稅務會計能為團隊帶來什麼
一、稅收與會計密不可分的關系
我們知道，在企業會計處理工作中，公司財務人員總是要計算各種各樣的稅務問題，這些都是避免不了的。無論是國家的硬性規定還是我們的道德意識，我們都知道納稅是我們每個人的義務和責任。所以，每個達到納稅要求的企業和個人都必須履行納稅的義務，這就使得會計與稅務產生了密切的關系。稅務工作在會計工作中佔有很大的比重，因為國家稅法規定了各種各樣的稅，其中包括屬於流轉稅的增值稅、消費稅、營業稅，但我國最近實施了營業稅改增值稅的改革，還有屬於所得稅的企業所得稅和個人所得稅，當然還有很多其他的稅種，筆者覺得我國規定的稅種還蠻多的。當企業的日常經營活動涉及到國家稅法中規定的各種稅種時，企業就必須處理好各項稅務問題並及時向國家稅務部門繳納稅款。
二、重要稅種的會計處理
下面分析一下在稅務處理中涉及較多，佔比重較大的稅種應該怎樣進行會計處理。首先我想說的是增值稅，它在企業經營中經常會涉及到並且它的徵收和計算也相對復雜一些。在流轉稅中佔比例較大的增值稅有三種形式，我國是從2009年開始實行消費型增值稅，這一變化使得企業從其中受益良多，使得公司的稅收負擔得到減弱，在很大程度上也起到了激勵企業投資、更新設備等作用，同時企業發展的更好也會帶動國家整體經濟的繁榮和國家稅收的增加。從定義上來說，增值稅是對出售貨品或供給勞務過程當中達成的增值額來增收的一種稅，它的納稅人主要分為兩大類：一類是小規模納稅人，它也分為經營貨品生產和提供應該交稅的勞動，或者是在從事前面所說的同時還經營貨物品批發、零售的納稅人，並且它的每年應交的增值稅銷售額不能超過50萬元的，適用的徵收率是較低的3%，還有一類則是一般的繳稅人，適用的稅率是17%和較低的13%。對使用13%較低稅率的九項需要我們特別記憶一下。在計算公司應繳納的稅款時我們需要特別注意的是增值稅實行的是價外稅，在計算當期全部的銷項稅額時要把銷售額中已經包含稅的轉換為不包含稅的然後再計算。另外，我們國家在增值稅稅收方面給予了很多的優惠政策和一些減免稅項目，企業都可以很好地把這些政策利用起來以促進自身的不斷發展。因為增值稅是在佔比重較大的流轉稅中占著很大的比重，所以國家也一直在不斷地對其進行改革和完善，我國增值稅的改革從促進產業結構調整的視角入手，包括國家最近剛剛開始實行的營業稅改增值稅，從個別行業先進行試點，先易後難，循序漸進。增值稅之所以在我們國家稅務中占據這么重要的地位，因為通過國家的改革和完善使得它在稅收方面的制度設計更加符合企業發展的需要，更適合我國的社會分工和專業化生產的需求，也被作為企業或個人的納稅人所樂於接受的。在改革中應保持漸進性與穩健性的原則，要使各項改革與我們經濟發展水平相適應，筆者相信國家對增值稅的改革對全社會整體經濟活動的健康運行會做出積極的貢獻。
接著談一談在稅務中同樣也具有重要地位的企業所得稅，我國早期的企業所得稅分別對內資企業和外資企業實行不同的稅收政策，這是由於歷史原因造成的，由於在國家改革開放早期的時候，國家為了促進經濟發展，希望從國外引進一些企業，所以在政策上賦予了外資企業很多的優惠政策。但隨著改革開放和經濟發展，不論是國內發展的要求還是面臨國際市場的壓力要求國家必須建立一個公平、規范、統一的市場環境，這樣才能使我國的社會主義市場經濟又好又快地發展。所以，在1993年的稅制改革中，我國實行了內外資企業統一的所得稅制度，這樣的改革使得稅收環境更為公平並且平衡了稅收負擔，這樣無論是內資企業還是外資企業都得到了公正的對待。從概念上來說，企業所得稅是我國規定的對企業在生產經營過程中的所得和一些其他所得進行徵收的一個稅種。它的納稅人有兩類：一類是居民企業要對來自於我國國內的和國外的所有收入進行繳納；另一類是非居民企業，它是指如果企業沒有在中國境內設置任何的機構場所就只需對在我國境內工作取得的應交稅部分進行稅款繳納。我國企業的所得稅規定的是比例稅率，分別是居民企業實行較高的25%和非居民企業實行較低的20%，在計算公司應交的所得稅款時，最重要的是要先求出公司的應納稅所得額，而在計算時首先要知道企業總的收入，然後要減去國家特殊規定的幾項不需要征稅的收入和免於征稅的收入，減去規定可以進行扣除的部分和在以前的會計年度發生的虧損，所以要依次對這幾項進行確認後計算。對於不需要征稅的收入如國家撥款、依法取得的並歸入政策管理的行政事業性收入等和可以免於征稅的收入如國債利息收入、合格的股息紅利和非營利組織的收入等特殊幾項需要我們特別記憶一下。由於企業所得稅在會計和稅法上的計量不同，也可以採用另一種方法先計算出會計利潤再加減需要調整的事項，比如企業發生的公益性捐贈支出，在稅法中只能對沒到企業一年利潤總額的12%部分進行扣減，所以要把在會計中超出可以扣除的那部分加回來，還有一些其他的調整事項。我國在企業所得稅的規定上也賦予了公司很多的便利政策，如從事國家重視支持的項目可以減半徵收，合格的小型微利企業可以降低到按20%徵收，這樣也促進企業去提高自主創新能力，同時提高了企業的競爭能力也促進國家產業結構更好的調整。我國企業所得稅的一些相關制度也在不斷地改革和發展，這為我國建立更加健全的社會主義市場經濟環境做出很大的貢獻，並且這塊稅收也是構成國家財政收入的一部分非常重要的來源，企業依法納稅使國家財政收入有了一定保證，這樣國家就可以更好地發揮經濟調節的作用。
三、稅務會計的不斷發展
由於會計與稅務這樣的緊密相連，現在也有一個獨立的學科即稅務會計，它也是社會經濟不斷發展的產物，相應的職業稅務會計師也成為了很受歡迎的工作。我們都知道財務會計是為了適應企業經營管理、企業投資人、債權人等的需求，而稅務會計主要是做有關稅收方面的工作幫助納稅人進行納稅管理和稅收籌劃等工作，以貨幣為計量單位對交稅人應遵守的義務實行反映和監督的工作。但稅務會計與財務會計並沒有矛盾的地方，因為稅務會計不能單獨存在，它涉及的工作必須以財務會計中的信息為依據。稅務會計也有很多的特徵，首先就是在法律方面，在進行稅務處理的一系列工作時必須嚴格按照國家的相關會計制度的規定，還有就是它具有獨立性的特徵。稅務會計在滿足國家征稅和企業納稅人的不同要求方面有著不同的目的，國家的稅務管理部門在稅務工作中是為了對納稅人的納稅情況進行監督，避免企業的偷漏稅等各種違反法律規定的行為，據以保證國家財政收入的實現。而企業的納稅人則是希望在國家法律規定的范圍內進行稅收籌劃，以減輕企業嚴重的納稅壓力，並且及時准確地得到企業稅務方面的各項信息，為企業的其他經濟決策提供依據，以保證企業積極健康運轉。稅務會計起著越來越重要的作用，它可以促進稅制的改革越來越晚完善，納稅人在繳納大量的稅款時更為關注國家是否能夠提供一個安全可靠的納稅環境，通過稅務會計企業可以知道自己繳納的稅款是否合理，這樣也使政府的工作得到改進和監督。另外，通過稅務會計在會計處理中的地位越來越重要，也有利於納稅人重視貫徹稅法知識，認真履行納稅義務。同時，稅務會計師作為一個會計專業職位在企業會計崗位中尤為受歡迎，稅務會計師崗位的設置是企業建立完善的現代企業制度所必需的，有人專門與國家的稅收部門進行交涉可以及時了解稅收政策等信息的變動，維護納稅人的合法權益，完善企業內部控制管理制度，降低企業的納稅風險，從而激勵企業積極改善經濟環境，提高經濟利益，獲得更好的發展。
稅收是我國非常重要的財政收入，所以企業無疑面臨著很大的稅務壓力，這樣企業為了減輕一些納稅壓力稅收籌劃在企業工作中也變得尤為重要。簡單的來說，企業要對應交納的稅款進行規劃時，首先企業必須嚴格按照法律的規定，在合理的情形下讓公司會計人員對發生的業務事先規劃好，這樣使得企業需要交的稅款減少或者是另一種情況即企業可以比正常的納稅時間向後延遲一段時間再交稅，這樣企業就可以實現目標。現在不論是在我國還是在一些其他國家對稅收籌劃的概念都沒有非常統一的說法，所以我們可以在現有的各種說法中保有我們自己的看法和見解。但我們在理解和發表見解的時候，對它的最本質的東西不能扭曲，因為雖然國內外的各界人士在提出自己的觀點時，他們表達的說法都包含一樣的特徵，即首先也是最重要就是不能違反法律法規的規范，並且企業的目標十分明確且它的規劃是事先就做好的。或許有一些不了解會計的人會說稅收籌劃只是偷稅、漏稅一種好聽的說法，而當然不是這樣，偷稅是一種違法行為，手段往往是不正當的，企業的籌劃是必須符合國家的規定的，它是一種合法的行為。一般來說，避稅與稅收籌劃之間關系密切。企業的稅收規劃體現在公司生產活動的每一個過程中，包括公司的設立、融資、生產及公司的合並、分立、重組等等。所以，稅收籌劃也可以說是企業通過各種合理的方法對公司生產活動的各個方面來進行統籌管理的一種方式。企業進行籌劃前，需要及時准確地了解大量相關的信息才可以，如企業的組織形式、資產負債等財務信息、企業發展現狀與未來規劃、企業對風險的態度等內部信息，當然還有像政府的稅收政策、法律法規等外部信息。在前面也提到過企業進行稅收的規劃主要有兩個目標，因為企業如果通過一些合理的做法實現了他的目的，這樣就可以為企業整個生產經營和以後的持續發展打下很好的基礎。所以，在企業規劃的時候，它也可以從不同角度出發通過不同的方法達到它想要的效果。比如，企業可以利用國家已經發布的一些優惠的政策，可以通過把費用的扣除額增加來減少稅基，也可以轉換收入性質等方式來降低稅率。隨著我國稅收制度的不斷完善，國家在制定每個稅種的制度時，都有相關的稅收優惠政策，目的就是為了讓企業可以充分利用這些優惠政策來促進自身經濟的發展。然而，在當今這樣激烈的市場競爭環境下，企業要想做一個贏家就必須利用一切合法的優惠政策對企業各個環節進行適當的籌劃，來加強企業經濟管理，調整產業結構不斷優化，這樣才能保持企業競爭力立於不敗之地。國家對稅收籌劃給予了很大的支持和鼓勵，可能有人會覺得企業稅收籌劃之後繳納給國家的稅款減少了，使得國家的財政收入也減少了，但其實並不是這樣，因為企業經過籌劃之後經營管理更加完善，生產規模得到擴大，利潤也不斷增加，這並沒有使國家稅收收入減少，所以這是國家和企業雙贏的事情。所以，國家要不斷地進行稅收各項制度的不斷完善，企業要更好地利用各項優惠政策，這樣國家的經濟會發展得越來越好。
四、辯證的看待和學習知識
說了這么多，都是因為會計與稅務之間的關系非常密切，他們之間的關系是相互促進和制約。會計影響著稅收，因為各種會計理論和核算方法的變更都會促使稅收制度進行不斷地改革和完善。稅收是會計經過不斷地發展才得以產生，只有在會計理論的支持下，稅收才能夠得到不斷完善的發展，經過不斷地發展稅務會計適應經濟發展的要求而得以產生。而稅收也同樣關繫到企業會計處理等等的方法。稅收佔有很重要的地位也使得會計變得越來越重要，也是稅收使得我們的會計行業的業務處理等事情變得尤為復雜，所以說稅收推動了會計的不斷發展，令人想要更加深入地對會計知識進行專研，使得會計的研究范圍更加開闊。稅收也使得會計方法的應用更加廣泛。我們都知道任何事物都具有兩面性，那麼在稅收對會計起著這么多推動作用的同時，也避免不了會有一定的負面影響，因為在稅收上採用的是歷史成本來對會計數據進行處理，這種處理相對來說可能是滯後的，可能不能對會計環境及時快速的做出反應。我們要辯證地看待事情的各個方面。現在我們國家經濟發展得越來越好，盡管現在國家的各項制度也比較完善，但以後對會計和稅收方面的要求還會更加嚴格。所以，我們不能停止去繼續探索，要更加努力的實踐和研究。尤其是在會計和稅收方面，對國家經濟起著不容小覷的作用，我們值得投入更多的時間和經歷去學習這些知識，不管是對我們個人的發展還是為國家做貢獻都是利益無窮的。我們作為當代的大學生，像我一樣已經選擇了會計這個專業學科的學生們，我們更應該知道經濟發展的大趨勢、大潮流。或許有很多的同學並不喜歡會計這個行業，只是因為一些其他的因素而不得以選擇了，有一句大家都知道的話「既來之則安之」，所以我想說我們是既選之則安之。全球的經濟都在不斷向前發展著，所以會計行業的要求也會越來越高，我們只有更加刻苦多學會計知識和稅務知識，這樣我們自己也才能在社會上立足，獲得更好的發展
2. 稅務會計與財務會計分離給我過帶來的主要影響
中國的會計改革和改革稅收制度的持續發展和改善中國的社會主義市場經濟系統，取得了豐碩的成果，中國的財政，稅務系統，並在同一時間的會計職能的轉變，改變和提高稅收會計管理會計與財務會計之間的差距越來越大。變得更完整的稅法，稅收管理越來越嚴格，計算方法已變得更加復雜，會計准則的企業，企業會計制度，以及一系列的稅收法律，法規的完善，使得財務會計的目標稅務會計逐漸出現差異，其會計事項出現劃分，因此，稅務會計與財務會計的分離問題已經引起了廣泛的關注。
稅務會計與財務會計稅務會計的定義和基本功能相對稅收法律制度為准繩，貨幣計量單位，使用的會計原則和方法，形成納稅人應納的稅款，申報付款反映和監督管理活動。稅收，會計等結合起來，形成一個跨學科的。
稅務會計應根據稅法規定，正確計算和繳納稅款，所以不漏，准確;保證，在此期間的稅收依法繳納稅收，不拖不佔，迅速返回。
形成應納稅款的納稅人，申報繳納，以反映和監督稅務會計的基本功能。稅務會計記錄納稅人的納稅責任，並支付計算，匯總，編制納稅申報，稅務會計的納稅人繳納的稅項負債，控制，檢查，以及違反補救措施和制裁。這反映和監督，只能作為納稅人的經營單位納稅人的會計人員來執行。
第二，有不同方面的企業稅務會計和企業財務會計，管理會計稅務會計是不是從來沒有過的，但社會經濟發展到一定階段，這是一個新的邊緣會計學科。稅務會計作為一個實質性的工作並不是獨立存在的，與財務會計，屬於相同的會計學科領域。它是基於財務會計的基礎上生產和經營活動的納稅人核算和監督。因此，稅務會計信息一般來自財務會計，他只是不符合現行稅法和會計事項的財務會計處理，或者進行稅收籌劃的目的，需要調整事宜，稅務會計法，調整，調整後的會計條目，再融資財務會計賬簿或報告。不過，相比與企業財務會計，管理會計，區別體現在三個方面：
（一）企業稅務會計，稅法的約束下運作。
對於企業財務會計方法，加工方法，企業可以「企業會計准則」和「企業財務通則，並用自己的生產和經營的實際需要進行選擇，按照會計准則的財務業績企業和企業利益相關者（包括銀行，債務人，潛在投資者）提供真實資料，以方便他們的投資決策，但作為企業的稅務會計師，必須嚴格按照稅法（條例）及其實施細則的操作須繳稅限制，不能任意選擇或更改，根據的實際稅收占的收入，成本，利潤和收入稅會計系統，它的目的是確保充分實現國家的稅收，經濟調節和公平的稅收，國家稅務部門和管理者提供有用的信息，例如，企業財務會計，管理會計，固定資產折舊根據現行財政體制，法，雙倍余額遞減法，年齡總和法多年的平均數幾個如何選擇，根據實際情況，一個物種的加權平均，存貨核算，後進先出法，先進後出法五種方法，可能使用不同的計價方法有些不同種類的庫存估值，不能任意改變，但必須報稅務機關批准或備案的企業所得稅按照企業所得稅條例「和實施細則的規定，只有這樣，固定資產折舊和存貨核算方法，會計換句話說，企業的經濟行為和財務會計，當它涉及到稅收問題，稅務法規應根據相應的會計處理與稅法規定不一致的財務會計制度的要求，稅收法規為准繩，使必要的調整。
（二）企業稅務會計是反映和監督的工具，以滿足他們的稅務責任。
企業稅務會計作為會計學科的貨幣資金運動過程中的一個分支，其業務系統和全面反映和監督的性能財務會計業務的會計制度和會計准則，財務會計強調遵守會計准則，按照會計制度的基礎上，處理的經濟和商業的稅收活動，具有相對的獨立性和特殊性。會計制度和會計人員根據自己的理解和一些相同的經濟和商業的特殊情況，可能不同的表達方式，不同的會計，這是會計核算和會計標準的靈活性，具有彈性的正常表現，按照權責發生制和配比原則，以使報表公允地反映特定會計期間企業財務狀況和經營成果，使企業在某些情況下，收入和支出的合理估計，這一點，在一個特定的時間，財務會計可以考慮貨幣的不穩定的因素，如價格變動的情況下，通過會計估值方法的選擇，尋求測量模型，可以更合理的反映價格變動的影響，是基於國家的稅法，稅務會計，企業稅務會計師應該有一個獨立的處理方針，按照現金收付系統，如房地產稅的原則，房地產已被出售，即使買方沒有支付房款，房地產經紀人必須按「權責發生制」記錄為收入;稅法考慮的房地產企業繳納稅款的能力，根據房地產業務收取房款確定納稅時間，「收付實現制」的計稅基礎會計。為了保障稅收收入的同時，容易保持，一般不容許估計的收入和支出。通過損益和財務會計的企業稅務會計程序和結果，尤其是從營業收入扣除經營成本准則及財務會計，如財務會計違規操作的各種罰款和沒收財產轉換成錢從非營業外支出科目列支，該公司可結算前的利潤中扣除，但稅法規定規定不得在計算應納稅所得額中扣除;財務會計包括行政開支，業務招待費結算前允許收取的利潤，但稅法規定，只允許按一定比例扣除，多餘的應該包含在收益中的所得稅。此外，稅務會計堅持歷史成本，不考慮貨幣的時間價值的變化，更注重的事項可以預期，以確保企業所得稅活動按照稅法規定，稅務會計的工作，反映的稅額及時支付，取適量匯款，防止偷竊，逃跑，作弊，拖欠稅款的問題，確保企業認真完全履行納稅義務的，避免處罰所造成的損失是不熟悉的稅務法律，不完全是納稅人。
（三）企業稅務會計稅務規劃。
企業稅務會計不只是反映了稅收資金運動和監督，還可以通過稅收負擔的因素分析等方法，使納稅人更清楚地用合法的手段來達到少繳稅的目的。具體來說，是指稅法和特點的基礎上的企業稅務會計的具體規定進行生產和經營，規劃經營方式和稅收活動，使稅法和稅收優惠，少繳稅或不超過稅，減稅的目的，例如，中國企業暫行條例增值稅法「規定現在一套一次性付款的方式，企業收到或得到的憑據，索取的收購價一天的銷售收入予以確認，企業採取了代收貨款或傭金的支付方式，貨物的問題，並做適當當天收集程序銷售收入的確認，企業信貸和分期付款銷售的商品，按照合同規定，收集銷售收入確認的日期。因此，企業可根據企業的產品銷售策略，選擇適當的收入確認方式，盡可能晚地確認銷售收入，推遲納稅責任，使其推遲繳納所得稅，這可以被視作利息提供的免息貸款，由國家企業的話，這是很有幫助的。另一個例子是長期債券投資溢價，折價攤銷方法的選擇，例如。企業長期債券投資溢價或折價採用直線法或實際利率法攤銷。投資於債券，各企業的投資收益，從而增加稅前利潤的債券利息收入應計利息及攤銷溢價或總應計利息及當前攤銷的折價間電流差異。由於採用直線法攤銷的折價或者溢價金額相等，因此確認投資收益是相等的;使用實際利率法攤銷的折價或者溢價金額，因此確認投資收益逐步減少或逐漸增加增加的趨勢。因此，當企業除了利息收入免稅債券溢價或折價購入的債券以外，選擇直線法攤銷保費或選擇實際利率法攤銷的折扣相對於債券存續期間投資推遲收入確認的會計期間，從而降低稅負，為了獲得遞延稅項利益。
第三，需要建立企業稅務會計的企業稅務會計的建立，不僅是企業為了適應收集和管理的需求稅法和稅務部門的需求，它也涉及領域的社會和經濟生活的許多方面。它的必要性：
（一）會計制度需要改革。
中國會計改革的目標是建立一個真實而公平地反映企業會計准則的會計信息系統，而不是指定的會計，這使得財務會計有很大的靈活性。隨著企業會計制度，企業會計准則，企業財務會計目標更明確的信息是會計信息使用者的實施，折舊使財務會計及稅務凈勝球的目標越來越大，只為了使稅務會計從財務會計的分離按照新的會計制度，會計准則，會計監督，才能使會計改革的財務會計被證明是有效的。
（二）需要改善我們的稅收制度。
稅改革，中國的稅收制度不斷提高，逐步建立起一個多稅，稅收調節系統的多環節，多層次，基本符合的完整性稅，稅率，稅收的公平原則的要求，有利於稅收征管國家財政收入的使用和發揮作用的經濟杠桿調節經濟的雙重作用。在財務會計與稅務會計的一個系統，穩定稅基，規范支付行為，優化稅收收入水平的要求和稅收工作的復雜性，不可能將反映在企業會計准則及制度11。有時候，企業可能會在自己的利益，會利用稅法的不完善，通過調整會計數據，修正一個企業的財務決策，以達到少繳稅的目的，因此，作為一個納稅人，不論其經濟性質，組織形式和經濟范圍，需要建立一個統一的稅務會計，需要適應的法律，合理，准確的納稅。
（三）建立完善稅制和稅收征管的企業稅務會計是必然的選擇。
首先，有利於保證國家稅款及時，足額支付。企業配置既懂稅法，精通會計業務，會計人員的特別稅，按照稅法和及時的生產和經營，備案和繳納稅，及時，准確，符合退稅義務。其次，它有利於區分稅企業的權力和責任，擺脫復雜的財務賬簿和報表，檢查，使用更少的人手，充分和有效地履行稅務部門的職責應該有稅務官員。第三，是有利的稅收結構的改善。企業稅務會計，財務會計，管理會計，企業所得稅的企業稅收制度經過潛心研究的資金的運動是相對獨立，有助於國家稅務官員，以提高專業化水平，也使稅收征管和稅務部門更容易發現的薄弱環節和稅收制度的不完善，從而加快稅收征管的法制化，規范化，正義的過程中，進一步加快稅制完善的過程。
（四）建立企業稅務會計是追求自身利益和需要改進管理。
企業作為納稅人應該忠實履行繳稅義務，不僅他自己的利益，片面追求企業利潤的最大化，最大限度地減少納稅額，一方面，企業要認真改造的納稅人，另一方面一方面也應有權充分享受稅收，如有權申請減稅，免稅，退稅，有權要求稅務部門有關稅收問題的回答。稅務罰款要求聽證會的權利，有權向上級稅務機關申請復議。上級稅務機關的復議拒絕接受前人民法院提起訴訟的權利。稅務幹部瀆職行為，有報告或者檢舉的權利。根據稅法的前提下，有權決定業務，業務類型，以減輕他們的稅務負擔。要充分享受征稅權，必須熟悉稅法，不僅知名的稅法和稅收稅法原則，應該是精通各類稅種的實施細節，具體的法規補充規定;稅收角度看，不僅要站在知名稅法，也應該站在納稅人的角度來看，糾正納稅人的會計處理方法。會計信息往往是重點部門的財政，稅收，信貸的需求，忽視了企業會計信息的需求是不利於企業加強管理的需要。獨立稅務會計從財務會計，企業可以根據自身特點，在可供選擇的范圍內選擇會計處理程序的實際情況，適合企業，方法，從經濟角度來看，反映真實經營業績的和財務狀況，而不必完全遵循稅法開展會計業務處理。財務和會計人員把重點放在加強管理，以減少不必要的繁文縟節，會計方面的工作，並作出及時的商業利益，明智的財務決定。
（五）建立企業稅務會計是市場化經營的重要手段。
首先，在市場經濟的條件下，轉換政府職能，所有權與經營權相分離，體現在會計利潤和稅收會計，兩個系統的分離將成為一種必然。其次，組織和運作模式已成為多元化，民營，私營企業已成為不可忽視的經濟力量，兩種會計系統更適合他們。最後，要求市場經濟的等價交換，納稅人的結合點和利益分配機制，從稅收的角度來看，是有一定的矛盾的同時，國家干千方百計確保稅收收入，納稅人想方設法少付，不付稅，稅務會計的出現恰恰滿足了雙方的要求，根據稅法規定允許企業，以確保稅收優惠待遇是一個常識，也有一些「灰色地帶「此外，如果目前的稅法規定，納稅人從自己的利益出發，採取迴避，避免必須避免長期被後期的策略是合理和法規動議。當然，稅務機關在稅收實踐中，主動發現，的被動發現稅收立法，執法和問題的漏洞應及時採取補救措施，以堵塞漏洞。合理的稅務會計制度既要保證國家稅收的要求，保障了納稅人的利益，促進經濟中的巨大作用。
（六）企業稅務會計的建立，是提高國民經濟核算體系，加強國家宏觀調控的需要。
為了加強國家調控國民經濟的能力，提高社會效益和經濟效益，借鑒國際經驗，在1987年的「宏觀會計研究，試圖提供信息服務，為國家經濟活動的國家調控的通過的國民賬戶體系。遺憾的是，該系統尚未成其組成部分的企業稅務會計的宏觀和微觀經濟管理的頭腦，「稅收支出」（即，國家先後採取了多種方式，饒給納稅人的利益）是一個模糊的概念，現有的國民經濟核算體系，包括只有在國民收入核算，投入產出核算，資金核算，國家資產負債表，國際收支付款及其他零件。當然，這是企業的會計，微占預留的稅收資金流動，使稅收收入占國家財政收入的90％以上，不能佔在密切相關的法律根據，因為宏觀經濟政策的基礎上制定稅法和經濟發展水平，因而稅務高度地體現了國家宏觀經濟管理的要求，財務會計核算，按照會計理論和會計實務，反映投資者實現自己的資產價值，需要增值主要是為了滿足微型企業，投資者的需求。由於多元投資主體，多種所有制經濟並存的出現，如果不再財務會計與稅務會計分離的會計繼續實施忙裡忙外，會影響會計信息質量，因此，它不能真實，客觀地反映其經營業績及財務狀況，如果獨立的財務會計，稅務會計公司可以擁有更大的自主權，可以選擇適合自己的會計處理方法允許的范圍內，它提供的會計信息真實，客觀和公平的觀點，企業的財務狀況和經營成果，這是有利於投資者決策，也有利於國家的宏觀決策，因此，企業以設置起來企業稅務會計在完善國民經濟核算體系，需要加強國家的宏觀調控。
（七）建立企業稅務會計是中國經濟與國際標准接軌的必然要求。財務會計是一個外部報告會計，投資者，債權人及其他會計信息使用者提供有用的會計信息，它必須符合一般公認會計原則的要求，才能真正反映企業的財務狀況和經營成果的納稅人，不能要求受到稅法隨著經濟形勢的變化的制約，不能更改，在稅法的變化，但它沒有按稅法規定計算和繳納稅款，為解決這一矛盾，只有建立稅務會計，自二十世紀開始以來，稅務會計逐步完善，受到普遍重視，並發展成為一個重要的會計學科。自從中國實施改革開放以來，越來越多的外商投資企業和外國企業，他們的投資也越來越大，越來越多的外國企業投資，以符合國際慣例的稅收，改善投資環境，以防止國際避稅，維護經濟利益和企業利益，進一步擴大我們的國際經濟交流，建立獨立的稅務會計是也非常有必要的。稅務會計的建立，中國的金融的工作人員都可能不會是稅法的限制，以縮小與國際會計准則的差異，並真正按照真實而公允的會計信息的要求。
四，存在的問題，建立企業稅務會計及改進的方法1。稅收制度不健全，收集和管理，會計管理不同步。 1，實施新的稅收制度，這是難以適應「企業會計准則」和「企業財務通則已經核算內容。尤其是現在的價內稅和外國稅收的價格並存的增值稅小規模納稅人和一般納稅人角色逆轉，日常核算復雜。開始實施新的稅收制度，為價外稅會計處理首次實現增值。有相當一部分企業的會計人員對期初存貨處理，包括降低稅收，視為銷售稅及其他會計處理不熟悉的企業稅務會計是混亂。在稅收征管中，出現了大量由於負增值和低申報的增值稅一般納稅人，稅收政策，並做出了相應的變動，國家稅務機關為增值稅一般納稅人認定以縮小一般納稅人的認定更仔細范圍，迫使企業改變了稅收會計。結合，例如，會計制度和稅收規定的時間確認收入，支出，資產，負債和范圍，稅前會計利潤和應納稅所得額的差異，這些差異之間包括永久性差異和時間性差異，准確核算分歧，按照法等等，這是必要的調整應納稅所得額，計算及支付，直接由督察稅後，稅收官員，會計核算工作的繁瑣性認識不夠，未能幫助調整賬務處理，所以它占的損失，導致稅務會計的混亂。
缺乏規范的會計准則及稅務會計。稅務會計主體的應納稅額，然後根據各自的稅種，如增值稅會計科目「增值稅，營業稅科目」應交營業稅的會計處理設置的兩個科目目前的會計制度，並頒布新的稅收，除了稅收企業會計人員的會計處理組獨立輸出只能知道實際繳納未繳稅款無法直接從書本上獲得，是很難從一個統一的文本比較系統的了解和掌握稅收會計方法。稅計繳的過程中，困難的事務，如工業企業在購買材料環節，它是必要的，確定購買增值稅和原材料成本方面，但也對消費稅的計算購買部分稅款法律允許扣除消費稅，由於消費稅並不是所有企業普遍徵收的稅。往往造成稅務失誤，造成不必要的麻煩，提高會計人員的工作量。，雖然主核算方法的最低要求會計人員，但要求所有會計人員都精通稅法，顯然，這是不可能的。
3，稅務機關會計人員缺乏有效的監督，稅務會計人員提高質量的影響實際工作中，要配備的思想家和稅務法規，又精通專業的稅務會計業務的會計人員，會計人員管理統一由各級財政部門的培訓，認證和評估，但在會計稅收業務不會是能夠實現稅務機關，稅務機關缺乏剛性監督會計工作的要求。「稅收集中國管理法」第二十37「企業的失敗，以保持和維持書籍或保管憑單人民共和國和的相關信息，責令限期改正，逾期不改正的，可以處以2000元以內罰款，情節嚴重的，處以1000元至10000元的罰款，但造成了混亂，會計賬簿仍然不能使規范的懲罰，更何況企業會計管理層隨後由財政部門制定的「企業會計准則」企業會計制度「，解釋權是不是稅務機關只能通過一般的稅法宣傳和公示公告通知良好的會計結算，我們知道對於企業會計人員掌握稅務會計方法，除了自己的學習此外，最好的辦法是稅務會計制度的培訓和考試，但稅務機關有沒有這樣的權利，這客觀上影響了部分企業會計人員的稅務會計技能增加，影響稅務會計的發展。 4，缺乏獨立行使稅收執法稅權，是國家財政收入的主要來源，納稅人必須承擔的經濟成本，稅務機關直屬管理，但也有很大的關系，尤其是土地增值稅，因此，稅務機關是否獨立行使稅收執法權，無論是政府和納稅人，都具有十分重要的意義。目前，當地政府作為一個獨立的經濟利益的演員直接參與經濟生活中，往往在稅收征管中的直接干預各級稅務機關的執法活動偏離法治的軌道，但也影響國家的稅收
上述問題，進行了以下改進。
1，稅收政策的變化，應充分考慮到稅務會計變動，新增值稅實施後可能產生的後果，稅收和直接成本和收入佔分開，稅收更加科學的方法，但增值稅小規模納稅人，一般納稅人標准，停止在回顧期內確定關閉或停止購買票（增值稅發票）業務間歇性中斷;虛假的納稅會計方法，導致一些公司減稅，這些都應該在未來的稅建議財政部和國家工商行政管理總局的設計和收集工作進行了全面
應該建立一個統一的規范稅務會計，稅務中介機構加快發展。稅務稅務法律及法規制定過程中應盡量保持一個相對穩定的稅務會計方法，在此基礎上，稅收會計核算方法，統一匯編的權威和規范的文本，會計教學和必要的培訓，參與各種稅費
3. 求論文,題目：結合本企業情況，淺談你對稅務會計師的認識與作用
隨著我國經濟體制改革的不斷深入和現代企業制度的不斷完善，多元化的股權結構和債權結構代替了政府投資一統天下的格局，這就要求政府通過政策法規、貨幣政策等手段來實現對企業各項經濟活動的宏觀調控。
企業如何在社會主義市場經濟中維護自身的權益，合理合法規避風險，稅務會計師的出現很好地解決了這個問題。自己結合工作實際，從對稅務會計師的認識出發,分析其作用。
一、稅務會計師的涵義
稅務會計師是以國家現行稅收法律為依據，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法，連續、系統、全面地對納稅人應納稅款的形式，計算和繳納；即稅務活動所引起的資金運動進行核算和監督，以及稅務統籌管理、稅務檢查、納稅籌劃等一系列與稅務相關的稅務工作，以保障國家利益和納稅人合法權益的一種企業稅務會計專職崗位和專業會計人才。
二、稅務會計與財務會計的關系
稅務會計是從企業會計中分離出來的，是企業會計的一個特殊領域，是以財務會計為基礎的，它對財務會計處理中與現行稅法不相符的會計事項，或出於稅務籌劃目的需要調整的事項，按稅務會計的方法計算、調整，再融入到財務會計中去，兩者相互補充、相互配合，共同對納稅人的生產經營活動進行核算與監督，但二者也有明顯的差異。
1.目標不同
財務會計所提供的信息，除了為綜合部門及外界有關經濟利益者服務外，更主要的是為企業本身的生產經營服務；而稅務會計的目標主要是向各級稅務機關等稅務會計信息使用者提供有助於其進行稅務決策的會計信息。
2.核算基礎、處理依據不同
二者最主要的差別在於收益實現的時間和費用的可扣減性上。稅收制度是收付實現制與權責發生制的結合，這與財務會計所依據的持續經營假定是相矛盾的。財務會計只遵循財務會計准則、制度處理各種經濟業務，而稅務會計要遵循稅務會計的一般原則，也要遵守與稅收法規不相矛盾的財務會計一般原則。
三、稅務會計師的作用
1.實現納稅籌劃、降低稅務成本
納稅籌劃是納稅人在符合國家法律及稅收法規的前提下，按照稅收政策法規的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案，處理自己的生產、經營和投資、理財活動的一種企業籌劃行為。
案例：我公司將臨街商鋪出租給商戶，雙方商定的商鋪年租金為200000元，其中包括水、電、暖費20000元，按照此方案，年應納的房產稅稅額為：
200000×12%=24000（元）
由稅務會計師建議，決定將商鋪年租金定為180000元，水、電、暖費由承租者按實際發生額另行結算，按照此方案，年應納的房產稅額為：
180000×12%=21600（元）
比採用原方案少繳納房產稅24000-21600=2400（元）
通過以上案例，我們知道納稅籌劃有助於降低企業納稅成本，幫助企業實現財務目標，維護企業的經濟利益，保障投資者的權益。同時，隨著我國稅法越來越健全，稅收管理越來越嚴格，企業配備精通稅收業務的稅務會計人員，能夠正確合法地處理有關涉稅事宜，避免因違反稅法而遭受處罰。
2.完善企業稅務管理，降低涉稅風險
目前，我國企業普遍存在不懂稅收籌劃和稅務內部管理的問題，這樣造成企業可能因不懂納稅籌劃甚至未正確計算稅款而多繳稅，稅負居高不下，使企業正當的稅收權利得不到依法保障，或由於不懂法，造成偷逃稅款而被稅務機關處罰。
企業如何規避涉稅風險，實現企業財務目標，提高企業形象，完善企業稅務管理制度非常重要。
企業稅務管理是指企業採用稅務計劃、決策、控制、組織實施等方法，達到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本，實現稅收成本最小化的經營管理活動。
案例：公司對外銷售一棟普通住宅樓，稅務會計師提議，設立獨立核算的銷售公司。按照稅法有關規定，納稅人建造普通標准住宅出售，增值率未超過20%的，免徵土地增值稅；增值率超過20%的，應就其全部增值額按規定計稅。公司設立銷售公司後，先將房地產銷售給子公司，子公司再將其對外銷售，公司在向子公司銷售房地產的時候可以將增值率控制在20%以內，這樣這個環節就可以免徵土地增值稅，而只就對外銷售徵收土地增值稅。
假設公司房地產的成本是100萬，方案一：直接以200萬元對外銷售；方案二：先以120萬元的價格銷售給子公司，子公司再以200萬元的價格對外銷售。
方案一：應納土地增值稅
增值率=（200-100）/100×100%=100%
土地增值稅=（200-100）×40%-100×5%=35（萬元）
方案二：增值率=（120-100）/100×100%=20%
因為增值率在20%以內，所以免徵土地增值稅。方案二能夠實現免稅效果，為企業節省了很多成本。
通過上述案例，使我們認識到稅務會計師可以加強企業稅務計劃管理，指導企業涉稅實務，監督稅務行為，促進企業改善經營管理，並參與涉稅決策，避免企業採取非法途徑減輕稅負成本而導致的潛在風險。
3.增強企業管理，提高企業效益
⑴降低成本，提高企業經濟效益。
通過稅務籌劃，加強企業稅務管理，降低稅收成本，提高企業經濟利益，使企業在競爭激烈的市場中佔得先機。
⑵維護納稅人的合法權益。
納稅人在依法及時、足額繳納稅額時，也要依法進行稅收籌劃，減少稅收成本。
稅務會計師正是站在納稅人的角度正確進行有關納稅的會計處理，採用合法手段達到合理減稅的目標。
⑶有利於增強納稅意識。
依法納稅是每個納稅人應盡的義務，否則將受到相應的處罰。
這就要求稅務會計師必須熟悉稅法，了解涉稅資金運動規律，盡可能地及時足額繳納稅款，樹立依法納稅光榮的觀念，自覺履行納稅義務。
總之，設立企業稅務會計，是規范企業行為，促進企業增強法律意識，降低納稅風險，防止和減少稅款流失，提高會計人員素質的重要措施，是強化征納雙方的管理意識和競爭意識的有效途徑，是會計改革和稅制改革，適應建立現代企業制度的客觀現實性需要。（作者單位：太原新森實業有限公司）
4. 做稅務會計應該怎麼樣做
做一名優秀的財稅會計，做好以下幾點：
1、負責一個企業的稅務，首非常清楚公司的經營范圍。
經營期限。我要求你的回答的要和營業執照上註明的一模一樣。搞財稅工作，最重要的是細心，連經營什麼就點要求都做不到，那還能要求什麼？
2、你要有足夠的稅務知識。
中國稅法條目繁多，內容復雜。不要求自己全部都懂得、記得，只要求自己熟知自已企業會涉及到的所有稅收規定。要熟知你經營范圍各類產品的稅率、稅負率、毛利率，正確熟練掌握稅收政策改變後賬務處理的銜接技巧。
3、具備相應的財務知識。
光懂稅務而不懂財務就想搞好一個企業的稅務工作，那根本就是不可能的。就想稅務人員一樣，不懂財務怎麼能稽查企業的帳呢？不要求自己是注會或會計師，但起碼對本企業常遇到的會計處理能夠做到信手拈來。只有這樣，才能幫助企業在稅務風險來臨之前逃離危險。因為所有業務的處理最終會在帳務中顯示出來，所以，會計憑證填寫的合規合法就非常重要了。
4、 具有敏感性和靈活性。能夠從新聞或消息中發現稅收政策的變動將會給企業帶來的影響，從而及時做出有利於企業的行為。能夠從日常的閱讀或學習中發現對企業有利或相關的處理，使企業從中獲利。
每天要看新聞，特別是經濟頻道，掌握國家經濟形勢很重要。還要掌握本企業的每年的奮斗目標和領導每個時期的意圖，掌握企業各部門的工作流程，隨時調整稅收預測，給領導提示節稅環節。靈活掌握公司的納稅情況，達到節稅。
5、具有較好的人際交往能力，你是和稅務局的同志打交道，在很多時候，和稅務局的同志溝通使其理解你們企業的處理是合規合法是非常非常重要的。因為各地稅務機關甚至每個人都會對中國稅法產生不一樣的理解，如何讓對方理解企業的行為是不違法是合理的？如何和稅務局保持一個較好的稅企業關系，企業稅務人員的重要性就體現出來了。所以，較好的人際交往能力對於經常和稅務局打交道的你來說也是至關重的。
6、保持謙虛低調，不要認為自己企業是當地數一數二的NB企業，不要因為是注冊會計師或注冊稅務師，就在和稅務局打交道時，總覺得高人一籌。和人交往，保持平和、謙虛是非常重要的！特別是和稅務局這種實權部門，更應如此！越是大企業、反而越應謙虛，越有注會和注稅師證你約要謙虛。因為這樣，你辦事時，效果反而會更好。當然，是謙虛而不是謙卑！保持好這個度，才能在做好事情的同時，讓對方對自己還保有一份應有認可。
5. 關於對稅務會計的理解
設立我國企業稅務會計探析 內容提要：隨著我國財政、稅收體制的完善和會計職能的變革，稅務會計與企業財務會計、管理會計之間的分工越來越明確。鑒於我國稅法越來越健全、稅收管理越來越嚴格、計算要求越來越細化。本文作者認為，借鑒一些發達國家的經驗，將企業稅務會計從企業財務會計、管理會計中分立出來，不僅有可能，而且很有必要。
一、企業稅務會計的發展、作用及特徵
企業稅務會計逐漸從企業財務會計、管理會計中分立出來，成為相對獨立的會計分支，是從第二次世界大戰後的美國開始的。特別是進入80年代以後，企業稅務會計被人們當作一門學科加以研究。美國著名會計學家亨德里克森指出：「很多小企業，會計的目的是為了編制所得稅申報表，甚至不少企業若不是為了納稅根本不會記賬。即使對大公司來說，納稅也是會計師們的一個主要問題。……稅法對於提高會計實踐水準具有極大影響，並促進一般會計實務的改進及一致性的保持。……通過稅法還可以促進會計觀念的發展。如促進尋求更好的折舊方法和存貨計價方法，澄清了計稅收益的實質和所應包括的，范圍等等。」可見，企業稅務會計對於企業利用稅法取得合法利益以及確保不固納稅方面的任何疏漏而給企業造成不必要的損失具有重要作用。我國從1994年稅制改革以後，稅務管理得到加強。增值稅憑專用發票抵扣稅額方法的實行，使應納稅額的核算逐步走向規范化。對此，各地稅務機關試行了在企業財務會計人員中培訓辦稅員，指定取得辦稅員合格證的會計人員辦理納稅事項辦法。這一辦法，完善了企業涉稅事項的會計核算，可以說是建立我國企業稅務會計的初步探索。
與企業財務會計、管理會計相比較，企業稅務會計的特殊性體現在三個萬面：
（一）企業稅務會計要在稅法的制約下操作
對於企業財務會計核算方法、處理方法等，企業可以根據《企業會計准則》和《企業財務通則》，並結合自身生產經營實際需要加以選擇。但作為企業稅務會計，必須嚴格按照稅法（條例）及其實施細則的規定運作，受稅收規定製約，不能任意選擇或更改。例如企業財務會計、管理會計在固定資產的折舊上、可在現行財務制度規定的平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年限總和法等幾種方法中選擇，採用其中一種；在存貨核算中，企業可在加權平均法、後進先出法、先進先出法等五種方法中選擇。但企業稅務會計只能依照稅收規定的固定資產折舊方式及存貨核算方法進行核算，並需報稅務機關批准或備案。也就是說，企業的經濟行為和財務會計核算涉及到稅務問題時，應以稅收規定為依據進行相應的會計處理；財務會計制度與稅收規定要求不一致時，應以稅收規定為准繩，進行必要的調整。
（二）企業稅務會計是反映和監督企業履行稅收義務的工具
企業稅務會計作為會計學科的一個分支，對企業以貨幣表現稅務活動的資金運動過程進行系統。全面的反映和監督，具有其相對的獨立性和特殊性。因為稅收規定的計稅依據與企業會計記載反映的依據並不總是一致的，處理方法、計算口徑不可避免地會出現差異。對此，企業稅務會計應有一套自身獨立的處理准則，通過稅務會計工作所反映出來的情況，保證企業的稅務活動按照稅收規定進行，使應納稅金及時、足額地解繳，防止偷、逃、騙、欠稅問題發生，保證企業認真、完整、正確地履行納稅義務，避免因不熟悉稅收規定、未盡納稅義務而受處罰所導致的損失。
（三）企業稅務會計具有稅收籌劃的作用
企業稅務會計不僅僅是對稅務資金運動的反映和監督，而且能通過稅負因素分析等方法，使納稅人更加明確地利用合法手段來達到保護自己的合法權益的目的。具體地說，是指企業稅務會計依據稅收的具體規定和自身生產經營的特點，籌劃企業的經營方式及納稅活動，使之既依法納稅，又可享受稅收優惠，實現企業不多繳稅、減輕稅負的目的。
二、設立企業稅務會計的必要性
（一）設立企業稅務會計是稅收制度與會計制度的差別日趨明顯的必然要求
目前，企業納稅仍然依賴於財務會計的賬簿和報表，其財務人員在申報納稅時，頭腦中往往沒有稅務資金流動的清晰、完整，系統的觀念，導致在多層次、多環節、多稅利的復合稅制下顯得無能為力。在較多的情況下只能機械地接受稅務機關的指示或處理。在現實情況下，企業稅務會計只能成為財務會計的簡單附屬，而財務會計又不能全面行使稅務會計的職能，二者互相牽制，影響了各自職能的充分發揮。
現行的稅制已日趨完善，它與會計制度的差別越來越明顯。（l）目的不同。財務會計所提供的信息，除了為綜合部門及外界有關經濟利益者 服務外，更主要的是為企業本身的生產經營服務；而企業稅務會計則要根據現行稅收規定和徵收辦法計算應納稅額，正確履行納稅義務。例如納稅申報和稅款解繳是稅收資金運動的結果和終點，是稅務會計應反映和監督的重要內容。由於各稅種的計稅依據和征稅方法不同，同一稅種在不同行 業的納稅人之間的會計核算方法也不盡一致，所以反映各種稅款繳納的方法各不相同。企業應按稅收規定，結合本行業會計特點進行正確的核算。（2）核算基礎、處理方法不同。當前企業會計准則 和財務通則規定，企業的財務會計必須在「收付實現制」與「權責發生制」中選擇一種作為會計核算基礎，一經選定，不得更改。而企業稅務會計則不同。因為根據稅收規定，在計算應稅所得時既要保證納稅人有立即支付貨幣資金的能力和稅務機關有徵收當前收入的必要性，又要考慮徵收管理方便，所以稅收制度是收付實現制與權責發生制的結合，是實施會計處理的「聯合基礎」。例如房產稅，商品房一經售出，即使購買方未付清房款，房地產商都得按「權責發生制」記入收入；但稅法考慮到房地產商支付稅款能力，規定根據房地產商是否收到房款來確定納稅時間，即以「收付實現制」作稅務會計基礎。又如企業計提上繳主管部門管理費時，先按權責發生制加以提存，到年終時，如未付出，按稅收規定則應按收付實現制予以沖回，並入本年損益，繳納所得稅。（3）計算損益的程序和結果不同。企業稅務會計從經營收入中扣除經營成本費用的標准與財務會計不同。如財務會計把違法經營的罰款和被沒收財物的折款從營業外支出科目中列支，即准予在利潤結算前扣除，但稅收規定則不允許在計算應稅所得時扣除。（4）企業稅務會計堅持歷史成本，不考慮貨幣時間價值，而這種價值正是財務會計、管理會計進行核算的重要內容。（5）企業稅務會計要對納稅申報、稅款解繳、稅款減免、稅收籌劃進行專門核算。而企業財務會計則把以上項目作為附屬，這些差異，成為稅務會計單獨設立的前提條件。
（二）設立企業稅務會計是完善稅制及稅收征管的必然選擇
一是企業配備既懂稅收規定、又精通會計業務的專門稅務會計人員，根據稅收規定和生產經營情況及時計算、申報納稅，及時、正確履行納稅義務，有助於保證國家稅款及時、足額上繳。
二是有利於分清稅企權責，使稅務人員從繁雜的財務賬簿、報表檢查中解脫出來，利用更少的人力全面高效地履行稅務機關應有的職責。
三是有利於稅制結構的完善。企業稅務會計相對獨立於財務會計、管理會計之後，企業稅務人員能對企業稅務資金的運動情況進行潛心研究，有助於稅務機關發現稅收征管的薄弱環節及稅制的不完善之處，從而促進稅收征管走上法制化和規范化的軌道，進一步加速稅制完善的進程。
（三）設立企業稅務會計是企業追求自身利益的需要
企業作為納稅人應忠實地履行納稅義務，不得片面地為了追求企業利潤的最大化和納稅額的最小化而亂擠成本、擴大費用開支范圍、擴大或多報免稅產品、轉移銷售收入、多提專用基金、搞兩套賬、私設小金庫等，更不能搞明拖暗抗、明漏實偷。企業在自身法人地位得到承認的前提下，一方面要認真履行納稅義務，另一方面也應充分享受納稅人的權利，如有權申請減稅、免稅、退稅；有權請求稅務機關解答有關納稅問題；有權對稅務處罰要求舉行聽證；有權向上一級稅務機關提出復議；對上一級稅務機關的復議決定不服時，有權向人民法院起訴；對稅務人員營私舞弊的行為，有權進行檢舉或控告；有權在稅收規定容許的前提下確定企業類型、企業經營方式，以減輕自身稅負等。要充分享受納稅人的權利，必須熟知稅收規定，不僅要熟知稅法原理，更應精通各稅種的實施細則、具體規定和補充規定等；不僅要站在征稅人角度熟知稅收規定，還應站在納稅人角度正確進行有關納稅的會計處理，並適時做出符合企業利益的、明智的財務決策。
（四）設立企業稅務會計是企業正確處理企業與國家之間分配關系的最佳途徑
企業因自身利益的需要在企業會計學科領域中研究企業納稅及其有關的財務決策和會計處理，首先，是為了完整、准確地理解和執行稅收規定。不能片面地只為緩繳稅、少繳稅、不繳稅。納稅人應樹立牢固的納稅意識和責任感，正確處理企業和國家之間的分配關系。在政策允許下，企業爭取獲得納稅方面的優惠待遇則屬常理。其次，如果現行稅收規定中存在某些「灰色地擴，納稅人從自身利益出發，採取避重就輕、避虛就實等 策略也屬合乎情理和法規之舉。目前，國際上合理避稅已很普遍，納稅人樹立避稅意識，既是明智之舉，也是社會進步的體現。當然稅務機關在稅務實踐中，對發現的稅收立法、執法中存在的漏洞和問題，應及時採取補救措施，堵塞漏洞。從這個意義上說，設立企業稅務會計是強化征納雙方的管理意識和競爭意識的有效途徑。
三、建立我國企業稅務會計應注意的幾個基本問題
（一）我國企業稅務會計應遵循的原則
1．遵循稅法的原則。企業稅務會計所反映的企業的稅務活動是否合法、正確的標准只能是國家稅法。因此，在企業稅務會計工作中，必須嚴格執行稅法中有關計稅依據與會計處理的規定，這些規定涉及到賬簿、憑證、會計基礎、會計年度、計算單位和申報制度，特別是涉及到資產會計處理」，這方面的規定更加詳細。企業稅務會計活動的全過程，必須嚴格遵守國家稅收法規。
2．靈活操作原則。這里所說的「靈活操作」包含兩個方面的內容。一是指企業在進行稅務會計活動中，對於那些與企業納稅關系相對重要的會計事項，應分別核算、分項反映，力求准確；而對於那些與企業納稅關系相對次要或無關的會計事項，在不影響納稅資料真實性的情況下，則可適當簡化或省略。二是指核算與監督相結合。因為納稅申報期一般是在企業會計核算終了之後，如外商投資企業和外國企業所得稅法規定，「外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所應當在每次預繳所得稅的期限內，向當地稅務機關報送預繳所得稅申報表；年度終了後四個月內，報送年度所得稅申報表和會計決算報表。」因此，企業既要在日常的會計活動中正確核算各種應納稅金，又要做到核算和監督相互配合，加強事前、事中、事後監督，及時發現並糾正不符合稅收規定的行為，以免企業遭受處罰，造成不必要的損失。
3．尋找適度稅負原則。稅務會計的一項重要目標就是為企業管理人員、投資者及債權人提供准確的納稅資料和信息，以促進企業生產發展，提高經濟效益。對此，企業的稅務會計人員應深刻理解現行稅收規定的有關精神，在符合或不違反的前提下，進行稅收籌劃。國家的稅收政策是根據全國的經濟情況制定的，具體到某一地區、某一行業、某一產品、某一項目，可能因主、客觀原因而使經濟狀況相對懸殊，有的可能獲得推遲納稅期或減免稅照顧，有的就可能不予照顧。企業一方面要綜合權衡各種投資方案、經營方案與納稅方案，使其形成最佳組合，從而達到利潤最大化或每股收益最大化的目的。另一方面，企業稅務會計活動，從企業經營收入的取得到利潤的形成以及計稅、納稅都要真實反映、正確核算，不允 許任何隱匿收入和利潤的現象發生，正確處理國家與企業之間的經濟利益關系，及時、足額地向國家繳納稅款。
4．會計核算的一般原則。即會計核算總體上的客觀性、可比性、一貫性原則，會計資料信息質量方面的相關性、及時性、明晰性原則，會計修訂方面的謹慎性、重要性原則。它們體現著社會化大生產對會計核算的基本要求，是對會計核算基本規律的高度概括和總結。
（二）我國企業稅務會計的對象、內容及核算方法
具體地說，企業稅務會計的對象就是納稅人在其生產經營過程中可用貨幣表現的與稅收相關的經濟活動。在實際工作中企業稅務會計應包括以下內容：
1．確定企業稅務會計的納稅基礎，即稅務登記、變更登記、重新登記、注銷登記和納稅申報。
2．流轉稅、所得稅兩大稅金的會計處理及企業生產經營過程中各環節應納稅種的會計處理。
3．企業納稅申報表的編制及分析等。
（三）我國企業稅務會計應遵循的基本制度
1．財務會計制度是根據《會計法》、《企業會計准則》及《企業財務通則》的要求制定的，與其它專業會計一樣，稅務會計也必須遵照執行。只有當這些制度與稅收規定有差別時，才按稅收的規定執行。
2．納稅申報制度。納稅申報制度，是企業履行納稅義務的法定程序，按規定向稅務機關申報繳納應繳稅款的制度。企業稅務會計應根據各稅種的不同要求真實反映納稅申報的內容。
3．減免稅、退稅與延期納稅的制度。企業可按照稅收規定，申請減稅、免稅、退稅和延期納稅。按照稅務機關的具體規定辦理書面申報和報批手續，應附送有關報表，以供稅務機關審查。批准前，企業仍應申報納稅；減免稅到期後，企業應主動恢復納稅。
4．企業納稅自查制度。企業納稅自查，是企業自身監督本單位履行納稅義務，防止和糾正錯計稅、少繳稅、欠稅的一種手段。企業內部對賬務、票證、經營、核算、納稅情況等進行自行檢查，以避免應稅方面的疏漏而給企業造成不應有的損失。
四、對設立企業稅務會計的幾點建議
要把企業稅務會計從財務會計、管理會計中分立出來，其中雖然涉及許多方面的問題，有些甚至還要補充和修訂《會計法》、《企業會計准則》、《企業財務通則》等等。但隨著會計電算化的日益完善和普及，企業稅務會計的具體操作並不是一件繁瑣的工作。田會計電算化給稅務會計所帶來的便利、快捷和高效必將成為稅務會計迅速普及的巨大推動力。
目前，企業稅務會計在我國基本上還處於構想階段，如何讓其初具雛型，筆者認為要在以下幾個方面做出努力。
（一）人才方面
如果說稅務會計的最重要的目標是促進企業生產發展，提高經濟效益，那麼稅務會計的業務素質則是稅務會計保持旺盛生命力的核心和保證。稅務會計作為融會計知識、稅務知識、法律知識及其相應的實際工作經驗為一體的高智能活動主體，首先需要社會為其提供充足的業務培訓機會：
l．在高等教育中開設與「稅務會計」相關的課程，培養具有較深會計理論、稅收理論及法律理論功底的專業人才。
2．稅務機關應給企業稅務會計常年提供咨詢服務和培訓的機會，以使企業稅務會計及時掌握最新的稅收規定和征管制度。
3．企業應樹立正確的納稅觀念，選拔符合稅務機關和企業要求人員擔任稅務會計，並為其提供培訓、調研機會，保證稅務會計質量的不斷提高。
（二）組織方面
健全的組織形式是保證企業稅務會計工作規范化、科學化的必要條件。就我國現狀來看，要設立企業稅務會計，還必須建立注冊稅務會計師協會，定期組織稅務會計資格考試，保證企業稅務會計具有一定水準的執業素質；並對稅務會計運行過程中出現的問題進行分析和研究，為完善稅收規定和企業決策提供參考。另外，還應制定約束企業稅務會計行為的條例或規定，以減少企業稅務會計不合法行為的發生。
（三）法治方面
隨著稅務會計的誕生，企業會計可能會把注意力更多地放在如何在合法或不違法的情況下為企業制訂出最佳的納稅方案上。這便對企業管理及稅收征管提出了更高的要求。一方面要求企業用制度的形式規定稅務會計必須遵循的准則，規定企業的其他管理人員不能為達到某種目的而強行要求稅務會計做出違法行為，從而為企業稅務會計營造良好的法制環境。另一方面要求稅務人員要在有法可依的基礎上，做到有法必依、執法必嚴、違法必究，減少稅務管理上的人治現象。
6. 稅務會計師對企業稅務的作用和意義
1、實施稅務會計師認證是企業稅務管理發展的必然要求
稅收是企業會計核算和稅務處理時需要考慮的重要問題。企業稅務管理在企業經營管理中與企業的財務管理、會計核算同等重要。長期以來，由於我國實行計劃經濟，稅收沒有發揮它調節經濟的重要作用，企業無意間形成了重財務管理和會計核算，輕稅務管理的局面。主要表現在：
1）大多數企業沒考慮到稅收在企業經營中的重要作用，在設置稅務管理崗位時，只設置一個最低層次的或兼職的辦稅員負責所有納稅事項的處理，在遇到難度較大、政策性較強、情況復雜的涉稅事項處理不慎時，可能會造成管理失誤從而給企業帶來重大的經濟損失。
2）企業財會部門人員基本都是學財會的，專業方向不同，較少涉及稅收專業知識，加上在工作過程中沒有接受過系統的專業知識培訓，基本上處於「無師自通」或「摸著石頭過河」的狀態。
3）在從業資格、執業資格、技術職稱、職業資格認證鑒定方面均無企業稅務管理方面的項目，無法具體衡量每個從業者的工作能力和學識水平，企業在聘用人員時，無量化考核依據。
4）社會上名目繁多的培訓活動，除為數不多的培訓班講授企業如何合理避稅、納稅籌劃外，卻少有培訓機構從企業角度考慮，著眼於提高企業自身稅務管理素質，提高企業稅務管理水平，增強涉稅處理和應變能力。
5）企業稅務管理是會計核算和財務管理工作的延伸，從工作要求上，其專業人員必須懂會計核算，才能從事企業稅務管理。所以說會企業會計核算和財務管理的不一定都懂稅務管理，而懂稅務管理的就必定會企業會計核算和財務管理。
6）輿論導向方面，往往強調企業依法納稅的宣傳過多，而政府機構很少幫助企業培訓稅收相關知識，雖然稅務機關對納稅服務有明確的規定和要求，但其自身的繁重工作都無法順利完成，更無暇顧及去輔導和幫助企業，鞭長莫及。
7）我國稅收政策復雜多變，素有「外行看不懂，內行搞不清」的說法，更何況企業處於被動從屬地位，更無法及時、完整的了解稅收政策法規和各項辦稅規程，更不能准確無誤的履行納稅義務，非故意造成多種不必要的經濟損失和管理失誤。
8）從事企業稅務管理工作的專業人員是一個龐大的群體，他們在企業管理工作中起著舉足輕重的作用。國家統計局2004年底國民經濟統計公報數據表明，全國共有企業法人500多萬個，平均每個企業專職從事涉稅事項辦理、處理、管理的專業人員最少也有一個以上，而大、中型企業則更需要有一批較高層次的能獨立進行稅務處理和稅務管理的專才或專家，把這部分人的積極性充分調動起來，確立他們在企業管理工作中的地位，起著積極的主觀能動作用。
實施稅務會計師認證，加強企業管理，防範納稅風險，是十分必要、非常及時、完全可行的。是適應全國數百萬家企業需求的明智舉措，也是對全國數百萬從事企業稅務管理專業人才職業技能的肯定與確認，充分發揮他們在企業稅務管理中的重要作用，彌補稅收體系職稱評定和資格認證的空白。
國家稅收是立國之本，富國之路，強國之道。國家勢必會加強對企業的稅收制度的完善。如何做好企業的稅收籌劃，如何面對繁多的稅項，而不讓企業在稅賦上減少收益，是每一個企業都要面臨的實際問題。這就對我們財務人員，涉稅人員、甚至企業的管理人員，提出了更高更大的要求。
實施稅務會計師認證，加強稅務會計師崗位建設，對新時期、新形勢下強化企業在依法納稅，維護企業合法權益，規避企業稅務風險，提高企業稅務管理水平，增強企業涉稅處理和應變能力將會起到重要作用；同時，在降低企業成本；提高企業管理水平，提升企業競爭力，維護企業合法權益；促進國家稅收環境健康發展；合理合法執行國家稅收政策方面具有重要現實意義。
2、實施稅務會計師認證是企業財稅管理崗位細分的必然趨勢
由於我國稅法越來越健全，稅收管理越來越嚴格、計算方式越來越復雜，企業會計准則、企業會計制度以及一系列稅收法律法規的完善，使得財務會計與稅務會計的目標逐漸出現差異，它們對會計事項的要求也隨之出現了分歧，於是，稅務會計與財務會計的分離問題開始引起了人們的普遍關注。
加入WTO以後，我國職業資格崗位設置逐漸向發達國家靠攏，英、美等國財務崗位設置是稅務會計與財務會計相分離。財務會計有充分的獨立性，不受稅法的約束，納稅人的納稅事項通過稅務會計設立另行處理，從而稅務會計必須與財務會計分離。
3、實施稅務會計師認證是稅務會計專業人才需求量日益擴大的必然結果
中國經濟的迅猛發展及國家稅收改革的推進，迫切需要大量的稅務會計師，據權威部門統計，未來兩年稅務會計師的缺口將達幾十萬人。
企業對自身的財務人員有稅務方面的知識人才，需求是比較大的，在很多經濟比較發達的城市，很多中大型企業，對有涉稅能力的人才儲備與待遇已經是非常重視，並在公司設立「首席稅務官」「企業總稅務師」等職務。目前，在社會上注冊稅務師的影響力比較大，但這個證書是第3方認證，拿到證書是要到稅務師事務所工作，而且在學習內容上，主要是稅法，沒有迎合企業完全的需求。不僅難考，持證的人員也很難真正在企業里發揮作用。
稅務會計師專業資格證書正好填補了這塊空白，此課程體系有效的從企業的角度出發，將稅務和會計有效的結合起來。真正以學員的實操為主要授課內容。大大增強了涉稅人員的實操能力。填補了企業大量需求此類人才的空白。
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7. 如何做好稅務會計
要做個好稅務人員必須要懂財會。就目前來說，首先要明確：
1、財務會計與稅務會計的主要區別：目標不同。遵循的依據不同。核算基礎不同。核算對象不同。對會計上的穩健原則態度不同。會計要素不同。程序不同。
2、財務會計和稅務會計的聯系，稅務會計的信息以財務會計的信息為基礎，稅務會計與財務會計的協調最終將反映在企業對外編制的財務報告上。
通過講解，大家都知道了財務會計和稅務會計的概念與他們之間的區別。那麼我們國家沒有專職的稅務會計，各個企業都是以財務會計擔任，這些財務會計在公司充當稅務會計的角色，如何真正的把企業的財稅工作做好，如何做一名優秀的財稅會計？大家注意，我講的是成為優秀財稅會計！！！下面我來給大家講講：
NO.1負責一個企業的稅務，那你就要首先非常非常非常清楚你們公司的經營范圍。經營期限。我要求你的回答的要和營業執照上註明的一模一樣！搞財稅工作，最重要的是細心！你連經營什麼就點要求都做不到，那還能要求你什麼？
NO.2 你要有足夠的稅務知識。中國稅法條目繁多，內容復雜。我不要求你全部都懂得、記得，我只要求你熟知你自已企業會涉及到的所有稅收規定。要熟知你經營范圍各類產品的稅率、稅負率、毛利率！正確熟練掌握稅收政策改變後賬務處理的銜接技巧。
比如，你是房地產業，那所有關於房地產業的稅收政策（括內外資的）你都應爛熟於胸！你是軟體行業那就把涉及軟體的稅收政策（括內外資的）你都要記的滾瓜亂熟！包括變化的、廢止執行的文件。特別是對你公司一些特別賬務，如果你都能找到政策依據，再依次去處理，那麼，你就離優秀不遠了！注意，是找到政策依據，而不是找到什麼別的。能找而又會找稅務政策是非常重的！當然這個工作的信息是多方面的，我指的是能結合到你工作實際的應用哦！還要顧及能涉及到的工商、法律、審計、管理等所聯系的財稅狀況。
除了企業涉及到的專門的稅收條例等，稅收征管法、行政復議、檢查條例等，也是你應掌握的！什麼時候需打文件到稅務局請對方確認？什麼業務的處理是有時間限制的？等等你說要掌握這么多內容可能不？你說不可能？我說可能！如果你想成為優秀的，那你就可能做到！除非你不想！
你說你是公司會計沒必要？當然，如果你對你的工作已沒有激情沒有嚮往，那就真的沒必要，否則，請你照我說的去做！可以在業余時間報考注冊稅務師考試，這會提高你的專業知識，同時要考證也是提高你以後加工資的要求，一舉兩得啊！
NO.3 具備相應的財務知識。光懂稅務而不懂財務就想搞好一個企業的稅務工作，那根本就是不可能的！就想稅務人員一樣，你不懂財務怎麼能稽查企業的帳呢？我不要求你是注會或會計師，但起碼對本企業常遇到的會計處理能夠做到信手拈來。只有這樣，你才能幫助企業在稅務風險來臨之前逃離危險！因為所有業務的處理最終會在你的帳務中顯示出來，所以，會計憑證填寫的合規合法就非常重要了！而一般企業的會計人員都有較高的財務風險意識，但對牽涉其中的稅務風險往往不能及時發現，這個時候，該你出場了！明白嗎？稅務稽查人員也是一樣，你不懂財務，企業賬里的貓膩你都看不出來，單憑稅收政策的掌握，也很難查深查透。都是同樣道理！對嗎？
NO.4 具有敏感性和靈活性！能夠從新聞或消息中發現稅收政策的變動將會給企業帶來的影響，從而及時做出有利於企業的行為。能夠從日常的閱讀或學習中發現對企業有利或相關的處理，使企業從中獲利。
我每天要看新聞，特別是經濟頻道，掌握國家經濟形勢很重要。還要掌握本企業的每年的奮斗目標和領導每個時期的意圖，掌握企業各部門的工作流程，隨時調整稅收預測，給領導提示節稅環節。靈活掌握公司的納稅情況，達到節稅！
NO.5
具有較好的人際交往能力，你是和稅務局的同志打交道，在很多時候，和稅務局的同志溝通使其理解你們企業的處理是合規合法是非常非常重要的！因為各地稅務機關甚至每個人都會對中國稅法產生不一樣的理解，如何讓對方理解企業的行為是不違法是合理的？如何和稅務局保持一個較好的稅企業關系，企業稅務人員的重要性就體現出來了！所以，較好的人際交往能力對於經常和稅務局打交道的你來說也是至關重的！如果你性格內向，不擅言辭，那我建議你還是換個崗位，或許你還會有新的發現。昨天我講到今後將取消專管員，今後的稅務信息在哪裡？你就更應該注意這方面的關系，從他那裡得到內部消息。哈哈！無錫早就取消專管員了！
NO.6
保持謙虛低調！不要認為你的企業是當地數一數二的NB企業，不要因為你是注冊會計師或注冊稅務師，就在和稅務局打交道時，總覺得高人一籌。和人交往，保持平和、謙虛是非常重要的！特別是和稅務局這種實權部門，更應如此！越是大企業、你反而越應謙虛，你越有注會和注稅師證你約要謙虛。因為這樣，你辦事時，效果反而會更好！當然，是謙虛而不是謙卑！保持好這個度，才能在做好事情的同時，讓對方對你還保有一份應有認可！
8. 公司中稅務會計是做什麼的
一般稅務會計是稅費計提，申報，繳納，及與稅務局溝通工作。當日也還會有其他工作兼任
9. 企業稅務會計存在的意義
企業稅務會計存在的意義如下：
（一）是稅法、稅制與財務會計准則、會計制度差別日趨明顯的必然趨勢
目前我國企業會計納稅主要依據財務會計帳簿記錄和會計報表，會計人員缺乏相關稅務會計系統知識，無法准確地計算稅金並進行申報納稅，更談不上進行所謂的稅收籌劃，缺乏主動性，只能機械地接受稅務機關的指示或處理。現行稅法、稅制日趨完善，與財務會計准則、會計制度差別日趨明顯，其核算結果包含的內容、數額和時間不同，如果強求會計准則與稅收法規一致，使會計核算實現兩者的兼顧，事實上是十分困難的，而且必然會影響會計信息的微觀決策價值，甚至會損害其客觀性，使之不能真正反映企業經營成果和財務狀況。只有將稅務會計從財務會計中獨立出來，才能真正實現稅務會計和財務會計各自的目標和職能。
（二）是防止稅款大量流失的重要措施
企業設立稅務會計，配備既懂稅法、稅制，又精通會計業務的專門稅務會計人員，根據稅收規定和生產經營情況及時計算、申報納稅，及時、正確履行納稅義務，有助於保證國家稅款及時、足額上繳。與此同時，企業稅務人員能對企業稅務資金的運動情況進行潛心研究，有助於稅務機關發現稅收征管的薄弱環節及稅制的不完善之處，從而促進稅收征管走上法制化和規范化的軌道，有效防止國家稅款的大量流失。
（三）是促進企業增強法律意識，降低納稅風險的重要措施
國家的稅收政策是根據全國的經濟情況制定的，具體到某一地區、某一行業、某一產品、某一項目，可能因主、客觀原因而使經濟狀況相對懸殊，有的可能獲得推遲納稅期或減免稅照顧，有的就可能不予照顧。企業納稅人應該做守法人、文明人、精明人，在履行納稅義務的同時，也要充分享受納稅人的權利，如有權申請減稅、免稅、退稅；有權請求稅務機關解答有關納稅問題；有權對稅務處罰要求舉行聽證；有權向上一級稅務機關提出復議；對上一級稅務機關的復議決定不服時，有權向人民法院起訴；對稅務人員營私舞弊的行為，有權進行檢舉或控告；有權在稅收規定容許的前提下綜合權衡各種投資方案、經營方案與納稅方案，使其形成最佳組合，即進行稅務籌劃，從而達到既合法納稅，又可達到稅收負擔最低化、降低納稅風險，實現利潤最大化或每股收益最大化的目的。
（四）是強化征納雙方的管理意識和競爭意識的有效途徑
設立稅務會計一方面可促進企業充分研究稅法、稅制，從維護自身利益出發，採取避重就輕、避虛就實等策略進行合理避稅，另一方面也可促使稅務機關在稅收實踐中，對發現的稅收立法、執法中存在的漏洞和問題，及時採取補救措施，堵塞漏；這有利於規范征納雙方的稅收行為，完善社會主義市場經濟體制，形成公平的市場競爭規則，貫徹無差別待遇原則，實現非歧視競爭目標，優化稅收環境，公開、公平、公正地依法治稅，激勵競爭，提高效率及征、納稅人員的素質，促進生產力發展。為建立一個全面開放、統一規范和公平競爭的國內大市場，創造良好條件。從這個意義上說，設立企業稅務會計是強化征納雙方的管理意識和競爭意識的有效途徑。
（五）是發展會計學科的需要
財務會計與稅務會計統一的會計模式制約了會計學科的發展。一方面，由於我國稅法的不健全和多變性，會計跟著稅法、稅收制度的變化走，成為解釋及執行稅收政策的工具，影響到會計信息的一致性，使會計理論處於不穩定、不規范的狀態，同時給會計教學工作也帶來一定的困難。另一方面，會計理論研究及其應用也由於考慮到國家財政承受能力而停滯不前或難以應用。會計准則脫離稅法限制，可使會計理論研究圍繞其目標，按其內在規律進行。隨著會計准則和會計制度的實施與完善，以會計准則和會計制度為依據的財務會計逐漸形成穩定、獨立的會計學科，與此同時，隨著稅法、稅制的不斷完善，建正並發展獨立的稅務會計，有利於擴充和完善我國會計學科體系，推動我國會計理論向規范化、科學化、國際化、現代化發展，這也是會計學科發展的必然趨勢。
（六）是與國際接軌的需要
隨著我國對外經濟貿易的增長，以及貿易合作范圍的擴大，涉稅案件也會日趨復雜，涉稅犯罪的國際化、現代化、多樣化，增加了稅收征管的難度，國際性公司的偷、逃、騙、避稅等行為手段層出不窮，這就要求會計信息具有國際可比性，要求對我國稅制進行結構性調整和制度化創新，按照國際慣例和WTO原則進行稅收立法和行政管理，實現稅收征管印規范化、法制化。我國現行會計准則與通行的國際慣例之間具有很大的差距，會計准則完全依從於稅法規定，會極大地影響我國會計准則與國際慣例的接軌，不利干我國進一步對外開放。為了符合稅收的國際慣例，改善投資環境，防止國際避稅，維護我國經濟利益，進一步擴大我國在國際間的經濟往來，建立獨立的稅務會計就顯得非常必要。
（七）是適應建立現代企業制度的需要
在現代企業制度下，國家與企業之間的經濟關系主要通過稅務關系體現，通過公司法、稅法等來調節。兩權分離要求會計准則的制定應從會計工作本身規律入手，從服務企業的立場出發，兼顧股東、債權人、企業管理者及其他利益相關者的利益，而不能只滿足國家利益的需要。而國家作為宏觀管理者，要求企業依法納稅，承擔納稅義務。因此稅法與會計准則、會計制度的差異必然會加大，為了適應建立現代企業制度的需要，客觀上要求建立起稅務會計來處理這種差異。
總而言之，設立企業稅務會計，是規范企業行為、促進企業增強法律意識、降低納稅風險、防止和減少稅款流失、提高會計人員素質的重要措施，是強化征納雙方的管理意識和競爭意識的有效途徑，是會計改革和稅制改革、適應建立現代企業制度的客觀現實性需要。
10. 學習稅法及納稅會計有什麼意義
（一）是稅法、稅制與財務會計准則、會計制度差別日趨明顯的必然趨勢
目前我國企業會計納稅主要依據財務會計帳簿記錄和會計報表，會計人員缺乏相關稅務會計系統知識，無法准確地計算稅金並進行申報納稅，更談不上進行所謂的稅收籌劃，缺乏主動性，只能機械地接受稅務機關的指示或處理。現行稅法、稅制日趨完善，與財務會計准則、會計制度差別日趨明顯，其核算結果包含的內容、數額和時間不同，如果強求會計准則與稅收法規一致，使會計核算實現兩者的兼顧，事實上是十分困難的，而且必然會影響會計信息的微觀決策價值，甚至會損害其客觀性，使之不能真正反映企業經營成果和財務狀況。只有將稅務會計從財務會計中獨立出來，才能真正實現稅務會計和財務會計各自的目標和職能。
（二）是防止稅款大量流失的重要措施
企業設立稅務會計，配備既懂稅法、稅制，又精通會計業務的專門稅務會計人員，根據稅收規定和生產經營情況及時計算、申報納稅，及時、正確履行納稅義務，有助於保證國家稅款及時、足額上繳。與此同時，企業稅務人員能對企業稅務資金的運動情況進行潛心研究，有助於稅務機關發現稅收征管的薄弱環節及稅制的不完善之處，從而促進稅收征管走上法制化和規范化的軌道，有效防止國家稅款的大量流失。
（三）是促進企業增強法律意識，降低納稅風險的重要措施
國家的稅收政策是根據全國的經濟情況制定的，具體到某一地區、某一行業、某一產品、某一項目，可能因主、客觀原因而使經濟狀況相對懸殊，有的可能獲得推遲納稅期或減免稅照顧，有的就可能不予照顧。企業納稅人應該做守法人、文明人、精明人，在履行納稅義務的同時，也要充分享受納稅人的權利，如有權申請減稅、免稅、退稅；有權請求稅務機關解答有關納稅問題；有權對稅務處罰要求舉行聽證；有權向上一級稅務機關提出復議；對上一級稅務機關的復議決定不服時，有權向人民法院起訴；對稅務人員營私舞弊的行為，有權進行檢舉或控告；有權在稅收規定容許的前提下綜合權衡各種投資方案、經營方案與納稅方案，使其形成最佳組合，即進行稅務籌劃，從而達到既合法納稅，又可達到稅收負擔最低化、降低納稅風險，實現利潤最大化或每股收益最大化的目的。
（四）是強化征納雙方的管理意識和競爭意識的有效途徑
設立稅務會計一方面可促進企業充分研究稅法、稅制，從維護自身利益出發，採取避重就輕、避虛就實等策略進行合理避稅，另一方面也可促使稅務機關在稅收實踐中，對發現的稅收立法、執法中存在的漏洞和問題，及時採取補救措施，堵塞漏；這有利於規范征納雙方的稅收行為，完善社會主義市場經濟體制，形成公平的市場競爭規則，貫徹無差別待遇原則，實現非歧視競爭目標，優化稅收環境，公開、公平、公正地依法治稅，激勵競爭，提高效率及征、納稅人員的素質，促進生產力發展。為建立一個全面開放、統一規范和公平競爭的國內大市場，創造良好條件。從這個意義上說，設立企業稅務會計是強化征納雙方的管理意識和競爭意識的有效途徑。
（五）是發展會計學科的需要
財務會計與稅務會計統一的會計模式制約了會計學科的發展。一方面，由於我國稅法的不健全和多變性，會計跟著稅法、稅收制度的變化走，成為解釋及執行稅收政策的工具，影響到會計信息的一致性，使會計理論處於不穩定、不規范的狀態，同時給會計教學工作也帶來一定的困難。另一方面，會計理論研究及其應用也由於考慮到國家財政承受能力而停滯不前或難以應用。會計准則脫離稅法限制，可使會計理論研究圍繞其目標，按其內在規律進行。隨著會計准則和會計制度的實施與完善，以會計准則和會計制度為依據的財務會計逐漸形成穩定、獨立的會計學科，與此同時，隨著稅法、稅制的不斷完善，建正並發展獨立的稅務會計，有利於擴充和完善我國會計學科體系，推動我國會計理論向規范化、科學化、國際化、現代化發展，這也是會計學科發展的必然趨勢。
（六）是與國際接軌的需要
隨著我國對外經濟貿易的增長，以及貿易合作范圍的擴大，涉稅案件也會日趨復雜，涉稅犯罪的國際化、現代化、多樣化，增加了稅收征管的難度，國際性公司的偷、逃、騙、避稅等行為手段層出不窮，這就要求會計信息具有國際可比性，要求對我國稅制進行結構性調整和制度化創新，按照國際慣例和WTO原則進行稅收立法和行政管理，實現稅收征管印規范化、法制化。我國現行會計准則與通行的國際慣例之間具有很大的差距，會計准則完全依從於稅法規定，會極大地影響我國會計准則與國際慣例的接軌，不利干我國進一步對外開放。為了符合稅收的國際慣例，改善投資環境，防止國際避稅，維護我國經濟利益，進一步擴大我國在國際間的經濟往來，建立獨立的稅務會計就顯得非常必要。
（七）是適應建立現代企業制度的需要
在現代企業制度下，國家與企業之間的經濟關系主要通過稅務關系體現，通過公司法、稅法等來調節。兩權分離要求會計准則的制定應從會計工作本身規律入手，從服務企業的立場出發，兼顧股東、債權人、企業管理者及其他利益相關者的利益，而不能只滿足國家利益的需要。而國家作為宏觀管理者，要求企業依法納稅，承擔納稅義務。因此稅法與會計准則、會計制度的差異必然會加大，為了適應建立現代企業制度的需要，客觀上要求建立起稅務會計來處理這種差異。
總而言之，設立企業稅務會計，是規范企業行為、促進企業增強法律意識、降低納稅風險、防止和減少稅款流失、提高會計人員素質的重要措施，是強化征納雙方的管理意識和競爭意識的有效途徑，是會計改革和稅制改革、適應建立現代企業制度的客觀現實性需要。