可轉債在基金公司財務會計處理

❶ 可轉換公司債券會計核算

此題主要考查實際利率法的核算，加上可轉債的特點，因此此處的回答假設樓主已經了解實際利率法核算。

以下分步驟解釋利息調整：

（1）2007年1月1日發行可轉換公司債券時，
賬面的應付債券利息調整 + 應付債券面值 = 債券公允價值，因此
賬面的應付債券利息調整 = 債券公允價值 - 應付債券面值 ，結果是負數，所以計借方。

（2）2007年12月31日確認利息費用時，
實際利率法的財務費用=176 656 400 * 9% = 15 899 076，與實際支付利息(即12 000 000)作為利息調整攤銷。

（3）2008年1月1日債券持有人行使轉換權時，100%轉換，
2008年1月1日時，利息調整賬戶還有借方余額：23 343 600-3 899 076=19,444,524，全部轉銷。

以上解答只針對利息調整，希望能幫到你。

❷ 可轉換債券轉換的會計處理

債券100000元，全額實際轉換債券為一年。
借：持有至到期投資-債券100000
貸：銀行存款100000

2002年1月1日付息
借：銀行存款2850
財務費用-應交利息稅（5%）150
貸：投資收益3000

2002年1月1日以後，債券100000元*50%=50000；轉股價格為每股10元（股票面值為1元）。利率5% 50000元
借：持有至到期投資-股票50000
貸：持有至到期投資-債券50000
2003年1月1日付息
利息：持有至到期投資-債券50000*0.03=1500
持有至到期投資-股票50000*0.05=2500
借：銀行存款3800
財務費用-應交利息稅（5%）200
貸：投資收益4000
2004年1月1日付本金和利息
利息：持有至到期投資-債券50000*0.03=1500
持有至到期投資-股票50000*0.05=2500
借：銀行存款3800
財務費用-應交利息稅（5%）200
貸：投資收益4000
本金：
借：銀行存款100000
貸：持有至到期投資-債券50000
持有至到期投資-股票50000
如果股票價格有變動（發生以外損失）
借：銀行存款（實收金額）
投資收益（沖減差價）/營業外支出
貸：交易性金融資產-債券50000
交易性金融資產-股票50000

一、本科目核算企業持有至到期投資的價值。企業委託銀行或其他金融機構向其他單位貸出的款項，也在本科目核算。
二、本科目應當按照持有至到期投資的類別和品種，分別「投資成本」、「溢折價」、「應計利息」進行明細核算。
三、持有至到期投資的主要賬務處理
（一）企業取得的持有至到期投資，應按取得該投資的公允價值與交易費用之和，借記本科目（投資成本、溢折價），貸記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」、「應交稅費」等科目。購入的分期付息、到期還本的持有至到期投資，已到付息期按面值和票面利率計算確定的應收未收的利息，借記「應收利息」科目，按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入的金額，貸記「投資收益」科目，按其差額，借記或貸記本科目（溢折價）。到期一次還本付息的債券等持有至到期投資，在持有期間內按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入的金額，借記本科目（應計利息），貸記「投資收益」科目。收到持有至到期投資按合同支付的利息時，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目，貸記「應收利息」科目或本科目（應計利息）。收到取得持有至到期投資支付的價款中包含的已宣告發放債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（投資成本）。持有至到期投資在持有期間按採用實際利率法計算確定的折價攤銷額，借記本科目（溢折價），貸記「投資收益」科目；溢價攤銷額，做相反的會計分錄。出售持有至到期投資時，應按收到的金額，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目，已計提減值准備的，貸記「持有至到期投資減值准備」科目，按其賬面余額，貸記本科目（投資成本、溢折價、應計利息），按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。
（二）企業根據金融工具確認和計量准則將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產的，應在重分類日按該項持有至到期投資的公允價值，借記「可供出售金融資產」科目，已計提減值准備的，借記「持有至到期投資減值准備」科_________目，按其賬面余額，貸記本科目（投資成本、溢折價、應計利息），按其差額，貸記或借記「資本公積——其他資本公積」科目。根據金融工具確認和計量准則將可供出售金融資產重分類為採用成本或攤余成本計量的金融資產，應在重分類日按可供出售金融資產的公允價值，借記本科目等科目，貸記「可供出售金融資產」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業持有至到期投資的攤余成本。

❸ 可轉換公司債券會計處理

發行債券的入賬價值和應付債券的入賬價值不是一個意思。
下面內容供參考學習：
可轉換公司債券是指企業發行的債券持有者可以在一定期間之後，按規定的比率或價格轉換為企業發行的股票的債券。作為一種新的融資方式，企業發行可轉換債券對債券持有者和企業都具有很大的吸引力。現行會計制度規定：企業發行的可轉換公司債，應在初始確認時，將相關負債和權益成份進行分拆，先對負債成份的未來現金流進行折現確認初始人賬金額，再按發行收入扣除負債成份初始入賬金額的差額確認權益成份的初始入賬金額。可轉換公司債券持有者行使轉換權利，將其持有的債券轉換為股票，企業按股票面值和轉換的股數計作股本，債券賬面價值與股本之問的差額計作資本公積。本文擬舉例探討可轉換公司債券會計核算中的問題並提出了建議。
[例]甲公司為籌集資金，於20×5年1月1日以100萬元的價格發行3年期的可轉換公司債券，每張面值為1000元、票面利率為5%，類似風險的不附轉換權的債券的市場利率是6%，每年年年末付息一次，到期一次還本。該公司規定，自發行日起算的一年後，債券持有者可將每張債券轉換為普通股250股，每股面值1元。甲公司相關的會計處理如下：
（1）負債部分的入賬價值=1000000×PA（6%，3）+1000000×5%×P／F（6%，3）=1000000×0，839619+50000×2，673012=839619+133650=973269元
權益部分的入賬價值=1000000-973269=26731元
借：銀行存款 1000000
應付債券——可轉換公司債券（利息調整）26731
貸：應付債券——可轉換公司債券（面值） 1000000
資本公積——其他資本公積 26731
（2）20×5年12月31日，採用實際利率法計提利息和攤銷債券折溢價並支付利息：
應付利息=1000000×5%=50000（元）
實際利息=973269×6%=58396（元）
折價攤銷額=58396-50000=8396（元）
借：財務費用58396
貸：應付利息 50000
應付債券——可轉換公司債券（利息調整） 8396
甲公司支付利息時：
借：應付利息 50000
貸：銀行存款 50000
（3）20×6年1月1日，該債券的持有人將可轉換債券全部轉換為普通股股票。准則附錄規定，企業應按股票面值和轉換的股數計作股本。債券持有人行使轉換權時：
可轉換債券的攤余成本=973269+8396=981665（元）
轉換的股份數=1000×250=250000（股）
借：應付債券——可轉換公司債券（面值） 1000000
資本公積——他資本公積 26731
貸：股本 250000
應付債券——可轉換公司債券（利息調整）18335
資本公積——股本溢價 758396
如果可轉換公司債券持有人在甲公司支付利息前行使轉換權利，應按該債券面值和應付利息之和來計算權利人可以轉換的股份數。

❹ 可轉換公司債券是如何進行會計處理的

可轉換公司債券 是可轉換證券的一種。從廣義上來說，可轉換證券是一種證券，其持有人有權將其轉換成另一種不同性質的證券，如期權、認股權證等都可以稱為是可轉換證券，但從狹義上來看，可轉換證券主要包括可轉換公司債券和可轉換優先股。 對於，它的相關會計處理，東奧小編在下面的內容中通過相關文字進行了相關說明。 可轉換公司債券的會計處理： 我國發行可轉換公司債券採取記名式無紙化發行方式。企業發行的可轉換公司債券，既含有負債成份又含有權益成份，根據《企業會計准則第37號——金融工具列報》的規定，應當在初始確認時將負債和權益成份進行分拆，分別進行處理。企業在進行分拆時，應當先確定負債成分的公允價值並以此作為其初始確認金額，確認為應付債券;再按照該可轉換公司債券整體的發行價格扣除負債成份初始確認金額後的金額確定權益成份的初始確認金額，確認為資本公積。負債成份的公允價值是合同規定的未來現金流量按一定利率折現的現值。其中，利率根據市場上具有可比信用等級並在相同條件下提供幾乎相同現金流量，但不具有轉換權的工具的適用利率確定。發行該可轉換公司債券發生的交易費用，應當在負債成份和權益成份之間按照其初始確認金額的相對比例進行分攤。企業發行可轉換公司債券的有關賬務處理如下： 企業發行的可轉換公司債券在「應付債券」科目下設置「可轉換公司債券」明細科目核算。企業應按實際收到的款項，借記「銀行存款」等科目，按可轉換公司債券包含的負債成份面值，貸記「應付債券——可轉換公司債券——面值」科目，按權益成份的公允價值，貸記「資本公積——其他資本公積」科目，按其差額，借記或貸記「應付債券——可轉換公司債券——利息調整」科目。 對於可轉換公司債券的負債成份，在轉換為股份前，其會計處理與一般公司債券相同，即按照實際利率和攤余成本確認利息費用，按照面值和票面利率確認應付債券或應付利息，差額作為利息調整。 首先，對股份公司來說，發行可轉換債券，可以在股票市場低迷時籌集到所需的資金;可以減少外匯風險，還可以通討債券與股票的轉換，優化資本結構;甚至可獲取轉換的溢價收入。其次，對投資者來說，投資者購買可轉換債券，可以使手上的投資工具變得更加靈活，投資的選擇餘地也變得更加寬闊。

❺ 練習可轉換債券的會計處理

票面利率40%？4%吧？
首先，計算出負債成分的公允價值=20 000 000*4%*PA（3，8％）+20 000 000*PV（3，8％）=17 041 600
權益成分的公允價值=21030 200-17 041 600=3 988 600
會計分錄為
借：銀行存款 21 030 200
應付債券-可轉換公司債券（利息調整）2 958 400 （20 000 000-17 041 600）
貸： 應付債券-可轉換公司債券（面值） 20 000 000
資本公積-其他資本公積 3 988 600
支付利息時
借：財務費用1 363 328
貸：應付利息 800 000
應付債券-可轉換公司債券（利息調整）563 328
2007年末應付可轉換債券的賬面價值
20 000 000-（2 958 400 -563 328）=17 604 928

08年1月1日，轉股時
可轉換的股數為 10000000/20=50 000 （股）
借：應付債券-可轉換公司債券（面值） 10 000 000
資本公積-其他資本公積 1 994 300 （3 988 600*50%）
貸：應付債券-可轉換公司債券（利息調整）1 197 536 （2 958 400-563 328）/2
股本 50 000
資本公積-股本溢價 10 746 764

❻ 可轉換公司債券轉股時的會計分錄

不轉吧，那40%又沒有轉化成股票，哪來的股本溢價呢，剩下的可轉股還要繼續計算利息和攤余成本的

❼ 可轉換債券怎麼做會計處理

可轉換債券是債券的一種，它可以轉換為債券發行公司的股票，通常具有較低的票面利率。新會計准則發布後對可轉債業務的會計處理作了較大的調整，對於該債券的發行者來說，也就必然關注如何在新准則指導下，對可轉債進行合理的會計處理。會計網小編為大家解答。
一、所謂的可轉換公司債券是指發行公司依法發行、在一定期間內依據約定的條件可以轉換成股份的公司債券。其期限最短為一年，最長為六年，每張面值一百元。它具有以下幾方面的特點
1、可轉換公司債券具有債權和股權雙重屬性，發行時與一般公司債券相同，定期發放利息;但它還賦予債權人在未來一定期間可依合約上的轉換價格，將其持有的公司債券轉換成發行公司普通股的權利。《上市公司證券發行管理辦法》規定，可轉換公司債券自發行結束之日起六個月後方可轉換為公司股票，轉股期限由公司根據可轉換公司債券的存續期限及公司財務狀況確定，所謂轉換期是指可轉換公司債券轉換股份的起始日至結束日的期間。債券持有人對轉換股票或者不轉換股票有選擇權，並於轉股的次日成為發行公司的股東。
2、可轉換債券的利率一般比不可轉換債券的利率低，因而發行企業可以用較低的利率籌措資金。例如海馬投資集團股份有限公司於2008年1月16日發行的5年期「海馬轉債」，第一至五年的利率分別為1.5%、1.8%、2.2%、2.5%、2.7%，是當時銀行同期利率的36%~43%，可見，可轉債的發行企業的融資成本相對較低。
3、發行人贖回性和投資人回售性。《上市公司證券發行管理辦法》規定， 募集說明書可以約定贖回條款和回售條款，[3]所謂的贖回是指公司股票價格在一段時期內連續高於轉股價格達到某一幅度時，公司按事先約定的價格買回未轉股的可轉換公司債券，而回售則是指公司股票價格在一段時期內連續低於轉股價格達到某一幅度時，可轉換公司債券持有人按事先約定的價格將所持債券賣給發行人。為了保障債券持有人的權益，債券發行人有可能在回售日或贖回日承擔一定的利息補償金。由於可轉換公司債券的票面利率一般比不可轉換債券要低得多。如果發行公司的股價不能如預期上漲，使得可轉換公司債券的轉換價值低於公司債券面額時，則持有人必定不會執行轉換權利，只能得到較低的利息。為此，多數可轉換公司債券附有回售權，允許債券持有者可於持有該債券滿一定期間後，要求發行公司以面額加計利息補償金的價格買回該債券。

❽ 私募股權投資基金管理有限公司的會計核算處理

1、基金管理公司的財務核算與一般有限責任公司沒有區別，按照一般公司核算要求建賬即可。

2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合夥制企業。

多數基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會計人員也都是一套人。

3、合夥制企業會計核算方面與一般公司有較大差異，主要體現在所有者權益上。

一般公司所有者權益下設：實收資本、資本公司、盈餘公積、未分配利潤等；合夥企業為合夥人資本，下設：合夥人原始投資（核算合夥人為合夥企業投資的資本減去抽回的資本）、合夥人提款（合夥人從合夥企業提走的資金，含工資等）、合夥人損益（指合夥企業經營情況）。

另外，股東權益變動表也變為合夥人資本變動表。

4、一般情況下，合夥人提款、合夥人損益兩個科目余額在年末全部轉入合夥人資本中，因為普通合夥企業承擔無限責任，有限合夥人承擔有限責任，所以不存在未分配利潤問題，全部是合夥人的資本。

5、題目中提到的基金管理管理公司，屬於一般的有限責任公司，核算上與一般企業沒什麼兩樣。

(8)可轉債在基金公司財務會計處理擴展閱讀

簡要描述

1、在資金募集上，主要通過非公開方式面向少數機構投資者或個人募集，它的銷售和贖回都是基金管理人通過私下與投資者協商進行的。另外在投資方式上也是以私募形式進行，絕少涉及公開市場的操作，一般無需披露交易細節。

2、多採取權益型投資方式，絕少涉及債權投資。PE投資機構也因此對被投資企業的決策管理享有一定的表決權。反映在投資工具上，多採用普通股或者可轉讓優先股，以及可轉債的工具形式。

3、一般投資於私有公司即非上市企業，絕少投資已公開發行公司，不會涉及到要約收購義務。

4、比較偏向於已形成一定規模和產生穩定現金流的成形企業，這一點與VC有明顯區別。

5、投資期限較長，一般可達3至5年或更長，屬於中長期投資。

6、流動性差，沒有現成的市場供非上市公司的股權出讓方與購買方直接達成交易。

7、資金來源廣泛，如富有的個人、風險基金、杠桿並購基金、戰略投資者、養老基金、保險公司等。

8、PE投資機構多採取有限合夥制，這種企業組織形式有很好的投資管理效率，並避免了雙重征稅的弊端。

9、投資退出渠道多樣化，有IPO、售出（TRADE SALE）、兼並收購（M&A）、標的公司管理層回購等等。

❾ 可轉換公司債券發行和轉換的會計處理

發行：

1、如果認為轉換權有價值，並將此價值作為資本公積處理；

2、不確認轉換權價值，而將全部發行收入作為發行債券所得。

債券轉換：

1、採用賬面價值法，將被轉換債券的賬面價值作為換發股票價值，不確認轉換損益。

2、在市價法下，換得股票的價值基礎是其市價或被轉換債券的市價中較可靠者，並確認轉換損益。采。

A公司的會計分錄

借：銀行存款63000

應付債券——可轉換債券——利息調整6778.8

貸：應付債券——可轉換債券——面值 60000

資本公積——其他資本公積6778.8

B公司只買了40%的債券所以按40%部分做分錄

借：可供出售金融資產—面值 24000

——損益調整1200

貸：銀行存款25200

(9)可轉債在基金公司財務會計處理擴展閱讀：

根據《可轉換公司債券管理暫行辦法》：

第二十六條

上市公司發行的可轉換公司債券，在發行結束6個月後，持有人可以依據約定的條件隨時轉換股份。重點國有企業發行可轉換公司債券，在該企業改建為股份有限公司且其股票上市後，持有人可以依據約定的條件隨時轉換股份。

第十七條

上市公司發行可轉換公司債券的，以發行可轉換公司債券前1個月股票的平均價格為基準，上浮一定幅度作為轉股價格。重點國有企業發行可轉換公司債券的，以擬發行股票的價格為基準，折扣一定比例作為轉股價格。