中級財務會計賬務處理綜合題

① 中級財務會計綜合題

1、固定資產賬面價值=20-4.5=15.5萬元
計稅基礎=20-5.7=14.3萬元
賬面價值15.5萬元大於計稅基礎14.3萬元，形成應納稅暫時性差異1.2萬元；

2、由此形成遞延所得稅負債0.3萬元（1.2*25%）；

3、應納稅所得額=100-8+1.4-1.2=92.2萬元
應交所得稅=92.2*25%=23.05萬元

4、借：所得稅費用 23.35萬元
貸：應交稅費——應交所得稅 23.05萬元
貸：遞延所得稅負債 0.30萬元

實際交納時——
借：應交稅費——應交所得稅 3.05萬元
貸：銀行存款 3.05萬元

僅供參考。

② 中級財務會計綜合實務題

1.(1)發出材料應負擔的材料材料成本差異=3200000x（-2%）=-64000（元）（節約差） 由已知數據可得結存材料=500000+3800000-3200000=1100000（元） 所以結存材料應負擔的材料成本差異=1100000x（-2%）=-22000（元） （節約差） （2）a.發出材料時 借：生產成本——基本生產成本2280000 ——輔助生產成本 500000 製造費用 300000 管理費用 100000 銷售費用 20000 貸：原材料 3200000 b.結轉發出材料的材料成本差異 題目已知，本月材料成本差異率為-2%。所以為節約差。結轉材料的節約差應計入材料成本差異科目的借方。（發生節約差時記貸方）所以分錄如下。 借:材料成本差異 64000 （3200000x2%) 貸：生產成本——基本生產成本 45600（2280000x2%) ——輔助生產成本 10000 (500000x2%) 製造費用 6000 （3000x2%) 管理費用 2000（100000x2%) 銷售費用 400 (20000x2%)一般的處理就是這兩步，但是若題目里設涉及到將購入材料用於在建工程的話。在發出材料時，一般在建工程仍按照計劃成本計算，此時增值稅進項稅額不結轉。在結轉材料成本差異的同時，將購入材料的進項稅額轉出去，此時轉出的進項稅額不僅包括用於在建工程材料的計劃成本，還包含了材料成本差異的數額。 2.（1）購買固定資產的原始成本包括支付的價款以及為使固定資產達到可使用狀態所發生的一切附帶費用，包括購買價格以外的運費、裝卸費、安裝費、保險費、包裝費以及調試費等。所以該項固定資產的原始價值=15+2.55+1.5+1+0.5=20.55（萬元 ）題目中的增值稅進項稅額2.55萬元。在購買的固定資產是屬於消費型的時候。不計入固定資產成本。但企業大部分購買的固定資產都是用於生產產品的。故在購買時增值稅進項稅額 計入固定資產成本。 （單位：萬元） 借：固定資產 20.55 貸：銀行存款 20.55（or 借：固定資產 18 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2.55 貸：銀行存款 20.55 這種情況很少。在我所的題目。大部分進項稅額都進成本） （2）單位：萬元 a.2000年1月1日向銀行借入款項時 借：銀行存款 100 貸：長期借款 100 b.購入工程物資時 借：工程物資 70.2（此處70.2萬元是含稅價即60萬元的工程物資10.2萬元的增值稅進項稅） 貸：銀行存款 70.2 （外購的工程物資，其增值稅進項稅額應計入所構建工程物資的成本。） 借：在建工程 70.2 貸 ： 工程物資 70.2 c.負擔工人工資時 借：在建工程 15 貸： 應付職工薪酬—工資15 d.應負擔的輔助生產成本 借：在建工程 8 貸：生產成本—輔助生產成本 8 e.領用本企業商品由於在建工程（領用企業自產商品用於在建工程，領用的商品視同銷售） 借： 在建工程 31.8 （25+40x17%) 貸：庫存商品 25 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 6.8（40x17%) f.12月31日計提長期借款的利息（在在建工程達到可使用狀態前，長期借款利息應予以資本化，計入在建工程成本） 借：在建工程 8 （100x8%) 貸：應付利息 8 g.廠房建造完成，交付使用 借：在建工程 133（70.2+15+8+31.8+8） 貸：固定資產 133 （個人愚見。經供參考。如有錯誤，還望指正。O(∩_∩)O謝謝）

③ 中級財務會計賬務處理題

(1)
A、發行債券時
借：銀行存款 50萬元
貸：應付債券—面值 50萬元
B、每年12月31日支付利息時的賬務處理
借：財務費用 5萬元
貸：銀行存款 5萬元
（2）
A、發行債券時
借：銀行存款 55萬元
貸：應付債券—利息調整 5萬元
貸：應付債券—面值 50萬元
B、20x2年12月31日計息時
①支付利息
借：財務費用 5萬元
貸：銀行存款 5萬元
②攤銷利息調整貸差
借：應付債券—利息調整 0.6萬元
貸：財務費用 0.6萬元
（3）
A、發行債券時
借：銀行存款 45萬元
借：應付債券—利息調整 5萬元
貸：應付債券—面值 50萬元
B、20x2年12月31日計息時
①支付利息時
借：財務費用 6萬元
貸：銀行存款 6萬元
②攤銷利息調整借差
借：財務費用 0.4萬元
貸：應付債券—利息調整借差 0.4萬元

④ 中級財務會計，業務處理題，這三個怎麼做

第三題
各年的折舊額2016年2520（6300*40%）
2017年1512{（6300-2520）*40%}
2018年907.2{(6300-2520-1512)*40%}
2019年530.4{（6300-2500-1512-907.2-300）/2}
2020年530.4{（6300-2500-1512-907.2-300）/2}
2016年計提折舊的會計分錄
借製造費用--固定資產折舊2520
貸累計折舊2520
第四題
（1)做出D公司總價法下2016年5月18日銷售、5月25日收款時相應的賬務處理。
銷售
借應收賬款58500
貸主營業務收入50000
貸應交稅費--應交增值稅8500
收款
借銀行存款57500
借財務費1000
貸應收賬款58500
(2)做出長城公司總價法下2016年5月18日采購、5月25日付款時相應的賬務處理。
購買
借庫存商品50000
借應交稅費--應交增值稅--進項稅8500
貸應付賬款58500
付款
借應付賬款58500
貸銀行存款57500
貸財務費用1000
第五題
1.2016年確認壞賬損失
借壞賬准備60000
貸應收賬款60000
2.計提壞賬准備
借資產減值損失72000（52000+20000）
貸壞賬准備72000（52000+20000）

⑤ 中級財務會計，賬務處理題，怎麼做

1.
借：銀行存款 2000
貸：庫存現金 2000
2.
借：固定資產 105000 （運雜費不考慮稅費）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 17000
貸：銀行存款 122000
3. 不做科目處理
4.
借：銀行存款 800000
貸：短期借款 800000
5.
借：應付賬款 10000
貸：銀行存款 10000
6.
借：銀行存款 3000000
貸：實收資本 3000000
7.
借：製造費用 3000
管理費用 2000
貸：累計折舊 5000
8.
借：生產成本 825000
製造費用 30000
管理費用 45000
在建工程 600000
貸：應付職工薪酬 1500000
9.
借：生產成本 115500
製造費用 4200
管理費用 6300
在建工程 84000
貸：應付職工薪酬 210000
10.
借：資本公積 1000
貸：實收資本 1000
11.
借：應付賬款 4000
貸：銀行存款 4000
12.
借：實收資本 1000
貸：庫存現金 1000
13.
借：銷售費用 60000
貸：銀行存款 60000
14.
借：本年利潤 560000
貸：利潤分配-未分配利潤 560000
15.
借：利潤分配-提取法定盈餘公積 56000
貸：盈餘公積-法定盈餘公積 56000

⑥ 中級財務會計業務處理題

怎麼覺得這道題出得好亂。。

96年4月1日
借；長期股權投資 515
貸；銀行存款 515

96年5月2日
借；應收股利 10
貸；長期股權投資 10
這時的長期股權投資的余額為 515-10=505，可收回余額為500，發生了減值；

借；資產減值損失 5
貸；長期股權投資減值准備 5

97年4月1日時購入200萬股
借；長期股權投資 995
貸；銀行存款 995
97年實現凈利潤200，A分200*40%=80

借；長期股權投資 80
貸；投資收益 80
97年10月現金捐贈時

借；長期股權投資 25*40%=10
貸；資本公積--其他資本公積 10
這時長期股權投資的賬目價值為； 500+995+80+10=1585

98年虧損為6000萬，A為6000*40%=2400

借；投資收益 1585
貸；長期股權投資 1585
剩下的815萬做表外登記。。。

⑦ 中級財務會計，應收賬款這一塊兒的，如圖幫我寫一下這道題的分錄(是下面那個綜合題)，要詳細步驟哦，最

借：應收賬款 100*單價*（1+17%）
貸：主營業務收入 100*單價
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 100*單價*17%
借：其他應收款-運雜費（B公司） 2000
貸：銀行存款 2000

⑧ 中級財務會計業務處理題，怎麼做

1）2016年12月份購入設備並使用，開始計提折舊為2017年1月份。
原值100000，凈殘值為3100，預計使用壽命5年，採用年限總和法計提折舊，
2017年折舊金額為（100000-3100）*5/（1+2+3+4+5）
2018年折舊金額為2017年折舊金額為（100000-3100）*4/（1+2+3+4+5）
2019年折舊金額為（100000-3100）*3/（1+2+3+4+5）
2020年折舊金額為（100000-3100）*2/（1+2+3+4+5）
2021年折舊金額為（100000-3100）*1/（1+2+3+4+5）
2）2017年計提折舊會計分錄為
借：管理費用
貸：累計折舊

⑨ 中級財務會計業務處理題，怎麼做

借：研發費用-費用化支出6000
研發費用-資本化支出 25000
貸：原材料30000
應付職工薪酬1000
研發結束
借：管理費用6000
貸：研發費用-費用化支出6000
借：無形資產25000
貸：研發費用-資本化支出 25000

⑩ 中級財務會計賬務處理題，求解

1. 銷售

   借：應收賬款 409500
   

   貸：主營業務收入 350000

   應交稅費-銷項稅 59500

2. 收款

   借：銀行存款 409500

   貸：應收賬款 409500

3. 月末結轉成本

   借：主營業務成本 182000

   貸：庫存商品 182000

4. 月末結轉利潤

   （1）借：主營業務收入 350000

   貸：本年利潤 350000

   （2）借：本年利潤 182000

   貸：主營業務成本 182000

5. 收退貨並退款把上面的分錄都做成負數