基礎會計財務指標

1. 成本會計主要分析哪些指標

1.成本核算。
--這是成本分析的基礎，成本核算產出的數據能否跳出報財務報表服務於成本分析與控制，關鍵看你司用何種成本控制和業績評價的方法核算，標准成本制度雖然近來被創新產業吐槽頗多，但主流製造業企業還是在用它做成本分析與控制，可鑒於民企的普遍特點（如LZ列的第3點），標准成本制度恐怕會用得走了樣，如果標准都粗放或不準確，不能代表管理者合理的計劃和預期，那麼差異分析就沒什麼用了~ 如果核算不用標准成本，那麼成本分析的重要基礎就來源於是否有合理細致的成本計劃，以及做成本計劃的邏輯。所以不論是成本分析，還是財務其他什麼方面的分析，「計劃」都是非常重要的職能，計劃職能的成熟度直接關系著你是否有足夠的「基準」供你分析。

2.倉庫收發的管控。（我司把生產放在第一位，賬面游戲，財務和倉管自己玩）
--這點是關於存貨分析的，存貨是工廠財務管控分析的一項重要工作。不知道你司是怎麼管控倉庫的，我覺得這還是要從存貨流轉整套流程的完善做起（從材料入庫到成品發貨每一個移動事項都是一個子流程），如果流程不改進，那財務只能是case by case地去管控，這種管控都是事後的、查漏補缺型的，對改進績效沒有太大作用。

3.跑車間，BOM的核對（技術部試產後，定了BOM之後就一概不理會。）
--括弧里的內容證明LZ公司的生產控制職能（ECC或PMC）的管理基礎差，BOM准確度居然還需要財務去參與推進核對。。。這也證明以此為基礎運行標准成本制度相當有難度。不過這現象在國內企業中挺普遍的，不僅民企，有的國企也是，我曾到一個地方性國企（規模挺大挺知名的）調研製造成本的核算過程，他們是ERP上線以後幾年，產品的工藝路線卻從沒維護過，定額工時數據成了束之高閣的擺設，到底有沒有按最新的工藝條件和生產效率進行評估修正，財務不得而知。難怪我以前做成本管理咨詢時在一些並購國內企業的財務盡職調查報告中都讀到類似的披露——「產品成本計算所依據的各項資源消耗的定額數據粗放或陳舊，導致生產成本分析結果粗略和可信度不高」。

4.5S的推進。
--這個靠譜，5S是精益製造生產管理模式中的一部分，叫做可視化工廠，外資的製造工廠一般都比較重視。但以你司前3點的描述，推5S貌似超前了點吧，建議你們先把基礎管理控制工作做好了（如改進第2-3條，好好整合倉儲、采購、計劃和PMC職能的流程）再搞那些高大上的玩意是正途。我曾在另一個挺知名的汽車國企聽財務總監侃侃而談他的計劃，什麼方面要推進搞作業成本法，什麼方面要推進價值工程，我真挺無語的，其實他們公司AP的核銷還搞得不清不楚呢，因為他們公司這么大了，別說沒有集成的ERP，就連財務核算系統也只上了一個用友的總賬模塊，我真不知道以這種數據和管理基礎他怎麼去推作業成本法和價值工程。。。

5.刁難采購。
--路子是對的（我以前也經常干這事），不過願聞其詳LZ是怎麼刁難的：我是2樓斑竹提到的《500強企業財務分析實務》一書的作者，書中第5章大多是來自我原來在某外資製造工廠從事成本與存貨管理工作5年的經驗總結，可供樓主參考，具體方法你不一定能用，原因就是我上面解釋的那些，民營企業管理成熟度的差距造成很多先進的管理控制方法不能直接用。但是希望可以給樓主些啟發，就是在考慮怎麼做成本分析之前，怎樣去完善運營部門的基礎管理工作，從這方面入手給業務部門提建議，而不是象那位汽車國企的財務總監一樣跳過這些「基礎設施建設」直接去搞那些高大上的東西。

2. 財務人員在做企業財務指標分析時應該特別關注什麼

一、企業短期償債能力(資產負債表)
1.流動比率
流動比率=流動資產/流動負債
此指標表示每一元流動負債有多少元流動資產作為償付擔保，反映了企業償付短期負債的能力。
對企業來說，過高的流動比率表明企業資產利用率低下，管理鬆懈，資金浪費，同時也表明企業過於保守，沒有充分使用目前的借款能力。
而流動比率過低，則表明企業短期負債償付能力較弱，財務風險較大。
西方財務管理界人士認為，流動比率為2，對於大部分企業來說是比較合適的。因為流動資產中變現能力最差的存貨約占流動資產的一半，剩下的流動性較大的流動資產至少要等於流動負債，企業的短期負債能力才有保證。當然，這一比率是一種靜態的衡量方法，它假定企業已瀕臨清算，而沒有從持續經營的角度給企業一個動態的估價。
2.速動比率
速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債
速動比率在流動比率的基礎上，將存貨從流動資產中剔除，使此財務比率反映短期償債能力更准確。因為存貨用於償付短期負債，存在以下不確定因素：
(1)在流動資產中存貨的變現速度最慢;
(2)由於某種原因，部分存貨可能已損失報廢還沒作處理;
(3)部分存貨已抵押給債權人;
(4)存貨估價成本與合理市價相差懸殊。
影響速度比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力。賬面上的應收賬款不一定都能變成現金，實際壞賬可能比預計的壞賬准備金要多：季節性的變化，可能使報表的應收賬款數額不能反映平均水平。
3.保守速動比率
保守速動比率=(現金+短期投資+應收賬款凈額)/流動負債
流動資產中除存貨存在不確定因素外，還有一些流動資產，其流動性也較差，如待攤費用、預付費用等，因此，將這些項目扣除後的現金比率反映短期償債能力更准確。
二、企業長期償債能力(資產負債表)
1.資產負債率
資產負債率=負債總額/資產總額
負債比率是企業負債總額與資產總額的比率，它主要反映企業的負債占總資產的比重。從企業投資人的角度看，此比率在可承受風險范圍內應盡可能高。因為，投資人投入的資金最終要以投資收益相回報，而當全部資金投資報酬率高於企業長期負債所承擔的利息率時，企業投資人的自有資金收益率的高低與負債比率是同方向變化的。也就是說，負債比率越高，自有資金收益率也越高。所以在財務分析中，常把負債比率稱為財務杠桿，它與財務風險成正比。企業究竟應該確定什麼樣的負債比率，取決於對本企業資產報酬率的預測狀況，以及未來財務風險的承受能力，將二者作權衡後，才能作出正確的決策。
2.已獲利息倍數
已獲利息倍數=息稅前利潤/利息總額
這一指標表明企業在交納所得稅及付利息之前的利潤和利息支出的關系，實際上企業在交納所得稅和支付利息前的利潤才是真正能支付利息的利潤。計算這一比率的目的有二個，一是可以將每年的營運利潤視為償債基金的基本來源;二是一旦這一比率降低，便可預警企業發生了資金困難。
在企業管理中，企業老總由於決策的需要，要及時了解和掌握本單位的財務情況，除了聽取財務人員的匯報之外，親自把會計報表拿來看看，有時能得到更多自己想要的信息。

3. 基礎會計

1.C.解析：同下題
2.A.解析:記賬憑證帳務處理程序的優缺點和適用范圍
優點：簡單明了，在總賬中可以全面反映各項經濟業務的發生情況，便於分析和檢查，對經濟業務較少的科目，總賬可代替明細賬。
缺點：登記總賬的工作量較大，也不便於會計分工。
適用范圍：只適用於規模較小、經濟業務較少的單位。

匯總記賬憑證帳務處理程序的優缺點和適用范圍
優點：可以大大簡化登記總賬的工作，便於了解經濟業務的來龍去脈，進而利於分析和檢查。
缺點：不利於會計核算分工，同時匯總工作量也很大。
適用范圍：規模較大，經濟業務較多的單位。

科目匯總表帳務處理程序的優缺點和適用范圍
優點：1、可以簡化登記總賬的工作。2、能起試算平衡作用，利於檢查記賬工作的准確性。
缺點：1、匯總的工作量也較繁重。2、不便於了解經濟業務的來龍去脈。
適用范圍：規模較大，經濟業務較多的單位。
3.D
4.C
5.C解析:資產負債表中「未分配利潤」項目數=本年利潤期末余額+利潤分配期末余額。
例如：
1、9月末本年利潤余額為10萬元、利潤分配余額5萬元。
則：資產負債表中未分配利潤余額=10+5=15萬元（說明累計利潤為盈利）
2、9月末本年利潤余額為-10萬元、利潤分配余額5萬元。
則：資產負債表中未分配利潤余額=-10+5=-5萬元（說明累計利潤為虧損）
6.A
7.C
8.A解析:資產負債表反映企業某一特定日期財務狀況的報表，利潤表反映企業一定期限生產經營成果的會計報表 .
9.D解析:會計報表的編制要求 為了保證會計報表真實、准確、及時、可使用，會計准則對企業財務報表的要求是：

(1)真實可靠，企業財務報表必須真實地反映企業財務狀況和經營狀況，所以首先要求編制財務報表數字來源是真實可靠的，否則可能對報表閱讀人產生信息誤導，使之對企業產生錯誤評價與判斷，做出錯誤決策；另外還要求報表計算及報表內、各報表之間勾稽系沒有邏輯錯誤是真實可靠的。

(2)相關可比，企業財務報告所提供的會計信息應與報表使用者要求提供的數據相關，並且能與同行業或與企業不同時期的會計資料進行比較。只有達到相關可比，報表資料才對於使用者有用，才可以通過報表資料了解企業發展情況、現行狀況及發展趨勢。

(3)全面完整，企業會計報表必須按規定的種類、格式和項目內容填報齊全，相關指標能相互銜接，完整地反映企業財務活動的過程和結果，以滿足各方面分析、決策的需要。

(4)編報及時，財務報表所提供的會計資料，有很強的時效性，如果編報不及時，很有可能就會失去它應有的價值。所以財務報表必須按規定時間和報送方式，及時轉送相關部門。

(5)便於理解，由於大多數報表使用者雖然對財務報表有一定閱讀能力，但是不一定能理解，所以會計報表所提供的資料應使報表閱讀人清晰明了，便於理解，否則會計報表就失去了意義。
10.D
11.B解析:現金日記帳和銀行日記帳是出納保管,現金和銀行日記賬保管25年。
一
會計憑證類
1 原始憑證 15年
2 記帳憑證 15年
3 匯總憑證 15年
二 會計帳簿類
4 總賬 15年 包括日記總賬
5 明細賬 15年
6 日記賬 15年 現金和銀行日記賬25年
7 固定資產卡片 固定資產報廢清理後5年
8 輔助帳簿
三 財務報告類 包括各級主管部門
9 月、季度財務報告 3年 包括文字分析
10 年度財務報告（決算） 永久 包括文字分析
四 其他類
11 會計移交清冊 15年
12 會計檔案保管清冊 永久
13 會計檔案銷毀清冊 永久
14 銀行余額調節表 5年
15 銀行對賬單 5年
12.A
13.B
14.D
15.C
16.C

4. 財務會計基礎知識

卓越電腦學校開設專業會計培訓、會計從業資格證考試培訓。主講基礎會計，真賬演示教學，不會都不行。

5. 如何從公司財務報表中分析出融資情況，需要計算哪些財務指標

可用過計算財務報表中資產負債率、流動比率、速動比率、現金流量比率等分析融資情況。

一、短期償債能力比率

1、營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產

2、流動比率=流動資產/流動負債

3、速動比率=速動資產/流動負債

4、現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債

5、現金流量比率=經營活動現金流量凈額/流動負債

二、長期償債能力比率

1、資產負債率=負債總額/資產總額

2、產權比率=負債總額/股東權益總額

3、權益乘數=資產總額/股東權益總額

4、長期資本負債率=非流動負債/(非流動負債+股東權益)

三、總債務流量比率關系

1、利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)/利息費用

2、現金流量利息保障倍數=經營活動現金凈流量/利息費用

3、現金流量債務比=經營活動現金流量凈額/債務總額

(5)基礎會計財務指標擴展閱讀

例如：某公司2017年12月31日流動資產合計3600萬元，其中貨幣資金250萬元，交易性金融資產45萬元，應收票據40萬元，應收賬款2100萬元，預付賬款60萬元，其他應收款120萬元，存貨580萬元，一年內到期的非流動資產240萬元，其他流動資產165萬元。

另得知其流動負債總額為1600萬元。該公司2017年末各項短期償債能力指標。

營運資金=3600-1600=2000萬元

流動比率=3600÷1600=2.25

速動比率=（250+45+40+2100+120）÷1600=1.60

現金比率=（250+45）÷1600=0.184

通過計算我們看出該公司雖然流動比率和速動比率都較高，但現金比率偏低，說明該公司短期償債能力還是有一定風險，應縮短應收賬款回收期，加大催賬力度，以加速應收賬款資金的周轉

參考資料來源：網路-財務分析

6. 財務人員必須掌握的會計基礎知識包括哪些

一、要學好會計，首先要從《基礎會計》開始學。因為，《基礎會計》是會計學科體系的重要組成部分，也是會計的入門課程。要學習會計學科，首先要學習基礎會計。作為會計專業的學員，以後還將繼續學習中級財務會計、成本會計、管理會計、財務管理等一些深層次的會計課程，熟練掌握基礎會計的理論、方法，為以後學習其他會計課程打好基礎是非常重要的。
二、掌握學習方法是學好會計的關鍵所在： 1、掌握會計的基本概念、基本理論 。對於這些概念一定要准確地理解其含義，對於相關理論不僅要掌握其內容，還有能夠靈活運用。 2、掌握會計的基本方法 。如：設置會計科目與帳戶、復式記賬、填制與審核憑證、登記賬簿、資產計算、負債計算、所有者權益計算、成本計算、利潤計算、財產清查、編制會計報表等等。這些核算方法，要熟練掌握。 3、掌握會計的基本技能。如：多向財會人員請教，對憑證、賬簿、報表等增加一些感性認識，做到能運用所學理論、方法獨立完成一系列的會計工作。

7. 財務報表包括哪些

一、財務報表主要包括：資產負債表、損益表、現金流量表、財務狀況變動表和財務報表附註。

二、財務報表是以會計准則為規范編制的，向所有者、債權人、政府及其他有關各方及社會公眾等外部反映會計主體財務狀況和經營的會計報表。

三、一套完整的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表(或股東權益變動表)和財務報表附註：

1、資產負債表它反映企業資產、負債及資本的期未狀況。長期償債能力，短期償債能力和利潤分配能力等。

5、財務報表附註一般包括如下項目：企業的基本情況、財務報表編制基礎、遵循企業會計准則的聲明、重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更及差錯更正的說明和重要報表項目的說明。

8. 會計基礎內容包括什麼

會計基礎主要有兩種，即權責發生制和收付實現制。

1、收付實現制。

收付實現制，又稱現金制，是指企業單位對各項收入和費用的認定是以款項（包括現金和銀行存款）的實際收付作為標准。凡屬本期實際收到款項的收入和支付款項的費用，不管其是否應歸屬於本期，都應作為本期的收入和費用入賬；

反之，凡本期未實際收到的款項收入和未付出款項的支出，即使應歸屬於本期，也不應作為本期的收入和費用入賬，採用這種會計處理制度，本期的收入和費用缺乏合理的配比，所計算的財務成果也不夠正確。

2、權責發生制

權責發生制，又稱應收應付制、應計制，是指以權責發生為基礎來確定本期收入和費用，而不是以款項的實際收付作為記賬基礎。

凡是應屬本期的收入和費用，不管其款項是否收付，均作為本期的收入和費用入賬；反之，凡不屬於本期的收入和費用，即使已收到款項或付出款項，都不應作為本期的收入和費用入賬。

(8)基礎會計財務指標擴展閱讀

考試科目：

1、會計從業資格（已取消）

會計從業資格考試科目為：《財經法規與職業道德》、《會計基礎》、《初級會計電算化》。

2、初級會計職稱

考試科目包括《初級會計實務》和《經濟法基礎》。

《經濟法基礎》科目：單項選擇題、多項選擇題、判斷題、不定項選擇題(案例分析題)。

《初級會計實務》科目：單項選擇題、多項選擇題、判斷題、不定項選擇題(案例分析題)。

3、中級會計職稱

考試科目包括《中級會計實務》、《財務管理》和《經濟法》。

《中級會計實務》科目：單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算分析題、綜合題。

《財務管理》科目：單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算分析題、綜合題。

《經濟法》科目：單項選擇題、多項選擇題、判斷題、簡答題、綜合題。