2014年中級財務會計真題

A. 中級財務會計的題目啊

8. 因為稅法的計稅基礎和會計上的計稅基礎不一樣 因此會產生應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異

招待費用
賬面價值：30 計稅基礎：20 產生應可抵扣暫時性差異為 10

（500+10-20）*25%=122.5 算出來的是應繳稅費科目的數值

遞延所得稅資產=10*25%=2.5
借：所得稅費用 120
遞延所得稅資產 2.5
貸：應繳稅費——應交所得稅 122.5

記住啊 之所以沒有計算國債的是因為國債現在不用納稅 以後也不用納稅 所以不產生暫時性差異！

9.
這道題目一樣 您就一直累下去計算就行了！注意一點 您08年預計09年所得稅率發生改變的時候08年就要用25%的稅率計算 書上的講的還要用25%-33%調稅率很麻煩 您照我說的做下 對下答案 應該是對的！

B. 中級財務會計題目如圖，滿意必採納，謝謝

當應稅消費品是委託加工方式時，
其組成計稅價格公式=(材料成本＋加工費)/(1－消費稅稅率)。
所以，題目中除以(1－10%)是正確的。

C. 中級財務會計題目求答案

7、某企業本期營業收入1000萬元，營業成本800萬元，管理費用為15萬元，銷售費用20萬元，資產減值損失35萬元，投資收益為30萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元，所得稅費用為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業本期營業利潤為（）萬元。
A.65 B.95 C.100 D.160
1000-800-15-20-35+30=160 D
8、甲公司為增值稅一般納稅人，2013年12月31日購入不需要安裝的生產設備一台，當日投入使用。該設備價款為360萬元，增值稅稅額為61.2萬元，預計使用壽命為5年，預計凈殘值為零，採用年數總和法計提折舊。該設備2014年應計提的折舊為（
360*5/15=120
9、某飲料生產企業為增值稅一般納稅人，年末將本企業生產的一批飲料發放給職工作為福利。該飲料市場售價為12萬元（不含增值稅），增值稅適用稅率為17%，實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業應確認的應付職工薪酬為（）萬元。
A.10 B.11.7 C.12 D.14.04
12*1.17=14.04
10、某企業於2013年6月2日從甲公司購入—批產品並已驗收入庫。增值稅專用發票上註明該批產品的價款為150萬元，增值稅額為25.5萬元。合同中規定的現金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。該企業在2013年6月11日付清貨款。企業購買產品時該應付賬款的入賬價值為（）萬元。
A.147 B.150C.172.5D.175.5
150+25.5=175.5
11、某增值稅一般納稅企業自建一幢倉庫，購入工程物資200萬元，增值稅稅額為34萬元，已全部用於建造倉庫；耗用庫存材料50萬元，應負擔的增值稅稅額為8.5萬元；支付建築工人工資36萬元。該倉庫建造完成並達到預定可使用狀態，其入賬價值為( )萬元。
A.250 B.292.5 C.286 D.328.5
200+34+50+8.5+36=328.5
12、2013年8月1日，某企業開始研究開發一項新技術，當月共發生研發支出800萬元，其中，費用化的金額650萬元，符合資本化條件的金額150萬元。8月末，研發活動尚未完成。該企業2011年8月應計入當期利潤總額的研發支出為（ ）萬元。
A.0 B.150 C.650 D.800
650
13、某企業於2013年6月2日從甲公司購入—批產品並已驗收入庫。增值稅專用發票上註明該批產品的價款為150萬元，增值稅額為25.5萬元。合同中規定的現金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。該企業在2013年6月11日付清貨款。企業購買產品時該應付賬款的入賬價值為（）萬元。
A.147 B.150C.172.5D.175.5
跟10題一樣。

D. 急求中級財務會計的一道題目

(1)市場利率＝發行利率
50*10%＝5 每年實際利息＝應收利息
當取得款項時
借：銀行存款 50
貸：應付債券－面值 50
每個資產負債表日（半年報）
借：財務費用 2.5（5*0.5）
貸：應付利息 2.5（5*0.5）
到期時
借：應付債券－面值 50
應付利息 25
貸：銀行存款 75

（2）市場利率＜票面利率 溢價發行
取得款項時
借：銀行存款 51
貸：應付債券－面值 50
－利息調整 1
每個資產負債表日
借：財務費用 2.4
應付債券－利息調整 0.1（(1/5)*0.5）
貸：應付債券－應計利息 2.5（5*0.5）
到期時
借：應付債券－面值 50
－應計利息 25
貸：銀行存款 75

（3）市場利率＞票面利率 折價發行
取得款項時
借：銀行存款 49
應付債券－利息調整 1
貸：應付債券－面值 50
每個資產負債表日
借：財務費用 2.6
貸：應付債券－利息調整 0.1（(1/5)*0.5）
應付債券－應計利息 2.5（5*0.5）
到期時
借：應付債券－面值 50
－應計利息 25
貸：銀行存款 75

歡迎大家指正

E. 中級財務會計題，大家幫幫忙

2009年專門借款的利息費用是1500*5%*12/12+3000*4%*9/12=165萬元。
2009年專門借款的利息收入是500*0.3%*3+3500*0.3%*3+1500*0.3%*6=63萬元
2009年專門借款利息資本化是165萬元-63萬元=102萬元
借：在建工程 1020000
銀行存款（應收利息）630000
貸：應付利息 1650000
2010年專門借款的利息費用是1500*5%*12/12+3000*4%*12/12=195萬元。
2010年專門借款的利息收入是500*0.3%*6=9萬元
2010年專門借款利息資本化是195萬元-9萬元=186萬元
借：在建工程 1860000
銀行存款（應收利息） 90000
貸：應付利息 1950000

F. 中級財務會計題

（1）1、借：主營業務收入5 500 000
其他業務收入200 000
營業外收入10 000
投資收益60 000
貸：本年利潤5770000
2、借：本年利潤4320000
貸 ：主營業務成本3 860 000
其他業務成本172 000
營業外支出19 200
管理費用40 500
銷售費用77 000
財務費用800
資產減值損失500
所得稅費用150 000
3、凈利潤=5770000-4320000=1450000
借：本年利潤1450000
貸：利潤分配-未分配利潤1450000
（2）1、借：利潤分配-提取盈餘公積217500
貸：盈餘公積-法定盈餘公積145000
盈餘公積-任意盈餘公積72500
2、借：利潤分配-應付現金股利400000
貸：應付股利400000
（3）借：利潤分配-未分配利潤617500
貸：利潤分配-提取盈餘公積217500
利潤分配-應付現金股利400000
（4）營業利潤=（5770000-10000）-（4320000-19200-150000）=1609200
利潤總額=5770000-（4320000-150000）=1600000
或=1609200+10000-19200=1600000
凈利潤=1600000-150000=1450000
年末未分配利潤=550000+1450000-617500=1382500
數字自己再算下。

G. 中級財務會計題目

同一控制下的企業合並，長期股權投資用成本法核算的，只有在編合並報表的時候才由成本法轉為權益法核算。
在成本法下，長期股權投資初始投資時，以最終控制方而言的賬面價值為基礎進行計量，採用權益性交易，就「長期股權投資」這一個科目而言（不考慮分派現金股利的問題），期末計量只涉及到減值的問題。
合並日丙公司所有者權益的賬面價值5000萬，佔80%，長投的入賬金額=5000*80%=4000萬元，股價與長投入賬金額的差額影響到資本公積
而後因為是成本法，不是權益法，長投的賬面價值不需要根據被投資方凈利潤公允價值進行調整，現金股利也只是影響到投資收益，未發生減值的情況，所以賬面價值仍然是4000萬元

H. 中級財務會計考試題

1 ①借：應收賬款 234000
貸：主營業務收入 200000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 34000

借：銀行存款 229320
財務費用 4680
貸：應收賬款 234000

②借：應收賬款 234000
貸：主營業務收入 200000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 34000

借 ：銀行存款 231660
財務費用 2340
貸：應收賬款 234000

③借：應收賬款 234000
貸：主營業務收入 200000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 34000

借：銀行存款 234000
貸：應收賬款 234000

4 A公司
借：固定資產 95000
營業外支出——債務重組損失 5000
貸：應收賬款 100000

B公司
借：固定資產清理 90000
累計折舊 30000
貸：固定資產 120000

借：應付賬款 100000
貸：固定資產清理 90000
營業外收入——處置非流動資產利得 5000
——債務重組利得 5000

1 C
2 D

I. 中級財務會計的題目···