內部會計應該會什麼問題

❶ 會計基礎工作中存在的問題有哪些

1、賬目處理不規范。

會計核算的主要環節就是賬目處理。我們知道，在發生一項經濟業務時，我們要先將這項經濟業務分類填入指定的會計科目，保證會計等式的平衡。而現在一些出納、會計人員賬務處理不規范，會有用錯科目或者填錯金額現象的出現。

這可能就會導致試算不平衡，或者記賬憑證錯誤的情況的發生。還有就是一些會計人員對於原始憑證中金額大小寫問題不夠重視，這很有可能造成人為的篡改原始憑證的現象。所以，在進行會計賬務處理的時候，要注意規范性填寫，保證金額和科目的正確性，減少不必要的麻煩。

2、會計憑證填制不規范。

我們看到，原始憑證會出現不規范的現象，而現今有的事業單位，同樣存在著記賬憑證不規范的現象。

我們在對原始記賬憑證進行處理後，將其分類匯總在一張記賬憑證上，而現在很多記賬憑證的摘要審核欄的負責人填制不夠准確，對於出現錯誤的賬務修改也不準確，出現問題時找不到直系的負責人，這可能在將來匯總賬簿時出現一些核對的麻煩。

3、賬簿登記不規范。

現在有一些事業單位在編制賬簿時，沒有設置相應的賬簿，或者賬簿設置不符合要求。再者，還有一些單位沒有設置特定的主管人員負責賬簿登記審核，導致很多會計人員圖方便而忽視了賬簿登記的規范性。

4、會計報表編制不規范。

在每年年末，事業單位要匯總賬簿信息，將各個科目的信息繪製成一張會計報表，目的是反映單位這一年的情況。而現在一些事業單位不重視報表的編制，報表填制不夠完整，或者出現為了更好反映單位業績，在會計報表中虛高資產，降低負債，惡意篡改報表中的數據，這些都是不符合會計管理規范的行為[1]。

5、分析能力薄弱。

在年末分析報表時，按規定，事業單位應該向業主管人員提供相關數據，及時准確地反映單位情況。而現在很多事業單位領導忽視了分析能力的培養，面對年度財務報表，不能及時發現問題，准確地得出結論。這對於單位將來發展十分不利，甚至阻礙了單位未來發展方向。

(1)內部會計應該會什麼問題擴展閱讀

會計基礎工作如何避免問題的出現：

1、問題會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前後各期相一致。

2、設置和使用的會計科目，其核算的內容應當符合包括會計准則在內的國家統一會計制度的規定；二是所使用的會計科目應當能夠滿足編制統一會計報表的要求，保證會計報表各項目的數據來源合法、真實、准確、完整。

3、同時，對事業行政單位作為例外，即要求事業行政單位設置和使用會計科目應當符合國家統一事業行政單位會計制度的規定，以適應國家預算管理的要求。

4、如果發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。根據《規范》規定，原始憑證必須具備的基本要素是：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容、數量、單價和金額。

❷ 面試會計一般需要問哪些問題

1，會計的6大基本要素是什麼？

2，會計的3大報表是什麼？

3，權益性支出與資本性支出的差異是什麼？

3，固定資產折舊採用的方法有哪些？

4，固定資產賬面價值在什麼情況下會出現負值？

5，新會計准則出台後，對企業的影響有哪些？

6，企業所得稅的改革對國內企業的影響是什麼？

7，企業應該如何面對金融危機？

8，面對金融風暴，作為一名管理人員，集體減薪和裁員你會選擇哪一個？

9，市場前景，加薪和升職，你更重視哪一個？

10，賬務核算系統有哪幾種？

11，對於成本控制你怎麼看待？

12，費用與支出的區別是什麼？

13，面對新人排擠問題，你怎麼看待和解決？

14，你會做假賬嗎？

15，怎麼理解「坐支」？你認為坐支合理嗎？

16，用友和金蝶軟體，你更傾向於那一款？

17，你認為自己比和你同屆畢業的畢業生優在哪裡？

18，你認為會計理論知識重要還是實踐重要？

面試過程中遇到的問題，會計人員在應聘財會類職位的時候，一般都有五部分內容：

第一，3分鍾的自我介紹。一定要突出自己的優點。

第二，個人資料的詢問及核查。主管會就你的個人求職簡歷問一些相關問題，大多都圍繞你的簡歷來問，所以面試前一定要好好看看自己的簡歷。

第三，專業知識和技能的考核。問題大部分就跟上面我列舉的差不多，一般不會出很刁鑽的問題，具備會計基礎知識就可以應對。

第四，心理及素質方面的考核。主管會假設一些問題讓你回答，還有一些測試心理的問題。比如今天這家公司問我，當你閉上眼睛，你腦海中會浮現平靜的海面還是萬馬奔騰？說明理由。這個就沒有準確的答案了，只要你的解釋是合理的就沒有問題。

第五，面試結束，他會讓你做一個自我評價，評價自己對本次的面試是否滿意。然後面試官會指出你本次面試的優缺點，然後告訴你幾天內會通知你是否通過面試。 理的問題。比如今天這家公司問我，當你閉上眼睛，你腦海中會浮現平靜的海面還是萬馬奔騰？說明理由。這個就沒有準確的答案了，只要你的解釋是合理的就沒有問題。

下面問題的回答：

1，會計的6大基本要素是什麼？

資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤

2，會計的3大報表是什麼？

資產負債表，現金流量表，利潤表（也稱為損益表）

3，權益性支出與資本性支出的差異是什麼？

資本性支出：是用於購買或生產使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，指企業單位發生、其效益及於兩個或兩個以上會計年度的各項支出，包括構成固定資產、無形資產、遞延資產的支出。

收益性支出：也叫期間費用。是指企業單位在經營過程中發生、其效益僅與本會計年度相關、因而由本年收益補償的各項支出。這些支出發生時，都應記入當年有關成本費用科目。

區別：收益性支出不同於資本性支出，前者全部由當年的營業收入補償，後者先記作資產，通過計提折舊或攤銷分年攤入各年成本費用。區分收益性支出和資本性支出，是為了正確計算各年損益和正確反映資產的價值。如把收益性支出作為資本性支出，結果是少計了當期費用，多計了資產價值，虛增利潤；反之，則多計了當期費用，少計了資產價值，虛減利潤 3，固定資產折舊採用的方法有哪些？ 分為兩類：直線法和加速折舊法

其中直線法包括：平均年限法和工作量法

加速折舊法包括：雙倍余額遞減法和年數總和法

4，固定資產賬面價值在什麼情況下會出現負值？

什麼情況下都不應該出現負值，現在的准則不允許負資產的存在，包括負商譽。

理論上固定資產超齡服役繼續計提折舊，或超價值計提減值准備等都可能造成固定資產出現負值，但這樣做會使資產負債表上的資產總額減少，而實際上其他資產價值並沒有減少，會誤導信息使用者。所以所有資產出現負值時，最多在備查簿上予以記錄。

5，新會計准則出台後，對企業的影響有哪些？

(一)新會計准則對企業業績的影響

(二)有利於提高企業的會計信息質量

(三)有利於提高企業整體管理水平

6，企業所得稅的改革對國內企業的影響是什麼？

企業所得稅稅率改革前，企業所得稅率是33%，新的<中華人民共和國所得稅法>規定一般企業所得稅的稅率為25%, 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。稅率為20%. 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。企業所得稅率的降低對國內企業來說有一個很好的推動作用，使得企業的競爭環境更加公平和有利。

7，企業應該如何面對金融危機？

一、加大力度，催收貨款。

二、減人增效，降低成本，保本經營。

三、穩定市場，站穩腳跟。。

四、降低庫存，盤活資產。

8，面對金融風暴，作為一名管理人員，集體減薪和裁員你會選擇哪一個？

這個問題主管因素比較多。我的回答是：我會選擇集體減薪，原因是我認為企業是一個集體，只有大家齊心協力，才能度過難關，企業發展的好，自然多得，既然企業現在處於危機之中，大家更應該團結在一起，待企業度過難關後，一起分享集體加薪的欣悅也不愧為一種優秀的企業文化。

9，市場前景，加薪和升職，你更重視哪一個？

我選擇職業前景，我始終堅信提高個人的專業素養和技能後，加薪和升職的機會只會多不會少。

10，賬務核算系統有哪幾種？

1往來核算處理系統

2出納賬務處理系統

3進銷存處理系統

4固定資產處理系統

5成本核算處理系統

6工資核算處理系統

7賬務處理系統：就是編制分錄，試算平衡，結賬，登記賬薄，編制報表的系統

11，對於成本控制你怎麼看待？

對於專業從事內控管理（內部審計）工作的人員來說，掌握各個層次的成本控制方法，就可以比較透徹地了解企業運營管理中的潛在風險，對於提高內部審計效率也將有重大幫助。也有助於向管理者提供更多有增值作用的管理建議。從廣義的角度來看，成本控制是企業內部控制的重要組成部分。但是，對於專業從事內控管理或內部審計的人員來說，充分掌握和透徹了解企業成本控制問題是做好內控服務的重要條件。成本控制在企業運營中的重要性無須討論，可以毫不誇張地說，現代企業管理管的就是成本。

12，費用與支出的區別是什麼？

費用和收入相對應而存在，只有在經濟利益很可能流出從而導致企業資產減少或者負債增加，且經濟利益的流出額能夠可靠計量時才予以確認，以工業企業為例，費用分為生產成本和期間費用兩類。它的特徵是，會最終減少企業資源和企業所有者權益。支出是事業單位為開展業務活動和其他活動所發生的各種資金耗費。（另外，費用和成本的區別，成本是按一定對象所歸集的對象化了的費用，它與一定種類和數量的產品相聯系。）

13，面對新人排擠問題，你怎麼看待和解決？

這個就很主觀了。我當然說要搞好人際關系啦。

14，你會做假賬嗎？

能力上可以做，但是法律和准則不允許我那麼做，所以我不會去做。

15，怎麼理解「坐支」？你認為坐支合理嗎？

坐支是指企事業單位和機關團體從本單位的現金收人中直接用於現金支出。當然不合理。但是坐支也不是一律都禁止的。這些個例外大家也不用記住。

16，用友和金蝶軟體，你更傾向於那一款？

因為我們學習的是用友，我當然傾向於用友，但是主考官告訴我，用友雖然很系統全面，但是難免不夠人性化，這點金蝶更易操作和適用。我也沒有用過金蝶，這個不予評價。

17，你認為自己比和你同屆畢業的畢業生優在哪裡？

說自己的有點就好了。不過別說太多，人家會說你太過自信，不夠謙虛。

18，你認為會計理論知識重要還是實踐重要？

我認為同樣重要，但是實踐是檢驗理論的唯一途徑，理論是為實踐服務的，特別體現在我們會計職業中

❸ 企業內部財務控制存在著哪些問題

新會計在財務控制方面仍然存在一定的問題，主要方面有：首先，未建立健全的財務控制體系。雖然基本都已經開始實行全新的會計制度，但是大部分的財務控制體系並不完善，其僅僅關注於財務的核算部分，並未對所得的財務數據進行有效分析，不利於新會計制度的實行。其次，沒有完善的會計科目。部分並未在新會計制度下設計會計科目，並未對原先的會計科目進行調整，以致於會計科目還不完善，不夠科學，導致財務核算不夠細致、准確，不利於財務控制工作的開展。其三，如今財務的職業素養有待提高。在新會計制度的要求下，加強對財務人員職業素養的培訓，未重視財務人員職業素養的重要性，只關注財務人員基本的會計核算能力，忽視了對財務人員分析能力的培養。
以企業單位來說，只有具備良好的內控意識，才能不斷完善內管理度和相關的體系，促進財務工作的順利開展。
內部管理意識薄弱：當前，很多企業仍然沒有意識到財務會計內部管理的重要性和意義，一些領導主觀性較強，在處理財務問題時沒有嚴格的按照規章制度進行操作，注重經濟發展，忽略了管理問題，財務問題頻出。特別是企業部門，企業職工沒有樹立科學的世界觀和價值觀，沒有充分行使自己的職責，導致財務會計內部管理沒有滿足企業單位的發展需要。缺少明確的經費開支標准，存在著巧立名目、挪用項目發展資金的問題，這些問題造成公款消費超支，項目發展受限，阻礙企業單位的更好發展。資金管理的盲目性，使得一些經費開支無章可循，加上報銷制度不夠完善，缺少有效監督，導致資金管理非常混亂。
崗位合理監督到位：當前，企業單位崗位設置不合理現象非常普遍，經常會出現會計、出納、資金管理等職務由一人擔任的情況，這種現象很容易引發濫用職權、徇私舞弊的行為，給企業單位財務會計內部管理造成了不良影響。受人員編制的影響，企業單位很難和普通企業一樣，可以自由的編排崗位、實現人員變動，這是事業單位發展受限的主要原因之一。同時，企業財務審計方面的法律法規尚未完善，缺少專門的規章制度，導致執行過程中問題不斷。單位領導沒有審計監督意識，曲解了財務活動的目的和意義，設計工作沒有做到客觀和獨立，模式單一且陳舊，已經不能適應新形勢的發展要求。另外，審計監督人員的素質不高，沒有明確自己的職責，對一些新的審計知識缺少了解，降低了審計的質量。
提高層次內控意識：首先，企業單位的領導應該明確財務會計內部管理工作的重要性，改變自己的固有觀念，增強內控意識，承擔起自己的責任，促使單位和時代發展的要求接軌。其次，強化企業單位內會計人員的內控意識，通過培訓和宣傳，使員工了解國家的法律規定，堅持按照原則辦事，提高員工自控力，創造良好的內部發展環境，實現內部管理的總目標。
完善崗位資金管理：企業單位應該立足於實際，根據自身情況確定崗位分配，精簡工作人員，細化各項業務，明確職工的工作內容，做到有章可循，編撰職責說明書，將其下發到各個部門，使職工了解自己的職責所在，從而起到自我約束的作用，降低違法犯罪行為的發生幾率，做到各司其職、各負其責。同時，契合單位實際，選擇合適的內部稽核制度，對每一筆財務票據都做好把關和審查，保證專款專用，避免出現挪用資金的現象。對資金使用過程加強監督，定期清查財務會計內部管理工作，杜絕不良行為的產生，防止資金浪費。加強對財務流程的管理，建立嚴格的管理和審批制度，對所要報銷的票據進行嚴格審查，從制度上約束會計人員，幫助會計人員養成良好的職業道德和行為習慣，完善監督和審查制度。
加強財務監督審計：單位領導和職工應該正確認識監督和審計工作的意義及重要性，減少主觀干預，盡可能的保證審計工作的獨立性、有效性。同時，內部審計人員應該擔負起自己的責任，不斷地學習，完善知識結構，完善審計工作，加強與其他部門之間的溝通和交流，及時了解情況，善於提出建議，促進事業單位財務工作的健康發展。

❹ 企業內部會計控制出現的問題有幾點

企業內部會計控制出現主要的問題如下：

(一)出納編制記賬憑證

翻開企業、單位的會計憑證，大多數企業、單位記賬憑證下邊的「制單」處蓋著出納人員的名章，說明了編制記賬憑證的人員是出納員。記賬憑證是登記賬簿的主要依據，由負責貨幣資金收付工作的出納編制，顯然與內部牽制制度要求的錢賬分管不相吻合。

(二)出納核對編制銀行存款余額調節表

月底與銀行對賬，核對企業賬面銀行存款數與銀行對賬單數是否一致，找出未達賬項，編制銀行存款余額調節表，同時對未達賬項形成的日期、性質進行分析，弄清未達的原因，採取措施，使之及時到戶入賬。這項工作在我市的許多企業、單位是由出納完成，造成了企業、單位未達賬項長期懸空;有的因金融機構已經撤銷合並，給後來的對賬工作帶來了極大的麻煩，給企業、單位帶來不應有的損失，還有個別出納長期挪用公款，視同未達賬項未被發現。

(三)稽核由事前轉到事後，失去了事前控制的作用

由於忽視了稽核的重要性，報銷程序被顛倒為領導先簽字，出納再付款，最後稽核的報銷程序。當經濟業務發生後，經辦人先找領導簽字，而不找稽核人稽核再找出納報銷，稽核人再稽核時已經毫無意義了，有的企業、單位根本就沒有稽核。有的企業收受大量的不合法票據，如：過期發票、白條、事業收費用結算憑證等，從開支標准上看，也存在著違反開支制度的現象。

(四)出納員事後補蓋「收訖」、「付訖」章

在會計基礎工作規范化驗收時，出現許多企業單位的出納員補蓋「收訖」、「付訖」章。還有的在月底、年底賬務處理全部進行完後，為了迎接檢查驗收，補蓋「收訖」、「付訖」章。由於收付款的時間與蓋章時間脫節，多收、多付或少收少付的現象就在所難免。個中原因無從查找，有時給別有用心的人以可乘之機，偷得未蓋「付訖」章的票據重復報銷，給出納本人和企業單位帶來不應有的損失。

(五)出納管銀行全部頹留銀行印鑒的「便捷」工作方式

有的企業單位為了方便工作，把留存銀行簽發付款憑證的印鑒全部由出納員一人保管。誠然，這種做法確實方便了工作，但由此帶來的負面效應遠遠大幹它的便利：工作透明度差，容易出現營私舞弊的現象，諸如出納挪用公款炒股、擅自放貸、貪污公款、攜款外逃等。

(六)實物盤點登記代替財產清查

由於認識上的不足，或行動上的懶惰，我市幾乎所有事業單位和企業的財產清查工作都在年底對實物進行一次盤點登記。這無論從財產清查的范圍，還是財產清查程序上來講，都遠遠達不到財產清查的目的要求，致使企業、單位財產賬實不符，家底不清。

上述種種現象存有弊端，造成企業單位內部控制失控，容易給用心不良的人以可乘之機，給企業、單位及國家帶來損失，必須予以糾正

❺ 找了個會計公司記賬,內部會計應該做什麼

記賬內與外是一個樣的，要做到什麼程度看公司領導的要求了，一般情況現金日記賬和銀行存款日記賬是要的。

❻ 公司內部會計都要做什麼事

會計帳應具備現金日記帳，銀行存款日記帳，三欄式借貸明細帳三本，用於計存貨、債權債務登記和成本費用帳，總帳，固定資產明細帳等。
會計、出納在平時做好公司的收入支出業務結算，根據收支原始憑證做帳，按期匯總記帳，核算成本，制定會計報表，向稅務部門報稅，並提供資產負債表、損益表等。

❼ 會計都需要會什麼

財務流程
每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟體，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採信息化管理，你應該知道如何使用軟體和如何設置，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有要的。
一、大致環節：
1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。
二、具體內容：
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。
3、月末編制完科目匯總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的余額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。
（關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份表格上面會有具體的數字）
5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。
b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。
三、報表問題：
企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額 ，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留余額；製造費用如果有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鍾書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

❽ 企業內部財務控制具有哪些問題

企業財務內部控制審計是內部審計部門依據國家有關方針政策和法律法規，以及本單位有關規章制度，對被審計單位企業財務內部控制的合規、健全、完善和有效性進行的審計監督活動。企業財務內部控制審計的目的是通過審查企業財務內部控制體系是否健全合規，是否體現了控制和相互制約原則，有無漏洞或薄弱環節，及檢查企業財務內部控制實施是否有效，發現好的經驗或存在的問題，提出改進措施或建議，促進被審計單位改善財務管理，提高財務工作水平和工作效率。

一、企業財務內部控制審計的重點

1.檢查會計憑證管理內控制度。

所有會計業務是否都取得或填制了原始憑證；原始憑證的填制和審核、復核、稽核是否符合《會計法》和上級有關會計制度的要求；記賬憑證的編制是否合規、合理、合法，要素是否齊全完整；憑證的傳遞、交接有無漏洞，是否及時有效；費用開支的審批程序是否符合規定，責任是否明確有效。

2.檢查貨幣資金管理內控制度。

錢、賬是否由不同人員分管，是否符合相互制約的原則；銀行賬戶的設置、使用及核算是否合規、合法；現金、支票、有價證券、結算票據、印鑒的管理是否符合制度規定，有無漏洞，執行是否有效；貨幣資金收支有無審批制度，控制是否有效；貨幣資金有無定期盤點制度，出現差錯或出現長、短款時處理是否及時並符合規定。

3.檢查往來賬目管理內控制度。

往來賬目的設置和使用是否符合會計制度；資金借入、借出有無審批制度，執行是否有效，財務處理是否附有批件；債權、債務是否定期核對、清理、清償，制度執行是否有效；呆賬、死賬的清查、處理是否合規、合法。

4.檢查資產管理內控制度。

固定資產的購建、使用、調撥、出租、出借、投資、閑置、報廢、定期檢測、盤點等財務處理是否附有主管機關的審批憑據，附件是否合規、合法，手續是否齊全完備；原材料、低值易耗品等器材物資的采購、入庫、發出、盤盈、盤虧、處理積壓和報廢等的財務處理是否都附有主管業務部門的審批憑據，附件是否合規、合法，手續是否齊全；在產品、產成品入庫、發出、盤點、定期檢測、處理積壓和報廢等財務處理，是否附有主管部門的審批憑據，附件是否合規、合法，手續是否齊全完備；固定資產、材料、產成品等管理部門是否有賬目，是否與財務部門的賬目定期核對並及時調整處理，調整處理是否合規、合法。

5.檢查成本管理內控制度。

成本費用的收集、分配是否合規、合法；產品成本的收集、計算、分配、會計核算是否合規、合法；專項費用（如折舊、養老保險、職工福利費、工會經費等）的計提和分配是否合規、合法。

6.檢查銷售及利潤管理內控制度。

產品銷售的會計核算是否合規、合法；稅金的會計核算是否合規、合法；管理費用、財務費用、銷售費用的歸集、核算是否合規、合法；利潤的會計核算是否合規、合法。

二、存在的主要問題

我們在審計工作中發現，大部分單位能夠結合本單位實際情況制定出切實可行的企業財務內部控制thldl.org.cn制度，財務內控制度比較健全，但有相當一部分制度得不到落實，執行效果不佳。

（一）財務內控制度執行中存在的主要問題。

1.會計憑證填制不規范。

記賬憑證上填制、審核、記賬、主管人員印鑒不全；原始憑證要素不全，如購貨發票缺少品種、數量、單價，住宿費、餐費發票缺少日期等。憑證傳遞不及時，由於部分管理人員不及時將有關憑證向相關崗位交接，當期的生產成本（費用）和銷售收入跨期入賬的現象時有發生。

2.不相容崗位職責劃分不清。

《會計法》第二十一條明確規定：「出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作」，有的單位以精簡人員為理由，讓出納人員兼管報銷，單位的財務專用印鑒也由出納一人保管，嚴重違反了《會計法》的規定，這種做法不但容易造成工作中的差錯，而且為職業犯罪提供了有利的條件。

3.往來賬目管理混亂。

有的單位將往來科目當作萬能科目，實行經營責任制後，部分經營責任人為了滿足個人利益或小集團利益，將潛盈、潛虧以各種名目長期掛入往來科目不作處理；外投外借資金掛往來科目，有的外投資金由於對方倒閉、破產，已完全不可能收回，但仍然掛在往來科目中核算；債權債務中有的明細科目幾年都沒有任何變化，也不作相應調整和處理。以上做法導致債權債務嚴重不實。
4.物資采購、管理不善，賬賬、賬實不符。

有的單位物資采購管理不嚴，不管生產實際用量而大批采購、重復采購，造成了物資的積壓浪費，加重了管理成本、資金成本；有的單位材料入庫、出庫手續不全，材料管理部門長期不與財務部門對賬。我們在審計中發現某油田的一個二級廠處材料出庫已達一年之久，總金額500多萬元，但該單位領導為了達到自己的政治目的，縱容財務人員長期不作賬務處理，不但造成了賬賬不符、賬實不符，而且造成了該單位業績良好的假象。

5.成本費用管理不嚴。

亂擠亂攤成本現象比較嚴重，如將應列入資本性支出的固定資產、各種贊助款、捐贈款列入生產成本，應由管理費用、職工福利費、工會經費承擔的費用也列入生產成本；費用分配存在一定的隨意性，分配方法不合理，有的單位機構發生了變化，但仍延用以前的不符合實際情況的分配方法，有的單位分配方法前後不一致，甚至不是同一個會計人員做賬，就運用不同的分配方法。

（二）企業財務內部控制本身具有局限性。

不論內控制度設想多麼周到，執行多徹底，也只能對管理者提供合理的擔保，不能提供絕對擔保。

1.企業財務內部控制不能避免串通作弊的行為。不相容職務分離可以避免單獨個人作弊的行為，但不能防止兩個以上的人或部門合夥作弊的行為。

2.企業財務內部控制不能有效防止人為差錯。因為內部控制不能防止工作人員粗心大意、精力分散、理解錯誤、判斷錯誤，歪曲、曲解指令等。

3.企業財務內部控制不能有效防止管理越權行為及濫用職權。

4.企業財務內部控制更新跟不上經營管理變化，過去的控制措施對新出現的業務無能為力。

三、解決問題的對策

1.提高人員素質。

再好的制度也須人去執行、把關，因而人員素質就成為工作質量的決定因素。首先，要加強領導幹部的素質教育，不斷提高領導幹部的政治覺悟和執法、守法意識，增強他們的責任感和使命感，只有領導幹部認識到位了，才能重視、支持財務管理工作，將各種制度落到實處；第二，嚴格落實財會人員持證上崗制度。財會人員業務水平的高低、職業道德水準的好壞，直接影響到財務制度的有效執行，因此必須堅持對財務人員進行經常性的後續業務培訓和職業道德教育；第三，落實稽核制度。對所有的會計事項都要實行由經辦、審核、部門負責人、稽核四人負責的業務流轉程序。新《會計法》對企業負責人、財務主管以及財務人員在經濟活動中應承擔的責任有了明確的規定，對在工作中不負責任、玩忽職守，給國家和企業造成重大經濟損失的人，要追究責任，嚴肅處理。

2.充分發揮內部審計「一審、二幫、三促進」的作用。

由於內部審計與本單位的企業財務內部控制處於同一環境中，對本單位企業財務內部控制情況比較了解，因此可以把企業財務內部控製作為一個專題審計項目進行，也可以將企業財務內部控制的各個環節作為審計對象進行單獨審計，准確把握企業財務內部控制的薄弱環節及容易造成損失的失控點，通過有針對性的、經常性的、連續性的跟蹤審計監督，幫助有關控制單位或部門逐步加強和完善企業財務內部控制，使企業財務內部控制起到應有的作用。

企業財務總監需要不斷提升自身的能力，完善企業財務內部控制，增加企業收益。現代意義上的財務總監（CFO）是公司重要的戰略決策的制定者和執行者之一，是穿插於金融市場和價值管理之間的不可或缺的角色。隨著全球經濟一體化進程的深入，傳統的財務管理知識已遠遠不能適應現代企業的需要。當今的財務管理人員及企業管理者，不僅要遵循某些傳統的原則，還必須了解瞬息萬變的資本市場及財務管理發展趨勢，並掌握最新的策略與技術，以便高效地完成工作，給企業所有者和股東們提供強有力的利益保障與支持！

❾ 企業內部會計制度建設後有哪些問題

我國中小企業內部會計控制不健全，主要是職權分管控制制度和人員素質控制制度兩方面的不健全。第一，在職權分管上，許多中小企業的內部會計機構設置不全，無法做到職權分管。一方面，有的企業不設置會計機構，將會計和出納工作由一人兼任，或者將企業的全部會計工作委託給會計事務所代理；另一方面，有的企業即使設置會計機構，卻層次不清。崗位責任制不明確、不落實，缺乏行之有效的內部管理制度和會計監督制度。