貨幣資金財務會計制度設計

Ⅰ 學會計制度設計需要什麼基礎

我覺得終歸還是應該把會計基礎全部掌握，會計制度都是從會計機構,會計科目,會計憑證,會計賬簿,會計報表,賬務處理程序等等一系列開始著手的。 我也是學會計的，你如果以前沒得會計基礎的話，你就自己去買本會計基礎來好好的學，至少是你要學會了「走」，再去學「跑」吧。而且會計最重要的也就是會計基礎，其他的高級財務會計，會計報表，成本會計等等都是他的延伸和拓展。你把會計基礎搞好了，學其他的也會容易很多。除此之外你還得學一下財經法規和制度才行。 沒什麼訣竅，書山有路勤為徑，你好好努力吧。

Ⅱ 會計制度設計這門課程第九章 貨幣資金業務處理程序的設計的知識點有哪些

會計制度設計這門課第九章 貨幣資金業務處理程序的設計的知識點包含章節導引,第一節 貨幣資金業務的內部控制,第二節 貨幣資金收付業務的憑證設計,第三節 貨幣資金業務處理程序的設計,第四節 貨幣資金業務記賬程序的設計,參考資源。

Ⅲ 論文：公司財務制度設計 多多益善 謝謝

、中小企業會計工作的現狀和特點

1、會計主體:大多數小企業是獨資企業,合夥企業或股份合作制企業。獨資企業,合夥企業通常是所有權與經營兩權結合。這與大企業的兩權分離不同。很多小企業屬於自然人企業,不具有法人地位,對債務承擔無限責任。企業本身發生的各種經濟事項與所有者個人及家庭的其他事項常混在一起,造成權益混淆。

2、會計機構和會計人員:小企業的會計機構設置比較簡單,層次少,分工不太明確,兼職較多;有的小企業不設置會計機構,也沒有專職財務管理人員,財務管理職能由其他人員監管,或由企業主管人一手包辦。小企業會計人員少,分工不細,不固定,專業水平一般較低,無證上崗現象嚴重。

3、會計控制:小企業很少自己設計規章制度,一般照搬現成的會計制度,還刪繁就簡;會計人員常常需要按領導意圖辦事,無法按會計准則,會計制度辦事,因為如果不按領導意圖辦事,就會被調動工作甚至被開除。

4、會計科目和會計報表:與大企業相比,小企業會計科目在資產,負債方面相似但較為簡單,在所有者權益方面則有一定的特殊性。小企業的會計報表普遍存在的問題是:編制報表種類不全,
報表項目不完整,有時根據領導與有關部門的需要臨時編湊數據,會計報表信息失真現象比較嚴重。
二、中小企業會計制度設計應遵循的原則

1、貫徹執行《會計法》,《企業會計准則》及相關法規。設計小企業會計制度必須以會計法,企業會計准則及相關法律,法規為依據,不能超越或突破國家的統一規定。

2、貫徹會計核算與財務管理相結合的原則。小企業會計機構簡單,人員較少,不可能設置專門人員從事會計核算和財務管理工作,
會計核算與財務管理相結合符合小企業會計工作的特點。

3、貫徹會計制度與稅收法規盡量兼容的原則。小企業的會計信息主要是為了滿足國家稅收征管的需要,因此,小企業會計記錄最好能盡量與稅收法規相協調,使會計要素的確認和計量盡量與稅法規定相符。

4、貫徹統一性和靈活性相結合的原則。設計小企業會計制度一方面要遵循國家的規定,另一方面要考慮小企業自身的特點,在不違反國家規定的前提下,
盡量使小企業會計制度具有一定的靈活性。
三、中小企業會計制度設計的內容

企業會計制度設計的內容:應包括會計組織系統設計,會計核算系統設計,會計控制系統設計。
1、會計組織系統設計

由於小型企業業務量較少,會計核算只能採用集中核算方式,即由會計機構統一辦理。又由於小型企業人員較少,從事會計工作的人員也不會太多,從內部控制要求看,一般以2—3人為宜,可不單獨設置會計機構,而在管理部門設會計組織,並指派一人擔任財務主管。由於會計人員較少,為了達到會計控制的目的,在會計崗位設置和責權劃分上,可設置三個崗位:

(1)
會計主管兼總賬會計。職責是在廠長(經理)直接領導下,負責企業會計核算、會計管理工作的開展(在財務會計工作處理方面不由管理部領導),並負責編制、審核會計憑證,登記總分類賬、編制會計報表和成本核算工作。

(2) 出納崗位。負責與貨幣資金收付有關的具體業務,如記錄日記賬,處理日常貨幣資金收支、申報、繳納稅金,備用金核算等。
(3) 明細賬會計崗位兼稽核。負責各種明細賬的登記工作,賬目的定期核對工作,財產清查的安排與實施工作等。
2、會計核算系統設計
(1)
會計科目是企業正確建賬,合理核算並編制報表的重要依據。和大中型企業相比,由於經濟業務數量較少,科目設置應適當簡化。根據小企業會計的特殊性,我們認為小企業應設置如下五大類32個一級科目:

① 資產類:現金,銀行存款,短期投資,應收票據,應收賬款,其他應收款,存貨,待攤費用,長期投資,固定資產,累計折舊,在建工程,無形資產;

② 負債類:短期借款,應付票據,應付賬款,其他應付款,應付工資,應交稅金,預提費用,長期借款;
③
所有者權益類:實收資本,資本公積,留存收益,本年利潤;
④ 成本類:主營業務成本;
⑤ 損益類:
主營業務收入,其他收入,投資收益,主營業務支出,其他支出,所得稅。
(2)會計報表選擇與設計:

目前,由於小企業會計基礎工作比較薄弱,同時由於小企業所有全與經營權密切相關,會計信息的外部使用者相對較少,主要是稅務部門及債權人。因此,小企業會計報表的選擇與設計應從以下幾個方面入手:

① 設計一套只提供最基本會計信息的簡略會計報表, 應允許小企業按簡略的形式編制與提供資產負債和損益表;
②
允許小企業不必編制和提供現金流量表;

③小企業由於業務規模比較小,社會影響范圍也較小,其報表附註內容應較為簡略不必單獨編制資產減值准備明細表,利潤分配表,股東權益增減變動表等,有關這些方面的重要信息可以用附表或附註的形式說明。

3、會計控制系統設計

在中小企業的會計控制系統設計方麵包括:貨幣資金控制,采購與付款會計控制,銷售與收款會計控制,實物資產控制,財務風險控制,管理信息系統控制等。
(1)
貨幣資金控制是中小企業會計控制的要點。中小企業應運用不相容職務相分離,授權批準的方法,對貨幣資金收入,保管,支出等全過程的關鍵控制點作出嚴格的規范。一個有效的貨幣資金控制系統應包括以下內容:

①
一般現金收入應採用連續編號的「現金收據」進行控制,收據由收款員,出納員,負責人共同簽章,存根妥善保管。每天收入的款項,應全部存入銀行,「送款單」要及時交會計人員審核,並據以記賬。

②
支出款項除零星小額外,一般都應用銀行支票支付。嚴禁簽發無記名,空白支票,簽發支票的圖章必須由相關責任人分別保管,不得由出納員一人包辦。一切支付款項,應採取「付款單」控制。

③ 支付工資須編制工資表,經負責人審核後才能發放,發放時應由領款人簽章。
④
出納員的工作要與登記分類賬的工作分開,尤其是出納員不得接近客戶明細賬,以防挪用,侵佔公款。
(2)采購與付款會計控制

由於企業采購過程中經常存在回扣現象而導致企業資金流失或采購物資質次價高等問題,因此,中小企業必須加強對采購與付款會計控制,具體的控制內容包括:

①
業務應由采購部門專門負責,通過各需要部門填制「申購單」進行控制。會計部門依據「申購單」核對庫存和預算,核對無誤後籌資付款,以避免盲目采購現象的發生。

② 貨物送到時,應由保管部門驗收並填制「入庫單」由驗收人員及負責人簽章,一份留備登賬,一份交采購部門。③ 領用物品憑審簽的「出庫單」發領。

(3) 銷售與收款會計控制

中小企業在銷售與收款會計控制中,應關註定價原則,收款方式等銷售政策的制訂,明確銷售機構和銷售人員的職責許可權,加強合同訂立,貨物發出和賬款回收的會計控制,防範銷售過程中的舞弊行為,避免或減少壞賬損失,具體包括:

①企業應專設銷售機構負責銷售業務,主要通過「供貨合同」進行銷售控制。所有的銷售貨物,均應開具統一的發票,發票由會計部門統一管理,並採用定期復核制度。

②銷售人員不得參與銷售明細賬和應收賬款明細賬的登記工作,以防私收賬款,挪用現金或捏造客戶,虛增資產。

③賒銷業務,銷售折讓和折扣以及壞賬處理,須經企業相關負責人的書面核准後方能辦理。
(4)
實物資產會計控制

盡管中小企業的實物資產並不龐大,但是對各項資產的增減變動,保管,維護和記錄,還是需要進行嚴格的控制。從資產的取得,保管,領用,發出,盤點,處理等環節找出關鍵控制點,採用授權批准,會計記錄與實物保管相互分離和制約,非實物保管人員無權領發貨物等一系列控制方法,防止各種實物資產的被盜,偷拿,毀損和流失。

(5) 財務風險控制:財務風險是指由於中校企業對外舉債給企業收益帶來的不確定性和風險性。

一方面,有效地利用債務,可以大大提高中小企業的經營效益。當企業經營好,利潤高時,高負債會帶來企業的高速增長。另一方面,
中小企業舉債經營會對企業自有資金的盈利能力造成影響,由於負債經營要承擔相當的利息費用,並且債權人對企業的資產有優先償付的權利。
(6) 管理信息系統控制:管理信息系統,就是向企業內部管理層,各級部門主管,其他相關人員,
以及企業外的有關部門(人員)提供信息的系統。通過管理信息系統,中小企業內部的員工能夠清楚地理解企業的內部控制制度,明確其所承擔的職責和任務,並及時取得和交換他們在執行,管理和控制企業經營過程中所需的信息。

Ⅳ (會計制度設計）：設計貨幣資金內部控制制度，具體包括：接下……

貨幣資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，因此，必須加強對企業貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保經營管理活動合法而有效。 一、貨幣資金內部控制目標及環境 1.貨幣資金內部控制目標。內部控制目標是企業管理當局建立健全內部控制的根本出發點。貨幣資金內部控制目標有四個：①貨幣資金的安全性。通過良好的內部控制，確保企業庫存現金安全，預防被盜竊、詐騙和挪用；②貨幣資金的完整性。即檢查企業收到的貨幣是否已全部人賬，預防私設「小金庫」等侵佔企業收入的違法行為出現；③貨幣資金的合法性。即檢查貨幣資金取得、使用是否符合國家財經法規，手續是否齊備；④貨幣資金的效益性。即合理調度貨幣資金，便其發揮最大的效益。 2.貨幣資金內部控制環境。所謂貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。控制環境的好壞直接決定著企業內部控制能否實施或實施的效果，影響著特定控制的有效性。貨幣資金內部控制環境主要包括以下因素。 （1）管理決策者。管理決策者是貨幣資金內部控制環境中的決定性因素，特別在推行企業領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內部控制執行的效果。因此，管理決策者本人應加強自身約束，同時通過民主集中制、黨政聯席會等制度加強對其的監督。 （2）員工的職業道德和業務素質。在內部控制每個環節中，各崗位都處於相互牽制和制約之中，如果任何一崗位的工作出現疏忽大意，均可以導致某項控制失效，比如，空白支票、印章應分別由不同的人保管，如果保管印章的會計警惕性不高，出門不關抽屜，將使保管空白支票的出納有機可乘。由此造成出納攜款潛逃的案件也屢見不鮮。 （3）內部審計。內部審計是企業自我評價的一種活動，內部審計可協助管理當局監督控制措施和程序的有效性，能及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節。內部審計力度的強弱同樣影響貨幣資金內部控制的效果。 影響貨幣資金內部控制環境因素還很多，如組織練楓、管理控—甸1玄法＼授權租分配責任的方法等等—。要加強企業內部控制，就必須改善其控制環境。 二、貨幣資金內部控制設計 1，貨幣資金完整性控制。貨幣資金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。具體地說，是單位特定會計期間發生的貨幣資金收支業務是否均已按規定計入有關賬戶。通過檢查銷售、采購業務或應收賬款、應付賬款的收回和歸還情況，或余額截止日後人賬的收入和支出，查找未人賬的貨幣資金。其控制方法一般有以下幾種： （1）發票、收據控制。發票、收據控制是利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金與發票、收據金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部人賬的一種完整性控制手段。發票分類很多，例如增值稅發票、運輸發票，因為這兩種發票涉及國家稅收，且有國家稅務機關負責監督檢查，因此涉及這兩種發票的貨幣資金收入一般較完整。但目前餐飲服務業等發票及收據管理較混亂，給控制設計增加了難度，如企業違規開具「大頭小尾」、「小頭大尾」發票，多給、不給客戶餐飲發票，空白收據、發票到處可買，自製收據，收據不連號或五號，或以白條代替收據等。因此，對於發票、收據必須加強其印、收、發、存的管理，建賬核算。在此基礎上，利用這類發票的連續編號，設計一崗位，負責其存根聯與人賬的記賬聯定期或不定期抽查核對工作，及時發現其中的錯弊。 （2）銀行對賬單控制。銀行對賬單控制是利用銀行對賬清單與企業銀行存款日記賬進行核對，以確保銀行存款存在性與完整性的一種控制方法。通過編制銀行存款余額調節表，可以發現未達賬項，分析其原因，發現其是否存在錯弊。 （3）物料平衡控制。物料平衡控制是利用物質不滅定律，復核主要原材料在生產、銷售過程中，量上是否平衡，以確保生產資金完整性的一種控制方法。這種控制方法主要適用於生產、加工行業。。 （4）業務量控制。業務量控制是根據某項業務量的大小，來復核其貨幣資金完整性的一種控制方法。比如，旅館可以按客房記錄的業務量，汽車運輸可以按台班記錄的業務量，復核其貨幣資金收入。 （5）往來賬核對控制。往來賬核對控制是通過定期與對方核對往來賬余額，及時發現挪用、貪污企業貨幣資金等違法行為，以評價清欠貨幣資金是否及時人賬或貨幣資金還欠是否真實的一種控制方法。特別應注意對於已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金，由於應收、應付票據的變現能力較強，故也將其納入貨幣資金控制范圍內。貨幣資金安全性控制方法一般有以下幾種： （1）賬實盤點控制。賬實盤點控制是通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保企業資產安全的一種常見的控制方法，如編制銀行存款余額調節表。賬實盤點按盤點的時間分為定期盤點與不定期盤點，但不定期盤點的控制效果通常比定期盤點好，不定期盤點的主要特點就是突擊性強，會給貨幣資金相關崗位產生一種無形的、無時無刻、無不存在的壓力。 （2）庫存限額控制。庫存限額控制是利用核定企業每日貨幣資金余額，超過庫存限額的貨幣資金送存銀行或匯交某一銀行賬戶，從而降低貨幣資金安全性控制風險的一種方法。利用此方法還能高度集中貨幣資金，統籌使用，特別適用於貨幣資金短缺的企業。 （3）實物隔離控制。實物隔離控制是採取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。比如，現金只能由出納保管，銀行承兌匯票也只能由一人專管，否則將導致責任不清，不法分子很可能會混水摸魚，侵佔貨幣資金。同時還應採取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措施，以確保貨幣資金實物安全。 （4）崗位分離控制。崗位分離控制是將不相容崗位分別由不同的人負責，以達到相互牽制、相互監督的作用的一種控制方法。比如，貨幣資金收支與記賬分離（即出納不得登記日記賬），貨幣資金收支與編制記賬憑證分離（即出納不得編制記賬憑證），空白支票與印章保管分離，銀行對賬單取回、余額調節表編制與復核分離等等。在具體運用中，應結合本單位實際情況，根據成本與效益原則設計各控制崗位。 3.貨幣資金合法性控制。貨幣資金合法性控制針對的是貨幣資金收入與支付。合法性控制一般都採用加大監督檢查力度的方法，如對於業務量少、單筆金額小的單位，記賬憑證可一人復核；對於業務量大、單筆金額大的單位，記賬憑證則應由兩人復核，即增設復核會計、科長再復核。又如通過加大內部審計監督力度還可以發現一些不合法的貨幣資金收、付；通過公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。另外，可以對貨幣資金的支付實行嚴格的授權審批制度，重點控制大筆金額貨幣資金支付。合法性控制風險一般較大，通常涉及企業決策管理者本人，因此，國家會利用政府機關、社會力量對企業進行審計、監督、檢查。 4.貨幣資金效益性控制。貨幣資金效益性控制是服從企業財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。企業可制定貨幣資金收支中、長期計劃，在合理預測一定時期貨幣資金存量的情況下，通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策，還可以通過收回投資等方法，解決貨幣支出的缺口，但同時應權衡採取以上措施所付出的代價、成本或機會成本，選擇一項最優的解決方案；同樣，可以通過加快貨幣資金支付的采購政策（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲量，但同時應權衡以上各種措施的決策收益以及考慮今後中、長期的貨幣資金狀況，選擇最優方案，最大限度地發揮其經濟效益。要實現以上目的，要求企業在進行籌資、投資決策時，對各種方案進行綜合分析，並要求參與分析、決策的人員不得少於三人。

Ⅳ 貨幣資金業務會計制度設計的目標有哪些

貨幣資金業務會計制度設計的目標有
1．落實貨幣資金的經管責任；
2．保證貨幣資金的安全；
3．真實、完整地提供貨幣資金的會計信息；
4．藉助對貨幣資金的控制強化其他業務的管理；
5．促進生產經營業務的正常運行。

Ⅵ 時間緊迫~~請問財務會計制度設計步驟

雖然是復制的覺得有用就看下吧
一、財務部門工作職能
第一條 單位財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務，促進單位取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配單位收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成單位交給的其他工作。

第二條 單位財務部由財務部負責人、會計、出納和審計工作人員組成。
第三條 單位各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

財務工作崗位職責

財務部領導負責組織本單位的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
(四)承辦單位領導交辦的其他工作。

會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字准確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析單位財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向單位領導提出合理化建議，當好單位參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成單位領導交付的其他工作。

出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經單位領導簽字後，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)完成單位領導交付的其他工作。
審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督單位財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對單位的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否准確無誤。
(四)審閱單位的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范單位的經濟行為。
(六)針對單位財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成單位領導交付的其他工作。

二、財務部門工作目標
明確財務管理目標，是搞好財務工作的前提。單位財務管理是單位管理的一個組成部分，財務管理的整體目標應該和單位的總體目標具有一致性。據此財務管理的目標可以概括如下幾個方面：
1、單位籌資管理的目標
單位為了保證生產的正常進行或擴大再生產的需要必須具有一定數量的資金。單位的資金可以從多種渠道，用多種方式來籌集。不同來源的資金，其可使用時間的長短，附加條款的限制和資金成本的大小都不相同。這就要求單位在籌資時不僅需要從數量上滿足經營需要，而且要考慮到各種籌資方式給單位帶來的資金成本的高低，財務風險的大小，以便選擇最佳籌資方式，實現財務管理的整體目標。
2、單位投資管理目標
單位籌來的資金要盡快用於經營，以便取得盈利，任何投資決策都帶有一定的風險性，因此，在投資時必須認真分析影響投資決策的各種因素，科學的進行可行性研究對於新增的投資項目，一方面要考慮項目建成後給單位帶來的投資報酬；另一方面也要考慮投資項目給單位帶來的風險，以便在風險與報酬之間進行權衡，不斷提高單位價值，實現單位財務管理的整體目標。
3、單位運營資金管理的目標
單位的營運資金，是為滿足單位日常經營活動的要求而預支的資金，營運資金的周轉，與生產經營周期具有一致性。在一定時期內資金周轉越快，就越是可以利用相同數量的資金，生產出更多的產品，取得更多的收入，獲得更多的報酬。因此，加速資金周轉，使提高資金利用效果的重要措施。
4、單位利潤管理的目標
單位進行生產經營活動，要發生一定的生產消耗，並取得一定的生產成果，獲得利潤。單位財務管理必須努力挖掘單位潛力，使單位合理使用人力物力，以盡可能少的耗費取得盡可能多的經營成果，增加單位收益，提高價值。單位實現的利潤，要合理進行分配，使單位的發展獲得不斷的動力，同時及時減少各種矛盾和利益糾紛。

三、財務規范化制度
一、為加強單位財務工作管理，發揮單位在財務單位經營管理和提高經濟效益中的作用，特製定本規則。
二、本規定適用於本單位的各部門和員工在辦理財會事務中所遇到的基本情況。
第一條 會計年度自1月1日起至12月31日止。
第二條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、准確、完整，並符合國家相關制度的規定。
第三條 財務工作人員在辦理會計事項時必須填置或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第四條 財務工作人員應當會同財務部領導定期進行財產清查保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第五條 財務工作人員對本單位實行會計監督。
第六條 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第七條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時書面報告財務部領導，並請求查明原應，做出處理。
第八條 財務工作應建立內部稽核制度，並做好內部審計。
第九條 財務審計每季度進行一次。審計人員根據審計事項進行審計，並做出審計報告，報送單位領導。
第十條 財務工作人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第十一條 財務工作人員辦理交接手續，由單位領導辦公室主任監交。
薪資制度
總則
一、目的
本規則乃依據人事管理規章制度，訂定員工的薪資結構與給付原則，並將升遷、獎懲等辦法共同訂定。
二、薪資決定的原則
員工薪資比例應考慮社會的薪資水平、單位的支付能力、本人的工作能力、年齡、盡責態度、年薪及物價指數變化等原則下而訂定。
三、薪資包括基準內薪資及附加薪資兩大部分。
四、支付期限
薪資的計算期間自該月1日開始至該月月底為止，並於下月5日給付薪資。
五、薪資的非常給付
員工結婚、生子、死亡或疾病、遭受意外災害時，可不依前條規定，有員工提出書面申請，有關領導批准後，可提前支付薪資。但薪資給付以己執勤的薪資為基準。
六、薪資的給付形態為月薪制
1、員工申請年度有薪休假及特別休假的，單位依規定給付相等的薪資。
2、員工請假時，以下列計算方式直接由薪資中扣除：
[（基本薪資+附加薪資）×請假日數]/一個月平均上班日數
3、員工遲到、早退及私自外出時，以下列計算方式，直接由薪資中扣除，但缺勤時間未超過30分鍾者，不扣薪。
[（今本薪資+附加薪資）×遲到、早退私自外出總時數]/一個月平均上班日數
七、中途進入、退出單位的薪資計算
薪資計算期間進入單位服務或離開單位時依下列方法計算
（基準薪資＋附加薪資）×上班數／每個月規定的平均出勤時間
八、薪資的支付，通常以現金直接發放給員工本人，並簽名確認。薪資所得稅及勞保費用，直接從薪資中扣除。
九、未經單位同意就職者，不給付薪資。
基準內薪資
其標准為責任津貼
按職位的不同，制定給付的差異其支付標准如下
農專委主任 6000元
常務副主任 6000元
主任助理 6000元
執行主任 5000元
執行秘書長 5000元
副主任 4000元
副秘書長 4000元
部門負責人 3000元
其他辦公室基層人員 1500元
附加薪資附其他制度內
費用開支標准

第一條 為了加強公司財務管理，控制費用開支，本著精打細算、勤儉節約、有利工作的原則，根據有關規定，結合本單位實際情況，特製定本開支標准。
第二條 各部門在每月底根據下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，由財務部匯總審核，經領導批示，即為單位該月的費用開支計劃，並下達各部門費用開支指標。
第三條 單位計劃內費用開支計劃流程
1、費用當事人申請
2、部門負責人審查確認
3、財務部審核
4、財務部領導審批
5、經辦人持相關票據到財務處報銷簽名確認
凡公司計劃外開支，必須寫明內容與原因，經有關領導審批後進行費用領用。
第四條 辦公用品及低值易耗品采購與報銷操作流程
1、管理部門根據計劃統一采購、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷
2、各部門急需或特殊的辦公用品，經有關領導批准可自行購買，購買後，提交發票、食物，經查入庫單及入賬報銷。
3、原則上不報銷辦公用品之裝卸費用。
第五條 車輛使用費報銷操作流程
1、車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費等。
2、各部在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎上，制定當月車輛費用開支計劃。
3、路橋費、洗車費每月匯總報銷一次，經有關領導核准後由財務部領導簽字確認後報銷。
第六條 差旅費。
1.單位職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按規定執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，並考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標准辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標准住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標准住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
2.工作人員出差的交通費一律按附表標准套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：
(1)乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購軟席卧鋪票。
(2)乘坐火車符合規定而不買卧鋪票的，節省下的卧鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬座票價折算成一定比例發給。①乘坐火車慢車和直快列車的，按特快列車硬席票價的50%發給。②符合乘坐火車軟席卧鋪條件的，如果改乘硬座，也按規定的硬座票價比例發給；但改乘硬卧的，不執行本條(1)款的規定，也不發給軟卧和硬卧票價的差額。
(3)工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批准就近回家省親辦事的，其繞道車、船費，扣除出差直線單程車、船費(按出差人應享受標准)，多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少於直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。
第三條 凡出差人員需要差旅費可先自行墊付，歸來經領導批示拿發票報銷，也可先行寫好費用申請單，經有關領導簽字蓋章後方可領取。歸來時如有剩餘的費用應和發票當即報銷，及時歸還不得拖延。如有短缺應出示有關憑證經負責人同意可再次領取費用。
第七條 其他費用標准
1、誤餐補貼。公司員工根據單位規定，免費享受工作午餐，如員工在市內辦理公務，因故不能返回享受工作餐的，按工作餐標准給與誤餐補貼，但陪同宴請及市外出差人員不享受誤餐補貼。
2、禮品費。應工作特殊需要許贈送有關部門人員或領導禮品的，須經單位領導同意由采購人員統一采購，個人不得私自贈送禮品。
財務審批及報銷規定管理制度

一、總則
1、為了進一步加強財務管理和監督，規范財務行為，維護財務收支計劃的嚴密性，提高經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》，結合報業集團的經營特點和財務管理實際情況，制定本規定。
2、財務審批實行單位或部門負責人簽字、主管領導確認、計財部審核、單位領導審批、財務總監與單位領導聯簽的制度。
二、財務審批的許可權
1、單位法人是會計責任主體，負責單位資金計劃的運營和決策。計劃內、外的費用開支，無論金額大小均需財務部領導審批；需經單位領導會議研究的事項的有：
1)聯合、聯營、基建、技改等投資項目的論證、決策、評估、申請上報及結算；
2)為本單位及所屬單位和外單位提供借款擔保、貸款擔保和債務擔保；
3)利潤分配方案；
4)固定資產的購置、出租、轉讓、改擴建、報廢的處理；依據國家有關法規對呆壞賬、盤盈、盤虧的處理；
5)無形資產的形成、轉讓、使用的文字材料(合同、協議等)；
6)年度財務收支計劃、各類專項活動收支計劃的編審、調整和上報；
7)計劃外開支項目一次性在1萬元以上的；
8)單位領導提出的其他經濟事項。
需經單位領導會議研究決定的其他經濟事項，應先由計財部匯同有部門按照集團財務管理的有關規定進行審核、論證後，方可上會研究。
2、單位領導按班子成員分工對其主管的單位或部門資金計劃運營情況行使確認權。計劃內、外開支項目無論金額大小均需簽字確認。
3、財務部主任對經濟業務的計劃性、真實性、合法性行使審核權。對無計劃的、不真實、不合法的經濟業務有權不予受理；對記載不準確、不完整、來源渠道不合法的原始憑證予以退回並要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。
三、具體的審批、報銷程序
無論借款還是報銷業務，一般程序是：經辦人要持部門負責人和財務部領導簽字確認的原始憑證(屬於物資采購的，要辦理相應的驗收入庫手續)，先由計財部主任審核，
由財務總監簽署意見，最後報單位領導審批。計財部方可進行財務處理。
1、原始憑證包括外來原始憑證和自製原始憑證。外來原始憑證主要是供貨單位提供的，蓋有全國統一發票監制章的發票；自製原始憑證主要是按單位有關財務管理規定自行制定的借款單、工資勞務薪資支付表、有關成本費用定額計算單等。
2、原始憑證必須填寫日期、供貨單位的名稱及填制人姓名並蓋章、接受單位的名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。原始憑證記載的內容均不得塗改、挖補。
3、對於購入商品或按受勞務的經濟事項經辦人必須是兩人以上，屬於物資采購的，經辦人(部門)、驗收人(部門)、入庫人(部門)、使用人(部門)必須相分離。
4、對於購入商品或接受勞務辦理的借款，經辦人應在一周內報銷。對於已有借款未清的人員財務部不再辦理下一筆借款。對於超過規定時間未報銷的人員，財務部要從其當月工資中扣除，並處每天千分之三的滯納金。
5、財務部領導隨時審批借款業務，每周二、周四的下午審批報銷業務。
6、集團內部經濟往來每月25日按成本結算。有關結算審批手續按以上規定執行。任何部門不得受理未經審批的經濟業務，否則財務部不予結算。
四、違規責任
有關責任人一定要按以上規定的程序認真負責地進行確認、審核、審批。
1、對於未按程序越權簽字的事項，下一環節有權拒絕辦理。
2、對於違反以上規定進行確認、審核、審批的有關人員，要按照《會計法》規定進行處罰，情節嚴重的，報有關部門進行處理，並追究其相關責任。
3、對於違反以上規定的財務人員，同時由財政部門吊銷其會計從業資格證書。
五、附則
1、本規定由計財部負責解釋、修改。

支票管理

1、 支票由出納員或單位領導指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單"，經領導批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

2、 支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務部領導審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。

3、 財務人員月底清賬時憑"支票領用單"轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬手續後再作補發工資處理。

4、 對於報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按規定處理。
凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告單位領導。凡與單位業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告單位領導。

5、 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告單位領導。

6、 單位財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務部領導簽字。領導外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補簽。

現金管理

單位可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)單位領導批準的其他開支。
前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由單位領導確定。

1、 除上條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，財務部領導批准後支付現金。

2、 單位固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉賬結算方式，不得使用現金。

3、 日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

4、 財務人員支付現金，可以從單位庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務部領導年和單位領導批准。

5、 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由單位領導批准後提取。

6、 單位職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交單位領導批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

7、 符合以上規定的，憑發票、工資單、差旅費單及單位認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務部領導批准後由出納支付現金。

8、 發票及報銷單經財務部領導批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

9、 工資由財務人員依據單位領導辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交單位領導審核，財務部領導簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

10、 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤後，送財務部領導簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

11、 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門主任、財務部領導簽字。會計審核有關憑證。

12、 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

會計檔案管理

1、 凡是本單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

2、 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由單位領導指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

3、 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由單位領導指定專人保管，並分類填制目錄。

4、 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經單位領導批准。

處罰辦法

出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；
(五)未經批准坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
(六)保留賬外款項或將單位款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；
(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取單位財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用單位款項的；
(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使單位利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

Ⅶ 會計制度設計的題目

第一，兩種做法都不對。收入費用明細賬不能由出納擔任。這屬於不相容職務。
第二，銀行預留印鑒章不能由一人保管。資金不安全。

Ⅷ 會計制度設計的原則主要包括哪些

會計制度設計原則主要包括：
1．以國家財經政策。法規制度為依據
國家的財經政策、法規制度是社會主義市場經濟運行的基本規范，會計制度是經
濟管理的重要制度，它的業務處理要體現出國家各個時期的財稅制度以及企業與國家、
企業與企業、企業與員工之間的經濟責任關系等。因此，設計會計制度時必須以國家
的財經政策、法規制度為依據，否則就不能提供出滿足國家宏觀管理需要的會計信息。
2．充分借鑒國際慣例
隨著國際經濟交往的日益增多，國際資本市場不斷形成和發展，向國際慣例靠攏
已成為企業會計的一大趨勢。因此，會計制度設計在立足國情，總結我國會計實踐基
本經驗的基礎上，有關會計程序與方法的規定、會計報告體系的設計等，應充分借鑒
國際會計慣例。
3．符合會計信息質量特徵
會計工作的基本目標就是提供滿足管理需要的會計信息，提供高質量的會計信息
是會計制度設計的基本要求。會計信息的質量特徵主要包括相關性、一貫性和可比性。
相關性要求會計制度所產生的會計信息必須與一定的信息使用者的目的相關，能夠幫
助使用者把握過去、現在和未來的業務事項，以便作出合理決策；一貫性要求會計制
度在方法上應保持相對穩定，即不同時期的會計處理方法應該一致，這就要求設計時
應放眼長遠，在保持會計系統的相對穩定性方面多下功夫；可比性要求會計信息口徑
一致，相互可比，這就從客觀上要求各企業的會計制度建立在規范統一的基礎上，即
符合國家法規尤其是會計准則的要求。
4．體現內部控制的要求
內部控制制度適用於企業的生產、流通、分配各個環節以及貨幣資金、結算往來、
實物資產等各個項目的管理。因此，在會計制度設計中，必須對會計組織機構、會計
核算報告和會計業務程序設置必要的內部控制方法、措施和程序，這種內部控制方法、
措施和程序具有預防性功能和自動補償功能，即在會計信息輸入、處理和輸出過程中，
均有相應的事先控制予以檢查，同時，一旦某一處理環節有誤，就會有相應的補救措
施予以糾正。
5．繁簡適度易於操作
會計制度作為加強企業管理、保護財產安全的工具，在設計時一定要繁簡適度，
既要全面具體，又要簡潔明了。在設置核算報告及設計憑證、賬簿、報表格式以及各
類會計業務處理程序時，要做到繁而不亂，簡而有用。