現金會計可以是財務審核人嗎

A. 費用審核屬於會計崗位嗎

費用審核是一個單獨、獨立的財務工作崗位，既不屬於會計，也不屬於出納！
費用審核崗位工作流程：（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核並更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：營業費用—相關明細科目（部門專項）貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核註：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無塗改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標准》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批後的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。（4）准確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。（二）辦事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規范——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證借：營業費用——相關明細科目（部門專項）貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核2、購置固定資產審核是否附申請報告——→審核發票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產——相關明細科目貸：現金 ——→傳出納崗註：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。（2）記賬憑證摘要欄須註明固定資產名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續是否完備——→編制記賬憑證借：營業費用——房租倉租區域房租（部門專項）貸：現金 ——→傳出納崗4、運費審核運輸發票合法，金額正確——→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印）—→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證借：營業費用——運費—市外運費市內運費 （部門專項）應交稅金——應交增值稅—進項稅貸：現金 ——→傳出納崗註：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。（2）抵扣聯或准予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續完整——→編制記賬憑證借：營業費用——途損（專項）貸：應收賬款註：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。（2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。（3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以「現金」科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業費用——高開沖紅 貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗註：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批准，並在支出證明單上注有「現金」字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由於業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。7、返利審核是否附協議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證借：營業費用——宣傳費—現款返利品種返利年終返利（部門專項） 貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗8、贊助費審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證借：營業費用——宣傳費—贊助費（部門專項） 貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗註：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。 （2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 （3）審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標准》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。 （4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。 （5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。（三）廣告費用1、審核月度資金計劃每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批2、審核付款（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發票、照片等——→審核「付款審批單」審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的「付款審批單」及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預付賬款貸：銀行存款 ——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核註：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。（2）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批准。（3） 支付廣告款時須憑發票，並審核第（4）項下列附件後方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。（4）媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等；戶外廣告（車體、牆體、廣告牌等）須審核發票照片等；宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。 3、費用報賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關崗位傳來的發票（媒體廣告）審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證借：營業費用——媒體宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 ——→在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核註：（1）根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。 （2）媒體廣告包括電台、報紙、車體、牆體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、製作、發送等費用。（3）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便於投入產出分析。（4）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，並登記手工賬，以便於投入產出分析。（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。（2）宣傳品發出審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證借：營業費用——廣告費用—宣傳品（部門專項） ——招待費（部門專項）管理費用——招待（部門專項）貸：營業費用——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復核（3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證借：營業費用—推廣會（部門專項） 貸：現金/其他應收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核註：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，並提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結束後15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度結束後15天出具產品投入產出分析報告。4、每季度提供需監測的廣告明細5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。6、加強對預付賬款的管理，勤於督促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用控制辦法。8、參與年度費用控制計劃的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

B. 會計上出納人員不能同時做的事有哪些是否能審核收付憑證

按《會計法》第三十七條的規定，出納人員不能同時做的事主要是「不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作」；按《會計法》第十四條的相關規定（即，會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，並對單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，並要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。），我認為在收付業務中雖然一般都有專門的審批人和復核人，但審核收付憑證也屬於出納的基本職責范圍。

C. 發票報銷時出納審核還是會計審核

一般來說出納員在報銷過程中要對原始單據進行審核；符合本單位報銷程序和財務管理制度，經核對報銷金額與票據准確後才能付款；同時報銷單據必須有經手人、部門經理(主管)、財務負責人或者總經理的簽字，否則出納不得付款。學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計

因此，按要求印章需分開管理，法人一般會授權財務主管管理法人章，報銷憑證就必需由財務主管過手審核後,出納才能辦理業務。

到報銷單後，檢查粘貼的原始票據，看看是屬於哪個地方那個單位開出的，因為每個地方對應要進的網站不一樣。另外，開具原始票據的單位也要看清楚是國稅還是地稅。明確該原始票據屬於一般的票據還是電子票據。因為這兩種票據查詢的地方和方法也不一樣，再依次進行查詢即可。

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D. 會計上制單 審核 記賬能是一個人嗎

會計規則要求：出納、會計不能一個人兼任。由於你提到的「制單」、「記賬」過於籠統，因此只能這樣回答：會計不能記現金日記賬、辦理資金業務。現金收付憑證可以填制，但要由出納確認。

E. 記賬憑證出納審核記賬可以一個人嗎

不可以。從風險控制角度來說，需要不相容職位相分離。出納跟審核就是不相容職位，不可以一個人。

F. 單位的會計人員可以管理現金嗎違反會計法嗎

一．違反會計法規定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位並處三000元以上5萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二000元以上二萬元以下的罰款；屬於國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分: (一)不依法設置會計賬簿的； (二)私設會計賬簿的； (三)未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的； (四)以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定的； (5)隨意變更會計處理方法的； (陸)向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致的； (漆)未按照規定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的； (吧)未按照規定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的； (9)未按照規定建立並實施單位內部會計監督制度或者拒絕依法實施的監督或者不如實提供有關會計資料及有關情況的； (一0)任用會計人員不符合會計『法規定的。有以上所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。會計人員有—亡述所列行為之一的，情節嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。有關法律對上述所列行為的處罰另有規定的，依照有關法律的規定辦理。 二．偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。有上述行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位並處5000元以上一0萬元以下的罰款； 對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三000元以上5萬元以下的罰款； 屬於國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，並由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。 三．隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。有上述行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位並處5000元以上一0萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三000元以上5萬元以下的罰款；屬於國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，並由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業資格證書。 四．授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，可以處5000元以上5萬元以下的罰款；屬於國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分。 5．單位負責人對依法履行職責、抵制違反本法規定行為的會計人員以降級、撤職、調離工作崗位、解聘或者開除等方式實行打擊報復，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分。對受打擊報復的會計人員，應當恢復其名譽和原有職務、級別

G. 現金會計能收款嗎

現金會計就是出納崗位，現金會計的工作內容是：
（1）辦理現金收付和結算業務；
（2）登記現金和銀行存款日記賬；
（3）保管庫存現金和各種有價證券；
（4）保管有關印章、空白收據和空白支票。
出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算三個方面的內容。

出納是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關繫到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和許可權，是做好出納工作的起碼條件。根據《會計法》、《會計基礎工作規范》、等財會法規，出納員具有以下職責：
1、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
2、嚴格審核有關原始憑證，據以編制收、付款憑證，然後根據收、付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出余額；隨時查詢銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶；保證庫存現金和各種有價證券的安全與完整；
3、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務等；
4、出納人員一般只負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。

H. 現金會計的主要工作是什麼

現金會計（又叫財務會計）的主要工作：

1、會計的監督職能。計監督主要是利用會計資料和信息反饋對經濟活動的全過程加以控制和指導，包括事前、事中和事後的監督。

2、參與經營決策職能。所謂決策，就是從各種備選方案中選出最優方案，以獲得最大的經濟效益。決策必須建立在科學預測的基礎上，而預測與決策都需要掌握大量的財務信息，這些資料都必須依靠會計來提供。因此，為企業取得最大經濟效益奠定基礎的參與決策的職能，是會計的一項重要職能。

3、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務有簽字權的人簽字後再做賬），然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

4、月末須注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新辦企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借：管理費用或是製造費用，貸：累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加由當地稅務機關決定。

5、月末編制完科目匯總表之後，編制兩筆分錄。第一筆分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借：主營業務收入（投資收益，其他業務收入等），貸：本年利潤。第二筆分錄：借：本年利潤，貸：主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。

6、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應付賬款等）所有者權益科目的余額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目編制利潤表。

現金會計需要了解的重點知識有：

會計總論、會計科目、帳戶與復式記帳的應用、會計憑證、帳簿及報表、會計核算及會計工作組織等會計常用知識、資產負債及所有權者權益、營業收入費用利潤、財務報表分析、會計法、稅收法規及稅收證書管理手把手教做賬、電腦上教做帳（學習財務軟體）。

會計行業是一個大體系，需要了解的知識有很多，但是掌握了會計行業的門道之後，就會輕松很多。

(8)現金會計可以是財務審核人嗎擴展閱讀：

現金會計人員職業道德：

1、敬業愛崗。會計人員應當熱愛本職工作，努力鑽研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。

2、熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，並結合會計工作進行廣泛宣傳。

3、依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、准確、及時、完整。

4、客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是，客觀公正。

5、搞好服務。會計人員應當盡其所能，為改善單位的內部管理、提高經濟效益服務。

6、保守秘密。會計人員應當保守本單位的商業秘密，除法律規定和單位領導同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。