建築行業的會計需要交什麼稅

1. 建築行業會計要報哪些稅

建築行業應報的稅種有：增值稅，城建稅，教育費附加，地方教育附加，印花稅，企業所得稅，土地使用稅等。

2. 建築業會計如何合理避稅

建築業會計合理避稅，做好下面的方法，充分利用稅收政策，以達到避稅的目的：
(一)模擬評稅，看看哪種更節稅
稅務機關實行納稅評估，企業應該按稅務機關的評稅方法自行評估，以便及時發現問題，做好應對准備。下面以增值稅為例說明。
稅務機關對增值稅從四個方面進行評估。
稅負率：將稅負率與預警值對比。
增加值稅負率：用(工資 利潤 折舊 稅金)*增值稅稅率，將得到的結果與企業實際應繳納的增值稅對比，以發現是否少繳增值稅。
進項控制額：企業進項最大抵扣額=(銷售成本 存貨本年增加 應付本年減少)*主要進貨的稅率 運費*7%，如果企業抵扣大於上述值，暗示可能進項有問題。
投入產出率：用投入原料除以材料消耗定額，測算處可以生產的成品，對算出企業收入，並與報表對比。
企業運用以上指標分析，如果發現異常，就應及時分析原因。

(二)存款少可遲繳稅
企業申報以後就應該及時繳稅，但如果由於存款少可以申請遲繳。存款少到什麼情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以後不足以支付應交稅金。
注意可動用的銀行存款不包括企業不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。
當期工資是企業根據工資制度計算出的應付工資。
如果出現以上情況，企業應及時申請，辦理延期繳納稅款的手續。

(三)沒有生意也申報
企業納稅申報是一項義務，不論企業是否有稅要交。企業可能因為各種原因沒有稅款要繳納，例如企業處於籌建期間;企業處於免稅期間;企業處於清算期間;清算還沒有結束;企業由於經營不理想，沒有納稅收入或者收益。這些情況下，企業可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報，沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的手續，如果不辦理，稅務機關可以每次處以罰款2000元。

(四)視同銷售莫亂套
視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。應該視同銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。應該視同銷售不繳稅是違規，不應該視同銷售也當成銷售就會繳冤枉稅。
有一家酒店，老總平時接待客人都安排在自家酒店用餐，內部簽招待費，基本上每個月都有幾單，一年累計起來有十多萬。會計師事務所來審計，要求將這十多萬視同銷售，繳納營業稅。
在營業稅法規里，沒有在自家酒店吃飯消費要視同銷售繳營業稅的規定。企業依從會計師事務所的謬論，又會多繳冤枉稅了。
視同銷售千萬別亂用。

(五)看損耗是否正常
企業生產過程中存在各種損耗，投進的原料一部分損耗了，一部分形成產品。在增值稅里，正常損耗的進項可以抵扣，非正常損失的進項不能抵扣，要轉出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業納稅非常重要。
一家化工廠，因為天氣炎熱，原料揮發了一部分，盤點造成損失。稅務管理員認為是自然災害造成，屬於非正常損失。這也是一宗冤案。天氣炎熱還沒有達到自然災害的程度，怎麼能說是非正常損失?對稅務規定不熟悉的人又會付出代價。
(六)各行各業有特例
稅務法規有一般的規定，也有針對特殊情況，各個行業的特殊規定。如果對自身行業的特殊規定不了解，企業也會蒙受損失。
一家報社，賣報紙繳增值稅，收廣告費繳營業稅。因此印刷報紙獲取的進項要分為兩部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎麼分？稅務局答復：按增值稅暫行條例實施細則的第23條規定：按收入百分比劃分。可憐的報社，賣報紙收入少，廣告費收入高，因此，進項基本不能抵扣。其實稅務有規定：類似的情況按報紙的文章內容與廣告各自佔用的版面分攤，應該是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。

(七)適用稅率看進項
增值稅第二條規定：圖書銷售使用13%稅率。只要企業是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務人員要求該公司按17%納稅。稅務機關有什麼依據?稅務人員解釋：該公司印刷圖書的進項發票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務上怎麼平衡？
使用稅率只與產品有關，與進項無關。對於稅務人員的解釋一定要三思而行，否則就會聽得糊塗，納稅也糊塗。

(八)預收帳款也要繳稅?
聽了太多預收款被稅務機關要求征稅的故事。
增值稅條例實施細則第33條規定;預收款在發出貨物才產生納稅義務。
財稅16號文也再次強調;除了銷售不動產，其他服務性業務的預收款不需要先繳納營業稅，在確認收入時再繳納營業稅。
有些企業預收款繳稅是因為對方要求開具發票。其實，收到預收款，向對方開具預收款憑證就可以了。預收款憑證不屬於發票，所以稅務機關不監制預收款憑證。

(九)這也是生產企業
外資生產企業「兩免三減半」的規定大家很熟悉：只有生產企業才能享受，服務企業不能享受。到底什麼是生產企業?可能心裡很模糊。
根據外資企業所得稅法，建築、貨物運輸、產業資訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業都屬於生產性企業。眾所周知，從事建築、貨物運輸繳納營業稅，但在所得稅法規中又屬於生產性企業，看起來有點矛盾，其實一點也不矛盾，稅不同規定不同。

(十)不發補貼發雙薪
中國企業福利制度的特點是有人情味，逢年過節都會有發一點所謂的過節費，根據個人所得稅政策的規定，過節費需要並入當月工資繳納個人所得稅。稅務政策的規定是發放年終雙薪可以單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅，由於不需要與當月工資合並繳納個稅，因此可以降低稅率，減少員工的個人所得稅負擔。都是發點錢，過節費交稅多，雙薪繳稅少，所以為了少繳稅，應該改變那種過年發點過節費的做法，改成年底發雙薪的方式。
千萬不要固執己見，認為雙薪是外資企業的玩意，我不玩，我還是發過節費，這樣就會費力不討好。合理避稅其實很簡單，只要順著稅務規定去安排就可以了。
(十一)旅遊就要繳個稅
現在一些企業財務人員一聽說單位要安排旅遊就恐懼。因為一些稅務機關解釋：旅遊要扣個人所得稅。旅遊要不要扣個稅?稅務規定要扣個稅的包括兩種情況：
一是以現金發放旅遊費用，應並入當月工資薪金繳納個人所得稅。
一是對於單位的營銷人員，以旅遊形式進行獎勵，需要繳納個人所得稅。其他形式並無規定需要繳納個人所得稅。因此，也不必聞旅遊色變，安排好了，盡管游得痛快。

(十二)不拿發票多繳稅
稅務機關實施「以票控稅」，企業所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業合理避稅的重要方法。
有些人不以為然，不開發票對方收得便宜，要開發票對方收得貴，羊毛出在羊身上，結果是一回事。
是不是一回事，看看例子：購買1000元的文具，不開發票給900元，開發票給1000元，相差100元。多給100元，所得稅少交330元，少給100元，所得稅多交330元。多給100元獲得發票，實際上還是能給企業帶來收益。
企業人員應該明白：不拿發票就會多繳稅。

(十三)外企培訓不受限
內資企業的職工教育經費按計稅工資的1.5%在所得稅前列支，外資企業的職工教育培訓費用可以據實在稅前列支，不受1.5%的限制。有些人立即會問：有法律依據嗎?法律依據肯定有。這條規定在《關於對外商投資企業計征所得稅若干成本、費用列支問題的通知》((86)財稅外字第331號)文里。
由於文件發布時間早，很多財務人員那時還沒有走出校園，對這些規定很陌生，容易上1.5%的當。如果你因為年輕對舊法規很生疏，不妨和身邊的老員工多溝通。

(十四)到底幾年算壞帳
企業經營不能收回的款項變成壞帳，壞帳是企業經營難以避免的損失。到底經過多長時間不能收回的款項才算是壞帳?兩年?三年？
兩年也對，三年也對。對於外資企業而言，兩年不能收回的款項屬於壞帳，對於內子企業而言，三年不能收回的款項作為壞帳。這又是內資企業與外資企業的一個詫異。
另外，外資企業稅前不能計提壞帳准備，內資企業稅前可以按規定計提壞帳准備，這也是一個差異。
了解規則，才能合理利用規則。

(十五)出租就不能免稅
單位租賃房屋需要按租金繳納房產稅，房產稅率為12%，外資企業適用城市房產稅稅率為18%。除了房產稅還有營業稅，出租房屋的收入稅負不輕。
對外資企業，廣東規定：新購置的房產可以銷售免徵房產稅三年的優惠政策。
有家公司購買了一層辦公樓，一半自用，一半出租，去申請免稅被稅務機關退了回來：房屋出租部分不能免房產稅。企業無奈，只好咬緊牙關繳納了18%的房產稅。真是冤枉到家。廣東規定的免稅條件是不分自用還是出租。企業多繳了稅還被蒙在鼓裡。

3. 建築公司的會計科目有哪些,它應繳的稅有哪些,稅率是多少

建築、房地產企業應納稅稅目、稅率
發表於：2005-11-2 來源：熊強
一、營業稅征稅法律依據：《營業稅暫行條例》第1條、第4條、第5條。納稅義務人：在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。應納稅范圍和計算方式：納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，按照營業額和規定的稅率計算應納稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=營業額×稅率稅額以人民幣計算。納稅人以外匯結算營業額的，應當按外匯市場價格摺合成人民幣計算。 納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用；但是，下列情形除外：建築業的總承包人將工程分包或者轉包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款後的余額為營業額。營業稅稅目稅率表稅目 徵收范圍 稅率建築業 建築、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業 3% 轉讓無形資產 轉讓土地使用權 5% 銷售不動產 銷售建築物及其他土地附著物 5% 二、企業所得稅征稅法律依據：《企業所得稅暫行條例》第1條、第2條、第3條、 第4條。 納稅義務人：下列實行獨立經濟核算的企業或者組織：(一)國有企業；(二)集體企業；(三)私營企業；(四)聯營企業；(五)股份制企業；(六)有生產、經營所得和其他所得的其他組織。不包括 境內的外商投資企業和外國企業。應納稅范圍和計算方式：企業的生產、經營所得和其他所得包括來源於中國境內、境外的所得。納稅人應納稅額，按應納稅所得額計算，稅率為33%。 納稅人每一納稅年度的收入總額減去准予扣除項目2.13後的余額為應納稅所得額。 1、企業所得稅法定稅率為33%，對年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的企業，暫減按18%的稅率徵收所得稅；年應納稅所得額在10萬元（含10萬元）以下至3萬元的企業，暫減按27%的稅率徵收所得稅。 2、在我市以國家鼓勵類產業項目為主營業務，且其當年主營業務收入超過企業總收入70%的企業，可在2010年底以前，減按15%的稅率徵收企業所得稅。計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×稅率三、城市維護建設稅征稅法律依據：《城市維護建設稅暫行條例》第2條、第3條。 納稅義務人：繳納產品稅、增值稅、營業稅的單位和個人。應納稅范圍和計算方式：城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納。納稅人所在地在市區的,稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為5%；納稅人所在地不在市區,縣城或鎮的,稅率為1%。四、房產稅（內資企業適用）征稅依據：《房產稅暫行條例》第2條、第3條、第4條。納稅義務人：房產稅由產權所有人繳納。產權屬於全民所有的，由經營管理的單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納。應納稅范圍和計算方式：房產稅依照房產原值一次減除10％至30％後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。五、城市房地產稅征稅依據：《城市房地產稅暫行條例》第3條、第5條、第6條。納稅義務人： 房地產稅由產權所有人交納，產權出典者，由承典人交納；產權所有人、承典人不在當地或產權未確定及租典糾紛未解決者，均由代管人或使用人代為報交。應納稅范圍和計算方式：房地產稅依下列標准及稅率，分別計征: 1、房產稅依標准房價按年計征，稅率為1%。 2、地產稅依標准地價按年計征，稅率為1.5%。 3、標准房價與標准地價不易劃分之城市，得暫依標准房地價合並按年計征，稅率為1.5%。 4、標准房地價不易求得之城市，得暫依標准房地租價按年計征，稅率為15%。下列房地產得減納或免納房地產稅：一、新建房屋自落成之月分起，免納三年房地產稅；二、翻修房屋超過新建費用二分之一者，自工竣月分起，免納二年房地產稅；三、其他有特殊情況之房地，經省(市)以上人民政府核准者，減納或免納房地產稅。六、印花稅征稅依據：《印花稅暫行條例》第1條、第2條、第3條。 納稅義務人：在中華人民共和國境內書立、領受憑證的單位和個人 。應納稅范圍和計算方式：印花稅稅目稅率稅目 范圍 稅率 納稅義務人 說明 1.購銷合同包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同，按購銷金額萬分之三貼花，立合同人。 2.加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同，按加工或承攬收入萬分之五貼花，立合同人。 3.建設工程勘察設計合同包括勘察、設計合同，按收取費用萬分之五貼花，立合同人。 4.建築安裝工程承包合同包括建築、安裝工程承包合同按承包金額萬分之三貼花，立合同人。 5.財產租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等，按租賃金額1‰貼花。稅額不足一元的按一元貼花，立合同人。 6.貨物運輸合同包括民用航空、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同，按運輸費用萬分之五貼花，立合同人。單據作為合同使用的，按合同貼花。 7.倉儲保管合同 包括倉儲、保管合同，按倉儲保管費用1‰貼花，立合同人。倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花。 8.借款合同銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同，按借款金額萬分之零點五貼花，立合同人。單據作為合同使用的，按合同貼花。 9.財產保險合同包括財產、責任、保證、信用等保險合同，按保費收入的1‰貼花，立合同人。單據作為合同使用的，按合同貼花。 10.技術合同包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同，按所載金額萬分之三貼花，立合同人。 11.產權轉移書據包括財產所有權和版權、商標專用、專利權、專有技術使用權等轉移書據，按所載金額萬分之五貼花，立據人。 12.營業賬簿生產經營用賬冊記載資金的賬簿，按固定資產原值與自有流動資金總額萬分之五貼花。其他賬簿按件貼花五元，立賬簿人。 13.權利、許可證照包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證，按件貼花五元，領受人。七、土地增值稅征稅法律依據：《土地增值稅暫行條例》第2條、第3條、第4條、第6條、第7條 。納稅義務人：轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人。應納稅范圍和計算方式： 土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的稅率計算徵收。 納稅人轉讓房地產所取得的收入減除規定的扣除項目金額後的余額，為增值額。計算增值額的扣除項目：(一)取得土地使用權所支付的金額；(二)開發土地的成本、費用；(三)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；(四)與轉讓房地產有關的稅金；(五)財政部規定的其他扣除項目。土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%,未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%,未超過扣除項目金額200%的部分,稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%。八、土地使用稅征稅依據：《城鎮土地使用稅暫行條例》第2條、第3條、第4條。納稅義務人： 在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。應納稅范圍和計算方式： 土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算。土地使用稅每平方米年稅額如下： 1、大城市0.5元至10元； 2、中等城市0.4元至8元； 3、小城市0.3元至6元； 4、縣城、建制鎮、工礦區0.2元至4元。九、契稅征稅依據：《契稅暫行條例》第1條、第2條、第3條、第4條、第5條。 納稅義務人：在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人。應納稅范圍和計算方式： 轉移土地、房屋權屬是指下列行為：(一)國有土地使用權出讓；(二)土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；(三)房屋買賣；(四)房屋贈與；(五)房屋交換。前款第二項土地使用權轉讓，不包括農村集體土地承包經營權的轉移。契稅的計稅依據：(一)國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，為成交價格；(二)土地使用權贈與、房屋贈與，由徵收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定；(三)土地使用權交換、房屋交換，為所交換的土地使用權、房屋的價格的差額。前款成交價格明顯低於市場價格並且無正當理由的，或者所交換土地使用權、房屋的價格的差額明顯不合理並且無正當理由的，由徵收機關參照市場價格核定。契稅稅率為3—5％。契稅應納稅額，依照規定的稅率和計稅依據計算徵收。應納稅額計算公式：應納稅額＝計稅依據×稅率徵收。

4. 我是建築公司會計要交什麼稅，要注意些什麼

涉及多個稅種，在企業做稅務登記時，稅務會給企業一個認定表，上面有註明企業適應的各項稅種，建築公司通常涉及到營業種，企業所得稅，還有一些地稅常規稅種，比如城建，教育費附加，印花稅等，建議咨詢當地稅務，地稅的交納各地區稍有不同，取決於當地稅務政策。

5. 營改增建築施工企業會計每月需要做哪些報表稅如何繳納要設哪些帳

珠三角會計網站推出一套營改增版本的建築施工企業會計全盤真賬模擬實訓。適合哪些有基礎但無實踐經驗，有會計證但無實際工作經驗不會做賬的人員，適合會簡單記賬但沒做過建築施工企業會計全盤賬的人員。希望能幫助你。

6. 建築施工企業會計每月需要做哪些報表稅如何繳納要設哪些帳

每月做的表 就是資產負債表、營業損益表、收入明細表、成本明細表、費用明細表、工資表，稅金就按你們的實際收到物業管理費開票發票申報納稅，建賬就建立總賬、明細帳

7. 請問建築企業的會計，所得稅的計稅依據是什麼會計分錄怎樣做，謝謝、謝謝

實行查賬徵收所得稅的所有企業，其計稅依據就是利潤總額
實行核定徵收所得稅的所有企業，其計稅依據就是收入總額

8. 請問，建築公司的會計好做嗎，混凝土攪拌站的會計工作怎麼做交什麼稅

建築公司的會計好做嗎——好做。會計就是工業和商業的難做，其他行業的很簡單。

混凝土攪拌站的會計工作怎麼做？——與加工工業的差不多。不過產品品種少，原材料品種少，成本核算簡單。

交什麼稅？——
1、營業稅（3%）
2、城建稅（增值稅納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%）
3、教育附加費（增值稅納稅額*3%）
4、地方教育費附加（增值稅納稅額*2%）
5、防洪護堤費（增值稅納稅額*1%）
6、企業所得稅（利潤總額*25%）
7、印花稅
8、車船使用稅
9、房產稅
10、土地使用稅
等等

9. 我是一個新手會計,想求關於建築施工業如何交稅,都需要用哪些會計科目,謝謝!

在《企業會計制度》的基礎上增設了「周轉材料」、「臨時設施」、「臨時設施攤銷」、「臨時設施清理」、「工程結算」、「工程施工」和「機械作業」科目。 2．根據《企業會計制度》規定，施工企業確認的工程合同收入和工程合同費用分別通過「主營業務收入」和「主營業務成本」科目核算，本辦法對其核算內容進行了補充。工程施工合同預計損失准備通過在「存貨跌價准備」科目下增設「合同預計損失准備」明細科目核算。 3．施工企業可以根據需要自行設置「撥付所屬資金」、「上級撥入資金」和「內部往來」等科目。