財務內部審計會計憑證

A. 審計與財務會計的關系

如果要比較的話
會計是基礎，而審計可以說是升級版
可以這么說，如果沒有會計的話，就不會有審計，而沒有審計，一樣是會計
兩者的基礎是一樣的,都是四大假設,而核算原則也都是一樣的.
而會計的主要工作職能是核算和監督,其實已經有了一部分的審計功能.
而審計主要是對會計中的監督功能進行了專業化,使之更加精細,明確

隨便說一點吧,如果更專業的分析兩者之間的關系,可以在網上查找一些這方面的文章
個人意見,僅供參考

B. 財務內部審計的重點與流程是什麼以及所得稅審計的重點與流程

太多了，怎麼說得完呀
首先需要准備：更新的當年營業執照，稅務登記證、組織結構代碼證、關聯方清單、本年公司的架構表(organization chart)。各科目科目余額表、財務報表、主要的銷售合同、租賃合同、法院判決書、未決訴訟等
審計師在預審的時候一般會對公司的內部業務流程做一下大致的了解，主要用以測試內部控制的目的，比如說銷售流程、采購流程、費用流程等，我們稱之為穿行測試（walk through test）,這中間涉及到需要拿到流程中一些相關的文檔(document)作為支持，舉個例子，費用流程一般先會有費用申請表，申請表上會有申請人的簽名和復核者的批准簽名(approval)，然後該申請表會遞交到財務部，財務部會將之入帳，入帳憑證上也應該有會計和會計主管的簽名。
那麼我們就需要拿到這個費用申請表和對應的入帳憑證的復印件，理論上這應該是一個人一次流程所產生的文檔（經常我說要這個的時候人家給我一堆沒用過的白的，我暈），上面應該留有各種以上提及的記錄。
內控了解完畢審計師會對該內控進行有效性測試，需要多抽一點樣本看看是不是每個樣本都是有適當的控制滴，你就扔一堆這種file給他們好了
實質性測試階段主要是針對財務報表科目而言的，主要是資產負債表和利潤表（很少有客戶會自己編現金流量表的，- -），所以以下就按主要的財務報表科目列示審計所需要的資料。
銀行存款科目：至審計時點（比如05年的年報就是31/12/05這天，以下同）的所有銀行賬戶賬號、幣種、余額清單（余額為會計賬數）以及這天所有的銀行對賬單，如果銀行和企業之間有未達賬項，還需要所有的銀行余額調節表。如果現金較多，出示現金盤點單（除了銀行，企業的現金一般不多的）
應收賬款，至審計時點分客戶列示余額明細，並分賬齡列示。經董事會決議通過的應收賬款計提壞賬准備政策，清晰的壞賬准備變動表（包括年初余額，本年計提、本年轉回、本年核銷，年末余額，且該變動應該與利潤表費用科目一致）並明示關聯方余額。
其他應付款：寫清其性質，其餘同上
待攤費用：比較大的需要出示一下相關合同，其他米什麼好說的
存貨：應列示分種類的本年存貨變動表，存貨盤點清單，成本分攤表、存貨跌價准備計提依據。存貨跌價准備應該與費用科目相勾稽。存貨消耗應該與成本核算中的工料相勾稽，由於存貨與成本核算息息相關，因此以上這些東西測算成本的時候也要用到。
短期投資：分投資種類列示，並列示其市值
長期投資：應列示相關的董事會決議，投資比例，核算方法，以及被投資企業的當年度報表，如有必要應該對其進行附加審計。這個科目很復雜，但一般的JV很少有這個科目，以後再詳細聊。
固定資產：首先應准備經董事會批準的固定資產折舊政策，固定資產盤點表，大宗購買
分房屋建築、車輛、機器設備、傢具分別列示本年變動表。變動表分原值、累計折舊和凈值三行，後者是前二者之差。
原值變動應包括：年初余額，本年新增，本年減少，年末余額
累計折舊應包括：年初余額，本年計提，本年轉出，年末余額（計提和轉出數應分別與管理費用中折舊費和營業外收支中固定資產處置相勾稽）
在建工程 ：出示在建工程合同，竣工決算，在建工程轉固的依據以及相關憑證。
無形資產：同固定資產
銀行借款：審計期間所有的銀行借款合同，期末無余額的也要（用來測算利息用的）。如果有利息資本化的，應該找出某一個合同對應某一個在建工程。
應付賬款：期末分客戶和賬齡列示的應付賬款余額，列示關聯方。如果有預估余額應單獨列示
其他應付款 ：同其他應收款，較大項目應該提供相關的支持文件，也應該分賬齡列示，以檢查是否有長期掛帳現象。其他應收和其他應付里經常會有關聯企業間的相互借款現象，需要披露利率。
預提費用：預提費用應該有適當的依據且符合企業會計制度的有關規定。提供適當的支持文檔（米辦法，審計師就認證據，什麼？沒有？那搞一個出來吧）
應付工資：理論上所有工資科目都應該在發放前在此科目轉一圈，但是往往會發現該科目的變動和費用科目里的工資勾稽不上。這大部分的原因企業有時候會直接走銀行存款科目。把這塊數字盡量能夠披露一下——還是說一句，要相關的記帳憑證
應付福利費：同上
實收資本：有任何變動，提供驗資報告
資本公積：所有變動的支持性文件
利潤表科目
主營業務收入：按照銷售品種分出本年的銷售收入、和與之對應的成本，並另列關聯方銷售
提供主要的銷售合同，對毛利波動向審計人員作必要的解釋和分析
主營業務成本 ：成本主要包括料工費三項，審計人員一般會結合存貨變動進行測算，人工需要提供相關的記錄表。另外需要提供本年采購明細，並列示關聯方
費用 ：費用中比較大的項目一般都會和資產負債表有對應的勾稽關系，所以提供科目余額表就可以了，其中可能涉及到一些納稅調整的問題，需要細分一下科目。
營業外收支：這些發生的偶然性比較大，各個企業大有不同，米啥好說的，提供相應的支持文件。
以上是審計人員進場之前財務人員應該准備的一些東西，在實施審計過程中，財務還需要配合審計人員查找憑證，催討函證等（記得主要客戶和關聯方的函證不回來是不能做替代測試的，不回來不能出報告的，所以應該在審計進場之前與他們做好必要的聯系）

C. 單位內部審計是不是屬於會計崗位

公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。

一般來說現代內審有以下幾個作用：

（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。

（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。

(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。

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D. 會計檔案不得借出，那單位的內部審計人員可以把財務部門的會計檔案取走嗎如果可以，有什麼規定嗎

內部審計可以借閱會計檔案，但要經過總經理的受權才可以。

否則，他只能夠現場審計。

E. 淺析財務會計與內部審計的關系

內部審計崗位是做什麼的？那麼工作流程是什麼呢？
（一）資產審計
1、貨幣資金審計
（1）審計目標
證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業務的合法性
（2）內部控制系統測試
調查了解貨幣資金內部控制系統——→查驗簽發支票登記簿與簽發支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據——→檢查日記賬，抽查銀行存款調節表與庫存現金盤點表——→檢查不相容職務劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內部控制系統。
（3）實質性審查
①庫存現金審查
首先出納員將現金全部放入保險櫃暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結出當日現金日記賬余額，填寫「現金出納報告書」。在會計主管人員和內審人員在場的情況下清點現金，並作記錄。填制「庫存現金清點表」，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現金清點表應反映實際庫存現金清點數，當日現金日記賬結余數，賬實是否相符。即有無溢缺。
②現金收付業務的審查
抽查現金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現金日記賬，審查原始憑證。
③銀行存款的審查
審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。
2、存貨審計
（1）審計目標
證實存貨的存在性、完整性、所有權歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性
（2）內部控制系統測試
調查了解企業存貨內部控制系統——→抽查部分采購業務文件，追蹤其業務系統——→抽查部分存貨出庫業務，追蹤其業務處理系統——→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄——→評價存貨內部控制系統
（3）實質性審查
①材料的審查
材料采購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料采購成本，查看采購成本的構成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務處理
②庫存材料審查
盤點庫存材料，時間安排在結賬日或接近結賬日
③材料出庫的審查
對生產領用材料應核實生產計劃，核查發出材料的計價，揭露弄虛作假的行為
3、應收賬款審計
（1）審計目標
①證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性
（2）內部控制系統測試
調查了解並描述應收款項內部控制系統——→檢查不相容職責的劃分——→驗證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續——→評價應收款項內部控制系統
（3）實質性審查
①應收賬款的審查
取得應收款明細表——→發出詢證應收賬款——→分析詢證函及應收賬款余額——→取得或編制應收賬款賬齡分析表，確定應收賬款的可實現價值——→審查壞賬准備金的提取與使用
②應收票據的審查
取得應收票據分析表——→清點庫存應收票據——→詢證應收票據——→對應收票據發生和收回的審查——→對票據貼現的審查——→分析評價應收票據的可兌現程度
4、固定資產審計
（1）審計目標
①證實固定資產的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性
（2）內部控制系統測試
深入了解固定資產的內部控制系統——→驗證固定資產的新增手續——→驗證固定資產的退廢手續——→抽驗固定資產驗收報告——→檢查固定資產賬、卡的設置情況——→評價固定資產內部控制系統
（2）實質性審查
①固定資產入賬價值的審查
②固定資產增加與減少的審查
③固定資產折舊的審查
④固定資產結存的審查
⑤在建工程審查
（二）、收入、成本與費用審計
1、主營業務收入審計
（1）審計目標
證實主營業務收入的真實性、分類的合理性、賬務處理的正確性
（2）內部控制系統的測試
了解並描述內部控制系統——→測試銷售計劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責的執行——→測試銷貨制度的執行——→評價主營業務收入的內部控制系統
（3）實質性審查
①分析檢查主營業務收入的變動趨勢——→將企業的年度主營業務收入與該年度計劃數對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢。根據存在的異常現象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現象。
②驗證主營業務收入的真實性——→索取產品出庫單存根、銷貨發票副本和有關明細賬，相互核對——→審閱一定數量的產品發運單、銷貨發票副本、結算憑證、有關明細賬，根據生產經營和結算方式，確定銷售收入的實現
③核查主營業務收入會計處理的正確性。發票和銷貨合同的審查——→審查發票和銷貨合同，採取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確——→審查根據結算方式選用不同的方法與相關賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業務收入的截止期——→一般可對決算日前後一周有關收入的記錄進行檢查、核實，核對有關的發票、運單及其他單據，確認收入截止期是否正確無誤
④銷售退回、折讓及折扣的審查
銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批准手續的性——→退回賬務處理的正確性。
折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當期銷售收入，進而影響利潤，因此折扣和折讓應符合公司有關規定，發現異常情況應重點審查。折扣和折讓的真實性——→折扣和折讓必須經過銷售部門負責人的批准，按規定程序例行手續。
2、產品成本審計
（1）審計目標
證實成本形成的真實性、合規性、成本會計處理的正確性、計算的正確性
（2）內部控制系統的測試
調查了解並描述產品成本的內部控制系統——→審查產品成本計劃——→審查產品成本管理責任制的執行——→審查成本基礎工作——→評價產品成本內部控制系統
（3）實質性審查
①產品成本開支范圍合規性的審查
②直接材料費的審查
直接材料耗用量的審查——→直接材料計價的審查——→直接材料費用分配的審查
③直接人工費的審查
審查直接人工費的真實性——→審查工資結算的正確性——→審查工資分配的正確性——→審查職工福利費計提及分配的正確性——→審查直接人工費賬務處理的正確性
④製造費用的真實性
審查製造費用的真實性——→審查製造費用項目的合規性——→審查製造費用會計處理的正確性
⑤輔助生產費用的審查
審查輔助生產費用的歸集——→審查輔助生產費用的分配
⑥在產品成本的審查
審查在產品結存量——→審查在產品的計價方法
⑦產成品成本的審查
審查產成品數量——→審查產品成本的計算
3、費用審計
（1）審計目標
證實費用分類的合規性、正確性、開支的合理性、賬務處理的正確性
（2）內部控制系統的測試
了解並描述費用內部控制系統——→索取並審查費用計劃、預算及執行情況——→抽取有關憑證、檢查費用審批手續——→檢查費用賬戶的設置、登記及憑證保管——→評價費用內部控制系統
（3）實質性審查
分析主要費用的變動趨勢——→審查費用開支的真實性與合規性——→核查期間費用的截止日期——→審查費用會計處理的正確性
（三）利潤審計
1、審計目標
證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確
2、內部控制系統的測試
了解描述利潤的內部控制系統——→審查利潤計劃——→審查崗位責任制的執行——→查驗會計處理程序——→評價利潤內部控制系統
3、實質性審查
（1）產品銷售利潤的審查
審查產品銷售利潤的合規性——→產品銷售內容應符合企業財務制度規定，嚴格分清與其他業務利潤的界限，計算方法符合規定
審查產品銷售利潤組成項目的真實性和賬務處理的正確性——→①產品銷售成本計價是否正確：審閱「產成品明細賬」、「發出商品明細賬」、「委託代銷明細賬」等。查核採用的計價方法是否前後一致，應注意採用計劃成本核算時，結轉成本的同時是否同時結轉已售產品應負擔產品成本差異，有無為調節利潤而人為多轉、少轉成本的現象。②銷售成本的結轉是否符合配比原則——→審閱「產品銷售成本明細賬」並與「產成品明細賬」、「發出商品明細賬」、「委託代銷商品明細賬」相核對，檢查實現銷售收入與結轉銷售成本的產品品種、數量、規格及入賬時間的一致性，確認是否遵循了收入與成本、費用相互配比的原則，如發現有多轉、少轉成本的現象，應擴大審計范圍。
（2）其他銷售利潤的審查
①審查材料銷售收入
審查材料銷售的合法性——→審查材料銷售手續的合規性——→審查材料銷售賬務處理的正確性
②審查技術轉讓收入
審查技術轉讓雙方是否簽有合同，是否經過公證——→審查企業轉讓的技術商品是否經過國家有關機構的確認——→審查技術轉讓收入是否屬實，成本、費用是否真實。
③固定資產出租收入的審查
審查固定資產出租業務是否有完備的審批手續、是否訂有合同——→審查固定資產出租業務是否有專人負責、管理——→審查固定資產出租收費是否合理，租金收入是否及時、全部入賬——→審查固定資產出租合同的執行情況
④審查其他業務支出的真實性
⑤審查其他業務支出賬務處理的正確性
（3）投資凈收益的審查
審查投資收益的真實性——→審查投資收益賬務處理的正確性
（4）營業外收支的審查
①營業外收入的審查
審查營業外收入的合法性——→審查營業外收入數額的正確性——→審核營業外收入賬務處理的正確性
②營業外支出的審查
審查營業外支出的合規性——→審查營業外支出數額的正確性——→審查營業外支出賬務處理的正確性
（5）利潤總額的審查
在完成利潤形成各組成項目的真實性、合法性和正確性審查的基礎上，審閱「本年利潤」賬戶並核對其與相關賬戶記錄的一致性、復算利潤形成，證實其正確性。
（6）凈利潤的審查
審查所得稅徵收范圍——→審查所得稅的計稅依據——→審查所得稅率和稅額的計算——→審查所得稅的減免——→審查所得稅會計處理
（四）管理性工作
1、定期組織對集團所屬公司進行常規審計和不定期專項審計，根據審計中發現的問題提出改進建議，並為集團對分子公司的考核提供相關資料。
2、參與集團內部財務管理制度的制定，規范統一集團財務核算管理。
（五）工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度，熟悉現行各種稅法。
2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

F. 財務內部審計工作的職責及財務主管會計的職責是什麼

內審,職能是「審」，是對財務等的工作進行審查核實，發表意見，供相關部門改正，從而提高各方面的合規合法性，防範舞弊，加強內部控制，提高績效。
而財務主管，是主管財務的，管理企業資金的籌集與運用。現在很多企業財務與會計沒有分家，財務主管更多的職能是管理日常會計處理工作，設立內部會計制度，管理從編制記賬憑證、登賬到編制會計報表的全過程。
具體賬務處理，是會計做的。但是，由於各種局限性，可能做得並不正確。內審在查賬時需要指出，供相關人員改正的。
參考：
企業內部審計工作的目標與發展趨向：
（1）堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護企業財產完整，是內部控制所要達到的基本目標，同時這也是內部審計機構的基本職責。通過對企業經濟業務活動的內部審計，防微杜漸，及時發現管理中存在的漏洞和違法、違章的苗頭，就是內部審計人員在日常內部審計工作中的重點。
（2）規范企業會計行為，保證會計資料真實完整，提高會計信息質量，確保國家有關法律、法規和內部規章制度的貫徹執行，是內部控制的又一基本目標。內部審計在保證內部控制達到這一目標上是責無旁貸。企業內部財務審計是內審的基本內容之一，內審是對企業會計資料真實完整的再監督。
（3）根據企業的發展目標，在切實提高傳統的財務審計質量並改進完善企業各項會計管理基礎工作的前提下，將審計工作的重心轉移到內控制度與經濟效益審計范疇，為宏觀管理服務。促進內部審計的職能由單一的監督職能向監督、管理與服務多種職能轉變，以適應現代企業發展的要求。內部審計的根本目的是改善經營管理-提高經濟效益。

G. 需要一份企業財務內部審計報告，謝謝，給QB

lz您好，！我⒈2ˊ3Ьù哭很榮幸能為您服務！o(∩_∩)o.
從事實務工作的財會人員常常對撰寫財務分析報告感到棘手。筆者認為，只要掌握要領，平時多關心公司的運作，多動腦、多動筆、多借鑒他人的方法，撰寫財務分析報告就能得心應手。

一、財務分析報告的內容與格式

1、財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變數的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

2、財務分析報告的格式。嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取捨，不一定要囊括這五部分內容。

此外，財務分析報告在表達方式上可以採取一些創新的手法，如可採用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。

3、財務分析報告的內容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，現具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用准確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。

第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和症結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善於運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善於抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易於忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務說明和分析後，對於經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析後形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作

（一）積累素材，為撰寫報告做好准備

1、建立台賬和資料庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立台賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。

2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤於做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，並將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利於財務分析和評價。

4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門（生產、采購、市場等）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。

5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利於各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。

（二）建立財務分析報告指引

財務分析報告盡管沒有固定格式，表現手法也不一致，但並非無規律可循。如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規范化、制度化，建立諸如現金流量、銷售回款、生產成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果 如果你覺得對你有幫助的話，請順手已伍星採納下.----------
謝↓謝↑ ⒈2ˊ3Ьù哭溫馨提示；lz經常坐在電腦前面，請多多眨眼一下吧！祝你有一個快樂的QQ上網之旅！o(∩_∩)o

H. 內部審計審核會計憑證的時候應注意哪些問題,謝謝.

1，審核會計憑證時注意會計科目是否歸集正確，帳表帳證是否相符。
2，因為是內審要注意單位的內控制度是否完善，特別是預算執行時有無違規之處。
3，原始憑證附件是否齊全，真實.......
審計時還是主要看明細帳，從帳中抽取相應科目的憑證進行審查而不是光靠看憑證就能看出問題的。

I. 內部審計是會計人員的職責嗎

內部審計不是會計人員的職責
1.公司可視需要，可設置內部審計機構，上市公司監管嚴格，都會設置內部審計機構。

2.從組織架構圖來看，內部審計機構是公司董事會下的監督機構，而會計機構設置在總經理之下，主要體現的是一個職能機構，兩者相同之處（如：都具有監督職能），也有不同之處（如：職責不一樣，隸屬不一樣）。
3.內部審計有專業的考試課程，沒規定從業人員一定要考。