酒店餐飲財務會計制度

⑴ 如何寫酒店財務管理制度

總 則1、為了規范「XXX」酒樓的財務行為，加強財務管理，特製定本制度。2、本制度適用於「XXX」餐飲連鎖有限公司。3、酒樓的財務行為，應遵守國家的法律法規和本制度，並接受董事會的檢查和監督。4、酒樓應當建立健全財務核算體系，完善內部經濟責任制，提高經濟效益，做好財務管理基礎工作。5、酒樓財務部門應當履行財務管理的職責，做好財務計劃、 控制、監督、預算、分析和考核工作。財務會計崗位職責1、財務會計行政上歸屬酒樓總經理領導。2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，積極參與酒樓經營管理工作。3、按照國家稅法規定按期報稅，誠信納稅，協調好企稅關系。4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。5、堅持原則，嚴格按規定開支酒樓費用，認真審核原始單據，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據不予報銷；對於員工辭職或調動，須見員工離職表中庫管員的簽字。6、加強成本管理，嚴格控制采購成本和生產加工成本，有權對高於定價或不符合規定的物資拒付貨款。7、按規定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，並進行財務分析，做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。8、按規定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業秘密.9、有權對酒樓所有人員違反財經制度的行為進行制止；有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。10、每月至少協助總經理召開一次經營狀況分析會，有義務向總經理提供相關資料和數據，但財務資料不能提出財務室。11、妥善保管和按規定使用酒樓財務專用章。12、接受股東及總經理的業務質詢、調查、審計、考評等。出納員崗位職責1、嚴格遵守《財務管理制度》，按規定辦理現金收付和保管庫存現金。（1）按時到吧台收取營業款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現金。（2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結，賬實相符。若發現現金長余或短缺，應立即查找原因，及時告財務會計進行處理，不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。（3）負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結財務還款手續。（4）負責對吧台備用金進行盤點檢查。（5）接受財務會計定期及不定期現金盤點檢查，並填制現金盤點表。（6）編制現金及銀行存款日報表，於次日上午12時前上報財務會計審核確認。2、按規定準確、及時地辦理銀行結算業務。3、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。（1）設置現金日記賬和銀行存款日記賬，根據審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進行登記；賬目必須日清月結，賬實相符。（2）月終與會計現金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.（3）每月及時與銀行對賬單相互核對，並必須經過財務會計審核，雙方簽字蓋章後與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因，屬於記賬差錯的應及時更正；屬於未達賬項造成的，應編制銀行存款余額調節表進行調節。 4、保管有關印章、空白支票；妥善保管現金及轉賬支票，並按銀行規定正確填寫支票，不得簽發空白及遠期支票；使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。（1）妥善保管發票，設置發票領用登記薄，登記吧台所領用發票數，由領用人（收銀員）簽字。（2）月終對吧台剩餘發票進行盤點，並接受財務會計對發票盤點檢查。（3）對於收銀員計算錯誤、發票使用不規范和虛報發票使用數等違紀行為，應及時向財務會計報告。（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規定用途使用。5、接受財務會計及總經理的業務質詢、檢查、考評等。6、按時完成財務會計交辦的其它事宜。庫管員崗位職責1、在總經理、財務會計領導下負責酒樓物資的驗收、入庫、發放、保管、盤點，做到手續清楚、數字准確、保管得當，開單迅速、不出差錯。2、認真登記商品（材料）數量金額明細表，每月結帳應與盤點數相核對，發現差異，應查找原因，及時處理。3、嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。（1）堅持「四個禁止」：禁止無關人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫房飲酒、吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。（2）做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等「六防」工作。（3）科學儲存保管、控制庫存業務；合理制定庫存物資補充計劃，並填制《物資申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資進、銷、存的數據，充分發揮庫房蓄水池作用。 （4）按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。4、不得以權謀私，不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等5、財務會計的業務指導、質詢、調查、審計等。6、做好出入庫物資管理工作，開源節流，完善財務手續。7、完成財務會計臨時交辦的其他事宜。

⑵ 我是新手剛接手一家餐飲企業現求、店財務制度範本/酒店會計財務處理及財務工作流程/自動計算財務報表、

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⑶ 酒店內部財務管理制度有哪些

財務管理及內部控制制度
一 主管會計賬務處理、報表制度
1、嚴格按飲食服務業制度設置和使用會計科目，設立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。
2、會計記帳程序：
A、根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現金日記帳。
C、根據匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據科目匯總表登記總分類帳。
E、月末要核對總帳與明細帳。
3、會計報表：
A、對外報表有：資產負債表、損益表、現金流量表。對內報表有：資產負債表、損益表、年末現金流量表、月營業收入表、營業成本表、費用明細表。
B、編制報表數字要客觀真實、准確可靠、內容要填寫完整，各報表的數字之間要銜接一致。
C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務分析，寫出財務分析報告。
二 現金、支票借用制度
1、支票、現金的借用限於賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。
2、借用人員使用現金限於500元以內，支票限於500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經手人簽字後，需本部門負責人簽署意見。
4、請總經理核准後，交於財務部。

⑷ 請問酒店行業使用什麼會計制度

用的小企業會計制度
那有相應的酒店會計

⑸ 求餐飲業會計制度 我是個新手，公司要求設定會計制度，這個我也不知道怎麼設定。。

餐飲業會計制度
一、主要會計問題
成本的控制是該行業的主要問題，但這並不意味著要為成本控制建立復雜的會計系統。其實，經營上的控制比會計記錄更能有效地消除由於過高的原料價格、不恰當的配料所帶來的浪費。通常的情況是，這種浪費比未完全銷售所導致的浪費更為嚴重。
各環節的會計記錄最好由辦公人員來完成。盡管出納及辦公人員並不要求是全職的，但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對於會計上的各種問題，餐廳的經理最好能向專業的會計師請教。
會計制度總述
一、功能組織
由於餐廳的大小及經營方法不同，所以為該行業設計一個統一的功能圖是不可能的。例如，在采購原料方面，有的是經理親自去采購，有的是主廚或專業的采購人員去采購。有些經理幾乎不從事食品方面的管理而把主要的精力放在對顧客的接待及酒吧服務上。
盡管通常有廚房工作人員及服務人員的區別，在小規模的餐廳中通常不區別兩者的功能；相反，具有酒類服務、熟食零售及其他類別的服務的餐廳中，通常要把這些服務的功能單獨區別開來。
只有當某項經營活動大到有必要分析各種職能的服務功能時，才有必要建立一個功能組織圖。此時，各種功能的建立是基於招聘到各種能勝任各種職位的人員的基礎上的。通常的情況是，在一個不斷發展的餐廳中，當"瓶頸"突破時或缺少某一服務人員會導致整個經營活動的順利進行時，才有必要確定一個詳細的功能組織圖。
二、各類人員及其職責
1．食品核對員
對烹任後食品的控制是防止由於少收帳或錯收帳所導致的收入損失的重要一環。良好的管理意味著使用簡單的方法逐個核對系統終端給客戶的菜看是否是顧客所要求的。盡管完善這一環節會導致為顧客提供服務的時間的滯後，但這一環節有利於完善會計記錄，因而是必不可少的。
食品核對員必須具有良好的判斷能力。當侍者與食品核對員負責最後現金的收取時，就會存在欺詐的可能性，因此，應仔細挑選食品核對員。由於這一環節應在最短的時間內完成，故良好的判斷力是必不可少的。
每日經營結束後，食品核對員的記錄應作為總收入帳戶的控制而記錄在帳簿中，並且與侍者的發票進行核對。
2．主廚
一流的烹任有賴於廚師的手藝。廚師的工作通常包括提供菜單、實際的烹飪以及由於食品的標准及繁忙時間所致的總的監督。主廚除了應根據天氣、季節、不同事件而提供有關的菜單外，也應該知道成本及競爭性的售價。
3．酒吧服務員
如果允許酒吧服務員購買酒料飲料，他應該為過多的存貨及銷售不暢的品牌負責，也應為顧客喜歡的品牌的缺乏負責。
三、會計系統的原則
1．收入
收入一般分為三類：食物、飲料、其他雜項。最後一項可能包括香煙、糖果、寄售等。如果其他雜項這一類中的任何一項的金額變得越來越大，在帳簿中應為其設置單獨的一欄。
2．直接費用
服務是一項直接費用並且應包括在各項與之有關的項目中。為了避免過於復雜的會計系統，該行業已形成一種共識，即把服務員的工資作為該項計算的要素。這一項通常是銷售的30％，但也有可能在25％-35％之間波動。
3．間接費用
許多權威機構把間接費用分為三類：食品准備、食品服務、其他項目。這種劃分的目的在於為各餐廳之間的比較提供一個統一的標准口徑。然而，這種劃分會導致把重點放在各種分類與銷售預計的百分比關繫上。過分把重點放在這里是不恰當的。實際上，各種費用的控制應與顧客的滿意程度相聯系。更進一步說，間接費用用銷售百分比來表示的話，有些項目會顯得過小而沒有必要對其進行單獨的控制。把各種項目組合在一起還有助於消除對它們進行更深層次分析的傾向。
為了保持平均利潤，應仔細審查各項間接費用並確定其是否越過管理上的標准。管理人員必須考慮某一項服務的改進是否有助於利潤的提高。消除沒有必要的服務的改進會把某些費用降至適當的水平，同時也不至於失去顧客。管理上的這種考慮同時所帶來的結果是加強了顧客所期望的服務，同時消除了那些無助於利潤提高的服務。
四、建議使用現金制
由於餐飲業的服務相對簡單，其帳簿及各種記錄應建立在現金收支的基礎上。盡管有些客戶會拖欠，餐廳在支付原料上也會有拖欠，然而，一本記錄恰當的現金簿、獨立的工資記錄、一本日記帳就足夠了。應收帳款及應付帳款可以通過其他的控制帳戶進行處理。日記帳把日常經營活動記錄下來並且最終體現在收益表及資產負債表上。
數據處理程序
一、銷售收入的核算
如果銷售收入是根據食品、飲料、其他雜項進行分類，則各類應使用不同的發票，或者是在告知記帳員時應明確銷售的類別。
每日的現金收入在現金日記簿中記錄，該記錄應與出納所報的現金總數相核對。
二、應收帳款
應收帳款要在現金收入簿中的應收欄中進行記錄，並且加總記入每日的銷售收人中。每月底，將該欄總記轉入應收帳款。當應收帳款收回時，現金收入記入現金日記簿並且在其他雜項欄中進行記錄。實際的銷售發票應留存起來作為未收帳的控制工具。由於把應收帳記入銷售欄中會增加銷售記錄的准確性，對壞帳所導致的損失也應用適當的分錄予以反映。
三、采購及支付程序
采購通常有兩種形式：支付現金後收取貨物；建立一個采購部門處理訂單。在後一種情況下，供貨商開具發票並在某一特定日期要求兌現。零星的采購及其他雜項費用一並用備用金支付。
在采購及支付程序中應將各種職能區別開來，這樣能使現金的挪用降至最低的程度。這種基本的規則在小型商業組織中經常被忽略。購貨人不能是收貨人，負責現金支付的人不應是購貨或收貨人。
只要有可能的話，農產品的供貨商應每月支付一次。這種方法有助於確定每月的采購量，也有利於每月采購價格的確定。對那些無法接受一個月結算一次的供貨商來說，貨款的支付可降至每個星期一次。
製作及銷售成本
一、製作成本的內部控制
會計系統應與製作過程結合在一起。例如，倉庫保管員在發出貨物時應收到有主廚簽字的取貨單。一般來說，每次取貨的量是較大的。管理人員也可以根據主廚的取貨單來評價客戶對主廚的任何抱怨。
有可能的話，應對特定的菜看進行詳細的分析以決定原料的使用效率及菜看的受歡迎程度。例如，管理人員可分析主廚所領的牛肉用於哪些菜看等。盡管要求主廚提供各種用途的精確用量是不可能的，管理人員至少可以知道是否存在浪費及有無偷竊的問題。食品檢驗員的詳細記錄亦可用於此用途的分析。
上述方法有助於記錄上的控制，但更重要的是管理人員可以以此分析未出售的熟食的成本及所提供的菜看是否符合顧客的口味。
當某種食品是以相同的形式大量銷售時，有可能事先確定該食品的成本。這種系統主要依賴於這種食品的各個組成部分的數量及成本的確定。當這種食品的組成部分發生變動時，就應調整菜單上的價格。
二、銷售成本
當使用現金制時，有必要調整銷售成本以反映本期存貨的變動。對期末存貨的計價應採取現實主義的態度，這樣能防止收益在各個期間的轉移。例如，有些食品原料價格上漲後購買量會減少，但當價格下降時，期末存貨應反映較低的價格。
固定資產-折舊
一、租賃資產的改良
餐飲業的房屋通常是租來的。為了有一個良好的就餐環境，通常要對所租的房屋進行改良。在租賃期滿後，這些改良後的房屋通常歸原屋主所有，因此，租賃改良成本應在租期內進行攤銷。攤銷有多種方法，但最簡單的是在整個租期內平均攤銷。
二、某些設備的資本化
應該區別可折舊的設備或器具及其費用。例如，餐飲業中所需的基本的設施應作為資產並每期提取折舊，其他項目應在購買時就作為費用處理。
報告制度
一、財務及經營報告
餐飲業管理人員通常需要下列報告：
現金余額日報-由記帳員報告；
顧客人數日報-出納或領班報告；
飲料消費日報-由負責購買及管理酒吧的侍者報告；
肉料消費日報-由倉管人員報告，以表明采購的需求；
損益表月報-由會計師報告；
應收帳款月報-由記帳員報告；
資產負債表月報-由會計師報告；
損益表年報-由會計師報告。
二、行業比較
餐飲業中成本一般占銷售的40%，其正常的波動范圍是在35%～50%之間。由於成本受到諸如數量、質量、消費等因素的影響，對一個餐廳的經理來說，更重要的是將期利潤比便在前後期而不是在同行中進行比較。
在同行的比較中要考慮幾個問題。第一，餐廳的類型。自助餐廳不宜與其他類型的餐廳進行比較。第二，競爭的程度。自由競爭的餐廳不宜與處於壟斷地位的餐廳進行比較。第三，餐廳所處的環境。賓館內有餐廳，俱樂部內也有餐廳，百貨城內也有餐廳，對這三者進行比較顯然是不合適的。

餐飲業一些賬務處理2009-02-04 16:22飲食企業在經營過程中，與工業企業一樣都有生產、銷售和提供服務三種過程-----
一、生產過程：從事菜餚和食品的烹制過程；
二、銷售過程：將烹製品直接供應消費者。
三、在供應過程中，為消費者提供消費場所、用具和服務活動。
當然，飲食產品的質量標准和工藝要求復雜，各菜式不一樣，在會計核算上也就很難像工業企業那樣，產品批次或工序進行完整的成本計算，所以餐飲業一般只能核算經營單位或經營種類耗用原材料及輔助材料的總成本，以及營業收入和各項費用支出。

月底餐飲收入，銀行入賬要在次月月初，那這個賬務如何處理？

拿到銀行回執單及中信刷卡銀行回執單時：& e0 l% G6 S, s) x
借：銀行存款
財務費用－手續費

貸：主營業務收入

1.餐飲業采購的原料可以直接進成本嗎?還是要做庫存商品?

餐飲業采購的原料不可以直接進成本,應該有驗收人,保管人,采購人共同驗收,

做帳處理為:借:原材料(或庫存商品)

貸: 庫存現金(銀行存款).

領用時開領料單做帳:

借:主營業務成本

貸:原材料(或庫存商品)

餐飲業采購的原料，如果說是用來當天消耗的可直接計入成本

請問餐飲業定額營業稅如何做賬務處理？

如果是你公司取得餐飲業定額發票，應根據情況，將發票金額直接計入相關成本費用。如：貴公司為招待客戶，在某酒店定製了一桌酒席，酒席完畢後，支付該酒店1000元，取得該酒店開具的餐飲業定額發票總額1000元。此時，公司應將根據此發票金額計入營業費用業務招待費。

如果你公司本身經營范圍為餐飲，應向客戶開具餐飲業發票。此時，對外開具的營業發票作為原始憑證，確認收入，並相應計提營業稅金。例如，貴公司接收一桌酒席業務，酒席完畢後收取價款共1000元，向客戶開具發票。此時：

借：銀行存款 1 000

貸：主營業務收入 1 000

同時應計提營業稅金。餐飲業營業稅率為5%。

借：營業稅金及附加（1000X5%）50

貸：應交稅費--應交營業稅50

⑹ 酒店的會計制度及稅務政策

酒店財務會計制度
第一章 資產及項目交接
第一條 新開業酒店由總公司將其有關會計賬務事項，編制移交清單，各酒店應根據所接收資產逐一登記，實行建賬管理。
第二條 按酒店管理制度，進行資產、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。
第三條 酒店開業前由運營部協助酒店製作開業用品預算，經總公司分管副總審核後，安排統一訂制。
第四條 總公司統一訂制的開業用品，由各酒店驗收，並列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業備用金）中支付。
第五條 籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工後，統一結轉給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有"復印件與原件一致"印章的復印件。
第六條 工程決算後，由各酒店分別記入"固定資產、長期待攤費用"等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統一 支付。 第二章 營業收入
第七條 經審核後的賬單方可入賬
每天的營業收入必須解入銀行（應按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬（即「企業銀行賬面已到，銀行則未 到」） 按公司統一規定編制營業日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下： 借：銀行存款（當天收到，並已解入銀行的 現金） 應收賬款——散客待結賬（客人當天消費但未結賬的金額）
應收賬款——信用卡未達（客人已消費並簽字，但銀 行尚未結算入賬的信用卡金額）

⑺ 跪求現成的酒店財務管理制度

酒店財務管理制度

第一節、 概述

財務管理辦法是酒店在財務管理業務、會計制度的基礎上，結合業務需要所訂立的運作規條。本管理辦法所包括的規定內容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應或走樣。
財務管理辦法的內容，包括各項管理辦法的細則都是財務管理業務上用以規范業務運作標准，使用符合酒店業務運作要求。這些管理辦法的制定，在原則和方向上，應依循和符合會計制度的規定和精神。如遇財務管理辦法與會計制度的規定內容產生茅盾或不一致時，應以會計制度的規定執行。財務管理辦法的相關部分應停止執行，並由酒店財務經理根據會計制度的規定及時作出修訂。

第二節、資金管理辦法

酒店的資金收支必須按本制度的規定辦法管理。違反本制度所規定將按財務法規和員工手冊的有關規定給予處分，並追究應負的經濟責任。
1、酒店的資金包括銀行存款和現金，除按規定留存的備用金，存放在酒店規定的貯存處外，均存入酒店在銀行開立的基本賬戶內。
2、上述賬戶的提取及使用須由總經理（或他的代表），及財務經理共兩人以上的會簽，並加蓋酒店的財務專用章、私章方可提取。
3、上述銀行賬戶的支票私章由出納保管。財務專用章由財務經理保管。
4、上述銀行賬戶的支票由銀行領出後，經出納登記保管，並憑有效批准後的付款通知單填寫支票，不符本項規定的任何情況，不予填寫支票。
5、如果在取得發票之前需要預先領取支票的，應在5個工作日之內，將有關原始憑證交回財務部，予以核准報銷。支票未能按原定用途使用時，必須及時退交出納員，可根據業務需要重新辦理支票領用手續。
6、不得開具空白支票，支票的收款人、用途、金額等必須填列齊全。如因特殊情況確需將某項內容空置不填的，應在《用款申請單》的備注欄填寫清楚，按程序經有關領導審批後方可開具。經辦人需在支票開出後三日內將原空置項目的實際內容告知財務部。出納員負責督促相關工作。
7、 酒店的所有營業現金收入均按酒店的《營業款繳納管理制度》辦理，違反者給予處
分，並追究應負的經濟責任。
8、按本管理制度存放在酒店內的周轉資金規定為：
出納備用金：僅作為本制度規定的其他備用金的報銷回填，和支付零星現金支付。 外幣兌換備用金：前堂收銀處的外幣兌換備用金，除受酒店的規定管控外，同時必須遵守銀行對代辦外幣兌換業務所訂立的有關規定，並只作為外幣兌換點的外幣兌換業務專款，不得挪作其他用途。
收銀員找零備用金：各收銀處的找零備用金，只作為收款業務中找零給客人的專用備用金，並應按規定在每班交接班時，由交接雙方核點交接，不得截留滯交。 郵資備用金：前堂部接待處的郵資專用備用金，允許以郵票和現金的形式同時保管，但只用作提供給客人的代郵服務專用，不得挪作其他用途。現金和郵票的總和應與備用金規定的固定額度相符。
采購部備用金：采購部的備用金，規定只作為解決酒店零星采購，業務急用所需。 專用備用金：經總經理和財務經理的同意，在特殊情況下個別部門可獲撥留不超過人民幣壹仟元的臨時專用備用金。在事情辦理完畢後或被通知回繳時必須即時交回。
9、所有備用金包括出納的備用金均採用隨用隨報的回填辦法控制。除出納的備用金按實際支付後，並經批准開出支票由銀行賬戶存款回填補充外，其他備用金以報銷方式回填，報銷均應在指定辦公時間內，在出納的辦公室辦理回填手續。辦理回填手續應在5個工作日以內，所有備用金均採用報銷回填的定額控制方法，使備用金固定在規定的額度，不得隨意增減，所有備用金額度的變更，均須獲總經理和財務經理批准。
10、 酒店所有費用的報銷，均須經部門經理同意，加簽後送財務部辦理審批手續，經獲
批准後在出納處領取或退繳現金。
11、 現金借款。
公司嚴格控制現金借款。確因業務需要而必須借款時，借款人應填寫《借款申請單》，公司人員借款由總經理審批。借款1萬元以下由總經理審批，借款1萬元以上及公司總經理本人借款由董事長審批。
借款人申請臨時借款時，應填明估計還款日期。除特殊情況外，一般借款不得超過25個工作日。出納員應及時向財務經理報告借款逾期未還情況，並向借款人發送暫借款催款單。接到催款單後既不說明原因又不歸還借款者，財務部有權扣發其工資，直至結清借款為止。結清借款前不再給予第二次借款。

第三節 用款管理制度

本制度適用於支付酒店改建項目、日常大批量采購以及大額的費用支出，零星的費用采購或費用的開銷，另訂立報銷制度。
(一) 、用款分類。本用款管理制度將用款項目劃分為五類： 1、建設項目。包括工程項目、設備的大修。 2、購買固定資產。
3、 特殊費用項目。包括差旅費每次超過5千元、業務招待費和禮品費每筆超過2
千元、公益贊助費、訴訟費、評估費
4、 日常經營項目：工資、能源、辦公、成本等日常經營活動的必需費用。 5、財務類支出。包括銀行貸款利息，代收代付款，支付供應商貨款等。 本用款管理制度未涉及的支出項目，有合同的，按合同所規定的程序付款；無合同的，相關責任部門必須提交相應的專題報告，報送總經理批，審批後予以付款。 (二) 、用款的管理 1、建設項目合同款項的支付
（1） 經辦部門根據合同條款以及項目的進度情況，填寫《工程項目審價報告書》，
經由合同部、監理公司審核確認後，連同《用款申請單》一起上報總經理審批；總經理批示付款意見後，財務部簽字後對外支付
（2） 用款達100萬元以上的，需要報集團總裁審批。 2、購買固定資產及日常經營用品及日常費用
（1） 開業定購的固定資產和用品，在預算的范圍內，擇優與供應商簽訂合同，
根據合同的支付條款，如果是預付款，由經辦部門填寫《用款申請單》，經總經理批准，財務部門支付款項；如果是貨款，財務部根據驗收記錄和發票的收取情況，支付款項（購買固定資產需要行政部向銀河集團公司匯報）。如果用款達100萬元以上的，需要報集團總裁審批。
（2） 使用部門根據營業情況，對需新添置的固定資產，提交報告，連同《用款
申請單》送財務部；對於日常經營用品的支出，只需要提交物品申購單；對於日常費用按相關定額或要求，填寫《用款申請單》；送財務部審核後，報總經理批准，批准後的進行采購或付款。
（3） 設備大修計劃首先報總經理審批，根據維修情況和合同付款的要求，填寫
《用款申請單》附審批報告一份副本，經總經理批准後付款。
3、特殊費用項目用款
特殊費用的用款，應由經辦部門提交報告，報總經理批准，批准後填寫《用款申請單》，連同批准後的報告送財務部，完成付款審批手續後付款。如差旅費每次超過5千元、業務招待費、禮品費每筆超過2千元，依照集團有關規定送總裁審批。 4、日常經營費用
按采購制度進行（祥見《采購制度》）。 5、財務類支出
（1） 財務類費用依照有關合同或規定，填寫《用款申請單》，報總經理批准，批
准後付款。
（2） 月結的供應商貨款，根據驗收單，核對清楚後，報總經理批准，批准後安
排付款。
（3） 月結的供應商貨款，根據驗收單，核對清楚後，報總經理批准，批准後安
排付款。

第四節 營業款繳納管理制度

酒店對營收現金採用錢、帳分途的管理方法，有關控管方法按以下程序執行，所有操作人員均應絕對遵守本管理辦法的各項規定，違反者將受紀律處分，以至追究法律和經濟責任。
1、前堂收銀員、餐廳和其他營業點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，並完成各該班的營業收入報告。賬單和有關報告應於下班後第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查後轉夜班審核組進行隨後的帳務工作。現金部份應於下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內。
2、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作後將其所持現金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚後移交到下一更收銀員，如屬於最後班次（除大堂外），即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度後即屬於該班次的現金收入，則按上述的規定，投入投放式保箱內。
3、每班的現金收入必須與該班的營業報表內所統計的現金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內的現金超短欄內上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上註明，方便下一班次同事接收。
4、現金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚後（假設條件許可，以下相同），隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，並在袋口騎縫加簽，然後即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規定進行者，除對因此引起的所有後果負全部責任外，並將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。
5、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監督對方按本規定的條款完成規定的事項和核簽，對不按規定操作而引致的後果，雙方均負同等責任，受同等處分。
6、對於不按規定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的後果全部由其個人負責外，還應按違反規章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最後警告。
7、繳納人和見證人不按規定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規定同等處分。
8、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規定的內容和格式完成要求填入的資料填寫，並在規定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數據，然後由繳納及見證雙方加簽，違反本項規定者按與第6項相同的程度給予處分。

第六節 發票管理辦法

為使酒店對發票的使用得到有效的管理制度，特製定本管理制度，酒店所有人員必須嚴格遵守執行，違反者除按違反酒店員工手冊的規定給予嚴格處分處，還將循《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定追究應負責任。
第一條 開出發票
1、酒店使用由稅務機關統一的稅控發票，由指定發票管理員憑發票領購簿和規定的文
件及財務專用章向稅務機關領購發票，並負責保管和控制使用，並向稅務機關報送使
用情況。
2、所有發票由指定會計員設立登記本記錄和控製作用。在加蓋財務專用章後，由各崗
位點的收銀員向指定會計員直接辦理領出和繳銷。
3、收銀必須按照本管理制度的各項規定執行，並接受監督和指導，各崗位點的收銀員要嚴格遵守發票的使用和繳銷。在發現有違反規定時，應立即通知指定發票管理員協同調查並報財務部經理處理。
4、發票必須順序、按時限使用，不得折本跳頁（指：訂本式），每次列印發票後必須檢查印刷號碼與輸出號碼是否相同。
5、發票的開具不準塗改、撕毀，如有作廢，應註明原因，整份完整保存，交回給發票管理員核銷。如發生丟失、損壞必須即時報告候查，因此造成損失的由當事人賠償。
6、發票不得轉借、轉讓，不得為其他單位或個人代開，只能對經營業務收取款項使用。
7、任何情況不得拐帶或以任何方法將空白發票帶離酒店。
8、發票管理員必須定期檢查發票的管理和使用情況，監督和責成完善和防止可能出現的疏漏。
9、每班次結束後，收銀員均要列印發票使用報告，附於營業收入報告之後。

第二條 收取發票
1、購買商品和其他付款事項，應向收款方向取得發票，該等發票必須具稅務機關規定
的全國統一發票監制章，並由收款方加蓋財務專用章或發票專用章，並經開票人簽字
方可接受。
2、發票必須符合有關稅務規定，內容不得塗改。
3、對不符合規定的發票，不得接受，不得作為報銷憑證。
4、所收發票金額應與交易事項的金額相符，在正常情況下，發票應直接開給酒店。如
有特殊情況，應具報告說明，並經財務經理批准，方可給予報銷。
5、發票的商品或服務內容應與交易事項相符，不得串通開票單位虛構作假，以相同金
額發票抵充頂替。
6、財務人員應以交來發票核銷各項報銷事項，審核其真實性、合法性、完整性。

⑻ 酒店適用哪個行業的會計制度

使用（旅遊，飲食服務企業財務制度）

⑼ 餐飲業財務管理制度

也許會對你有幫助：

財務管理及內部控制制度
一 主管會計賬務處理、報表制度
1、嚴格按飲食服務業制度設置和使用會計科目，設立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。
2、會計記帳程序：
A、根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現金日記帳。
C、根據匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據科目匯總表登記總分類帳。
E、月末要核對總帳與明細帳。
3、會計報表：
A、對外報表有：資產負債表、損益表、現金流量表。對內報表有：資產負債表、損益表、年末現金流量表、月營業收入表、營業成本表、費用明細表。
B、編制報表數字要客觀真實、准確可靠、內容要填寫完整，各報表的數字之間要銜接一致。
C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務分析，寫出財務分析報告。
二 現金、支票借用制度
1、支票、現金的借用限於賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。
2、借用人員使用現金限於500元以內，支票限於500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經手人簽字後，需本部門負責人簽署意見。
4、請總經理核准後，交於財務部。
5、主管會計審核後，指示出納支付現金或開出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結束後，持發票及原始單據按正規手續報帳，清算結束後，抽取借支單。

三 費用支出報銷制度
1、酒店費用支出實行總經理「一支筆」審批制度。
2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應在每一經營期間開始之前，先做出預算，報總經理審批。
3、各部門費用發生時，先由經手人填寫經費報銷單，並將原始單據及費用明細單粘貼於後面。報銷單內容要填寫完整、准確、大小寫金額 必須一致，不得塗改。
4、對預算內的費用開支，經手人填單後，經部門主管（主管經理）簽批，由財務審核、總經理簽字後方可開支報帳，對預算處的費用開支，經主管經理簽批後，由財務部審核提出意見，報總經理批准。
5、對於需要預付的款項，由簽訂有關合同，協議的部門或經手人填寫付款單：對涉及其它業務部門的費用帳單，應交有關部門審驗查認：對預付款項，會計人員應與合同認真核對後，報總經理批准簽字。
6、財務部會計收到手續齊全，填報金額，正確的經費報銷單後，由會計核對開出現金付出單或銀行轉帳支票等，並加蓋印章，出納據以支付現金及轉帳。
7、月末，會計根據經費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務處理，正確歸集各部門經營費用，報出本月經營費用、管理費用明細表。
四 固定資產、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產、低值易耗品的增加與減少要經過總經理批准，5萬元以上的固定資產的增加應經上級主管部門的批准，嚴格控制固定資產及低值易耗品的增加，每年新增固定資產不超過當年應提固定資產折舊額。
2、固定資產、低值易耗品進行購置時，應先提報購置計劃，報酒店總經理審批後，進行購置。固定資產報廢時，要按嚴格的審批程序進行報廢處理。
3、固定資產、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責管理，固定資產、低值易耗品的日常保養、維護歸各使用部門負責。各部門要建立固定資產卡片，財務部建固定資產明細帳，專人負責管理。
4、對於固定資產折舊的提取，按照主管單位內部財務管理辦法進行計提。
5、每半年對酒店固定資產、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發現固定資產及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現象要查明原因，報告酒店總經理酌情進行處理。
6、低值易耗品原則上實行「五五」攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
五 發票管理制度
根據《中華人民共和國發票管理辦法》，結合本酒店的具體情況，特製定本制度。
1、所用發票分餐飲業定額發票、旅店業發票、其它服務業發票三種。
2、所有發票由酒店財務部統一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發票。
3、領取及上交時應登記，登記內容包括：領用（交回）時間、發票種類、發票起止號碼、面值，並由收銀員簽名。發票用完後，要及時到財務部消號，注銷後方可領取新的發票。
4、收銀員應根據客人實際消費金額如實開具發票，不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應根據發票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得塗改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發票，應保證三聯完整交回財務。
6、收銀員交接班時，應將發票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字後方可下班。
六 備用金管理制度
1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。
3、專人專時上財務與總出納兌換零錢用作營業時使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現長款，應如數上交，出現短款時，應按酒店有關規定賠償。
5、領班應不定期檢查備用金金額，發現問題及時上報財務部。

七 收銀員交接班制度
1、各點收銀員應提前十分鍾進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛生。
2、當面點清備用金及各種單據、票據，並在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫繳款袋，並將繳款袋投入滾筒保險櫃，進行見證，確認投入後方可下班。
4、把當班發生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，並當面作出交待。
5、交接班本應妥善保存，與營業有關的資料應保密，不許外傳。
八 收銀員交款見證制度
收銀員每班工作結束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險櫃內，特製定交款見證制度：
1、收銀袋封面的內容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見證。
4、交款人負責把錢袋放在保險櫃中，並搖動轉柄，確認錢袋掉入保險櫃中。然後在見證登記本上簽字。
5、見證人在交款人完成上述程序，並確定後在見證登記本上簽字。
6、見證工作僅證明投入保險內錢袋的個數，不做其它證明。
7、見證工作不許非財務人員進行。
九 計算機網路設備維護及保養制度
為了確保酒店內部計算機系統的正常運行，為企業提供的數據、服務管理和經營信息及時、准確，特製定計算機網路設備維護及保養制度。
1、按照正確的步驟進行開關機操作。開機時，先打開ups，當電壓穩定後，打開顯示器，最後打開主機；關機時，要先從windows退出，主機關閉後，再關顯示器，最後關ups。
2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器後，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結束後，要用布將機器蓋好，避免落塵。
3、為使機器分散熱，要把機器放在通風處，總台的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時，要關閉計算機半個小時後再重新開機。
4、當出現斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存檔，然後按照正確的程序關閉計算機，並要在限定的時間內關閉UPS。
5、計算機出現無法解決的故障時，應立即通知微機管理員進行解決，不可自己隨意操作。
6、對計算機操作及維護知識要多學習了解，每一個操作員都應對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。

⑽ 酒店適用哪種會計制度有那些科目

根據酒店的規模及企業管理的要求不同而確定應使用什麼會計制度，比如是上市公司，那麼肯定使用復合中國現行企業會計准則的會計制度；如果規模很小，可能採用小企業會計制度也是可以的。
至於使用的會計科目，則根據確定了使用的會計制度來設置並附設滿足自己企業需要的明細會計科目。