農業財務給農機加油會計分錄

『壹』 如何做報銷加油費會計分錄

報銷加油費會計分錄：

如果是銷售部門的車輛加油，會計分錄為借：銷售費用-油料費或小車費，貸：銀行存款或者應付賬款。

如果是管理部門的車輛加油，會計分錄為借：管理費用-油料費或小車費，貸：銀行存款或者應付賬款。

如果是生產部門的車輛加油，會計分錄為借：製造費用-油料費或汽油費，貸：銀行存款或者應付賬款。

『貳』 現代農業裝備會計賬務處理流程

會計步驟如下: 然後跟據二條線路的終點查看，總帳簿上的各科目余額與資產負債表期末累計余額是否一致。以驗證帳表做的是否統一。一、 首先是整理整個月內所收到的全部原始憑證： 月末會計從出納處收取了當月內全部所有的原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理後交過來。所整理的內容是根據原始憑證的不同屬性進行分類。原始憑證如下幾類：1、 日常費用發票：每張日常費用發票都應有主管人員簽字確認，付上相對應的銀行匯出單，或付現金的應在發票上蓋上現金付訖（用手寫也可以）或還未付款的也應備注未付款，並盡量能在發票背面寫明開支的用途。總之一張發票，要麼緊跟一張對應的銀行匯款單，要麼是寫上現金付訖，要麼寫明未付款三種情況。2、 工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，並要有合計總額。3、 無發票銀行轉帳匯入單：也就是企業與外單位之間的往來賬，外單位匯入的銀行轉賬單。一般要求出納在轉賬單上寫明匯入款原因的有關事項。是已銷售貨款還是末售預收貨款（末售單是指發票末開的）或其他事項匯入款，4、 無發票銀行轉帳匯出單：也就是企業與外單位之間的往來賬，本企業匯出給外單位的轉賬單。要求出納在轉帳單上寫明匯出款原因的有關事項。是已購入貨款還是末購先付款（末購單是指發票未收到的）或是其它事項匯款5、 稅單類：交稅款如是銀行轉賬的要付上銀行匯款單，如是現金付的要備注現金付訖（這情況很少）6、 現金和銀行存款結轉單7、 采購時的發票：把本月進貨過程中所有的所經營商品的采購發票以及每筆相對應的入庫單和銀行匯款單，按日期的前後順序排列後放成一疊。每筆庫存商品采購（這里采購僅僅是企業經營的商品采購，不包括企業日常費用開支的費用采購）也就是每筆采購後，要把1）對方供貨單位開的發票、2）入庫單、3）銀行匯出單（如果付的是現金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應在購貨發票上備注。以便會計人員知道這筆采購沒有銀行匯出單的原因：是直接支付現金還是貨先入而款未到。8、 銷售時的發票：把本月銷售過程中所有的銷售發票以及各張發票所對應的出庫單和轉入的銀行匯款單，按日期的前後順序排列後放成一疊。（如筆數不多，也可以連同銷售商品時的出庫單，放在一起），也就是要每筆銷售後，要把1）本單位開出的發票、2）出庫單、3）銀行匯入單（如是收現金的而不存在銀行匯入單的，備注在發票邊。如果是未收到貨款的也暫時沒有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發票邊。以便會計人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因：是直接收現金還是貨先出而款未到。9、 10、 （以上工作容內，是企業出納人員做的，月末交給會計應是按上面的要求整理好的原始憑證資料，會計審核無誤後接手做帳）二、做會計分錄 會計接到上面已整理好的五類原始憑證後，開始按類先將各類的原始憑證先做會計分錄。會計分錄是原始憑證與賬簿之間的橋梁的過渡。會計分錄是通過對有關企業經濟活動的「證據」進行規則性的歸納後記入賬簿，以便賬簿有依有據。會計分錄是通過專門的記賬憑證來完成的，記賬憑記接細分可分為：收入憑證、支出憑證和轉帳憑證。但一般為簡便工作只用轉賬憑也可以。記賬憑證的要填的內容有：1）日期、2）編號（有了編號就能在將來的賬簿中找到所要核查的財務原始內容）3）摘要,經濟業務內容簡要說明. 4）做會計分錄5)填寫人簽字 6)把原始憑證用大頭針附在記帳憑後面. 如: 做會計分錄時，注意每做一筆分錄,都要在心裡驗證一下,所做的科目中,是做增加還是減少.與實際業務內容是否一致.這樣就能保證分錄的正確.再次強調,資產類科目,做在借方是增加,做在貸方是減少,而負債和權益類的科目正好相反,當做完分錄後,一定要檢查一下,借方總額是否等於貸方總額. 每做一筆會計分錄後，要把相關的原始憑用大頭針訂附在記帳憑後面。1、 做日常費用類分錄：根據費用類發票，一份一份的做分錄，分錄格式：借：企業管理費，貸：現金（發票上寫明現金付訖的） 借：企業管理費 貸：銀行存款 （發票有跟銀行匯款單的） 借：企業管理費 貸：其他應付款 （發票上寫未付款的） 有些企業把費用更加細化以便管理的原因，又把企業的各項費用按類別分類，形成多欄式的類別費用，應在分錄企業管理費邊劃一橫寫上類別。還有為了讓企業內部便於核算，還可把企業管理費分為：管理費、財務費用、製造費用等等細化，但都一樣，只是改變一下借方的企業管理費科目而已，貸方的科目做法不變。2、做工資單類。一般是付現金，做分錄如下： 借：企業管理費 貸：現金 借：企業管理費 貸：銀行存款 （個別單位用銀行劃卡式的形式發工資） 工資的開支，有的企業也有要求細化各部門的工資成本，比如有的是專門有設銷售部門費用的，工資單上的人員也應相按部門分類，銷售部門、財務部門等等，這樣就可以在做分錄時把上面的原來借方的企業管理費改為相應的銷售費用、或財務費用。3、做無發票銀行轉帳匯入單：這些一般是單獨的一張銀行匯入轉賬單，可根據上面寫明的性質分三類。1）已銷售的（已開出發票並做了賬的），做分錄：借：銀行存款 貸：應收貨款---某單位2）屬末開發票的未銷售的，做分錄： 借：銀行存款 貸：預收貨款---某單位（要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。）3）屬於其他事項匯入的轉帳單的，做分錄： 借：銀行存款 貸：其他應付款—某單位（同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。）（備註：在會計中，一般是與主要業務往來的用的是「應收賬款」和「應付賬款」，與其他單位不是主要業務往來的都用「其他應收款」和「其他應付款」以此區別主營業務往來賬便於報表分析。（會計從匯款單上要查明這些匯款單對方單位是否在帳簿上已有設往來賬，如沒有以後要准備設立，但設立往來賬時，單位名稱盡量要全稱，或口語化強的設明細賬，以便防止重復設賬，這是後話以後登帳時再說，但對方單位名稱要統一，）做分錄時應注意，如收到的是匯出單4、做無發票銀行轉帳匯出單：這些一般是單獨的一張銀行匯出轉賬單，可根據上面寫明的性質分三類。1）已購入的（以前已收到發票的並做了帳的），做分錄：借：應付貨款---某單位 貸：銀行存款2）屬末收到發票的購貨款，做分錄： 借：預付賬款（要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。） 貸：銀行存款 3）屬於其他事項匯出的轉帳單的，做分錄：借：其他應收款—某單位（同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。）貸：銀行存款 （備註：在會計中，一般是與主要業務往來的用的是「應收賬款」和「應付賬款」，與其他單位不是主要業務往來的都用「其他應收款」和「其他應付款」以此區別主營業務往來賬便於報表分析。）（會計從匯款單上要查明這些匯款單對方單位是否在帳簿上已有設往來賬，如沒有以後要准備設立，但設立往來賬時，單位名稱盡量要全稱，或口語化強的設明細賬，以便防止重復設賬，這是後話以後登帳時再說，但對方單位名稱要統一，）5、做稅單類：稅單類，要看稅單上交的是什麼稅種：一般分四種稅，一種是直接計入費用的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費等。一種是直接計入商品或服務成本的稅，如：營業稅、一種是發票額計征的稅如：增值稅，一種是不計入經營成本的稅：所得稅。 1)交印花稅: 借: 企業管理費 貸:現金(或銀行存款) 2)交城建稅及教育附加: 借:企業管理費---城建稅 (多欄) 貸: 銀行存款 3)交增值稅: 借:應交稅金----增值稅 貸:銀行存款 4)交所得稅: 借: 應付利潤----所得稅 貸: 銀行存款6、 做現金與銀行存款的提存：1）從銀行提現金的做 ：借：現 金 貸：銀行存款 2）現金存入銀行戶頭的： 借：銀行存款 貸：現金 7、做采購時的發票:1)款已付:後有跟相對應銀行付款單或發票背面寫現金付訖的,做: 借: 庫存商品 ---借: 應交稅金---增值稅 貸: 銀行存款 (現金) 2) 款未匯: 只有一張發票和入庫單.借: 庫存商品---借: 應交稅金---增值稅 貸: 應付賬款 ----甲單位8、做銷售時的發票:1) 款已收,後跟相對應的銀行入款單,或背面寫現金付訖 借:銀行存款 貸:銷售收入 貸:應交稅金 (如筆數不多的話,可隨著出庫單做結轉成本分錄: 借:銷售成本 貸: 庫存商品----2) 款未收的,只有一張發票生出庫單的做分錄: 借:應收賬款 貸: 銷售收入---- 貸: 應交稅金 ---- 應交稅金 同時緊跟做結轉成本 借: 銷售成本 貸: 庫存商品----9、結轉銷售成本：如果銷售很多，可以把所有的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結轉做分錄： 借：銷售成本 貸： 庫存商品---11、 建立丁字形帳戶到此所有原始憑證的會計分錄全部處理完畢。接下來是做必要帳戶之間的結轉工作工作,在而做賬戶之間的結轉工作之前，必需先做建立丁字型賬務。什麼叫丁字形賬戶？就是把所有在記帳憑證中所做的會計分錄的有關會計科目用丁字形的圖線一一畫出來，把所有做的會計分錄中借方發生額記入相對應的丁字形賬務的會計科目中的左邊。並寫上相對應的編號，把會計分錄中貸方發生額記入相對應的丁字形賬務的會計科目的右邊。並寫上相對應的編號。如: 所有會計分錄都過渡到了丁字形帳戶後,丁字形帳進行借方和貸方的合計,並把合計數額轉到科目匯總表中.當然到目前為止只是才做有原始憑證的會計分錄,還不能把會計分錄的合計數過渡到會計科目匯總表中。 12、 做每月的稅務申報表：在未做成本結轉工作之前，因為在已做的丁字形帳中的本月銷售收入合計數確定了。可以以此做稅務申報表，但季末要做的所得稅申報表要等應交利潤核定完後,根據累計的本年利潤,才能確定應交所得稅額.所以是例外.至於如何報稅另外說明13、 結轉成本會計分錄： 當所有原始憑證都已做了會計分錄，並都過渡到丁字形帳戶並做了借貸方合計後，現在開始做的是成本結轉及轉帳的會計分錄。，總體了是先根據有關規定提足本月有關稅費，再把所有過渡性的「資產」如「企業管理費」「財務費用」「銷售成本」和過渡性的「負債」如：銷售收入等余額結為零。從做結轉成本會計分錄開始，每做一筆會計分錄都要緊跟的做相應的丁字形賬了，結轉成本內容有：1） 提取本月應付工資。（注意，這是征對比較固定工資數額，有的簡單做法，是直接把工資表記入成本（企業管理費用中，這樣就不設應交工資科目，直沖現金） 借：企業管理費 貸：應交工資2） 提取福利基金及其他預提費用等： 借：企業管理費 貸：應交福利基金3） 提取稅中稅，所謂稅中稅就是根據價外稅增值稅(不在成本中提取,在銷售收入是就截留的)等本月應交額計征的稅費，如城建稅和教育附加。這要根據應交稅金---增值稅是否有貸方余額，或按稅法核定的本用應交增值稅多少，而根據這個本月應交的增值稅額所要計征的城建費和教育附加費，在企業管理費中提取，這里是根據已填制好的稅務申報表數據為依據做： 借：企業管理費 貸：應交稅金----城建稅等4） 結轉直接成本：結轉直接成本分兩種方法。1））一種過渡法，是銷售成本先轉入相應的銷售收入中，然後再把銷售收入科目中結余數轉入應交利潤，（如銷收收入最終結余數是貸方余額，說明是盈利，如是借方余額，說明是虧損。）。這種做法是能方便在賬面上查看具體的銷售收入明細帳中的盈虧情況。A)根據丁字形銷售成本賬，先將這過渡性「資產」結零，方法就是根據借方合計，為保證結余額為零，做個貸方相同額的分錄。通俗說也就是全部借方成本額轉沖銷售收入，做分錄 借：銷售收入 貸：銷售成本B)銷售收入最終借或貸方餘款結零轉入應交利潤。做分錄 a)如銷售收入的最終余額是體現在貸方，結零就是用同額的借方沖貸方：借：銷售收入 貸：應交利潤 b) 如最終銷售收入是體現在借方余額的，結零就是用同額貸方沖借方：借：銷售收入---紅字寫金額表示沖減貸：應交利潤----紅字寫金額表示虧損 2))一種是直接法，把銷售收入和銷售成本分別直接轉入到應交利潤中。融合在一起在應交利潤中體現總體的盈虧狀況。a)銷售收入轉入應交利潤,做分錄 借：銷售收入 貸: 應交利潤 b)銷售成本轉入應交利潤做分錄 借: 應交利潤 貸: 銷售收入5） 結轉間接成本:就是把會計科目中過度性的資產,除直接成本：「銷售成本」已在上面結零外，其他的過渡性資產，如「企業管理費」或還有「財務費用」也全部結轉，結零。根據丁字形賬借方發生額，做： 借：應交利潤 貸：企業管理費 14、 填制損益表(利潤表):分錄做到現在,可以在丁字形分錄,看到了銷售收入、銷售成本、應交稅金---稅金及其他、等中數據進行填寫。並根據本年累計利潤後計算確定15、 提應交所得稅金:根據損益表中計算出來的本季應交所稅額，從應交利潤中提取應交所得稅，分錄處理： 借：應交利潤 貸：應交稅金----所得稅 16、 做會計科目匯總表：把所有丁字形帳戶的借貸方合計按資產和負債及所有者權益分二類填制會計科目匯總表，有二種格式。 驗證：資產類的借方-貸方=負債及權益類的貸方-借方（如果不等，肯定在做分賬到現在絕對有錯，要核查，直到平衡。另一種格式：把資產和負債及權益兩類的科目借貸方合計數，進行差額轉入表格，資產類的，如差額是體現為借方余額的，用正數填在左列上，如差額是貸方余額的，用負數填在左列上。相反，負債及權益類的，如差額是體現借方余額的，用負數填在右列上，如差額為貸方余額的，用正數填在右列上。17、 登賬：總賬和明細賬在格式上都一樣，只是取材和填記的內不一樣，明細賬和總賬是對應關系，但不一定是一一對應的。有的是兩個以上明細賬合為一個總賬。如庫存商品，一般有很多各類商品的明細賬，但同時一個總賬。再比如，應交稅金，也可分各類型的明細稅金，但總賬只有一個。還有一個注意的是，一般很多單位為防有人為貪污偽造，特別把現金和銀行存款明細賬用固定頁式賬簿來用，因為這樣如被改，容易被發現。其他賬可用活頁式賬簿來用。但格式都一樣。如：1） 根據記賬憑證記錄明細帳 2）根據會計匯總表登總帳。 18、 核對總賬各科目與相對應的明細賬是否金額一樣。19、 填資產負債表:是根據總帳的本期末結余數填.關鍵的是最下一欄的左邊資產與右邊的負債及所有者權益的總計數一樣. 20、 裝訂記賬憑證,工具是裝訂機(或用手工小鑽頭)和專門線，先把記賬憑證按順序疊在一起，再放上封面和封底，一張一張的左對角要整齊的疊在一起後，用裝孔機在左上角上裝兩孔，再用線來回穿過捆紮成冊。並在封面上填好日期、冊數、憑證序數%D%A

『叄』 農業(種植業)會計分錄

購置費：借 應付賬款
貸 原材料
人工費; 借 管理費用
貸 人工費

『肆』 加油站的會計分錄應該怎麼做

大的加油站有記帳軟體,按會計准則記賬即可，如果是小加油站沒有條件，做手工賬。加油站可以採用企業會計制度或小企業會計制度設置科目做賬。

庫存商品採用進價核算：實收資本、核算辦法：
1、銀行存款、盈餘公積、固定資產。
5、應收賬款、主營業務稅金及附加、應付職工薪酬、應繳稅費、所得稅，具體設置那些會計科目可根據實際需要、財務費用、負債類：現金。
2、營業費用（管理費用可以單設也可以並入營業費用核算）、其它應收款、累計折舊、營業外支出、營業外收入：短期借款、本年利潤、應付賬款、其他業務支出、其他業務收入、主營業務成本、庫存商品：主營業務收入。
3、損益類按小型企業會計制度核算並設置會計科目、資產類，一般可設置，月末按加權平均法結轉已銷商品成本、利潤分配
4、周轉材料。
以上設置的會計科目可根據需要增減、權益類、其它應付款
。

『伍』 加油站常用會計分錄

1、收到投資者投入的貨幣資金

借：現金（或銀行存款）

貸：實收資本

2、收到投資人投入的房屋、機器設備等實物，按評估確認價值

借：固定資產

貸：實收資本

3、收到投資者投入無形資產等，按評估確認價值

借：無形資產等

貸：實收資本

生產經營用固定資產是指直接服務於生產經營全過程的固定資產，如廠房、機器設備、倉庫、銷售場所、運輸車輛等。

非生產經營用固定資產是指不直接服務於生產經營，而是為了滿足職工物質文化、生活福利需要的固定資產，如職工宿舍、食堂、托兒所、幼兒園、浴室、醫務室、圖書館以及科研等其他方面使用的房屋、設備等固定資產。

(5)農業財務給農機加油會計分錄擴展閱讀

使用中固定資產企業正在使用的各種固定資產，包括由於季節性和大修理等原因暫時停用以及存放在使用部門以備替換使用的機器設備。未使用固定資產是指尚未投入使用的新增固定資產和經批准停止使用的固定資產。不需用固定資產是指企業不需用、准備處理的固定資產。

企業擁有所有權的各種固定資產。租人固定資產是指企業從外部租賃來的固定資產，租人固定資產又可分為經營租賃資產以及融資租賃固定資產，經營租賃資產所有權不屬於承租人，而融資租賃固定資產，在到期後，所有權歸承租人，承租人可以視為自有資產進行管理，要計提折舊。

『陸』 請問農業公司收到農機管理部門的農機購置補貼，怎麼做會計分錄，需要交稅嗎

一、分錄，按政府補助核算
借：營業外收入
貸：銀行存款
二、是否徵收企業所得稅
補貼收入要計入總收入後並入應納稅所得額徵收所得稅的，如果符合不征稅收入的條件，可以從總收入中減除，不再徵收所得稅，但相應的折舊、攤銷和費用也不能稅前扣除，詳細規定請閱讀以下三個文件，看看就明白了：
財稅〔2011〕70號關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知；
財稅[2009]87號財政部 國家稅務總局關於專項用途財政性資金有關企業所得稅處理問題的通知；
財稅[2008]151號財政部 國家稅務總局關於財政性資金 行政事業性收費 政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知

『柒』 農機補貼的會計分錄

農機補貼的會計分錄：

借：銀行存款

貸：營業外收入

營業外收入在「利潤」或「利潤或虧損」賬戶核算。在企業的「利潤表」中，營業外收入需單獨列示。屬於企業營業外收入的款項應及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規定的開支。

企業營業外收入的核算在「營業外收入」賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

(7)農業財務給農機加油會計分錄擴展閱讀：

企業轉讓固定資產時，先結轉固定資產原值和已提累計折舊額，借記「固定資產清理」、「累計折舊」科目，貸記「固定資產」科目。

收到雙方協議價款，借記「銀行存款」，貸記「固定資產清理」科目；最後結轉清理損益，若轉出價款高於固定資產賬面凈值，借記「固定資產清理」科目，貸記「營業外收入」科目。

營業外收入包括如下：

（1）固定資產盤盈。它指企業在財產清查盤點中發現的賬外固定資產的估計原值減去估計折舊後的凈值。（新准則中計入「以前年度損益調整」帳戶）

（2）處理固定資產凈收益。它指處置固定資產所獲得的處置收入扣除處置費用及該項固定資產賬面凈值與所計提的減值准備相抵差額後的余額。

（3）罰款收入。它是指對方違反國家有關行政管理法規，按照規定支付給本企業的罰款，不包括銀行的罰息。

（4）出售無形資產收益。它指企業出售無形資產時，所得價款扣除其相關稅費後的差額，大於該項無形資產的賬面余額與所計提的減值准備相抵差額的部分。

（5）因債權人原因確實無法支付的應付款項。它主要是指因債權人單位變更登記或撤銷等而無法支付的應付款項等。

（6）教育費附加返還款。它是指自辦職工子弟學校的企業，在交納教育費附加後，教育部門返還給企業的所辦學校經費補貼費。

（7）非貨幣性交易中發生非貨幣性交易收益（與關聯方交易除外）。

(8)企業合並損益。合並對價小於取得可辨認凈資產公允價值的差額。

『捌』 如何做報銷加油費會計分錄

報銷加油費要分如下情況處理：

1、如果是銷售部門的車輛加油：

借：銷售費用-油料費或小車費，

貸：銀行存款或者應付賬款

2、如果是管理部門的車輛加油：

借：管理費用-油料費或小車費，

貸：銀行存款或者應付賬款

3、如果是生產部門的車輛加油：

借：製造費用-油料費或汽油費，

貸：銀行存款或者應付賬款

費用二級科目可以根據單位實際情況來設定，不是固定不變的。

所以報銷加油費的會計分錄要根據報銷部門進行分別處理。

(8)農業財務給農機加油會計分錄擴展閱讀：

一、報銷費用的填制要求

1、費用經辦人原則上應在費用發生後的5個工作日內到財務部辦理報銷手續,特殊情況可另行處理。

2、將原始單據剪齊邊角,正面朝上(與報銷單據同向)粘貼在報銷單的反面左邊。

3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容,如:報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。

4、采購類經營費用,須憑有效的《請購單》(或采購計劃表)和發票到倉庫辦理物品驗收入庫手續,並將進倉單、直拔單附在報銷單據的後面。

5、非采購類的行政、辦公或其他費用,直接填制報銷單據。

6、外出培訓費憑《培訓協議》辦理報銷手續。

二、報銷單據的審核

1、費用報銷單據經手人簽名後,由各部門主管簽字確認。

2、財務部經理應在收到報銷單據的一個工作日內,對各項報銷費用進行嚴格認真的審核,凡符合報銷標準的,審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核日期後,由報銷人交總經理審批。

3、經審核報銷單據不符合費用開支標准或在有其他疑問,而報銷人又無法提供總經理批準的報告時,審核人應退回報銷單據。

『玖』 加油費的會計分錄

行政管理部門的車加油，列入管理費用，明細科目（二級科目）列辦公費；

會計分錄：

借：管理費用-辦公費

貸：庫存現金

分錄表：

(9)農業財務給農機加油會計分錄擴展閱讀：

開公司的車出差，銷售使用不列內，企業廠部行政領導日常開出當天回來在附近縣城或外近縣城有關經營活動而發生車輛使用費，記入借：管理費用—公司經費—車輛使用費。

企業最高權力機構如董事會及其成員行政職能日常開出當天回來在附近縣城或外近縣城有關經營活動而發生車輛使用費，記入借：管理費用—董事會費費—車輛使用費。

企業廠部行政領導特殊開出在外縣城或外省有關經營活動而發生住宿費、車輛使用費等，記入借：管理費用—公司經費—差旅費。

企業最高權力機構如董事會及其成員行政職能特殊開出在外縣城或外省有關經營活動，而發生住宿費、車輛使用費等，記入借：管理費用—董事會費—差旅費。

說明其實這種費用分錄不分開具體，對稅務不有影響，「三七二十一」 「七三二十一」，都是一樣的。就是對公司內部管理問題或稅務人員看賬情況，賬戶明細具體，對稅務人員和董事會看到感受到管理費用會計分錄明確具體。

『拾』 報銷加油費會計分錄

如果是銷售部門的車輛加油，會計分錄為借：銷售費用-油料費或小車費，貸：銀行存款或者應付賬款。如果是管理部門的車輛加油，會計分錄為借：管理費用-油料費或小車費，貸：銀行存款或者應付賬款。如果是生產部門的車輛加油，會計分錄為借：製造費用-油料費或汽油費，貸：銀行存款或者應付賬款。

企業在生產經營的過程中，每天都會發生各種費用，企業的員工有的是可以報銷汽油費的，這樣員工就會拿著汽油發票來找財務報銷汽油費。報銷油費必須提供的資料有：報銷單，加油的發票，車行駛記錄明細表。報銷單需要司機簽字，行政部經理簽字，老闆簽字，會計，財務負責人簽字。

會計分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證賬戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。

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