財務與會計制度設計案例題

Ⅰ 會計制度設計的題目

第一，兩種做法都不對。收入費用明細賬不能由出納擔任。這屬於不相容職務。
第二，銀行預留印鑒章不能由一人保管。資金不安全。

Ⅱ 《會計制度設計》案例題：審計人員在對A公司進行審計時，發現存在以下情況：

存在問題是未經財務經理簽字同意，出納私自出借公款，正確的方法應該是讓銷售經理填制規定的借款借據經由相關負責人簽字後，有出納借給，並根據借條入賬，而不是把借條放進保險箱抵現金。

Ⅲ 會計制度設計題目

固定資產管理制度
一、目的：
為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特製定本制度。
二、適用范圍：
本制度適用於公司項下的所有固定資產管理。
三.責任人：財務部制定此制度並頒布執行。
四．內容
1．為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規范，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：
1.1財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。
1.2公司機器設備全部由生產部門歸口管理.
1.3.生產部門負責生產車間設備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.4生產部門負責生產廠區動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。
1.5.公司儀器儀表設備應由技術中心歸口管理。技術中心負責公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。
1.6公司的電子設備及廠房建築物由綜合部進行統一管理。
1.7綜合部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。
1.8綜合部負責公司廠房建築物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。
1.9辦公室負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。
2 主管部門的職責
2.1隨時掌握固定資產的使用狀況。
2.2負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，並定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。
2.3負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記帳卡，負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
2.4根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。
2.5嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。
3 使用部門職責
3.1各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各生產班組要設置工人設備管理員，每台設備要明確使用、保管、維護的責任者。
3．2 嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。
3．3 建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批准，未經批准，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。
3．4 根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。
4 固定資產的購置、驗收、領用
4.1 由於生產、研製需要，各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批准後，由相關部門負責購置。
4.2購設備進廠後，由相關單位開箱檢查、驗收，設備安裝完畢後填「設備使用單」報主管部門。主管部門根據「設備使用單」建立固定資產卡片，並通知使用單位。
4.3 基本建設項目完工時，由基建部門辦理「基建項目完工單」，報主管部門。
5固定資產的調撥與轉移
5.1 凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
5.1 .1 公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字後，由財務部門辦理轉帳手續， 並通知相關的會計進行帳、卡交接。
5．2 公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式， 設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低於設備的折余價值， 對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續。
5．3 未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。
6 固定資產的報廢與封存
6.1 公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復後，辦理報廢相關手續。
6.2 凡符合下列條件可申請報廢：
6.2.1 超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。
6.2.2 不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
6.2.3 腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。
6.2.4 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。
6.2.5 因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。
6.3 凡經批准報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。 處理後的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續， 對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批准，變價收入上交財務部。
6.4 凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
6.5閑置設備和封存設備啟封後，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意後，方可使用。
7.固定資產的清查
7．1 為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、 毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。在清查時發現固定資產毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責任部門寫出書面情況，主管部門簽署意見後，報知總經理，待批復後，作相應的帳務處理.

Ⅳ 會計制度設計案例題第一題跪求，很著急

第1題、財務部結構：

財務經理1名，會計主管1名，總賬會計1名，成本會計1名，費用會計1名，應收會計2名，應付會計1名，稅務會計1名，出納1名。崗位責任描述如下：
財務經理：
1、負責主持財務部的全面工作，組織並督促部門人員全面完成本部職責范圍內的各項工作任務；
2、負責組織公司財務管理制度、會計成本核算規程、成本管理、會計監督及其有關的財務專項管理制度的擬定、修改、補充和實施；
3、組織領導編制公司財務計劃、審查財務計劃。擬定資金籌措和使用方案，全面平衡資金，開辟財源，加速資金周轉，提高資金使用效果；
4、負責定期編制財務分析報告，考核經營成果，並及時提出建議，促進公司不斷提高管理水平。
會計主管：
1、負債組織實施會計核算，建立、健全會計核算體系；
2、對各項會計核算業務進行復核；
3、對部門人員進行績效考核與指導；
4、審核會計核算成果，並進行分析並提出改善意見。
總賬會計：
1、負責總賬憑證的錄入、審核與記賬；
2、負責費用的預提、攤銷、折舊、結轉等總賬會計業務處理；
3、負責編制資產負責表、利潤表等財務報表。
成本會計：
1、負責購置產品購置成本的核算；
2、負責公司營運人力成本的核算；
3、負責公司運營費用的審核；
4、負責編制產品成本報表及分析表。
費用會計：
負責公司管理費用、銷售費用及財務費用的審核，憑證的編制、審核及記賬。
應收會計：
負責公司應收賬款的核算與管理，負責與客戶往來賬務的對賬、結賬。
應付會計：
負責公司應付賬款的核算與管理，負責與供應商往來賬務對賬、結賬。
稅務會計：
負責公司增值稅、所得稅等稅務會計核算及稅務申報。
出納：

負責公司現金、銀行存款的收取、支付，並登記相應的現金、銀行存款日記賬。
第2題、
銀行存款-工商銀行

庫存現金
應收賬款-某客戶
預收賬款-某客戶
主營業務收入

應交稅金-應交增值稅（銷項稅）
庫存商品
主營業務成本
應付職工薪酬-職工工資
銷售費用-工資
第3題、
銷售單3聯（留底聯、財務聯、客戶聯）、出庫單（留底聯、財務聯、出庫聯）、銷售合同（一式兩份，公司與客戶各一份）

第4題、
銷售業務流程圖：
付款提貨制：

客戶訂單-客戶轉賬或付現-查詢庫存-銷售發貨

約定信用期發貨制：
客戶訂單-查詢庫存-銷售發貨-催收貨款
第5題、
付款提貨銷售業務核算程序：
1、公司收到客戶付款，
借：銀行存款-工商銀行/庫存現金
貸：預收賬款-某客戶
2、銷售發貨給客戶，
借：預收賬款-某客戶
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅（銷項稅）
借：主營業務成本
貸：庫存商品

Ⅳ 這是一道會計制度設計內部控制案例分析題，希望能者幫忙解答分析~~~

1.首先是財務不兼容職位的設置分離，出納不可以負責保險櫃或金庫的鑰匙，由主管負責。
2.現金支出流程不健全，現金的支出沒有財務主管的監督與審核，需要進一步完善
3.公司現金的盤點制度形同虛設，應加強月末、季末的實務盤存，切實做到帳實相符
4.公司銀企對賬存在問題，應加強管理
5.公司應對出納、會計崗位進行輪崗，及時發現問題，避免財務舞弊