所得稅記什麼會計科目
季度繳納企業所得稅的會計分錄是：
1、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
2、繳納時：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
應對國家征稅政策，月度所得稅征繳採取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
度匯算交企業所得稅如何記賬：
跨年度的話：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費
企業所得稅結轉損益：
借: 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
稅金的繳納：
借：應交稅費--企業所得稅
貸：銀行存款。
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳）。
(1)所得稅記什麼會計科目擴展閱讀：
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
1、增值稅，企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)
3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，(稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。
4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金
5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本
6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.
7、現金一般從「基本存款戶」中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。
8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
2. 年度所得稅會計分錄怎麼做進什麼科目
前沒預提:借:前度損益調整貸:應繳稅費--應交企業所稅
借:利潤配--未配利潤貸:前度損益調整
借:應繳稅費--應交企業所稅貸:銀行存款
3. 做憑證時，會計分錄中，『所得稅』對應的會計科目是
企業所得稅 借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅
結轉：借：本年利潤
貸：所得稅
4. 企業所得稅入哪個會計科目
所得稅會計分錄舉例
1、採用應付稅款法核算的企業，計算的應交所得稅
借：所得稅
貸：應交費-應交所得稅
2、採用納稅影響會計法核算的
借：所得稅（本期應計入損益的所得稅費用）
遞延稅款（本期發生的時間性差異和規定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額）
貸：應交稅費-應交所得稅（本期應稅所得和規定的所得稅率計算的應交所得稅）
遞延稅款（本期發生的時間 性差異和規定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）
3、本期發生的遞延稅款待以後期間轉回時，如為借方余額
借：所得稅
貸：遞延稅款
如為貸方余額
借：遞延稅款
貸：所得稅
4、採用債務法核算的，由於稅率變更或開征新稅 對遞延稅款賬面余額的調整
借：所得稅
貸：遞延稅款
或，
借：遞延稅款
貸：所得稅
5、實行所得稅先征後返的企業，實際收到返還的所得稅
借：銀行存款
貸：所得稅
企業所得稅匯算清繳會計分錄大全
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預 繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
3．跨年5月31日前匯算清繳， 全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅
4．繳納年度 匯算清應繳稅款：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
5.重新分配利潤
借： 利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅費-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交企業所得稅（其他應 收款--應收多繳所得稅款）
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交 企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交所得稅
借： 應交稅費-應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
匯算清繳和會計分錄處理
年度終了，企業應根據「本年利潤」科目有關資料，計算出本年實現的利潤總額。企業應按規定將利潤總額進行調整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整後的余額，就構成企業本年度的應納稅所得額。按本年度應納稅所得額乘上規定的稅率，就得出企業的應納稅額。企業如果有來源於境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規定從應納稅額中扣除。
企業在匯算清繳時，計算的實際全年應納稅額多於全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應於下一年度繳納時補繳。
計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交所得稅
實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
多繳的部分，可在下一年度抵繳。
3.企業所得稅減免稅的會計處理
按照稅法規定，企業在享受減免稅優惠措施時，應將減、免的應納稅額計算入帳，並按規定進行納稅申報。企業按規定計算出應納稅額時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅費-應交所得稅
實行先繳後退的企業，按規定交納稅款時，作如下分錄：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
企業按規定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交所得稅
同時作：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：盈餘公積
4.上年利潤調整所得稅會計處理
企業年度決算報表經有關部門審核後，對發現的上年度會計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。
企業按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時，作如下分錄：
借：有關科目
貸：利潤分配-未分配利潤
對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：應交稅費-應交所得稅
實際繳納所得稅時，作如下分錄：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時，作如下分錄：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：有關科目
由於調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：
借：應交稅費-應交所得稅
貸：利潤分配-未分配利潤
按規定辦理退稅手續，收回稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交所得稅
5. 個人所得稅計入什麼會計科目
計提工資時
借：管理費用-工資
製造費用-工資
貸：應付職工薪酬
發放時
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
庫存現金
應交個人所得稅
繳納時
借：應交個人所得稅
貸：銀行存款
(5)所得稅記什麼會計科目擴展閱讀
個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率徵收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。
個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。
6. 計提企業所得稅的會計分錄
做法如下：
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
支付時
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
知識延伸閱讀：企業所得稅的應納稅額
1.收入總額。
(1)生產、經營收入：
(2)財產轉讓收入：
(3)利息收入：
(4)租賃收入;
(5)特許權使用費收入：
(6)股息收入：
(7)其他收入：包括固定資產盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢余收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。
2、納入收入總額的其他幾項收入。
(1)企事業單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批準的「技術性收入免稅申請表」為依據，未經稅務機關審批的所有收入，一律按非技術性收入照章徵收企業所得稅。
(2)企業在建工程發生的試運行收入，應並入收入總額予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。
(3)對機構(企事業單位)從事證券交易取得的收入，應計入當期損益，按規定徵收企業所得稅。不允許將從事證券交易的所得置於賬外隱瞞不報。
(4)外貿企業由於實施新的外匯管理體制後因匯率並軌、匯率變動發生匯兌損益，可以在計算應納稅所得額時進行調整，按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。
(5)納稅人享受減免或返還的流轉稅，以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國家另有文件指定專門用途的，都應並入企業所得，計算繳納所得稅。
(6)企業在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的，均應作為收入處理;企業對外進行來料加工裝配業務節省的材料，如按合同規定留歸企業所有，也應作為收入處理。
(7)企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的，其收入額應參照當時的市場價格計算或估定。
(8)企業依法清算時，其清算終了後的清算所得，應當依照稅法規定繳納企業所得稅
3.准予扣除的項目。
(1)成本。
(2)費用。經營費用、管理費用和財務費用。
(3)稅金。
(4)損失。
(6)所得稅記什麼會計科目擴展閱讀：
會計分錄根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證賬戶記錄的正確和便於事後檢查。
每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。
是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
7. 所得稅的會計分錄
銷售人員這個月付了12000元提成，這筆錢應該怎麼做，可不可以直接做到工資中？
可以，本來就應該與當月工資一起合計再計算個人所得稅。
個人所得稅怎麼扣除?
與當月工資一起相加後再計算個人所得稅。
發放時的會計分錄怎麼做呢?
計提時：
借：銷售費用
貸：應付職工薪酬
支付時：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
應交稅費-個人所得稅
若有不明再追問！
8. 企業所得稅入哪個會計科目
企業所得稅入所得稅費用科目。
拓展資料：
1，企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。
2，企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。
3，作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
4，企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
9. 所得稅鑒證費計入什麼會計科目
借：管理費用--咨詢費
貸：現金
關鍵在於一級科目計入管理費用，二級科目可以自己設置，計入咨詢服務費、中介費、審計費或者其他都可以。
此類費用包括稅務鑒證費，審計費，咨詢費等都可以計入此明細科目，無需再細分三級科目，所以將同類費用單設一個明細科目即可，科目自擬。