款＋其他應付款＋預提費用＋預計負債 + 一年內到期的長期負債＋其他流動負債 = 流動負債合計
長期借款＋應付債券＋長期應付款＋專項應付款+ 其他長期負債 = 長期負債合計
流動負債合計＋長期負債合計＋遞延稅款貸項 = 負債合計
國家資本 + 集體資本 + 法人資本 + 個人資本 + 外商資本 = 實收資本
國家法人資本 + 集體法人資本 = 法人資本
法定盈餘公積 + 公益金 = 盈餘公積
少數股東權益 + 實收資本 + 資本公積 + 盈餘公積 + 補充流動資產 + 未確認投資損失 + 未分配利潤 + 外幣報表折算差額 = 所有者權益合計
流動負債合計 + 長期負債合計＋遞延稅款貸項 + 所有者權益合計 + 少數股東權益 + 外幣報表折算差額 = 負債及所有者權益總計
資產總計 = 負債及所有者權益總計
利潤表勾稽關系：
主營業務收入 - 折扣與折讓 = 主營業務收入凈額
主營業務收入凈額 - 主營業務成本 - 主營業務稅金及附加 - 經營費用 - 其他 + 遞延收益 + 代購代銷收入 + 其他 = 主營業務利潤
主營業務利潤 + 其他業務利潤 - 營業費用 - 管理費用 - 財務費用 - 其他 = 營業利潤
處置固定資產凈收益 + 非貨幣性交易收益 + 出售無形資產收益 + 罰款凈收入 = 營業外收入
處置固定資產凈損失 + 債務重組損失 + 罰款支出 + 捐贈支出 = 營業外支出
營業利潤 + 投資收益 + 期貨收益 + 補貼收入 + 營業外收入 + 其他 - 營業外支出 - 其他支出 + 以前年度損益調整 = 利潤總額
利潤總額 - 所得稅 - 少數股東損益 + 未確認投資損失 = 凈利潤
凈利潤 + 年初未分配利潤 + 盈餘公積補虧 + 其他調整因素 = 當年可供分配利潤
可供分配利潤 - 單項留用的利潤 - 補充流動資本 - 提取盈餘公積 - 法定盈餘公益金 - 提取職工獎勵及福利基金 - 提取儲備基金 - 提取企業發展基金 - 利潤歸還投資 - 其他 = 可供投資者分配的利潤
可供投資者分配的利潤 - 應付優先股股利 - 提取任意盈餘公積 - 應付普通股股利 - 轉作股本的普通股股利 - 其他 = 未分配利潤
現金流量表勾稽關系
銷售商品、提供勞務收到的現金 + 收取的租金 + 收到的稅費返還 + 收到的其他與經營活動有關的現金 = 現金流入小計
購買商品、接受勞務支付的現金 + 經營租賃所支付的現金 + 支付給職工以及為職工支付的現金 + 實際交納的增值稅款 + 支付的所得稅款 + 支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅款+ 支付的其他與經營活動有關的現金 = 現金流出小計
現金流入小計 - 現金流出小計 = 經營活動產生的現金流量凈額
收回投資所收到的現金 + 分得股利或利潤所收到的現金 + 取得債券利息收入所收到的現金 + 處置固定資產無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額 + 收到的其他與投資活動有關的現金 = 現金流入小計
購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 + 權益性投資所支付的現金 + 債券性投資所支付的現金 + 支付的其他與投資活動有關的現金 = 現金流出小計
現金流入小計 - 現金流出小計 = 投資活動產生的現金流量
吸收收益性投資所收到的現金 + 子公司吸收少數股東權益性投資收到的現金 + 發行債權所收到的現金 + 借款所收到的現金 + 收到的其他與籌資活動有關的現金 = 現金流入小計
償還債務所支付的現金 + 發生籌資費用所支付的現金 + 分配股利或利潤所支付的現金 + 子公司支付少數股東的股利 + 償付利息所支付的現金 + 融資租賃所支付的現金 + 子公司依法減資支付給少數股東的現金 + 減少注冊資本所支付的現金 + 支付的其他與籌資活動有關的現金 = 現金流出小計
現金流入小計 - 現金流出小計 = 籌資活動產生的現金流量凈額
經營活動產生的現金流量凈額 + 投資活動產生的現金流量凈額 + 籌資活動產生的現金流量凈額 + 匯率變動對現金的影響 = 現金及現金等價物凈增加額
凈利潤 + 計提的壞帳准備或轉銷的壞帳 + 固定資產折舊 + 無形資產攤銷 + 開辦費、長期待攤費用攤銷 + 待攤費用的減少 + 預提費用的增加 + 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失 + 固定資產報廢損失 + 財務費用 + 投資損失 + 遞延稅款貸項 + 存貨的減少 + 經營性應收項目的減少 + 經營性應收項目的增加 + 其他 = 經營活動產生的現金流量凈額
現金的期末余額 - 現金的期初余額 + 現金等價物的期末余額 - 現金等價物的期初余額 = 現金及現金等價物凈增加額
經營活動產生的現金流量凈額 = 經營活動產生的現金流量凈額
投資活動產生的現金流量 = 投資活動產生的現金流量
籌資活動產生的現金流量 = 籌資活動產生的現金流量
現金及現金等價物凈增加額 = 現金及現金等價物凈增加額

4. 財務報表分為哪幾類，它們之間是什麼關系

會計報表可以按照不同的標准進，它們之間的關系：

行分類:

按照會計報表的服務對象(報送對象)，可以分為對外公開報表和內部使用報表。

按照會計報表反映財務活動方式的不同，可以分為靜態會計報表和動態會計報表。

按照會計報表編制的范圍不同，可以分為個別會計報表和合並會計報表。

此外，按照會計報表的編報時間，可以分為月報、季報和年報;按照會計報表的編制單位，可以分為單位報表和匯總報表;按照會計報表的主從關系，可以分為基本報表和附屬報表等。

按照我國現行會計制度和《公司法》的規定，企業的會計報表主要包括:資產負債表、損益表、現金流量表、各種附表以及附註說明。

5. 企業財務報告中的四種報表之間有何關系

會計的四大報表是資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表。資產負債表是時點數， 利潤表是時期數， 兩者通過未分配利潤來連接，形成一定的勾稽關系，即本期末的未分配利潤=上期末未分配利潤+本期增加的凈利潤-本期計提盈餘公積-本期分配的利潤-其他調整(如有)。 現金流量表是上述二報表的收付實現制的反映，即以實際收、付現金為基礎編制，直接法以現金及現金等價物的變動為基準，間接法以凈利潤為前提進行調整編制經營活動的現金流量。 所有者權益變動表是原利潤分配表的擴大化，集中反映所有者權益的變動情況。
1、資產負債表，它反映企業資產、負債及資本的期未狀況。長期償債能力，短期償債能力和利潤分配能力等。
2、利潤表(或稱損益表)，它反映本期企業收入、費用和應該記入當期利潤的利得和損失的金額和結構情況。
3、現金流量表，它反映企業現金流量的來龍去脈，當中分為經營活動、投資活動及籌資活動三部份。
4、所有者權益變動表，它反映本期企業所有者權益(股東權益)總量的增減變動情況還包括結構變動的情況，特別是要反映直接記入所有者權益的利得和損失。
應答時間：2021-04-22，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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6. 會計與財務的關系如何

1，財務是從貨幣的時間價值去分析和預測公司的經營狀況。會計是從貨幣計量去核算和分析公司的經營活動。
2，會計，就是指會計人員對公司財務數據的記錄，核算，報告的過程，是為公司的經營決策提供依據的。
財務，則更傾向於公司決策過程，就是用投資者的錢去投資來獲得匯報。
如果說會計主要是記賬，財務就是怎麼用錢。

3，會計是做賬的，財務是對這個賬進行分析，並做出相關決策的。
好比證券分析師中作公司分析的，其中一個重要部分就是財務分析，當然你叫這些分析師去做會計，他們未必能把賬做清楚。但他能從會計做出的賬中看出問題，並能給投資者建議。
我認為有會計基礎特別是從事過會計工作的人去做財務可能會更容易上手一些。

4，會計偏重於執行，財務偏重於決策。會計偏重於現在和過去，財務偏重於未來。會計工作要按會計准則來實施，而財務工作則完全不受會計准則的約束。

5，財務與會計的主要區別：

一、崗位設置不同。一些大型公司實行的是財務總監負責制，財務部門分為兩大部門，分別是司庫和控制，前者包括出納、會計核算等基礎性崗位，後者則包括預算、成本控制等崗位。由此可見，會計主要負責核算，也就是記錄企業的經濟活動，並形成憑證、帳簿、報表等基礎性核算資料；財務則主要負責統籌規劃企業的整個經濟活動，規劃過程中依據的信息包括報表，也包括其他外部的有效信息。
二、目標不同。會計人員的主要目標是如實反映企業的經濟活動，要求會計人員要根據企業會計准則和相關會計制度的規定如實反映，對外提供的財務報表要規范，個人發揮的餘地不大。財務人員的主要目標是根據企業目前的發展現狀，結合外部環境，在實現企業價值最大化的目標指引下，為了控製成本、提高資金的使用效率和降低企業風險，向決策層提供有效信息。
三、方法不同。會計人員核算方法主要是根據新准則的要求，如實記錄。財務人員的目標比較廣泛，因此要提供有效信息，需要根據 不同的目標 和任務選擇不同的信息處理方法，具體的方法財務管理課程中有諸多介紹，在此不再贅述，其核心方法是NPV法，基本的原則是風險收益相匹配的原則。
會計工作則需要基礎知識比較扎實、操作能力強、工作細致的專門人才來承擔。

7. 財務報表與公司經營活動的關系 在線等 急急急。。。。財務管理作業題 簡答

財務報表分為資產負債表，損益表，現金流量表（上市公司和一些股份制企業需要編制，有些單位只編前兩個）。
資產負債表是時點報表，反應企業的經濟情況的，損益表是反映企業的經營成果的，現金流量表反映企業的現金流情況，這是最簡單的理解。從前兩個報表可以去分析企業的經營活動。

8. 財務三大報表的關系是什麼

資產負債表同損益表的表間關系主要是資產負債表中未分配利潤的期未數減去期初數，應該等於損益表的未分配利潤項，因為，資產負債表是一個時點報表，而損益表是一個時期報表，兩個不同時點之間就是一段時期，這兩個時點的上未分配利潤的差額，應該等於這段時期內未分配利潤的增量。未分配利潤就是企業支付成本費用，取得收入，然後交了稅金，付完利息後，將餘下的利潤分給股東之後，最後餘下的錢。
資產負債表同現金流量表之間的關系，主要是資產負債表的現金，銀行存款及其他貨幣資金等項目的期末數減去期初數，應該等於現金流量表最後的現金及現金等價物凈流量。資產負債表是一個時點報表，現金流量表是一個時期報表。而現金等價物是個什麼概念呢？顧名思義，就是可以把這些東西當成現金來看待的，那企業里，哪些東西可以被當作現金來看呢？主要包括短期投資，以及可以馬上變現的長期投資等。
報表結構和初步分析
只要是資產負債表，都依據資產等於負債加權益這個公式進行編制的。同時在編制中流動性高的放在前面，流動性差的放在後面。所謂流動性，就是反映了可以「兌現」或者就要「兌現」的時間長短，如果一項資產，馬上就可以「兌現」，如，短期投資，這項目資產就是流動資產。
在流動資產中，關注比較多的是幾個項目，一個是應收帳款項目，另一個是存貨項目，第三個是待攤費用項目。在負債項目中，有幾項目也要引起關注，一個是長期借款，一個是應付帳款，再一個就是未付稅金。在權益方面，我們另外要關注的二個是資本公積項目和未分配利潤項目。利潤表主要說明稅後利潤產生的過程，而利潤分配表主要說明稅後利潤的分配過程及未分配利潤的計算過程。
與資產負債表是個時點報表相對應，利潤表是一個時期報表，也就是說，在多長一個時期之內，產生了多少的利潤或虧損。從利潤表的結構來看，表的項目分為五個層次，從上到下分別是，主營業務收入，主營業務利潤，營業利潤，利潤總額及凈利潤。在得到利潤總額後，分為兩個部分，一部分是以所得稅的形式交給國家，餘下的部分就留給企業了，這就是凈利潤。
所謂現金流量，簡單的說，就是在一段時期內，現金的流入，流出及結余的多少，現金流量表的目的也就是反應企業在一段時期內，流入、流出企業的資金有多少、分別是從哪裡流來的，又因為什麼原因流出了企業，這段時期內，到底是流入企業的多，還是流出企業的多，用流入的減去流出的，結余是多少，這個結余，在財務上，我們叫現金凈流量。
要理解現金流量表，除了理解現金流量表的作用外，還有一個比較重要的概念，就是收付實現制，關於收付實現制和權責發生制，我們在前面的部分中，已經提到過，在這里我們就不再細說了。要注意的一點是，現金流量表是按收付實現制來編制的，而資產負債表、利潤表及利潤分配表都是按權責發生制編制的。
利潤反映了你賺錢的能力，而現金凈流量反映了你未來存活下來的可能性。因此，對於企業來說，一方面要以權責發生制來編制報表，計算出利潤，來看一看你有多大的賺錢的能力，同時，另一方面，也要以收付實現制來編制報表，計算出現金凈流量，來看一看你未來是否有可能存活下去，活得是否瀟灑。
現金流量表將主要的視線，關注到企業里對現金流量有重要大影響的三類活動上，哪三類活動呢？一類是經營活動，就是我們通常說的產品和服務的業務活動，如，產品或服務的銷售，生產及采購活動，以及與之有關的其他活動等；第二類是籌資活動，說通俗一點，就是找地方去騙點錢回來，或者說時髦一點就是圈點錢回來，到哪裡去圈呢，無外乎兩個地方，一個是股市上，一個是債市上，這也是資金的兩個來源，一個是以股本的形式，二是以負債的形式，這就要看資金需求的多少及資金成本的大小了。第三類活動，就是投資活動了，將圈來的錢，或自已賺來的錢，投到哪裡去，可以再賺到錢，這個就要考慮投資項目的回報率及風險等問題了。

各個會計報表的作用用一句話來概括:
· 1.資產負債表是反映某一時刻的財務狀況。
· 2.損益表是反映某一時刻的經營成果，該表的最後一個數字「凈利潤「將列入利潤分配表。
· 3.利潤分配表反映某一時期的利潤分配，將期初未分配利潤調整為期末值，並列入資產負債表。
· 4.現金流量表反映現金變化的結果和財務狀況變化的原因。
資產負債表是反映企業資產結構的，分為資產、負債、所有者權益三大部分。資產好比你家有多少現金、多少存款，有多少房產，多少車，別人欠你多少錢，你進行哪些投資；負債好比你家向銀行貸了多少款，欠別人多少錢；所有者權益中實收資本是反映企業所收到的投資，一般也是營業執照上的注冊資本，資本公積反映企業歷年來的盈利的一個累積，未分配利潤按字面理解當然就是還未分配出去的利潤啦，如果未分配利潤是負數的話，說明這家企業是虧損的。
損益表是反映企業經營成果的，就是反映一年來是賺了還是賠了，收入是多少，支出是多少，看凈利潤就可看出是最後是賺了多少錢啦。
現金流量表就是反映現金和銀行存款等的增加減少了，有時候企業雖然有利潤，但是卻沒錢周轉，就是現金流沒控制好。
資產負債表中的兩個重要公式:
1.借方=貸方:在任何交易中，都必須同時登記到帳簿的左右兩側
2.資產=負債+股東權益:會計學上最重要的概念是平衡,資產增加是借方；負債或股東權益增加是貸方
資產負債表按資產的流動性強弱可以分為，流動資產，長期投資，固定資產，無形資產和其它資產。
收益表反映企業在某一段時間內的獲利情況。它與資產負債表的一個顯著區別是每一新的會計年度開始時，收益表上的各帳戶都會被結平，其餘額為零。該報表的一般關系式可表示為：

毛收入-總費用=凈利潤(損失)。這一表達式可派生出下列表達式：
營業利潤(損失)=銷售收入-成本費用合計
上式中，成本費用合計包括：①銷貨成本②銷售費用和管理費用③折舊稅前利潤=營業利潤-利息費用凈利潤(損失)=稅前利潤-稅金凈利潤或凈損失代表企業的凈盈利狀況。其通常被稱之為「底線」(俗稱凈利，一般位於收益表的末行)。作為經營者，重要的是要時刻意識到你所真正賺得的是凈利潤，而不是營業利潤。
現金流量表揭示了在某一特定時期內現金的來源與運用，集中反映了企業所獲得的收益和現有的債務。現金流量可以分為三類：經營活動所帶來的現金流量；投資活動所帶來的現金流量和籌資活動所帶來的現金流量。利用現金流量表，可以進一步得出你的公司的一些基本結論。有些活動引起企業現金流入而有些活動卻沒有，其最終的結果是企業收入的現金更高於支出。
三大報表基本分析
1.從資產負債表看企業資產質量和財務狀況:資產的核心是會給企業帶來預期的經濟利益，從這個角度講資產應該是預期凈現金流量的現值，但資產負債表反映資產的價值是以歷史成本為基礎的，所以資產負債表上資產的賬面價值並不能反映資產真正的價值。
總的來說，資產的賬面價值有可能高於資產的實際價值，也有可能低於資產的價值。每一個科目也存在著具體問題：短期投資如股票或債券價格變動，應收賬款存在著一些不確定因素如法律糾紛，預付賬款是不能變現的價值，存貨可能存在價值貶損與實物損失等問題（油罐、藍田集團），待攤費用也沒有變現價值，可能只是一種財務手段，在建工程利息資本化問題，無形資產的資本化/費用化，固定資產的折舊，技術更新都會對其價值有影響。
2.從利潤表看企業盈利質量:利潤質量指利潤形成的真實性及其對現金流量的影響。
首先是收入結構分析，營業利潤占利潤總額的比例，主營業務利潤占營業利潤的比例，它能反映企業持續盈利的潛力。與關聯方交易的收入占總收入的比例，地方或部門保護主義對企業收入的影響。
· 投資收益的質量分析——投資收益是否有對應的現金流。
· 營業成本質量分析——成本計算是否真實，存貨計價方法是否穩健，折舊是否正常計提，營業成本水平下降是否為暫時性因素所致，關聯方交易和地方部門保護主義對成本下降的貢獻。
· 營業及管理費用的質量分析——折舊及其他攤銷性費用是否作正常處理，費用控制是否具有短期行為。
· 財務費用質量分析——企業是否過少的負債，企業是否過分依賴短期借款，企業是否過分依賴自然負債。從財務管理籌資理論上講合理的籌資結構應該是長期資金靠長期融資方式取得，短期資金需要靠短期籌資方式取得，自然負債是指商業信用，如應付賬款。
3.從現金流量表看現金流量質量:首先關注經營活動產生的現金流量，注意企業不同階段現金流量的特點（創業、平穩發展和萎縮）。
投資活動產生的現金流量的質量分析：(1)如果投資活動產生的現金流量小於零，意味著投資活動本身的現金流轉「入不敷出」，這通常是正常現象，但須關注投資支出的合理性和投資收益的實現狀況。(2)如果投資活動產生的現金流量大於或等於零，這通常是非正常現象，但須關注長期資產處置/變現、投資收益實現、以及投資支出過少的可能原因。
籌資活動產生的現金流量的質量分析：(1)如果籌資活動產生的現金流量大於零，則需關註：籌資與投資及經營規劃是否協調？(2)如果籌資活動產生的現金流量小於零，則需關註：企業是否面臨償債壓力而又缺乏新的籌資能力？企業是否無新的投資發展機會？
財務報表綜合分析
財務報表分析的一般目的可以概括為：評價過去的經營業績（盈利能力）；衡量現在的財務狀況（償債能力）；預測未來的發展趨勢（成長能力）。
盈利能力：盈利能力分析一般包括三個步驟：一是計算各種盈利能力指標，即將各種盈利指標與不同相關基數相比求得各種盈利能力相對數指標。二是將計算出的盈利能力相對數指標與社會、行業同類指標以及企業歷史和計劃等指標進行比較分析。判斷企業盈利能力的高低和任務完成的狀況。三是將各種盈利能力指標聯系在一起來分析，通過不同盈利能力指標的構成狀況來提示企業的風險特徵、理財行為特徵以及投資價值。
1.主營收入盈利能力分析：該指標反映企業的市場競爭和發展潛力。
2.總資產盈利分析：每單位資產可以產生的稅前收益。
3.各類資產盈利分析：
4.凈資產盈利分析：凈資產盈利率＝凈利潤/凈資產平均余額
償債能力：償債能力表示企業變現或歸還債務的能力，一般情況下債權人尤其重視。
短期償債能力分析：短期償債能力的強弱，雖與企業未來盈利能力高低並無直接關系，但它也是企業是否穩健運營的指標之一，一般情況下，短期債權人（如銀行）最關心的是企業短期獲得現金的能力，與企業資產構成密切相關。該比率越大，表明企業短期償還債務的能力越強。
流動比率＝流動資產/流動負債:此比率一般要求在1經上合適，但比率太高則表示企業有大量資金或大量存貨閑置，太小則表明企業資金不足或無貨可賣。
速動比率＝速動資產/流動負債＝（流動資產－存貨－待攤費用）/流動負債:這是剔除存貨後的指標，表示快速償還債務的能力，國際上認定為1左右是安全的。
長期償債能力分析：
資產負債率＝負債總額/資產總額:表示企業總資產中有多少是通過負債籌集的。
凈資產負債率＝負債總額/凈資產:它直接反映凈資產對負債的擔保能力。
利息保障倍數＝息稅前收益/利息支出:這是從企業盈利能力角度考察企業償付負債利息的能力。
成長能力；銷售增長率；凈利增長率。
資產管理比率：
· 流動資產周轉次數＝年收入/流動資產平均余額
· 流動資產周轉天數＝365天/流動資產周轉次數:原則上周轉次數越快越好。
· 應收賬款周轉次數＝收入/應收賬款平均余額
· 應收賬款周轉天數＝365天/應收賬款周轉次數:同樣越快越好
· 存貨周轉次數＝收入/存貨平均余額
· 存貨周轉天數＝365天/存貨周轉次數
財務狀況分析
1.生產經營狀況分析:從產量、產值、質量及銷售等方面對公司本期的生產經營活動作一簡單評價並與上年同期水平作一對比說明。
2.成本費用分析
a.原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。
b.管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)並分析變化的原因，對業務費、銷售傭金單列分析。
c.以本期各產品產量大小為依據確定本公司主要產品，分析其銷售毛利，並根據具體情況分析降低產品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析
a.分析主要業務利潤占利潤總額的比例(主要業務利潤按工業、貿易和其他行業分為產品銷售利潤、商品銷售利潤和營業利潤)。
b.對各項投資收益、匯總損益及其他營業收入作出說明。
c.分析利潤形成情況及其原因。
4.存貨分析
1.根據產品銷售率分析本公司產銷平衡情況。
2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產品完好程度。
3.本期處理庫存積壓產品的分析，包括處理的數量、金額及導致的損失。
5.應收帳款分析
1.分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。
2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原因。
3.應收帳款中非應收貨款部分的數量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對於借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出並作出說明。
4.季度、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。
6.負債分析
a.根據負債比率、流動比率及速動比率分析企業的償債能力及財務風險的大小。
b.分析本期增加的借款的去向。
c.季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。
7.其他事項分析
a.對發生重大變化的有關資產和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。
b.對數額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現金余額作出分析。
c.對其他影響企業效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。

9. 財務報表之間有什麼關系

財務報表之間具有「勾稽」關系。是指相互間存在一種可檢查驗證的關系。也就是說某個會計報表和另一個會計報表之間以及本會計報表項目的內在邏輯對應關系，如果不相等或不對應，這說明會計報表編制的有問題。比如說，在學校食堂的資產負債表中的支出合計，它就是伙食支出和其他支出相加得出的。損益表或者稱為利潤表，它是反映公司盈利情況的報表，這里最簡單的勾稽關系就是利潤=收入-成本。還有一種勾稽關系表現在表和表之間，如學校食堂報表中的資產負債表和損益表之間，在資產負債表中有一個伙食支出，那麼在損益表中也應該有這一項目並且這兩個數據要一致。
最能體現這個關系的財務報表是資產負債表，現金流量表，損益表。要想理解這個定義最好的辦法就是生成一套財務報表，邊看，邊理解。可以用智點財務軟體來做，操作很簡單的。錄入憑證就可以生產資產負債表，現金流量表，損益表。這種生成的財務報表本身就有勾稽關系。便於我們理解。可以到網上搜一下。