沒有交稅退稅做什麼會計科目

❶ 重新交稅和退稅的會計分錄怎麼做

重新上繳你是做去年還是本年的稅收，本年的就正常提正常交，或做成上年的，走以前年度損益調整科目

借：以前年度損益調整
貸：應交稅費

退稅回來
借：銀行存款
貸：以前年度損益調整

❷ 退稅記入哪個會計科目

優惠政策退稅計入營業外收入，退貨退稅按原來計入時的分錄反過來做就行了

❸ 多繳的增值稅不辦理退稅自己補給公司怎麼做會計分錄

如果是商業企業，分錄不要太復雜，明細科目也不用太多 弄的雜自己看著都麻煩
購貨時，假定購貨總價是11700元。不含稅價11700/1.17=10000元
借：庫存商品 10000
應交稅金-應交增值稅（進項稅額）1700
貸：現金/銀行存款/應付賬款 11700
銷售時，假如賣了20000元。不含稅售價20000/1.17=17094.02 稅額 17094.02*17%=2905.98
借：應收賬款/銀行存款/現金 20000
貸：主營業務收入 17094.02
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）2905.98
銷售當月 月底 結轉出庫的成本 ：
借：主營業務成本：10000
貸：庫存商品 10000
銷售當月 月底計提稅金，先確定 應該交的增值稅是多少。如果沒有前期留抵的稅額 直接用銷項稅減去進項稅就可以了。2905.98-1700=1205.98元這是應該交的增值稅。計提增值稅的分錄可以做，也可以不做的，從應交稅金-應交增值稅的明細賬余額就可以查出來應該交多少增值稅，如果應交增值稅的明細賬余額在借方，說明還有留抵的稅，不用交稅。如果在貸方，那個稅額 就是你要交的增值稅了。
計提稅金（附加稅）一定要做分錄的，
應交城建稅=增值稅*7%=1205.98*7%=84.42
應交地方教育費=增值稅*3%=1205.98*3%=36.18
應交教育費附加=增值稅*1%=1205.98*1%=12.06
借：主營業務稅金及附加 132.66
貸：應交稅金-應交城建稅 84.42
其他應交款-應交地方教育費 36.18
其他應交款-應交教育費附加 12.06
次月，交稅時，借：應交稅金-應交稅金（已交稅金）1205.98
應交稅金-應交城建稅 84.42
其他應交款-應交地方教育費 36.18
其他應交款-應交教育費附加 12.06
貸：銀行存款 1338.64
###借 庫存材料
應交稅金-應繳增值稅（進項稅額）
貸 銀行存款
借 銀行存款
貸 主營業務收入
應交稅金-應繳增值稅（銷項稅額）
借 應交稅金-應繳增值稅（已交稅金）
貸 銀行存款
###進貨，借庫存材料1000，借應交稅金-應繳增值稅（進項稅額）170，貸銀行存款1170
出貨，借銀行存款2340，貸主營業務收入2000，貸應交稅金-應繳增值稅（銷項稅額）340
繳稅，借應交稅金-應繳增值稅（已交稅金）170 ，貸銀行存款170
如果存在多交或未交的情況，如下：
未交：借應交稅金-應繳增值稅（轉出未交增值稅），貸應交稅金-未交增值稅
多交：借應交稅金-未交增值稅，貸應交稅金-應繳增值稅（轉出多交增值稅），反應企業尚未抵扣的增值稅。
注意：第二個月如果繳納當月的增值稅，仍用應交稅金-應繳增值稅（已交稅金）；如果是上繳上個月欠的增值稅，那就 借應交稅金-未交增值稅，貸銀行存款。
希望能幫到你
###進項稅可以留抵
當內銷時：
借 銀行存款等
貸 主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
銷售稅額減去進項稅額就是企業應納稅額，如果銷項稅額小於進項稅，進項稅可留抵下期繼續抵扣###進貨：
借：庫存商品
借：應交稅費－應繳增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
銷售：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費－－應繳增值稅（銷項稅額）
月末處理：
借：應交稅費－－應繳增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費－－應交增值稅（已交稅金）
繳納稅款：
借：應交稅金－－應繳增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款

❹ 未入賬退稅金額在科目余額表哪個科目體現怎麼做會計分錄，求高手指點，謝謝!

在「其他應收款－出口退稅」科目核算，根據稅務部門的批復，做會計分錄
借：其他應收款－出口退稅
貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）
希望能幫助到您！

❺ 出口退稅沒退的怎麼進行帳務處理

生產企業出口退稅賬務處理是會計實務中的一個難點，目前，我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行「免、抵、退」稅管理辦法。稅法上，對「免、抵、退」稅辦法有三步處理公式：
一是，當期應納稅額＝當期內銷售貨物銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退不得免徵和抵扣的稅額）－當期留抵稅額；
二是，免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；
三是，當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額。
會計上，實行「免、抵、退」政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。
一是，應納稅額為正數，即免抵後仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下：
借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金———未交增值稅
借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）
二是，應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對於未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大於「免、抵、退」稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：
借：應收補貼款
貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）

❻ 增值稅的退稅，怎麼做會計分錄

增值稅的出口退稅在「其他應收款——應收補貼款」中核算，不計入企業的收入，不計入企業的應納稅所得額，不徵收企業所得稅。

收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收補貼款

一、本科目核算企業除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任准備金、應收分保保險責任准備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。

二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

三、企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記「現金」、「銀行存款」、「賠付成本」等科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

(6)沒有交稅退稅做什麼會計科目擴展閱讀：

企業撥出用於投資、購買物資的各種款項，不得在「其他應收款」科目核算。企業發生其他各種應收款項時，借記「其他應收款」科目，貸記有關科目；收回各種款項時，借記有關科目，貸記「其他應收款」科目。

實行定額備用金制度的企業，對於領用的備用金應當定期向財務會計部門報銷。財務會計部門根據報銷數用現金補足備用金定額時，借記「管理費用」等科目，貸記「現金」或「銀行存款」科目，報銷數和撥補數都不再通過「其他應收款」科目核算。

企業其他應收款與其他單位的資產交換，或者以其他資產換入其他單位的其他應收款等，比照「應收賬款」科目的相關核算規定進行會計處理。

企業應當定期或者至少於每年年度終了，對其他應收款進行檢查，預計其可能發生的壞賬損失，並計提壞賬准備。企業對於不能收回的其他應收款應當查明原因，追究責任。

對確實無法收回的，按照企業的管理許可權，經股東大會或董事會，或經理(廠長)會議或類似機構批准作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬准備。

經批准作為壞賬的其他應收款，借記「壞賬准備」科目，貸記「其他應收款」科目。

已確認並轉銷的壞賬損失，如果以後又收回，按實際收回的金額，借記「其他應收款」科目，貸記「壞賬准備」科目；同時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應收款」科目。

其他應收款科目應按其他應收款的項目分類，並按不同的債務人設置明細賬，進行明細核算。其他應收款科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

❼ 增值稅的退稅，怎麼做會計分錄

是即征即退還是出口退稅呢？
即征即退的會計處理
借：銀行存款
貸：營業外收入
出口退稅的會計處理
借：銀行存款
貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅）

❽ 收到國稅退稅收入記入什麼科目

1、收到的退稅收入應記入「營業外收入」科目里的，所以會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：營業外收入

2、營業外收入是指企業確認與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入，營業外收入主要包括：非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、債務重組利得、企業合並損益、盤盈利得、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

(8)沒有交稅退稅做什麼會計科目擴展閱讀：

營業外收入的賬務處理

①企業轉讓固定資產時，先結轉固定資產原值和已提累計折舊額，借記「固定資產清理」、「累計折舊」科目，貸記「固定資產」科目；收到雙方協議價款，借記「銀行存款」，貸記「固定資產清理」科目。

最後結轉清理損益，若轉出價款高於固定資產賬面凈值，借記「固定資產清理」科目，貸記「營業外收入」科目。

②企業處置無形資產時，應按實際收到的金額等，借記「銀行存款」等科目，按已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」科目，按應支付的相關稅費及其他費用，貸記「應交稅費」、「銀行存款」等科目。

按其賬面余額，貸記「無形資產」科目，按其貸方差額，貸記「營業外收入——處置非流動資產利得」科目，已計提減值准備的，還應同時結轉減值准備。

③確認的政府補助利得，借記「銀行存款」、「遞延收益」等科目，貸記本科目。

(1)與資產相關的政府補助：

收到與資產相關的政府補助時：

借：銀行存款

貸：遞延收益

分配遞延收益時：

借：遞延收益

貸：營業外收入

(2)與收益相關的政府補助

收到與收益相關的政府補助時：

借：銀行存款

貸：營業外收入

❾ 企業所得稅多交也不退稅了怎麼做會計分錄

對多繳所得稅額不辦理退稅可用於抵繳下年度預繳所得稅款
借：所得稅費用—當期所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業所得稅（其他應收款—應收多繳所得稅款）