中級會計職稱財務管理字母大全
1．基礎學習階段
考生應保證《財務管理》科目90小時的學習時間。此階段，考生可通過學習網校提供的備考指導班、考點精講班，系統學習教材，理解並掌握教材中的各個基本知識點，打好堅固的學習基礎。
2．強化鞏固階段
考生應保證《財務管理》科目60小時的學習時間。在此階段,考生可通過網校提供的習題班、真題班、智能題庫，對所學知識進行深入強化和綜合練習。通過模擬測試，檢驗自己的薄弱環節,然後結合重點、難點，進行全面的沖刺學習。
3．臨考沖刺階段
考生應保證20小的學習時間。考生可通過學習內部資料、考前點題班進行最後沖刺。在考前最後一周，務必保持良好的心態，將教材梳理1~2遍，然後回歸真題，以「應試」的態度，學習臨場答題技巧。了解相關的考試信息,以積極良好的心態完成備考沖刺。
② 中級會計師 財務管理有多少公式
1、單期資產的收益率=利息(股息)收益率+資本利得收益率
2、方差=∑(隨機結果-期望值)2×概率(P26)
3、標准方差=方差的開平方(期望值相同，越大風險大)
4、標准離差率=標准離差/期望值(期望值不同，越大風險大)
5、協方差=相關系數×兩個方案投資收益率的標准差
6、β=某項資產收益率與市場組合收益率的相關系數×該項資產收益率標准差÷市場組合收益率標准差(P34)
7、必要收益率=無風險收益率+風險收益率
8、風險收益率=風險價值系數(b)×標准離差率(V)
9、必要收益率=無風險收益率+b×V
=無風險收益率+β×(組合收益率-無風險收益率)
其中：(組合收益率-無風險收益率)=市場風險溢酬，即斜率
第三章：
P-現值、F-終值、A-年金
10、單利現值P=F/(1+n×i)‖單利終值F=P×(1+n×i)‖二者互為倒數
11、復利現值P=F/(1+i)n =F(P/F，i，n)――求什麼就把什麼寫在前面
12、復利終值F=P(1+i)n=P(F/P，i，n)
13、年金終值F=A(F/A，i，n)――償債基金的倒數
償債基金A= F(A/F，i，n)
14、年金現值P=A(P/A，i，n)――資本回收額的倒數
資本回收額A= P(A/P，i，n)
15、即付年金終值F=A〔(F/A，i，n+1)-1〕――年金終值期數+1系數-1
16、即付年金現值P=A〔(P/A，i，n-1)+1〕――年金現值期數-1系數+
17、遞延年金終值F= A(F/A，i，n)――n表示A的個數
18、遞延年金現值P=A(P/A，i，n)×(P/F，i，m)先後面的年金現再前面的復利現
19、永續年金P=A/i
20、內插法瑁老師口訣：反向變動的情況比較多
同向變動：i=最小比+(中-小)/(大-小)(最大比-最小比)
反向變動：i=最小比+(大-中)/(大-小)(最大比-最小比)
21、實際利率=(1+名義/次數)次數-1
股票計算：
22、本期收益率=年現金股利/本期股票價格
23、不超過一年持有期收益率=(買賣價差+持有期分得現金股利)/買入價
持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限
24、超過一年=各年復利現值相加(運用內插法)
25、固定模型股票價值=股息/報酬率――永續年金
26、股利固定增長價值=第一年股利/(報酬率-增長率)
債券計算：
27、債券估價=每年利息的年金現值+面值的復利現值
28、到期一次還本=面值單利本利和的復利現值
29、零利率=面值的復利現值
30、本期收益率=年利息/買入價
31、不超過持有期收益率=(持有期間利息收入+買賣價差)/買入價
持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限(按360天/年)
32、超過一年到期一次還本付息=√(到期額或賣出價/買入價)(開持有期次方)
33、超過一年每年末付息=持有期年利息的年金現值+面值的復利現值
與債券估價公式一樣，這里求的是i，用內插法
第四章：
34、固定資產原值=固定資產投資+資本化利息
35、建設投資=固定資產投資+無形資產投資+其他
36、原始投資=建設投資+流動資產投資
37、項目總投資=原始投資+資本化利息
項目總投資=固定資產投資+無形資產投資+其他+流動資產投資+資本化利息
38、本年流動資金需用數=該年流動資產需用數-該年流動負債需用數
39、流動資金投資額=本年流動資金需用數-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數-上年流動
資金需用數
40、經營成本=外購原材料+工資福利+修理費+其他費用=不包括財務費用的總成本費用-折舊-無形和開辦攤銷
單純固定資產投資計算：
41、運營期稅前凈現金流量=新增的息稅前利潤+新增的折舊+回收殘值
42、運營期稅後凈現金流量=稅前凈現金流量-新增的所得稅
完整工業投資計算：
43、運營期稅前凈現金流量=稅前利息+折舊+攤銷+回收-運營投資
44、運營期稅後凈現金流量=息稅前利潤(1-所得稅率)+折舊+攤銷+回收-運營投資
更新改造投資計算：
45、建設期凈現金流量=-(新固投資-舊固變現)
46、建設期末的凈現金流量=舊固提前報廢凈損失遞減的所得稅
47、運營期第一年稅後凈現金流量=增加的息稅前利潤(1-所得稅率)+增加的折舊+舊固提前報廢凈損失遞減的所得稅
48、運營期稅後凈現金流量=增加的息稅前利潤(1-所得稅率)+增加的折舊+(新固殘值-舊固殘值)
建設期為0，使用公式45、47、48--;建設期不為0，使用公式45、46、48
靜態指標計算：投資回收期PP/PP`、投資收益率ROI
49、不包括建設期的回收期=原始投資合計/投產後每年相等的凈現金流量
50、包括件設計的回收期=不包括建設期的回收期+建設期
51、包括建設期的回收期=最後一個累計負值的年份+|最後一個累計負值|/下年凈現金流量
52、投資收益率=息稅前利潤/項目總投資
動態指標計算：凈現值NPV、凈現值率NPVR、獲利指數PI、內部收益率IRR
53、凈現值=NCF0+凈現金流量的復利現值相加
54、凈現金流量相等，凈現值=NCF0+凈現金流量的年金現值
55、終點有回收，凈現值=NCF0+凈現金流量n-1的年金現值+凈現金流量n的復利現值
或=NCF0+凈現金流量n的年金現值+回收額的復利現值
54、建設期不為0的時候，按遞延年金來理解
55、凈現值率=項目的凈現值/|原始投資的現值合計|
56、獲利指數=投產後凈現金流量的現值合計/原始投資的現值合計，或=1+凈現值率
57、(P/A，IRR，n)=原始投資/投產後每年相等的凈現金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指標同向變動
第五章：
58、基金單位凈值=基金凈資產價值總額/基金單位總份數
59、基金認購價(賣出價)=基金單位凈值+首次認購費
60、基金贖回價(買入價)=基金單位凈值+基金贖回費
61、基金收益率=(年末持有份數×年末凈值-年初持有分數×年初凈值)/(年初持有分數×年初凈值)――(年末-年初)/年初
62、認股權證價值=(股票市價-認購價格)×每份認股權證可認購股數
63、附權認股權價值=(附權股票市價-新股認購價)/(1+每份認股權證可認購股數)
64、除權認股權價值=(除權股票市價-新股認購價)/每份認股權證可認購股數
65、轉換比率=債券面值/轉換價格=股票數/可轉換債券數
66、轉換價格=債券面值/轉換比率
第六章：
現金管理：
67、機會成本=現金持有量×有價證券利率(或報酬率)
68、最佳現金持有量Q=√2×需要量×固定轉換成本/利率(開平方)
69、最低現金管理相關成本TC=√2×需要量×固定轉換成本×利率(開平方)，持有利率在下，相關利率在上
70、轉換成本=需要量/Q×每次轉換成本
71、持有機會成本=Q/2×利率
72、有價證券交易次數=需要量/Q
73、有價證券交易間隔期=360/次數
74、分散收帳收益凈額=(分散前應收投資-分散後應收投資)×綜合資金成本率-增加費用――小於0不宜採用
應收賬款管理：
75、應收賬款平均余額=年賒銷額/360×平均收帳天數
76、維持賒銷所需資金=應收平均余額×變動成本/銷售收入
77、應收機會成本=維持賒銷所需資金×資金成本率
存貨管理：
78、經濟進貨批量Q=√2×年度進貨量×進貨費用/單位儲存成本(開平方)
79、經濟進貨相關總成本T=√2×年度進貨量×進貨費用×單位儲存成本(開平方)
80、平均佔用資金W=進貨單價×Q/2
81、最佳進貨批次N=進貨量/Q
82、存貨相關總成本=進貨費用+儲存成本
83、試行數量折扣時，存貨相關總成本=進貨成本+進貨費用+儲存成本
84、允許缺貨的經濟進貨批量
=√2×(存貨需要量×進貨費用/儲存成本)×〔(儲存+缺貨)/缺貨成本〕(開平方)
85、平均缺貨量=允許缺貨進貨批量×〔(儲存/(儲存+缺貨)
允許缺貨：經濟量Q×缺貨在下;平均量儲存在上
86、再訂貨點=每天消耗原始材料數量(原始材料使用率)×在途時間
87、訂貨提前期=預期交貨期內原材料使用量/原材料使用率)
88、保險儲備量=1/2×(最大耗用×最長提前期-正常量×正常提前期)
89、保險儲備下的再訂貨點=再訂貨點+保險儲備量
第七章：
90、對外籌資需要量=〔(隨收入變動的資產-隨收入變動的負債)/本期收入〕×收入增加值-自留資金
91、資金習性函數y=a+bx
92、高低點法：
b=(最高收入對應資金佔用-最低收入對應資金佔用)/(最高收入-最低收入)
93、回歸直線法：結合P179頁例題中的表格和數字來記憶
a=(∑x2∑y-∑x∑xy)/[n∑x2-(∑x)2]
b=(n∑xy-∑x2∑y)/[n∑x2-(∑x)2]――注意，a、b的分子一樣
=(∑y-na)/∑x
普通股籌資：
94、規定股利籌資成本=每年股利/籌資金額(1-籌資費率)
95、固定增長率籌資成本=〔第一年股利/籌資金額(1-籌資費率)〕+增長率
96、資本資產定價模型K=無風險收益率+β(組合收益率+無風險收益率)
97、無風險+風險溢價法K=無風險收益率+風險溢價
留存收益籌資：無籌資費率
98、股利固定籌資成本=每年股利/籌資金額
99、固定增長率籌資成本=(第一年股利/籌資金額)+增長率
負債籌資：有低稅效應
100、長期借款籌資成本=年利息(1-所得稅率)/籌資總額(1-籌資費率)
101、融資租賃：後付租金用年資本回收額公式，先付租金用即付年金現值公式
102、補償性余額實際利率=名義利率/(1-補償性余額比例)
103、貼現貸款實際利率=利息/(貸款金額-利息)
104、加息貸款實際利率=貸款額×利息率/貸款額÷2
105、現金折扣成本=折扣百分比/1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)
信用期指最長付款期，折扣期指折扣百分比對應的天數
第八章：
綜合資金成本的公式參考第七章
106、籌資總額分界點=某籌資方式成本分界點/該籌資方式所佔比重
杠桿公式：
107、邊際貢獻M=銷售收入px-變動成本bx
=單位邊際貢獻m×產銷量x
108、息稅前利潤EBIT=邊際貢獻M-固定成本a
固定成本和變動成本中不應包括利息費用
109、經營杠桿=M/EBIT=M/(M-a)
110、財務杠桿=EBIT/(EBIT-利息I)
111、復合杠桿=經營杠桿×財務杠桿=M/(EBIT-I-融資租賃租金)
112、每股收益無差別點法：每股收益的計算方法參見教材P229例8-12
113、每股利潤無差別點公式
EBIT加線=(股方案股數×債方案利息-債方案股數×股方案利息)/(股方案股數-債方案股數)
114、公司價值=長期債務現值+公司股票現值
115、公司股票現值=(M-I)(1-T)/普通股資金成本率
普通股資金成本率見公式95、96、97
第十章：本章公式需與例題結合記憶
116、成本的彈性預算=固定成本預算+Σ(單位變動成本預算×預計業務量)
日常業務預算之一銷售預算的編制公式：
117、預計銷售收入=預計單價×預計銷售量
118、預計銷項稅額=預計銷售總額×增值稅稅率
119、含稅銷售收入=117預計銷售收入+118預計銷項稅額
120、第一期經營現金收入=該期含稅銷售收入×比率+該期回收以前的應收賬款
121、某期經營現金收入=該期含稅銷售收入×收現率+前期剩餘應收
121、預算期末應收賬款余額=期初應收余額+含稅銷售收入合計-經營期現金收入合計
日常業務預算之二生產預算的編制公式：
122、預計生產量=預計銷售量+預計期末存貨-預計期初存貨
日常業務預算之三直接材料預算的編制公式：
123、某產品耗用某直接材料需用量=某產品耗用該材料的消耗定額(已知)×預計產量
124、某材料直接采購量=123預計需用量+期末庫存-期初庫存
125、某材料采購成本=該材料單價×124預計采購量
126、預計采購金額=125采購成本+進項稅額
127、采購現金支出=某期預計采購金額×付現率+前期剩餘應付
128、預算期末應付賬款余額=期初應付余額+預計采購金額合計-預計采購支出合計
日常業務預算之四應交稅金及附加預算的編制公式：
129、應交稅金及附加=130營業稅金及附加+增值稅
130、營業稅金及附加=營業稅+消費稅+資源稅+城建稅+教育費附加
註：城建稅+教育費附加=(營業稅+消費稅+增值稅)×稅率
日常業務預算之五直接人工預算的編制公式：
131、某產品直接人工工時=單位產品工時定額(已知)×產量
132、某產品耗用直接工資=單位工時工資率(已知)×131該產品直接人工工時總數
133、某產品其他直接費用=132某產品耗用直接工資×計提標准(已知)
134、某產品直接人工成本=132某產品耗用直接工資+133某產品其他直接費用
135、直接人工成本現金支出=直接工資總額+其他直接費用總額
日常業務預算之六製造費用預算的編制公式：
136、變動性製造費用預算分配率=製造費用預算總額(已知)/ Σ直接人工工時總數
137、變動性製造費用現金支出=變動性製造費用預算分配率×131直接人工工時
138、固定性製造費用現金支出=固定性製造費用-年折舊費
139、製造費用現金支出=137變動性製造費用+138固定性製造費用
日常業務預算之七產品成本預算的編制公式：
140、單位生產成本=141單位直接材料成本+142單位直接人工成本+143單位變動性製造費用
141、單位耗用直接材料成本=平均采購單價×平均單位耗用材料數量
142、單位產品直接人工成本=平均單位工時直接人工成本×平均產品工時定額
143、單位變動性製造費用製造費用=136變動性製造費用預算分配率×平均產品工時定額
144、直接材料成本=全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用變動性製造費用
145、耗用某直接材料成本=141單位耗用直接材料成本×產量
146、產品生產成本=本期發生生產成本+在產品期初余額-在產品期末余額
147、產品銷售成本=146產品生產成本+產成品期初余額-產成品期末余額
日常業務預算之九銷售費用預算的編制公式：
148、變動性銷售費用現金支出=單位變動性銷售費用分配額×預計銷售量
日常業務預算之十管理費用預算的編制公式：
149、管理費用現金支出=管理費用-年折舊-年攤銷
現金預算公式：
150、可運用現金=期初現金余額+121經營現金收入
151、經營現金支出=144直接材料+135直接人工+139製造費用+148銷售費用+149管理費用+129稅金及附加+預交所得稅+預分股利
152、現金支出合計=151經營現金支出+資本性現金支出
153、現金餘缺=150可運用現金合計-152現金支出合計
154、資金籌措及運用=短期借款+普通股+債券-短期借款利息-長期借款利息-債券利息-歸還貸款-購買有價證券
155、期末現金余額=現金餘缺+154資金籌措及運用
第十一章：
156、成本變動額=實際責任成本-預算責任成本(注意教材P328例1上面的那句話)
157、成本變動率=156成本變動額/預算責任成本(費用的計算方法一致)
157、利潤中心邊際貢獻總額=銷售收入總額-變動成本總額
158、利潤中心責任人可控利潤總額=157邊際貢獻總額-責任人可控固定成本
159、利潤中心可控利潤總額=158責任人可控利潤總額-責任人不可控固定成本
160、公司利潤總額=159利潤中心可控利潤總額-公司不可分攤的費用
投資中心考核指標：
161、投資利潤率=利潤/投資額
投資額是投資中心的總資產扣除負債後的余額，即凈資產，也就是所有者權益。
162投資利潤率=息稅前利潤/總資產
163、剩餘收益=利潤-投資額×預期最低投資報酬率
164、剩餘收益=息稅前利潤-總資產佔用額×預期最低投資報酬率
預期最低投資報酬率的計算參見第七章
直接人工標准成本：
165、標准工資率(元/小時)=標准工資總額/標准總工時
166、單位產品直接人工標准成本=165標准工資率×工時用量標准
製造費用標准成本：
167、製造費用分配率標准(元/小時)=標准製造費用總額/標准總工時
168、製造費用標准成本=167製造費用分配率標准×工時用量標准
成本差異基本公式：
169、用量差異=(實際常量下實際用量-實際常量下標准用量)×標准價格
=(實際量-標准量)×標准價格――求量差就用實際量減標准量
170、價格差異=(實際價格-標准價格)×實際常量下實際用量
=(實際價-標准價)×實際量――求價差就用實際價減標准價
直接材料成本差異：
171、直接材料成本差異=實際產量下：實際成本-標准成本=量差+價差
172、用量差異=(實際量-標准量)×標准價格
173、價格差異=(實際價-標准價)×實際量
直接人工成本差異：
174、直接人工成本差異=實際產量下：實際成本-標准成本=量差+價差
175、效率差異(量差)=(實際工時-標准工時)×標准工資率
176、工資率差異(價差)=(實際工資率-標准工資率)×實際工時
變動製造費用成本差異：
177、變動製造費用成本差異=實際產量下：實際變製造費用-標准變製造費用=量差+價差
178、效率差異(量差)=(實際工時-標准工時)×標准分配率率
179、耗費差異(價差)=(實際分配率-標准分配率)×實際工時
固定製造費用成本差異：
180、固定製造費用成本差異=實際產量下：實際固定製造費用-標准固製造費用
181、標准分配率=固制預算總額/預算產量下標准總工時
兩差異法：
182、耗費差異=實際固定製造費用-預算下標准工時×標准分配率
183、能量差異=(預算下標准工時-實際下標准工時)×標准分配率
三差異法：
184、耗費差異同182
185、產量差異=(預算下標准工時-實際下實際工時)×標准分配率
186、效率差異=(實際下實際工時-實際下標准工時)×標准分配率
第十二章
償債能力指標之短期償債：
187、流動比率=流動資產/流動負債=1(下限)=2(適當)
188、速動比率=速動資產/流動負債=1(適當)
速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據
189、現金流動負債比率=年經營現金凈流量/年末流動負債――指標大較好，但不能太大
償債能力指標之長期償債：
190、資產負債率=負債比率=負債總額/資產總額=60%(適當)
191、產權比率=負債總額/所有者權益總額――指標小較好
192、或有負債比率=或有負債余額/所有者權益總額――指標小較好
或有負債余額=已貼現商業承兌匯票+對外擔保+未決訴訟+其他或有負債
193、已獲利息倍數=利息保障倍數=息稅前利潤/利息支出=3(適當)，至少>1
息稅前利潤=利潤總額+利息支出(即財務費用)=凈利潤+所得稅+利息支出
194、帶息負債比率=(短期借款+一年內到期長期負債+長期借款+應付債券+應付利息)/負債總額――指標小較好
運營能力指標
195、勞動效率=營業收入或凈產值/平均職工人數
運營能力指標之生產資料運營能力
196、基本公式-某周轉率(次數)=營業收入或營業成本/某平均余額
197、周轉期(天數)=360/周轉率=某平均余額×360/營業收入或營業成本
198、應收賬款周轉率=營業收入/應收賬款平均余額
199、應收賬款周轉期=應收賬款平均余額×360/營業收入
200、存貨周轉率=營業成本/存貨平均余額
201、存貨周轉期=存貨平均余額×360/營業成本
202、流動資產周轉率=營業收入/流動資產平均余額
203、流動資產周轉期=流動資產平均余額×360/營業收入
204、固定資產周轉率=營業收入/固定資產平均余額
205、固定資產周轉期=固定資產平均余額×360/營業收入
206、總資產周轉率=營業收入/平均資產額
207、總資產周轉期=平均資產額×360/營業收入
=202流動資產周轉率×流動資產占總資產比例
208、不良資產比率=(資產減值准備+未提未攤潛虧+未處理損失) / (資產總額+資產減值准備)
獲利能力指標：
209、營業利潤率=營業利潤/營業收入
210、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額
211、成本費用總額=營業成本+稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用
212、盈餘現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤
213、總資產報酬率=息稅前利潤總額/平均資產總額
214、息稅前利潤=利潤總額+利息支出(利息一般是利潤表中的財務費用)
215、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產(平均凈資產是所有者權益年初年末平均數)
216、資本收益率=凈利潤/平均資本
平均資本是實收資本和資本公積年初年末平均數，資本公積指股本溢價
217、基本每股收益=歸屬於股東的當期凈利潤/當期發行在外股數加權平均數
218、當期發行在外股數加權平均數=期初發行在外股數+〔(當期發行股數×已發行時間-當期回購股數×已回購時間)/報告期時間〕
獲利能力之每股收益：
219、每股收益=凈利潤/普通股平均股數
220、每股收益(兩指標)=股東權益收益率×平均每股凈資產
221、每股收益(三指標)=總資產收益率×股東權益比率×平均每股凈資產
222、每股收益(四指標)=營業凈利率×總資產周轉率×股東權益比率×平均每股凈資產
各指標理解
股東權益收益率=凈利潤/平均股東權益
平均每股凈資產=平均股東權益/普通股平均股數
總資產收益率=凈利潤/資產平均總額
營業凈利率=凈利潤/營業收入
總資產周轉率=營業收入/資產平均總額
223、每股股利=普通股股利總額/年末普通股股數
224、市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益
225、每股凈資產=年末股東權益/年末普通股股數
發展能力指標：
226、營業增長率=本年營業收入增長額/上年營業收入總額
227、資本保值增值率=扣除客觀因素年末所有者權益/年初所有者權益――應>100%
228、資本積累率=所有者權益增長率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益――應>0
229、總資產增長率=本年總資產增長額/年初資產總額
230、營業利潤增長率=本年利潤增長額/上年利潤總額
231、技術投入比率=本年科技支出/本年營業收入凈額
232、營業收入三年增長率=√本年營業收入總額/三年前營業收入總額(開立方)-1
233、資本三年平均增長率(所有者權益)=√年末所有這權益/三年前所有這權益(開立方)-1
杜邦財務分析體系：
234、凈資產收益率=總資產凈利率×權益乘數=營業凈利潤×總資產周轉率×權益乘數
營業凈利率=凈利潤/營業收入
總資產周轉率=營業收入/平均資產總額
權益乘數=資產總額/所有者權益=1/ (1-資產負債率)
③ 中級會計職稱財務管理題目
現金預算中，現金支出包括經營性現金支出和資本性現金支出。支付借款利息的支出在資金籌措及運用中考慮，所以計算現金支出時不予考慮。
④ 中級財務管理（最新）公式的記憶方法
1、單利：I=P*i*n
2、單利終值：F=P(1+i*n)
3、單利現值：P=F/(1+i*n)
4、復利終值：F=P(1+i)n或：P(F/P，i，n)
5、復利現值：P=F*(1+i)- n或：F(P/F，i，n)
6、普通年金終值：F=A[(1+i)n-1]/i或：A(F/A，i，n)
7、年償債基金：A=F*i/[(1+i)n-1]或：F(A/F，i，n)
8、普通年金現值：P=A{[1-(1+i)- n]/i}或：A(P/A，i，n)
9、年資本回收額：A=P{i/[1-(1+i)- n]}或：P(A/P，i，n)
10、即付年金的終值：F=A{[(1+i)(n+1)-1]/i-1}或：A[(F/A，i，n+1)-1]
11、即付年金的現值：P=A{[1-(1+i)-(n-1)]/i+1}或：A[(P/A，i，n-1)+1]
12、遞延年金現值：
第一種方法：先求(m+n)期的年金現值，再扣除遞延期(m)的年金現值。
P=A{[1-(1+i)-(m+n)]/i-[1-(1+i)- m]/i}或：A[(P/A，i，m+n)-(P/A，i，n)]
第二種方法：先求出遞延期末的現值，再將現值調整到第一期期初。
P=A{[1-(1+i)- n]/i*[(1+i)- m]}或：A[(P/A，i，n)*(P/F，i，m)]
第三種方法：先求出遞延年金的終值，再將其折算為現值。
P=A{[(1+i)n-1]/I}*(1+i)-(n+m)或：A(F/A，I，n)(P/F，I，n+m)
13、永續年金現值：P=A/i
14、折現率：
i=[(F/p)1/n]-1(一次收付款項)
i=A/P(永續年金)
普通年金折現率先計算年金現值系數或年金終值系數再查有關的系數表求i，不能直接求得的通過內插法計算。i=i1+[(β1-α)/(β1-αβ2)]*(i2-i1)
15、名義利率與實際利率的換算：i=(1+r/m)m-1 式中：r為名義利率;m為年復利次數
16、風險收益率：R=RF+RR=RF+b*V
17、期望值：(P49)
18、方差：(P50)
19、標准方差：(P50)
20、標准離差率：V=σ/E
21、外界資金的需求量=變動資產占基期銷售額百分比x銷售的變動額-變動負債占基期銷售額百分比x銷售的變動額-銷售凈利率x收益留存比率x預測期銷售額
22、外界資金的需求量的資金習性分析法：高低點法(P67)、回歸直線法(P68)
23、認股權證的理論價值：V=(P-E)*N 註：P為普通股票市場價格，E為認購價格，N為認股權證換股比率。
24、債券發行價格=票面金額*(P/F，i1，n)+票面金額* i2(P/A，i1，n)
式中：i1為市場利率;i2為票面利率;n為債券期限
如果是不計復利，到期一次還本付息的債券：
債券發行價格=票面金額*(1+ i2 * n)*(P/F，i1，n)
25、可轉換債券價格=債券面值/轉換比率 轉換比率=轉換普通股數/可轉換債券數
26、放棄現金折扣的成本=CD/(1-CD)* 360/N * 100%
式中：CD為現金折扣的百分比;N為失去現金折扣延期付款天數，等於信用期與折扣期之差
27、債券成本：Kb=I(1-T)/[B0(1-f)]=B*i*(1-T)/ [B0(1-f)]
式中：Kb為債券成本;I為債券每年支付的利息;T為所得稅稅率;B為債券面值;i為債券票面利率;B0為債券籌資額，按發行價格確定;f為債券籌資費率
28、銀行借款成本：Ki=I(1-T)/[L(1-f)]=i*L*(1-T)/[L(1-f)]
或：Ki =i(1-T)(當f忽略不計時)
式中：Ki為銀行借款成本;I為銀行借款年利息;L為銀行借款籌資總額;T為所得稅稅率;i為銀行借款利息率;f為銀行借款籌資費率
29、優先股成本：Kp=D/P0(1-T) 式中：Kp為優先股成本;D為優先股每年的股利;P0為發行優先股總額
30、普通股成本：股利折現模型：Kc=D/P0*100% 或Kc=[D1/P0(1-f)]+g
資本資產定價模型：Kc=RF+β(Rm-RF)
無風險利率加風險溢價法：Kc=RF+Rp
式中：Kc為普通股成本;D1為第1年股的股利;P0為普通股發行價;g為年增長率
31、留存收益成本：K=D1/ P0+g
32、加權平均資金成本：Kw=∑Wj*Kj
式中：Kw為加權平均資金成本;Wj為第j種資金占總資金的比重;Kj為第j種資金的成本
33、籌資總額分界點：BPi=TFi/Wi
式中：BPi為籌資總額分界點;TFi為第i種籌資方式的成本分界點;Wi為目標資金結構中第i種籌資方式所佔比例
34、邊際貢獻：M=(p-b)x=m*x
式中：M為邊際貢獻;p為銷售單價;b為單位變動成本;m為單位邊際貢獻;x為產銷量
35、息稅前利潤：EBIT=(p-b)x-a=M-a
36、經營杠桿：DOL=M/EBIT=M/(M-a)
37、財務杠桿：DFL=EBIT/(EBIT-I)
38、復合杠桿：DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/(1-T)]
39：每股利潤無差異點分析公式：
[(EBIT-I1)(1-T)-D1]/N1=[(EBIT-I2)(1-T)-D2]/N2
當EBIT大於每股利潤無差異點時，利用負債集資較為有利;當EBIT小於每股利潤無差異點時，利用發行普通股集資較為有利。
40、公司的市場總價值=股票的總價值+債券的價值
股票市場價格=(息稅前利潤-利息)*(1-所得稅稅率)/普通股成本
式中：普通股成本Kc=RF+β(Rm-RF)
41、投資組合的期望收益率：RP=∑WjRj
42、協方差：Cov(R1，R2)=1/n ∑(R1i-R1)( R2i-R2)
43、相關系數：ρ12=Cov(R1，R2)/(σ1σ2)
44、兩種資產組合而成的投資組合收益率的標准差：σP=[W12 σ12+ W22 σ22+2W1 σ1 Cov(R1，R2)]1/2
45、投資組合的β系數：βP=∑Wiβi
46、經營期現金流量的計算：經營期某年凈現金流量=該年利潤+該年折舊+該年攤銷+該年利息+該年回收額
47、靜態評價指標：
投資利潤率=年平均利潤額/投資總額x100%
不包括建設期的投資回收期=原始投資額/投產若干年每年相等的現金凈流量
包括建設期的投資回收期=不包括建設期的投資回收期+建設期
48、動態評價指標：
凈現值(NPV)=-原始投資額+投產後每年相等的凈現金流量x年金現值系數
凈現值率(NPVR)=投資項目凈現值/原始投資現值x100%
獲利指數(PI)=投產後各年凈現金流量的現值合計/原始投資的現值合計=1+凈現值率(NPVR)
內部收益率=IRR
(P/A，IRR，n)=I/NCF式中：I為原始投資額
49、短期證券到期收益率：K=[證券年利息+(證券賣出價-證券買入價)÷到期年限]/證券買入價*100%
50、長期債券收益率：
V=I*(P/A，i，n)+F*(P/F，i，n)
式中：V為債券的購買價格
51、股票投資收益率：
V=∑(t=1~n)Dt/(1+i)t+F/(1+i)n
52、長期持有股票，股利穩定不變的股票估價模型：V=D/K
式中：V為股票內在價值;D為每年固定股利;K為投資人要求的收益率
53、長期持有股票，股利固定增長的股票估價模型：
V=D0(1+g)/(K-g)=D1/(K-g)
式中：D0為上年股利;D1為第一年預期股利
54、基金的單位凈值=基金凈資產價值總額/基金單位總份額
55、基 金 = (年末持有份數*年末基金單位凈值-年初持有份數*年初基金單位凈值)
收益率 年初持有份數*年初基金單位凈值
56、機會成本=現金持有量x有價證券利率(或報酬率)
57、現金管理相關總成本=持有機會成本+固定性轉換成本
58、最佳現金持有量：Q=(2TF/K)1/2式中：Q為最佳現金持有量;T為一個周期內現金總需求量;F為每次轉換有價證券的固定成本;K為有價證券利息率
59、最低現金管理相關總成本：(TC)=(2TFK)1/2
60、應收賬款機會成本=維持賒銷業務所需要的資金*資金成本率
61、應收賬款平均余額=年賒銷額/360*平均收賬天數
62、維持賒銷業務所需要的資金=應收賬款平均余額*變動成本/銷售收入
63、應收賬款收現保證率=(當期必要現金支出總額-當期其它穩定可靠的現金流入總額)/當期應收賬款總計金額
64、存貨相關總成本=相關進貨費用+相關存儲成本=存貨全年計劃進貨總量/每次進貨批量*每次進貨費用+每次進貨批量/2 *單位存貨年存儲成本
65、經濟進貨批量：Q=(2AB/C)1/2式中：Q為經濟進貨批量;A為某種存貨年度計劃進貨總量;B為平均每次進貨費用;C為單位存貨年度單位儲存成本
66、經濟進貨批量的存貨相關總成本：(TC)=(2ABC)1/2
67、經濟進貨批量平均佔用資金：W=PQ/2=P(AB/2C)1/2
68、年度最佳進貨批次：N=A/Q=(AC/2B)1/2
69、允許缺貨時的經濟進貨批量：Q=[(2AB/C)(C+R)/R]1/2
70、缺貨量：S=QC/(C+R) 式中：S為缺貨量;R為單位缺貨成本
71、存貨本量利的平衡關系：
利潤=毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加-每日變動存儲費x儲存天數
72、每日變動存儲費=購進批量*購進單價*日變動儲存費率
或：每日變動存儲費=購進批量*購進單價*每日利率+每日保管費用
73、保本儲存天數=(毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加)/每日變動存儲費
74、目標利潤=投資額*投資利潤率
75、保利儲存天數=(毛利-固定存儲費-銷售稅金及附加-目標利潤)/每日變動存儲費
76、批進批出該商品實際獲利額=每日變動儲存費*(保本天數-實際儲存天數)
77、實際儲存天數=保本儲存天數-該批存貨獲利額/每日變動存儲費
78、批進零售經銷某批存貨預計可獲利或虧損額=該批存貨的每日變動存儲費*[平均保本儲存天數-(實際零售完天數+1)/2]=購進批量*購進單價*變 動儲存費率*[平均保本儲存天數-(購進批量/日均銷量+1)/2]=購進批量*單位存貨的變動存儲費*[平均保本儲存天數-(購進批量/日均銷量+1) /2]
79、利潤中心邊際貢獻總額=該利潤中心銷售收入總額-該利潤中心可控成本總額(或：變動成本總額)
80、利潤中心負責人可控成本總額=該利潤中心邊際貢獻總額-該利潤中心負責人可控固定成本
81、利潤中心可控利潤總額=該利潤中心負責人可控利潤總額-該利潤中心負責人不可控固定成本
82、公司利潤總額=各利潤中心可控利潤總額之和-公司不可分攤的各種管理費用、財務費用等
83、定基動態比率=分析期數值/固定基期數值
84、環比動態比率=分析期數值/前期數值
85、流動比率=流動資產/流動負債
86、速動比率=速動資產/流動負債 速動資產=貨幣資金+短期投資+應收賬款+應收票據=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用-待處理流動資產損失
87、現金流動負債比率=年經營現金凈流量/年末流動負債*100%
88、資產負債率=負債總額/資產總額
89、產權比率=負債總額/所有者權益
90、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息支出
91、長期資產適合率=(所有者權益+長期負債)/(固定資產+長期投資)
92、勞動效率=主營業務收入或凈產值/平均職工人數
93、周轉率(周轉次數)=周轉額/資產平均余額
94、周轉期(周轉天數)=計算期天數/周轉次數=資產平均余額x計算期天數/周轉額
95、應收賬款周轉率(次)=主營業務收入凈額/平均應收賬款余額
其中：主營業務收入凈額=主營業務收入-銷售折扣與折讓平均應收賬款余額=(應收賬款年初數+應收賬款年末數)/2
應收賬款周轉天數=(平均應收賬款*360)/主營業務收入凈額
96、存貨周轉率(次數)=主營業務成本/平均存貨
其中：平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)/2
存貨周轉天數=(平均存貨x360)/主營業務成本
97、流動資產周轉率(次數)=主營業務收入凈額/平均流動資產總額
流動資產周轉期(天數)=(平均流動資產周轉總額x360)/主營業務收入總額
98、固定資產周轉率=主營業務收入凈額/平均固定資產平均凈值
99、總資產周轉率=主營業務收入凈額/平均資產總額
100、主營業務利潤率=主營業務利潤/主營業務收入凈額
101、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額
102、盈餘現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤
103、總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額=息稅前利潤總額/平均資產總額
104、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產x100%
105、資本保值增值率=扣除客觀因素後的年末所有者權益總額/年初所有者權益總額
106、每股收益=凈利潤/年末普通股總數
107、市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益
108、銷售(營業)增長率=本年銷售(營業)增長額/上年銷售(營業)收入總額x100%
99、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益x100%
109、總資產增長率=本年總資產增長額/年初資產總額
110、三年資本平均增長率=[(年末所有者權益總額/三年前年末所有者權益總額)1/3 - 1]x100%
111、權益乘數=資產總額/所有者權益總額=1÷(1-資產負債率)
112、凈資產收益率=總資產凈利率*權益乘數=主營業務凈利率*總資產周轉率*權益乘數
113、主營業務凈利率=凈利潤÷主營業務收入凈額
114、總資產周轉率=主營業務收入凈額÷平均資產總額
⑤ 《中級財務管理》公式匯總(全)
備考中級會計職稱考試，不了解中級會計備考方法怎麼行，備考中財務管理就需要了解中級財管公式，小編為大家整理了公式匯總
⑥ 會計考中級職稱財管要記住哪些公式
在當今社會中，職場相互競爭殘忍，沒有一種技能，沒有學歷證書，就算你說破天也沒用，雖說社會需要的不只是一張證件，更需要看你有多少的能力，能搞定多大的事情。但是證書證至少是塊敲門磚，關鍵時候能防身。
新時代的會計人，應該具備哪些技能?有哪些值得考的證書呢?接下來讓高頓財稅學院Andy老師為你具體說說吧，為你推薦以下五種證書。還不知道自己是不適合學習ACCA，戳：學前評估
一、ACCA全稱：
中文：特許公認會計師公會
英文：The Association of Chartered Certified AccountantsACCA定義：
ACCA成立於1904年，是目前世界上**及最有影響力的專業會計師組織之一，也是在運作上通向國際化及發展最快的會計師專業團體。目前已在世界上各主要國家都設立了分部、辦事處及聯絡處。在170多個國家共設有300多個考點，擁有學生和會員超過二十五萬人。ACCA課程全面、完善及先進兼備，現已被聯合國採用作為全球會計課程的藍本。
ACCA發展史：
特許公認會計師公會(ACCA)是當今世界上規模**、發展最快的全球性專業會計師組織，目前在全球170多個國家和地區擁有32.6萬多名學員和12.2萬多名會員。ACCA的宗旨是為那些願意在財會、金融和管理領域一展宏圖的能人志士，在其職業生涯的全程提供高質量的專業機會。
ACCA在全球擁有近80個代表處和服務中心，通過這個網路，為40多萬ACCA學員和會員的職業生涯全程提供強有力的支持。ACCA在全球與50多家組織和機構建立了會計方面的合作夥伴關系，並以此為依託提供各類資格證書和一系列的服務，推廣全球專業標准、促進會計行業發展、提升會計師在工作場所的價值。另外，ACCA與全球470多家注冊的培訓機構、近8500家ACCA認證僱主有著密切的合作。小編再送一個2019ACCA資料包，可以分享給小夥伴，自提，戳：ACCA資料【新手指南】+內部講義+解析音頻
二、注冊會計師證(CPA)
注會證書不是萬能的，但是有了注會證書，你卻有不同的發展。注會證是會計里的高級別，證書考下來，你基本就可以靠證來賺錢了，通過注冊會計師考試的人一般都會被看成具有較好的財會基礎和較大發展潛力的人才，很受用人單位的歡迎。
三、特許金融分析師(CFA)
考試內容：倫理和職業道德標准、投資工具(含數量分析方法、經濟學、財務報表分析及公司金融)、資產估值(包括權益類證券產品、固定收益產品、金融衍生產品及其他類投資產品)、投資組合管理及投資業績報告。
全世界公認金融投資行業最高等級證書――CFA是國際「特許金融分析師」證書。憑此證書可應聘投行、證券公司、基金、外企、上市公司、銀行金融機構、世界500強等企業工作，從事國際高級金融分析、投資與管理工作。
四、美國注冊管理會計師(CMA)
考試內容：
P1包含了財務報告、計劃、業績考核和控制等內容，主要講述了外部財務報告決策(15%)(C級)、計劃與預算和預測(30%)(C級)、業績管理(20%)(C級)、成本管理(20%)(C級)、內部控制(15%)(C級)等5部分內容。P1主要是針對企業內部運營，提升內部競爭力和整體績效：幫企業降低成本，提升利潤，從而提高績效。
P2主要講述的是財務決策，包含了.財務報表分析(25%)(C級)、公司財務(20%)(C級)、決策分析(20%)(C級)、風險管理(10%)(C級)、投資決策(15%)(C級)、職業道德(10%)(C級)等6部分內容。P2主要是針對企業在資本市場怎麼樣獲得利潤最大化，向外部要利潤：公司理財(投資、融資、控股)、風險管理、決策分析。就是公司掙錢以後，怎麼樣把這些錢，再生錢。
報名條件：
1、持有教育部認可的三年全日制大專畢業證書 2、持有教育部認可的學士學位證書 3、持有教育部認可的碩士研究生畢業證書、碩士學位證書、博士畢業證書、博士學位證書 4、持有中國注冊會計師協會認證的CPA、國家會計資格評價中心認證的中高級會計職稱證書、ACCA的全面合格會員符合CMA學士學位的教育要求 五、中國精算師
中國精算師是評估經濟活動未來財務風險的專家，一直以來，但凡是涉及經濟的，都幾乎與高薪掛鉤。精算師是目前中國最稀缺的人才，物以稀為貴，各大企業對於精算師都是趨之若鶩，所以只要拿到了中國精算師證書，高薪的職業也是唾手可得。
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