會計師事務所推介審計客戶的股份是什麼意思

Ⅰ 會計師事務所審計上市企業,員工可以買他們股票嗎

注冊會計師審計對職業道德要求的核心就是獨立性，如果會計師事務所的員工購買其審計的上市公司的股票，將會因為經濟利益對獨立性產生不利影響。這是職業道德准則不允許的。
同時我國證券法也對注冊會計師在審計期間購買審計客戶的股票行為進行了規范。在客戶審計報告報出一定期限內是不允許買賣客戶的股票的。

Ⅱ 會計師事務所接受審計委託為什麼要慎重選擇客戶

會計師事務所接受審計委託要慎重選擇客戶，是會計師事務所質量控制准則第5101號——業務質量控制 准則所規定的
主要是出於風險防範和業務質量的要求

參考資料：
第五章 客戶關系和具體業務的接受與保持
第二十一條 會計師事務所應當制定有關客戶關系和具體業務接受與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列情況下，才能接受或保持客戶關系和具體業務：
（一）已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信；
（二）具有執行業務必要的素質、專業勝任能力、時間和資源；
（三）能夠遵守職業道德規范。
在接受新客戶的業務前，或決定是否保持現有業務或考慮接受現有客戶的新業務時，會計師事務所應當根據具體情況獲取本條前款第（一）項至第（三）項的信息。
當識別出問題而又決定接受或保持客戶關系或具體業務時，會計師事務所應當記錄問題如何得到解決。
第二十二條 針對有關客戶的誠信，會計師事務所應當考慮下列主要事項：
（一）客戶主要股東、關鍵管理人員、關聯方及治理層的身份和商業信譽；
（二）客戶的經營性質；
（三）客戶主要股東、關鍵管理人員及治理層對內部控制環境和會計准則等的態度；
（四） 客戶是否過分考慮將會計師事務所的收費維持在盡可能低的水平；
（五）工作范圍受到不適當限制的跡象；
（六）客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象；
（七）變更會計師事務所的原因。
第二十三條 會計師事務所可以通過下列途徑，獲取與客戶誠信相關的信息：
（一）與為客戶提供專業會計服務的現任或前任人員進行溝通，並與其討論；
（二）向會計師事務所其他人員、監管機構、金融機構、法律顧問和客戶的同行等第三方詢問；
（三）從相關資料庫中搜索客戶的背景信息。
第二十四條 在確定是否具有接受新業務所需的必要素質、專業勝任能力、時間和資源時，會計師事務所應當考慮下列事項，以評價新業務的特定要求和所有相關級別的現有人員的基本情況：
（一）會計師事務所人員是否熟悉相關行業或業務對象；
（二）會計師事務所人員是否具有執行類似業務的經驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力；
（三）會計師事務所是否擁有足夠的具有必要素質和專業勝任能力的人員；
（四）在需要時，是否能夠得到專家的幫助；
（五）如果需要項目質量控制復核，是否具備符合標准和資格要求的項目質量控制復核人員；
（六）會計師事務所是否能夠在提交報告的最後期限內完成業務。
第二十五條 在確定是否接受新業務時，會計師事務所還應當考慮接受該業務是否會導致現實或潛在的利益沖突。
如果識別出潛在的利益沖突，會計師事務所應當考慮接受該業務是否適當。
第二十六條 在確定是否保持客戶關系時，會計師事務所應當考慮在本期或以前業務執行過程中發現的重大事項，及其對保持客戶關系可能造成的影響。
第二十七條 如果會計師事務所在接受業務後獲知了某項信息，而該信息若在接受業務前獲知，可能導致會計師事務所拒絕該項業務，針對保持該項業務及其客戶關系制定的政策和程序應當包括下列內容：
（一）適用於該業務環境的法律責任，包括是否要求會計師事務所向委託人報告或在某些情況下向監管機構報告；
（二）解除該項業務約定，或同時解除該項業務約定及其客戶關系的可能性。
第二十八條 會計師事務所針對解除業務約定或同時解除業務約定及其客戶關系制定的政策和程序應當包括下列要求：
（一）與客戶適當級別的管理層和治理層討論會計師事務所根據有關事實和情況可能採取的適當行動；
（二）如果確定解除業務約定或同時解除業務約定及其客戶關系是適當的，會計師事務所應當就解除的情況及原因，與客戶適當級別的管理層和治理層討論；
（三）考慮是否存在法律法規的規定，要求會計師事務所應當保持現有的客戶關系，或向監管機構報告解除的情況及原因；
（四）記錄重大事項及其咨詢情況、咨詢結論和得出結論的依據。

Ⅲ 會計師事務所為什麼必須審慎選擇客戶

因為高危險客戶會給事務所帶來審計風險，就是鑒證後的報表是企業作假的報表，這樣如果有人訴訟，事務所要承擔審計責任。

會計師事務所不可以在給公司審計的同時為公司提供重大經濟交易的咨詢。因為，會計師事務所提供的審計服務是經濟鑒證服務，同時又提供經濟交易服務，違背了《注冊會計師職業道德准則》要求。其中注冊會計師的獨立性要求注冊會計師具有實質上的獨立性和形式上的獨立。注冊會計師保持實質上的獨立性，這種心態能使審計意見不受有損於職業判斷的任何因素的影響，使人能公正行事，保持客觀和職業謹慎。注冊會計師保持形式上的獨立性，避免出現重大的事實和情況，致使擁有相關信息的理性第三方合理推定會計師事務所或鑒證小組成員的公正性、客觀性或職業謹慎性受到威脅。
此外，注冊會計師不得同時從事與提供專業服務不相容的業務、職業或活動，因為這些業務、職業或活動將損害其獨立、客觀、公正。獨立、客觀、公正是注冊會計師執行審計業務的基本原則，而職業聲譽則是注冊會計師和整個行業賴以生存的命脈。如果注冊會計師從事了有損於或可能有損於其獨立性、客觀性、公正性或職業聲譽的業務、職業或活動，顯然對執業質量和行業形象極為不利。
注冊會計師應當就其向鑒證客戶提供的非鑒證服務與鑒證服務是否相容做出評價。注冊會計師執行的鑒證業務維系著社會公眾利益。如果注冊會計師正在或將要提供的服務與其提供鑒證服務所需要的獨立性發生沖突，就產生了不相容的工作。例如，注冊會計師向審計客戶提供評估服務、內部審計服務、IT系統服務、法律服務以及編制財務報表、管理咨詢等服務，產生自我評價威脅，可能影響其獨立性。注冊會計師在承接上述服務時，應當謹慎行事，通過採取防範措施將影響降至最低，否則，就不應接受此類業務。

Ⅳ 會計師事務所的合夥人擔任審計客戶的公司秘書。該內容為什麼是過度推介

如果擔任審計客戶的公司秘書，這個時候就會更多的站在審計客戶的角度考慮問題，可能會極力的宣傳審計客戶的立場，因此會產生過度推介的不利影響。

Ⅳ 假如會計師事務所的一位合夥人擁有一家人型審計客戶的兩只股票，他又是該業務的合夥人。

肯定都會違反，規定這么嚴是為了防止被審計單位和事務所串通舞弊欺騙投資者哦。

Ⅵ 如何理解會計師事務所合夥人或員工兼任鑒證客戶的秘書會因自我評價和過度推介產生不利影響

首先這里是指的「公司秘書」，而非一般意義上的行政事務上的秘書。
如果擔任審計客戶的公司秘書，這個時候就會更多的站在審計客戶的角度考慮問題，可能會極力的宣傳審計客戶的立場，因此會產生過度推介的不利影響。
公司秘書是對外負責公司信息披露事宜，對內負責籌備董事會會議和股東大會，並負責會議的記錄和會議文件、記錄的保管等事宜的公司高級管理人員。注冊會計師如果兼任公司秘書的話，那麼可能會在審計過程中出現自己評價自己工作成果的情形，所以在這種情況下有可能形成自我評價對獨立性產生的不利影響。

Ⅶ 會計師事務所推介審計客戶的股份是如何理解

有些內幕交易的味道，違法。

Ⅷ 審計中的推介威脅主要指什麼

1、審計中有個過度推介威脅，即「如果會員過度推介客戶或僱傭單位的某種立場或意見，以致其客觀性受到損害，將產生過度推介威脅」。2、其產生情況如下：（1）會計師事務所推介審計客戶的股份。（2）在鑒證客戶與第三方發生訴訟或糾紛時，注冊會計師擔任該客戶的辯護人。

Ⅸ 審計中的過度推介是什麼意思

過度推介簡單說就是有所偏向，過度的推薦和介紹，這樣的話就可能會對獨立性產生不利影響。如站在鑒證客戶的立場上過度發表有利於鑒證客戶的意見或推廣其利益。或在某場合過度推介被審單位的股票。司法鑒證中站在被審單位立場。

通俗理解也就是注冊會計師與鑒證客戶是一家了，這樣就不能夠遵循職業道德基本准則。還有注冊會計師在擔任被審計單位的辯護人的時候，可能會更多的站在被審計單位的角度進行相應的辯護業務活動。

(9)會計師事務所推介審計客戶的股份是什麼意思擴展閱讀

過度推介導致的不利影響

如果會員過度推介客戶或僱傭單位的某種立場或意見，使其客觀性受到損害，將產生過度推介導致的不利影響。過度推介導致的不利影響的情形主要包括：

1、會計師事務所推介審計客戶的股份。

2、在鑒證客戶與第三方發生訴訟或糾紛時，注冊會計師擔任該客戶的辯護人。

Ⅹ 注冊會計師可以向社會公眾推介客戶的股票對還是錯

這個是錯誤的 應該是不可以