工會財務會計風險點

① 工會副主席和工會幹事崗位廉政風險識別和自我防控表

單位財務資產部崗位主任風險等級A主要廉政職責1.負責公司財務資產部的會計核算和財務管理工作。2.貫徹執行國家和上級的有關經濟政策、財經法規，嚴格遵守財經紀律。3.組織公司會計基礎工作、資金管理、預算管理、成本管理、資產管理等工作。4.負責公司財務狀況和經營成果的分析工作。5.完成本部門承擔的各項業績指標任務。6.協調與稅務、審計、工商、物價等政府相關職能部門的工作關系。7.指導和監督縣級供電企業的會計核算和財務管理工作。查找廉潔風險點1.廉潔從業意識不強存在潛在廉潔風險點。2.資金支出把關不嚴、存在私自放款廉潔風險點。3.在對外交往中濫用手中職權收取好處費，存在廉潔風險點。 4.對部門重要崗位員工管理不嚴存在廉潔風險點。5.財務部門內控制度不健全存在廉潔風險點。自我防控措施1.加強廉政學習，遵守廉潔從業各項規定，從思想上築牢拒腐防變的思想道德防線，不發生失職、瀆職行為。2.嚴格執行大額資金支付制度和有關財經紀律，嚴格遵照財務資金管理運行程序。附「大額資金支付流程圖」。3. 加強內控制度建設，嚴格執行有關制度，用制度約束行為。4.自覺接受內外部監督與檢查。 監督考核1.暢通監督舉報渠道，接受公司各個部門的監督。2.定期開展財務審計檢查，發現問題，及時監督考核。3.加強財務資產管理經濟分析，發現問題及時整改監督考核。4.對電費回收及上交情況嚴格執行有關制度規定，按照程序規范管理。 單位審核意見單位主要負責人簽字： 年 月 日

② 會計崗位職責風險點

會計人員崗位職責
出納人員崗位責任制
1.出納員負責現金、支票、發票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。
2.現金業務要嚴格按照財務制度和商場制定的現金管理制度所要求的辦理。對現金收、支的原始憑證認真稽核，不符合規定的有權拒付。
3.現金要日清月結，按日逐筆記錄現金日記帳，並按日核對庫存現金，做到記錄及時、准確、無誤。
4.支票的簽發要嚴格執行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。對簽發的支票必須填寫用途、限額，除特殊情況需填寫收款人。應定期監督支票的收回情況。
5.辦理其它銀行業務要核對發票金額是否正確、准確，並經領導批准後簽發，不得隨意辦理匯款。
6.收付現金雙方必須當面點清，防止發生差錯。
7.對庫存現金要嚴格按限額留用，不得肆意超出限額。妥善保管現金、支票、發票，不得丟失。
8.杜絕白條抵庫，發現問題及時匯報領導。
9.按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調節表，隨時處理未達帳項。
10.對領導交與的其他事務按規定辦理。

二.會計員的崗位責任制
1.按國家統一會計制度規定設置會計科目。
2.即使確認銷售收入，正確計算增值稅、消項稅額。
3.劃清費用的開支范圍及營業內外收入。
4.認真計算財務成果及各種稅金。
5.按財務制度規定正確核算利潤分配。
6.按期繳納各種稅款。
7.債權、債務及時登記、及時查清、按月做好財務狀況分析。
8.對會計帳目及憑證要按期裝訂成冊，妥善保管。
9.對商場的財務檔案要立冊，嚴格執行查閱制度及保管制度。
10.記帳要及時、准確，明細帳要按日登記，總帳定期登記，但不能超過三天。不許先出報表和後帳。
11.嚴格遵守財經紀律及商場制定的各項制度，發現問題及時上報主管經理。

會計執業風險包括兩個方面：

（一）業務風險。簡單說，是會計人員不具備應有的知識，而造成錯誤的風險。在會計工作中，往往遇到一些專業的東西，超出了會計人員的知識，影響了會計人員的專業判斷。

（二）道德或法律風險。通俗說，就是會計人員在法律中生存。會計這個職業是很難的，一方面，要有職業操守，要遵守國家的法律法規、會計規范；另一方面，執行領導意圖、搞好與同事的關系。這兩方面處理得不好都不行。弄不好會計人員在單位的地位會被邊緣化，變成一個記帳員，或被別人代替，或民主測評得低分。

③ 財務工作風險點有哪些

一、財務管理崗位廉政風險點主要有以下幾個方面：1、坐收、坐支、截留收入不入賬，私設「小金庫」。2、違規發放津貼、補貼和獎金。3、弄虛作假。4、不按照規定管理、使用發票、致使發票損毀、丟失。5預算支出管理不夠規范，核定的項目經費支出存在隨意性，計劃和控制的嚴謹性不強。6、資產管理制度執行不嚴，資產調配、報廢、閑置資產的管理不能精確到位。
二、財務出納崗位廉政風險點分析。出納工作職責主要是：負責公司日常資金收支業務辦理；有價票證的管理；托收簽收；資金劃撥；嚴格遵守財經紀律，嚴格按照國家現金管理條例和銀行結算制度處理經濟業務。
其崗位廉政風險點主要是：1、隱瞞現金收入，據為己有。2、未經批准私自將銀行存款轉出，挪做他用。3、改動報銷憑證，將他人已報賬的憑證金額改大，騙取現金。4、在他人已報賬的憑證後插入粘貼支出票據，增大報銷金額，騙取現金。5、抽取他人前已報賬憑證，重新報銷一次，騙取現金。造成風險原因主要是：出納人員沒有樹立正確的人生觀、價值觀，缺乏良好的職業道德，經不起金錢的誘惑，在金錢面前失去理智，置法律法規於不顧，中飽私囊，滿足一己之利。

④ 財務會計的風險點

會計風險名詞解釋,財務會計風險點會計風險，也稱為換算風險是指跨國企業為了編制統一的財務報表.將以外幣表示的財務報表用毋公司的貨幣進行折算或合並時，由於匯率變動而產生的賺面上的徽益差異。會計風險雖然會計風險與交易風險不同.它僅僅是一種賬面上的權益，會計風險但它卻會影響到企業向股東和公眾公布財務報表的數值.可能會招致股價和利潤率的下跌.從而給企業帶來觸資能力等方面的障礙。會計風險外匯會計風險來渾於會計制度的規定，並受不同國家會計制度的翻約。由子匯率的變化.引起公司的資產負債表中某些外幣項目金額上的變動。會計風險公司在計算報表時.為了把原來用外幣計址的資產、負債、收人和費用，會計風險合並到本國貨幣賬戶內，必須把這些用外幣計最項目發生額用本國貨幣重新表述。這種稱作折算的重新表述.要按照公司所在國政府、會計協會和公司確定的有關規定進行。

⑤ 常見財務報告風險點有哪些

收入確認 全新的聚合收入確認標准讓初次接觸者無所適從。這一標準是由國際會計准則委員會和財務會計准則委員會共同開發，旨在提供基於原則為標準的指導，並提高跨地區和行業的可比性。該標准於2014年5月出台的生效日期一再推遲，並且政策內容仍在不斷修改，但它將為財務和其他領域帶來一些重大改變，但其他業界並不會受到嚴重影響。 然而，即使有變化，管理會計師還是可以依靠所學溫故知新。例如，承諾類似於交付，履行義務類似於一個單獨的記賬單位。雖然新標准與舊者存在一些差異，但其核心仍然是基於經驗，比如應該了解履行義這一概念。但是新標准實施後，缺乏相關知識或經驗會導致出現更多的錯誤和報表修改，不是因為財務試圖欺騙其他人，而是因為還沒有人知道所有的答案。 一些常見的概念大家也需要關注，比如成本遞延。在收入確認標准中，這一概念可能會讓人大吃一驚。你可能會想，「如果我遞延成本，那麼我必須弄清楚攤還期是多久？但事實上這些成本本身是可回收成本嗎？」 企業可能需要調整內部成本核算系統來適應此遞延程序，因為原先的成本核算系統和看待內部成本的方式可能已不符合新標準的要求，或者因為系統內部缺乏外部報告過程中的嚴謹和控制。有很多事情必須重新審視，這個重新審視的過程可能會令很多公司感到吃驚，因為你正在按照收入標准來處理成本。 電子表格我們都使用電子表格，但一旦電子表格變得有點復雜，就很容易出錯。你總希望這些錯誤不重要，或是能夠發現並糾正它們，但電子表格中的錯誤仍然存在。幸運的是，有一些方法可以將此類錯誤降到最少。 首先，你必須確保建立電子表格時沒有錯誤；然後，你必須管理建立的電子表格。這是一個訪問權問題，你必須保護電子表格確保其他人無法改動它。他人可以閱讀該電子表格，但無法做出更改。有一些簡單的技巧可以幫助實現此類控制，減少在製作電子表格的過程中出現錯誤。 如果是共享驅動器，那麼在驅動器上財務部的每個人或許可以訪問任何電子表格。所以把驅動器分類，為預算組、應付賬款組和總賬創建不同的共享驅動器不失為一個好方法。如果財務部門很小無法分類，簡單的密碼保護可以實現相同的效果。隨著規模不斷擴大，逐漸劃分訪問權是非常有益的。 IT訪問 對於有眾多員工的企業來說，這可能是一個挑戰，但重要的是為最低數目的人員提供訪問權。當大部分人都只需要訪問和搜索系統時，你不希望有很多人擁有系統訪問許可權，或是更改和添加總分類賬的許可權。因此，應該考慮限制某些個人在特定時期內的訪問許可權，例如限制記錄特定類型條目的訪問。 現在員工流動頻繁，任何規模的企業都很難確保有人離職後，IT部門都從系統中刪除這些人的許可權。但真正的困難在於，當有人在企業內部轉崗後，不僅要授予他們進入新系統的許可權，同時還要關閉其對舊系統的訪問權。盡管99%的員工都不會做出任何不良舉動，但公司必須對此未雨綢繆。 差異分析 這是很多企業都在做的事情：月度環比、當前與預算之比和其他各種指標比較，這些對比可以提醒企業是否出現正常范圍之外的異常，是否需要更仔細的調查。差異分析是一個非常強大的工具，但是很多依靠此控制工具的企業對該工具的使用情況卻不盡如人意。 如果要使用此控制工具，需要設定非常具體的閾值來觸發進一步調查。如果只是觀其表象，那就很難將其定義為控制工具了，所以必須設置一個百分比或金額差異要求，從而引發更詳細的調查，並持續堅持下去。 另一個問題：企業的差異分析是否有任何發現？如果從來沒有任何發現，也許是閥值太高了。如果整整一年都沒有發現任何值得調查的問題，那麼應該引起懷疑，因為大多數公司的會計制度並沒有那麼完美。 如果發現差異，則需要適當應對，修復只是第一步，下一步是找出為什麼出現錯誤。是否在控制流程上游出現了問題？ 差異分析的最後一個方面是不要過度依賴自動生成的報告，因為你無從知曉這些報告是否正確。建議採取一些控制措施來確保報告的正確性，以及報告抽取了實際需要的信息。如果是通過某種形式的數據查詢抽取信息，但有人在資料庫中添加了一個列或做出了一些更改，就有可能導致報告錯誤。所以必須注意報告的准確性，並確保報告抽取的是所需的准確信息。 估值 這是一個判斷力真正發揮作用的領域，雖然你並不需要成為估值專家，但至少要理解估值專家的估值模型是如何運作、關鍵假設的概念，以及這些假設的敏感度。如果一個假設對估值的影響達50%，顯然需要確認你是否真的接受這種假設。管理會計師需要像估值專家一樣問正確的問題並在這一過程中學習。關鍵在於：願意問這些問題，不期望自己知曉一切答案，能夠謙虛地說：「把這個給我解釋一下，或許再解釋一遍。」因為你要對財務報表中的數字負責。 最後，每個人都應該至少對估值有一些知識了解，管理會計師需要知道所在領域的估值主要類型等，這樣當估值專家來找你，你可以知道他們使用的估值方法對你的業務而言是否有意義。 個人偏見 我們都應注意自己無意的偏見，為自己解釋開脫很容易：「哦，我這樣做也是因為這個原因，我那樣做是因為那個原因，所以是正確的。」但你很可能在意識到問題之前已經越過了雷池，這時每個人都會說，「你怎麼可能做出這個決定？」 保持謙卑、不認為自己知曉一切問題的答案並且依靠別人的幫助，這在很多時候可以幫助管理會計師遠離困境。但也不要過於卑微和依賴他人以至於屈從於別人的判斷。你仍需保持機敏的頭腦和足夠的信心，並最終做出良好的判斷，這是一個平衡的過程，並在職業生涯中保持此平衡非常重要。