會計信息化實訓教程財務鏈

① 急求新手做會計實操案例，帶全套財務報表的那種

13.3日一台設備在使用期內不能繼續使用，決定予以報廢。
(14) 12月3日，鑄造車間使用煤40噸
(15)12月4日，開具轉賬支票支付汽車路橋年費
(16) 12月4日，裝配車間領用電器元件50套
(17)12月4日，向華興水利電力公司銷售電動機工1500件，單價5500.00元;
銷售電動機I 100件，單價5 000.00元。已經向開戶銀行辦妥托收手續。
(18) 12月5日，加工車間領用電動機I毛坯件8件,領用電動機I毛坯件10件。其中，電動機I毛坯件的計劃單位成本1 200. 00元;電動機I1毛坯件的計劃單位成本1100.00元。
(19)12月5日，收到建設銀行轉來的排水收費管理所的專用托收憑證，已支付排污費文800.00元。
(20) 12月5日，裝配車間領用工作服100套,計劃單位成本100.00元。
(21) 12月6日，向市第制漆廠購買油漆 60千克，價稅共計 3650. 40元，貨已驗收 人庫,款項已支付。
(212月6日，購人華生金屬公司生鐵20噸，簽發無息商業承兌匯票交給供貨方、貨已驗收人庫,對方代墊運費250.00元。
(24) 12月7日,鑄造2312月1日.以現金支付取工李游生活圖難外助費60 00元元用於生產電動機。9月7日簽發並承兌的車間領月生鐵15噸，計劃單位成本1 350.0元，用於生產電動機。一張商業承兌匯票到期，收到建設銀行轉來
金貝
(25) 12月7日，本年9月日5 通知聯，如數支付票款400 0000元。
東江有色金屬公司托收票款的委託收教憑證付教通
(26) 12月8日，與工商銀行簽訂為期3個月的流動資金借款合合同，金額為300 000.0033

4 Shift
元。借款已劃轉本公司賬戶。 680. 00元，取得專用發票
古票購買辦公用品
(27)12月8日，開出轉賬文系新大三法賬支票，購買印花稅票。(28) 12月8日，簽發一張力公司前欠貨款。
(29) 12月9日，收到華興水利電生鐵25噸，增值稅發票列示價款32 500.00元，稅(30) 12月9日，向武漢鋼鐵結算.貨已驗收人庫。
款5 525.00元，款項用銀行承允化一團中六價購買三九生化股份有限公司股票60 000股，另(31) 12月9 日，以每股6.50年期特有以賺取差價。
外支付相關稅費1 510. 00元，誰的匯票一張，向武漢鋼鐵公司購人鋼板10噸,采購自(32)12月10日，簽發並承兄園價款50400.00元，稅款8568.00元，貨已驗收人庫。價5 040. 00元，增值稅專用發示的能向銀行提取1 000.00元備用。的劃中海來療行(33) 12月10日，簽發現金支票一張，國鎮族第49536000元
(83 12月10日，上繳上月企業負擔的社會保險費495 360. 00元、住房公積金108 360.00人34相的社會保險費 170 280. 00元.住房公積金108 360.00元。合計882 360.00元元，個人日10日申報並代繳上月工資的個人所得稅2712.80元。 人有
C35)1月11日，用現金支付行政部門汽車修理費用205.00元取得增值稅普通發票。(37) 12月11日，廠辦報銷業務招待費(36)12月11日，用現金文業好招待費1200. 00元,開出現金支票。只我代烤外08(38) 12月11日，承付通山煤礦購煤款，價稅合計40 441.62元，煤在途。(39)12月12日，鑄造車間領用鋼板5噸，計劃單位成本5030.00元。(40) 12月12日，裝配車間領用油漆50千克，計劃單位成本50.00元。(41) 12月12日，向華匯零件廠出售油漆10千克，單價60.00元。(42)12月13日，財產清查，盤虧現金250.00元，原因待查。
43) 12月13日，加工車間一台普通車床，原價為150 000.00元，已提折舊140 000.00元，因使用期滿批准報廢。清理過程中以現金支付清理費250. 00元，殘料變價收入12 000. 00元存人銀行。
(44) 12月13日，申報並繳納上月增值稅330 000.00元。
(45) 12月13日，申報並繳納上月城市維護建設稅23 100.00元，教育費附加9 900. 00

(46) 12月13日,申報並預繳上月企業所得稅378 000元，上月實際利潤1 512 000元。(47) 12月14日，出售三九生化股份有限公司股票60000股，成交價每股7.50元。另外發生相關稅費及手續費1 500. 00元。
(48) 12月14日，企業用一棟房屋對華光股份有限公司進行投資，房屋評估價為2500 000. 00元，投資占華光股份有限公司注冊資本的35%，對華光股份有限公司具有重大影響，採用權益法進行核算,不考慮相關稅費。
(49) 12月14日，簽發轉賬支票一 張，為職工墊付人身保險費30 000. 00元。(S9)
(50) 12月15日，簽發轉賬支票一張，支付本公司辦公樓修理費3680.00元,收到安居裝修公司開具的增值稅專用發票。
(51)12月15日,13日盤虧的現金250.00元，無法查明原因，經批准作管理費用處理。(52)12月15日，銷售部職工許理報銷聯系銷售業務的市內交通費62.00元，出納以現金支付。
(53) 12月15日，電動機I毛坯件20件完工人庫。
心，稅
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元。
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(54)12月16日，
(56)12月17日，接受通商貿司中中油30千克，計劃單位成本60.00元。(55)12月16日17，機修年間使用潤滑油30、機修車間領用電動機1毛坯件100件 計劃單位成本1100.00元。
同捐贈設備一台，價款35 000. 00元，增值稅款5 950.00
(57)12月17日，接富華機械有限
款，經雙方協議，該公司以其 做有限公司通知，該公司出現財務困難致使短期內不能支付貨
(58) 12月18日 ，本自生產的2 輛小汽車償還債務,評估價為200 00 00元。(59) 12月 日日從通山煤礦購買的煤驗收人庫計劃單位成本160. 00元。
68 0000元，貨已人庫款項尚未支付，巴人民從華生金屬公司購人電器元件200套，價款400 0000元，稅款
(60) 12月18日，本月日文對計劃單位成本1860.00元。
(61) 12月19日日年日開具的銀行承兌匯票到期，承兌銀行轉來付款通知。
商銀行借人，今 到還流動資金借款2000 0000元,該項借款系2015年1月19日向工
(62) 12月19日，向紅十字會捐款20月到期。 利息已經於還教日結清、利息為 105472元.積20000.00元。
(63) 12月20日，以現金 58.50元購買辦公用品，增值稅專用發票列明價款50.00元,增值稅款8.50元。
66)128月20日簽發轉賬支票支付開達葉輪廠貨款46 8000元,葉輪在途.
(65)12月21日，從技術市場購人A專利技術，雙方協定結算價格為38 0000元，簽發轉賬支票支付。好大出體，加京
(66)12月21日，廠辦領用電器元件25套，計劃單位成本1860.00元。
(67) 12月22日，購人低值易耗品刃具5把，計劃單位成本60. 00元;購人鋼板20噸，計劃單位成本5030.00元，貨已驗收人庫，款項通過銀行轉賬支付。
業(68)12月22日，簽發轉賬支票-張，金額為11000.00元，預付2016年第一季度財產保險費5000.00元和機動車輛保險費6000.00元，收到保險公司保單和結算憑證。
(69) 12月22日，收到銀行通知，支付銀行手續費190.00元。年拉。(70) 12月23日,加工車間領用刃具2把,計劃單位成本60.00元。
(71)12月23日，簽發轉賬支票，支付2016年報紙雜志費用4000.00兀。
(72)12月24日，收到華興水利電力公司預付的貨款60000.00元。
(73) 12月25日，簽發轉賬支票支付廣告費，價稅合計112 360.00元，收到江城廣告公司
本明 靜
開具的增值稅專用發票。 電動機I60台，單
(74) 12月25日，銷售給南湖機床廠電動機I 50台，單價600 00元，電價5000 00元。貨款尚未收到，已委託銀行辦理托收手續。。0..(75) 12月26日，產成品完工人庫。
(76)12月26日，從開達葉輪廠購買的100件葉輪驗收人 田宏畫列明價款40 000. 00(7) 12月27日.開出轉賬支票購人辦公用計算機10台。專用發聚元，增值稅6 80 00元.共計46 80.0元，已交付。到
(78) 12月月28日.攤銷A專利技術的價值1500「固定資產折舊匯總表0元機修車間月折舊200 180.00
(79) 12月29日，根據設備官理中能000 00元，裝配車間52000.0
500. 00元,加工車間元。其中:鑄造車間20
18s000 00元.行政管理部門64 800元毛坯件320件、電動機11毛坯件
(80)12月30日，電動機工150件驗收人庫，計劃單位成本分別為1200. 00元和1100. 00元。 中國負擔的房產稅4500.00元，土地使用稅4200.00
(81)12月31日,計提應由本月管理費用
和材料成本 差異明細賬提供的有天資料，計算本月
(82)12月31日，根據材料采購明細賬
原材料成本差異率和低值易耗品呂家和低信易耗品成本差異率。差開編制「原材料耗用匯總表」、「低值易耗品耗用匯總
(83) 12月31日，根據有關「領料單
表」，並予以結轉和攤銷。 基本車間實際使用工時表'分配工資費用。
(85) 12月31日，根據「工資結算禮心有人明細表」和「基本車間實際使用工時表」計提企84) 12月31日，根據「根據「工資結算匯總表太月務結算匯總表 "結轉本月代扣款少
(86) 12月31日，根據「社保和住歷公公
業負擔的社會保險費和住房公積金。金航匯總表」簽發轉賬支票一張，金額為1 68257.20元，委
(87) 12月31日，根據「工資第導給銀行的手續費200. 00元。
托銀行代發工資，支票金額中包含支付第中相工會經費39288. 20元;按工資總額的2. 5%計的
(88) 12月31日，按工資總額的2%計提
提職工教育經費49 110. 25元。 39288. 20元;報銷本月職工教育經費49 110.25元。
(89) 12月31日，繳納本月工會經貴
(90)12月31日，按實際發生數計提本月職工福心設銀行轉來的供電局專用托收 ，付訖款項共計49 154.04(91) 12月31日，收到建設銀行特 7 142.04元。本公司在支付電費時當即按
下列固定比例進行分配:鑄造車間30% ,加工車間36%，元，增值稅專用發票列明電費42 012.00元，增值稅大配車間16%，機修車間5 ，行政部
門10% ,銷售部門3%。要求編制電費分配表。好
(9231 12月31日,收到建設銀行存款利息通知，第四季度銀行存款利息收入
(93) 12月31日,結轉機修車間的製造費用,並採用直接分配法分配輔助生產費用。(94) 12月31日，根據基本車間生產工人工時計算並結轉基本車間的製造費用。(95) 12月31日,計算並結轉本月自製半成品差異。原支迎年覺等，上
(96)12月31日，採用品種法結轉鑄造車間、加工車間及裝配車間的產品成本，並編制「產成品成本匯總表」,結轉完工產品成本。們、模法
(97) 12月31日，結轉本月已售出產品成本，採用月末次加權平 均法 計算結轉本期銷貨成本。①用成
(98)12月31日，申報本月應繳納的增值稅,結轉本月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。
(99) 12月31日，計提本月壞賬准備金。
(100)將損益類賬戶余額結轉至「本年利潤」賬戶。
(101) 12月31日，計算 開結轉本月應繳納的企業所得稅(假設沒有調整事項)。
(102)年終結轉本年利潤，包括1~11 月份的凈利潤5 136 000元。0 (103) 12月31 日，按照全年凈利潤的10%提取
取任意盈餘公積金。 定盈餘公積金，按照全年利潤的5%提
(104) 12月31日，年終結轉未分配利潤。

② 財務業務一體化實訓教程憑證怎麼刪掉重新做

如果已經月結要反月結，已經記帳要反記帳，已經審核簽字要去掉審核簽字.

還是不能修改就是許可權沒設置好。

如果實在設不好可以這樣試試，用財務負責人的帳號進去添加一個新的帳號，給這個新的帳號最高許可權，再試試吧

③ 李新瑞馬晨佳會計信息化實訓教材業務分錄所有的分錄，從第一次業務開始到最後的業務分錄，信息化實訓要用

小規規模工業供應→生產→銷售→利潤形成．進貨時會計分錄：借：原材料/周轉材料—某材料（含稅，小規模進項不能抵扣，直接進成本）貸：銀行存款（應付賬款）註：小規模的進項稅不能抵扣，所以直接進材料成本．生產時領用材料：借：生產成本—某產品貸：原材料/周轉材料—某材料．生產過程中發生的人工、水電以及計提機器的折舊借：生產成本-某產品（能分清楚生產某產品發生的費用，直接進生產成本）製造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應付職工薪酬/銀行存款/累計折舊．分配製造費用，製造費用月底要按照一定的方法分配到各產品當中去，構成產品成本借：生產成本—某產品貸：製造費用．產品完工入庫：借：庫存商品—某產品貸：生產成本—某產品．銷售時：借：應收賬款（銀行存款）貸：主營業務收入—某產品應交稅費—應交增值稅．結轉銷售成本：借：主營業務成本—某產品貸：庫存商品—某產品．計提稅金及附加，內資企業根據應交稅費—應交增值稅科目匯總計提教育附加（%）及城市維護建設稅（%），外資企業不需要計提借：主營業務稅金及附加—城市維護建設稅—教育費附加貸：應交稅費—城市維護建設稅—教育費附加．結轉當期損益：借：主營業務收入其他業務收入營業外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業務成本主營業務稅金及附加其他業務成本（支出）銷售費用管理費用財務費用營業外支出．按月/季計提企業所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費—應交企業所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用．年末處理）年末結轉本年利潤：根據年末本年利潤賬戶的貸方余額結轉，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤）．提取法定盈餘公積，按凈利潤的%提取，當法定盈餘公積占注冊資金的%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈餘公積貸：盈餘公積—法定盈餘公積）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最後都轉到利潤分配—未分配利潤賬戶當中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取法定盈餘公積—應付現金股利一般納稅人工業供應→生產→銷售→利潤形成．進貨時會計分錄：借：原材料—某材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付賬款）註：輔導期一般納稅人進項認證當月借：原材料—某材料應交稅費——待抵扣進項稅額貸：銀行存款（應付賬款）次月稅務局比對結果下發後，比對無誤的進項發票可以抵扣：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅費—待抵扣進項稅額．生產時領用材料：借：生產成本—某產品貸：原材料/周轉材料—某材料．生產過程中發生的人工、水電以提機器的折舊借：生產成本-某產品（能分清楚生產某產品發生的費用，直接進生產成本）製造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應付職工薪酬/銀行存款/累計折舊．分配製造費用，製造費用月底要按照一定的方法分配到各產品當中去，構成產品成本借：生產成本—某產品貸：製造費用．產品完入庫：借：庫存商品—某產品貸：生產成本—某產品．銷售時：借：應收賬款（銀行存款）貸：主營業務收入—某產品應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）．結轉銷售成本：借：主營業務成本—某產品貸：庫存商品—某產品．本月應交增值稅=銷項稅額—進項稅額（銷項大於進項為正數，如銷項小於進項為負數做相反會計分錄，進項稅額可留下月繼續抵扣，但是當月開出的銷項發票必須報稅，自年月日起開的增值稅專用發票有效期為天）銷項大於進項借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅銷項小於進項借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）．提計稅金及附加，企業計提教育附加（%）及城市維護建設稅（%），借：主營業務稅金及附加貸：應交稅費—城市維護建設稅—教育費附加．結轉當期損益：借：主營業務收入其他業務收入營業外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業務成本主營業務稅金及附加其他業務成本銷售費用管理費用財務費用營業外支出．按月/季計提企業所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費—應交企業所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用．年末處理）年末結轉本年利潤：根據年末本年利潤賬戶的貸方余額結轉，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤）．提取法定盈餘公積，按凈利潤的%提取，當法定盈餘公積占注冊資金的%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈餘公積貸：盈餘公積—法定盈餘公積）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最後都轉到利潤分配—未分配利潤賬戶當中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—**小規規模工業供應→生產→銷售→利潤形成．進貨時會計分錄：借：原材料/周轉材料—某材料（含稅，小規模進項不能抵扣，直接進成本）貸：銀行存款（應付賬款）註：小規模的進項稅不能抵扣，所以直接進材料成本．生產時領用材料：借：生產成本—某產品貸：原材料/周轉材料—某材料．生產過程中發生的人工、水電以及計提機器的折舊借：生產成本-某產品（能分清楚生產某產品發生的費用，直接進生產成本）製造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應付職工薪酬/銀行存款/累計折舊．分配製造費用，製造費用月底要按照一定的方法分配到各產品當中去，構成產品成本借：生產成本—某產品貸：製造費用．產品完工入庫：借：庫存商品—某產品貸：生產成本—某產品．銷售時：借：應收賬款（銀行存款）貸：主營業務收入—某產品應交稅費—應交增值稅．結轉銷售成本：借：主營業務成本—某產品貸：庫存商品—某產品．計提稅金及附加，內資企業根據應交稅費—應交增值稅科目匯總計提教育附加（%）及城市維護建設稅（%），外資企業不需要計提借：主營業務稅金及附加—城市維護建設稅—教育費附加貸：應交稅費—城市維護建設稅—教育費附加．結轉當期損益：借：主營業務收入其他業務收入營業外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業務成本主營業務稅金及附加其他業務成本（支出）銷售費用管理費用財務費用營業外支出．按月/季計提企業所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費—應交企業所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用．年末處理）年末結轉本年利潤：根據年末本年利潤賬戶的貸方余額結轉，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤）．提取法定盈餘公積，按凈利潤的%提取，當法定盈餘公積占注冊資金的%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈餘公積貸：盈餘公積—法定盈餘公積）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最後都轉到利潤分配—未分配利潤賬戶當中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取法定盈餘公積—應付現金股利一般納稅人工業供應→生產→銷售→利潤形成．進貨時會計分錄：借：原材料—某材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付賬款）註：輔導期一般納稅人進項認證當月借：原材料—某材料應交稅費——待抵扣進項稅額貸：銀行存款（應付賬款）次月稅務局比對結果下發後，比對無誤的進項發票可以抵扣：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅費—待抵扣進項稅額．生產時領用材料：借：生產成本—某產品貸：原材料/周轉材料—某材料．生產過程中發生的人工、水電以提機器的折舊借：生產成本-某產品（能分清楚生產某產品發生的費用，直接進生產成本）製造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應付職工薪酬/銀行存款/累計折舊．分配製造費用，製造費用月底要按照一定的方法分配到各產品當中去，構成產品成本借：生產成本—某產品貸：製造費用．產品完入庫：借：庫存商品—某產品貸：生產成本—某產品．銷售時：借：應收賬款（銀行存款）貸：主營業務收入—某產品應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）．結轉銷售成本：借：主營業務成本—某產品貸：庫存商品—某產品．本月應交增值稅=銷項稅額—進項稅額（銷項大於進項為正數，如銷項小於進項為負數做相反會計分錄，進項稅額可留下月繼續抵扣，但是當月開出的銷項發票必須報稅，自年月日起開的增值稅專用發票有效期為天）銷項大於進項借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅銷項小於進項借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）．提計稅金及附加，企業計提教育附加（%）及城市維護建設稅（%），借：主營業務稅金及附加貸：應交稅費—城市維護建設稅—教育費附加．結轉當期損益：借：主營業務收入其他業務收入營業外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業務成本主營業務稅金及附加其他業務成本銷售費用管理費用財務費用營業外支出．按月/季計提企業所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費—應交企業所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用．年末處理）年末結轉本年利潤：根據年末本年利潤賬戶的貸方余額結轉，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤）．提取法定盈餘公積，按凈利潤的%提取，當法定盈餘公積占注冊資金的%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈餘公積貸：盈餘公積—法定盈餘公積）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最後都轉到利潤分配—未分配利潤賬戶當中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—**小規規模工業供應→生產→銷售→利潤形成．進貨時會計分錄：借：原材料/周轉材料—某材料（含稅，小規模進項不能抵扣，直接進成本）貸：銀行存款（應付賬款）註：小規模的進項稅不能抵扣，所以直接進材料成本．生產時領用材料：借：生產成本—某產品貸：原材料/周轉材料—某材料．生產過程中發生的人工、水電以及計提機器的折舊借：生產成本-某產品（能分清楚生產某產品發生的費用，直接進生產成本）製造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應付職工薪酬/銀行存款/累計折舊．分配製造費用，製造費用月底要按照一定的方法分配到各產品當中去，構成產品成本借：生產成本—某產品貸：製造費用．產品完工入庫：借：庫存商品—某產品貸：生產成本—某產品．銷售時：借：應收賬款（銀行存款）貸：主營業務收入—某產品應交稅費—應交增值稅．結轉銷售成本：借：主營業務成本—某產品貸：庫存商品—某產品．計提稅金及附加，內資企業根據應交稅費—應交增值稅科目匯總計提教育附加（%）及城市維護建設稅（%），外資企業不需要計提借：主營業務稅金及附加—城市維護建設稅—教育費附加貸：應交稅費—城市維護建設稅—教育費附加．結轉當期損益：借：主營業務收入其他業務收入營業外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業務成本主營業務稅金及附加其他業務成本（支出）銷售費用管理費用財務費用營業外支出．按月/季計提企業所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費—應交企業所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用．年末處理）年末結轉本年利潤：根據年末本年利潤賬戶的貸方余額結轉，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤）．提取法定盈餘公積，按凈利潤的%提取，當法定盈餘公積占注冊資金的%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈餘公積貸：盈餘公積—法定盈餘公積）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最後都轉到利潤分配—未分配利潤賬戶當中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取法定盈餘公積—應付現金股利一般納稅人工業供應→生產→銷售→利潤形成．進貨時會計分錄：借：原材料—某材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付賬款）註：輔導期一般納稅人進項認證當月借：原材料—某材料應交稅費——待抵扣進項稅額貸：銀行存款（應付賬款）次月稅務局比對結果下發後，比對無誤的進項發票可以抵扣：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅費—待抵扣進項稅額．生產時領用材料：借：生產成本—某產品貸：原材料/周轉材料—某材料．生產過程中發生的人工、水電以提機器的折舊借：生產成本-某產品（能分清楚生產某產品發生的費用，直接進生產成本）製造費用—工資/水電費/折舊管理費用—工資/水電費/折舊銷售費用—工資/水電費/折舊貸：應付職工薪酬/銀行存款/累計折舊．分配製造費用，製造費用月底要按照一定的方法分配到各產品當中去，構成產品成本借：生產成本—某產品貸：製造費用．產品完入庫：借：庫存商品—某產品貸：生產成本—某產品．銷售時：借：應收賬款（銀行存款）貸：主營業務收入—某產品應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）．結轉銷售成本：借：主營業務成本—某產品貸：庫存商品—某產品．本月應交增值稅=銷項稅額—進項稅額（銷項大於進項為正數，如銷項小於進項為負數做相反會計分錄，進項稅額可留下月繼續抵扣，但是當月開出的銷項發票必須報稅，自年月日起開的增值稅專用發票有效期為天）銷項大於進項借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅銷項小於進項借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）．提計稅金及附加，企業計提教育附加（%）及城市維護建設稅（%），借：主營業務稅金及附加貸：應交稅費—城市維護建設稅—教育費附加．結轉當期損益：借：主營業務收入其他業務收入營業外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業務成本主營業務稅金及附加其他業務成本銷售費用管理費用財務費用營業外支出．按月/季計提企業所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費—應交企業所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用．年末處理）年末結轉本年利潤：根據年末本年利潤賬戶的貸方余額結轉，如是借方余額作相反會計分錄。借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤）．提取法定盈餘公積，按凈利潤的%提取，當法定盈餘公積占注冊資金的%時，不能再提取。借：利潤分配—提取法定盈餘公積貸：盈餘公積—法定盈餘公積）．同時還可以進行其他分配，只要把分配過的金額最後都轉到利潤分配—未分配利潤賬戶當中去借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—**

④ 跪求財務會計實訓教程答案，東北財經大學出版社，第四版

到學校閱覽室可以看到。

⑤ 會計模擬實訓做賬的流程

會計做帳流程
每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟體，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採信息化管理，你應該知道如何使用軟體和如何設置，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。
一、大致環節：
1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。
二、具體內容：
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。
3、月末編制完科目匯總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的余額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。