收入會計負責什麼

❶ 會計中收入指什麼

收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。

❷ 公司會計的崗位職責是什麼

企業應根據自身規模大小、業務量多少等具體情況設置會計崗位，一般大中型企業應設置會計主管，出納，固定資產核算，材料物資核算，工資核算，成本核算，收入、利潤核算，資金核算，總賬報表和稽核等會計崗位。小型企業因業務量較少，應適當合並減少崗位設置，例如，可設置出納、總賬報表和明細分類核算等會計崗位。
會計主管崗位的職責一般包括：(1)具體領導單位財務會計工作；(2)組織制定、貫徹執行本單位的財務會計制度；(3)組織編制本單位的各項財務、成本計劃；(4)組織開展財務成本分析；(5)審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件；(6)參加生產經營管理會議，參與經營決策；(7)負責向本單位領導、職工代表大會報告財務狀況和經營成果；(8)審查對外報送的財務會計報告；(9)負責組織會計人員的政治理論、業務技術的學習和考核，參與會計人員的任免和調動。
出納崗位的職責一般包括:(1)辦理現金收付和結算業務；(2)登記現金和銀行存款日記賬；(3)保管庫存現金和各種有價證券；(4)保管有關印章、空白收據和空白支票。
固定資產核算崗位的職責一般包括：(1)會同有關部門擬定固定資產的核算與管理辦法；(2)參與編制固定資產更新改造和大修理計劃；(3)負責固定資產的明細核算和有關報表的編制；(4)計算提取固定資產折舊和大修理資金；(5)參與固定資產的清查盤點。
材料物資核算崗位職責一般包括：(1)會同有關部門擬定材料物資的核算與管理辦法；(2)審查匯編材料物資的采購資金計劃；(3)負責材料物資的明細核算；(4)會同有關部門編制材料物資計劃成本目錄；(5)配合有關部門制定材料物資消耗定額；(6)參與材料物資的清查盤點。
庫存商品核算崗位的職責一般包括：(l)負責庫存商品的明細分類核算；(2)會同有關部門編制庫存商品計劃成本目錄；(3)配合有關部門制定庫存商品的最低、最高限額；(4)參與庫存商品的清查盤點。
工資核算崗位的職責一般包括：(1)監督工資基金的使用；(2)審核發放工資、獎金；(3)負責工資的明細核算；(4)負責工資分配的核算；(5)計提應付福利費和工會經費等費用。
成本核算崗位的職責一般包括：(1)擬定成本核算辦法；(2)制定成本費用計劃；(3)負責成本管理基礎工作；(4)核算產品成本和期間費用；(5)編製成本費用報表並進行分析；(6)協助管理在產品和自製半成品。
收入、利潤核算崗位的職責一般包括：(1)負責編制收入、利潤計劃；(2)辦理銷售款項結算業務；(3)負責收入和利潤的明細核算；(4)負責利潤分配的明細核算；(5)編制收入和利潤報表；(6)協助有關部門對產成品進行清查盤點。
資金核算崗位的職責一般包括：(1)擬定資金管理和核算辦法；(2)編制資金收支計劃；(3)負責資金調度；(4)負責資金籌集的明細分類核算；(5)負責企業各項投資的明細分類核算。
往來結算崗位的職責一般包括：(l)建立往來款項結算手續制度；(2)辦理往來款項的結算業務；(3)負責往來款項結算的明細核算。
總賬報表崗位的職責一般包括：(l)負責登記總賬；(2)負責編制資產負債表、利潤表、現金流量表等有關財務會計報表；(3)負責管理會計憑證和財務會計報表。
稽核崗位的職責一般包括：(l)審查財務成本計劃;(2)審查各項財務收支;(3)復核會計憑證和財務會計報表。

❸ 會計是做什麼、管什麼、負責什麼的

會計是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，對企業、機關單位或其他經濟組織的經濟活動進行連續、系統、全面地反映和監督的一項經濟管理活動。具體而言，會計是對一定主體的經濟活動進行的核算和監督，並向有關方面提供會計信息。

會計職能

1、會計的反映職能

①會計主要是從數量方面反映各單位的經濟活動情況，通過一定的核算方法，為經濟管理提供數據資料。

②反映職能應包括事前，事中、事後的反映，即貫穿於經濟活動的全過程。

③會計對實際發生的經濟活動進行核算，要以憑證為依據，要有完整的和連續的記錄，並按經濟管理的要求，提供系統的數據資料，以便於全面掌握經濟活動情況，考核經濟效果。

2、會計的監督職能

會計監督主要是利用會計資料和信息反饋對經濟活動的全過程加以控制和指導，包括事前、事中和事後的監督。

會計監督除貨幣監督，還有實物監督。會計監督的內容，是從本單位經濟效益出發，對經濟活動的合理性、合法性、真實性、正確性、有效性進行的全面監督。

會計監督的目的在於改善經營或預算管理，維護國家財政制度和財務制度，保護社會主義公共財產，合理使用資金，促進增產節約，提高經濟效益。

3、參與經營決策職能

所謂決策，就是從各種備選方案中選出最優方案，以獲得最大的經濟效益。決策在現代化管理中起著重要的作用，正確的決策可以使企業獲得最大效益，決策失誤將會造成重大損失與浪費。決策必須建立在科學預測的基礎上，而預測與決策都需要掌握大量的財務信息，這些資料都必須依靠會計來提供。因此，為企業取得最大經濟效益奠定基礎的參與決策的職能，是會計的一項重要職能。

(3)收入會計負責什麼擴展閱讀：

《中華人民共和國會計法》

第五條

會計機構、會計人員依照本法規定進行會計核算，實行會計監督。 任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告。 任何單位或者個人不得對依法履行職責、抵制違反本法規定行為的會計人員實行打擊報復。

第十條

下列經濟業務事項，應當辦理會計手續，進行會計核算：

（一）款項和有價證券的收付；

（二）財物的收發、增減和使用；

（三）債權債務的發生和結算；

（四）資本、基金的增減；

（五）收入、支出、費用、成本的計算；

（六）財務成果的計算和處理；

（七）需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。

❹ 會計的職責是什麼

職責：

1、報銷費用，主要是指期間費用。

2、核算存貨，包括材料的采購、商品的進銷。

3、每月計提固定資產折舊。

4、核算工資，按工資比例計算社會保險、職工福利費、教育經費和工會經費。

5、清理往來賬款，包括應收款、應付款，負責賬款的核對、結算。

6、核算、結轉成本。

7、計算稅金，按時申報交納。

8、月末結轉利潤，計算盈虧。

9、編制會計報表，做好財務分析。

(4)收入會計負責什麼擴展閱讀：

會計分類：

1、資產類科目：按資產的流動性分為反映流動資產的科目和反映非流動資產的科目。

2、負債類科目：按負債的償還期限分為反映流動負債的科目和反映長期負債的科目。

3、共同類科目：共同類科目的特點是需要從其期末余額所在方向界定其性質。

4、所有者權益類科目：按權益的形成和性質可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本類科目：包括「生產成本」，「勞務成本」，「製造費用」等科目。

6、損益類科目：分為收入性科目和費用支出性科目。

❺ 會計主要做什麼工作

會計跳槽到了新的單位後，交接會計憑證，賬簿，納稅申報密碼，變更辦稅人員，這些都是必須要做的一些基礎工作，這些基礎性的工作做不好，那麼會計也無法在新單位開始新的工作。會計把一些基礎的工作做好後，剩下的就是快速進入到工作的狀態。

財務會計有助於提供決策有用的信息，提高企業透明度，規范企業行為。

企業財務會計通過其反映職能。提供有關企業財務狀況、經營成果和現金流量方面的信息，是包括投資者和債權人在內的各方面進行決策的依據。

❻ 餐廳的收入會計，具體是做什麼的

任何性質的會計，都要內部每月整理原始憑證，製作記賬憑證，記賬，核對賬賬、賬實；外部每月到國稅申報增值稅等，到地稅申報營業稅、個人所得稅、印花稅等。
餐廳的收款會計的工作：應該是做：收入款項的確認，應收帳款及其他收入款項的帳務處理，以及編制報表等工作。

❼ 酒店收入會計負責什麼

一、 茶市操作程序

1、 收到咨客送來的卡頭後，插入相應台號的賬格，並在電腦中作開台操作，建立賬戶。

2、 結賬

（1） 服務員拿來點心卡結賬時，收銀員應從相應的賬格里取出卡頭或加菜單，核對台號後，與點心卡訂在一起。

（2） 根據點心卡上各種類別點心格中蓋印的數量錄入電腦，點心格以外的消費以品名方式錄入。各種折扣或優惠方式按酒店有關規定執行。

（3） 列印出賬單後，交給服務員向客人結賬。

（4） 按各種不同付款方式進行結賬處理，同時將結賬方式錄入電腦，完成結賬操作。

（5） 將找零、信用卡簽購單持卡人聯、賬單顧客聯等交服務員送回給客人。

（6） 如客人要求提供發票的，按規定填開發票，由服務員交給客人，並請服務員在收銀賬單上簽名；境外客人可按其要求列印酒店格式發票。

（7） 賬單要按不同付款方式蓋章，並分類放好。

二、 飯市操作程序

1、 驗單：收到餐廳服務人員送來的點菜單、酒水單、海鮮單等，在入廚聯和傳菜聯加蓋「驗單」章，留下收銀聯，其餘各聯退還給服務員。

2、 根據單據上列明的客人消費項目錄入電腦。

3、 如有取消菜式的，審核取消單上的台號、時間是否正確，是否有經手人、餐廳部長及出品部人員簽名，確認有關手續後，錄入電腦進行沖減操作。

4、 結賬：

（1） 確認台號，將服務員送回的點菜單顧客聯與收銀聯核對，如有調整應立即詢問服務員，確認所有消費項目錄入無誤後列印賬單。

（2） 各種折扣和優惠方式按酒店有關規定執行。

（3） 將點菜單顧客聯釘在賬單後面，由服務員交與客人結賬。

（4） 按不同付款方式進行結賬處理，將結賬方式錄入電腦，完成結賬操作。

（5） 將找零、信用卡簽購單持卡人聯、賬單顧客聯等交服務員送回給客人。

（6） 如客人要求提供發票的，按規定填開發票，由服務員交給客人，並請服務員在收銀賬單上簽名；境外客人可按其要求列印酒店格式發票。

（7）賬單要按不同結賬方式蓋章，並分類放好。

三、 團體宴會

1、 收取宴會訂金時，憑「訂餐通知單」上註明的金額收取客人訂金，開出的收據必須註明交款人姓名、訂餐內容、時間，經手人必須簽全名；收據蓋章聯交給客人，並說明退款或結賬時必須交回收據；收據記賬聯連同現金一起交財務部；收取訂金必須在「訂金登記本」上作記錄。

2、 根據團體宴會通知單，在結賬前把預訂菜單錄入電腦；如需增加消費項目的，則按散客方法處理。

3、 結賬時沖減訂金的，當天訂金未上交的，收回的收據連同記賬聯釘回存根處，註明「作廢」字樣，結賬按正常程序處理；如訂金已上交，必須把訂金收據顧客聯收回釘在賬單上，訂金部分按掛賬方式處理。

四、 各種付款方式的處理

1、 現金

（1） 收到服務員交來的現金時，要當面清點並檢查鈔票的真偽，按照消費金額進行多退少補，並在電腦中作現金結賬處理。

（2） 客人支付外幣的，先請客人到前台收銀處兌換人民幣，或應客人要求由服務員代為兌換。

（3） 把各種消費單據和賬單釘在一起。

2、 信用卡

（1） 確認信用卡為本酒店受理范圍，並檢查卡上日期是否過期，簽名式樣是否預先簽署。

（2） 通過POS機進行消費操作，確保輸入金額正確無誤，並列印出簽購單。

（3） 把簽購單和賬單一起交給服務員，請客人在簽購單上簽名確認。

（4） 服務員送回已簽名的簽購單後，檢查簽名是否和信用卡上的式樣一致，確認無誤後把簽賬單持卡人聯和賬單顧客聯交給服務員送與客人。

（5） 把信用卡特約單位聯與賬單及其他消費單釘在一起，其餘一聯待下班後與現金一起放入進繳款袋中。

3、 房客簽賬

（1） 住店客人要求簽賬的，應先出示房卡。

（2） 在電腦中檢查該客人是否可掛房賬，如有疑問可詢問前台收銀員；若查實客人不可

掛房賬的，向服務員說明原因，並請其向客人解釋。

（3） 可掛房賬的，列印出賬單後，交給服務員請客人在賬單上寫上正楷姓名和房號並簽名。

（4） 收回已簽名的賬單後，核對客人名字與房號是否和電腦記錄的一致，確認無誤後，選擇掛房賬方式進行結賬處理。

（5） 把房卡交給服務員退還給客人。

（6） 在房賬登記本上登記客人姓名、房號、消費金額、消費時間，賬單首聯在下班時送前台收銀處，並請前台收銀員在登記本上簽收；其他消費單據釘在賬單第二聯後面交核數。

4、 外客簽賬

（1） 確認客人是否在酒店可掛賬客戶名單之內，消費金額是否在酒店規定的信用額度之內。

（2） 如屬單位掛賬，須告知服務員掛賬單位授權簽單人姓名；非掛賬單位授權人簽名掛單位賬的，須持掛賬單位臨時書面授權書，收銀員要檢查消費金額是否在授權書消費限額內。

（3） 如屬臨時掛賬客戶（不在酒店可掛賬客戶名單之列的），必須嚴格按照酒店關於掛賬的規定執行，由有許可權的管理人員書面同意或擔保。

（4） 列印出賬單後，交給服務員請客人在賬單上簽名並註明掛賬單位名稱；旅行團掛賬的，只可由領隊簽名，收銀員不得把消費情況透露給任何其他團客。

（5） 服務員交回已簽名的賬單後，收銀員必須核對賬單上的簽名與客人預留簽名是否相符。

（6） 賬單首聯和掛賬授權書在下班時與現金一起放進繳款袋中；消費單據釘在賬單第二聯後面。

5、 餐券

（1） 收取客人餐券時，先詳看使用日期入種類，確認餐券使用符合酒店規定後。

（2） 若消費金額未達到餐券面額的，不設找零；超過面額部分，請客人付賬或按以其他方式記入客人賬戶。

（3） 收到的餐券應請經手服務員在背面簽名確認並剪去右上角以示作廢，餐券附在賬單面上，消費單據釘在賬單後面。

6、 員工簽賬

（1） 公務招待

事先由使用者填寫「招待申請單」，按酒店規定的程序和許可權審批後交餐廳收銀員，結賬時請使用者在賬單上簽名確認；消費金額超額度部分掛入員工私人賬，請簽賬員工到財務部辦理補授權手續；「招待申請單」釘在賬單上面，相關消費單據釘在賬單後面。

（2） 私人簽賬

使用人必須在總經理簽發的准予簽私人賬名單之內；服務員點菜時，由使用者先聲明，並註明「員工消費」字樣；點菜單錄入電腦後，按酒店規定的折扣計算後，列印賬單，請使用人在賬單上簽名確認；賬單參照掛賬方式處理。

（3） 員工付現消費

員工在餐廳付現消費如需享受酒店相關折扣優惠的，服務員點菜時需在單上註明「員工消費」字樣，結賬時請消費員工在賬單簽名確認。

五、 其他賬務處理

1、 不屬於餐飲項目的其他收入全部列入雜項收入，如裝飾費、設備出租費等。

2、 由經辦人填制「雜項收入憑單」，註明收費項目和金額，請餐廳部長以上人員簽名確認，交餐廳收銀員結賬。

3、 結賬後，把「雜項收入憑單」與相關消費單據一起釘在賬單後面。

六、 賬單處理

1、 項消費結賬前，必須先列印賬單。

2、 客要要求分單、轉台的，收銀員應先在電腦中進行分單、轉台操作，再列印出賬單。

3、 如需取消賬單重新列印的，必須在原賬單上註明原因，並經餐廳部長以上人員簽名確認。

4、 每班賬單編號必須連續，相關消費單據必須附在對應的賬單後面，賬單按不同結算方式分類整理。

七、 每班完結工作

1、 所有收銀員在下班時，列印當收班銀報表一式二份。

2、 清點現金，核對信用卡、餐券、各種簽賬單與收銀報表是否一致。

3、 更正錯賬項目，每項更正必須詳細註明原因；列印更正表並簽名。

4、 將現金及相關單據放入投款袋封好，其中包括：信用卡銀行聯、餐券、掛賬簽單首聯，當班營業報表及更正表各一份。

5、 按不同結算方式分類整理賬單。

6、 做好交接班工作，對重要事項一定要以書面形式交接，並提醒接班人員注意；下班前清理工作台，搞好衛生。

7、 通知保安員陪同按規定路線送款，並按規定程序把投款袋投入前台專設保險櫃中；備用金連同交班表一起放進小錢箱內送到前台保存；所有賬單連同報表一起交核數員審核。

餐廳收銀交接班程序

1、交班收銀員應做工作

（1）按照規定格式逐項填寫交班表。

（2）填寫「單據控製表」記錄發票及各種票券的使用和結存情況。

（3）退出電腦操作界面。

2、按照交班表內容逐項交接，其中包括：

（1） 清點備用金。

（2） 對照「單據控製表」，清點結存發票及各種票券。

（3） 詳細閱讀「最新通知」及「需跟進事項」，對不明之處詢問交班收銀員。

3、 接班收銀員在交班表上簽名。

4、 對於最新通知和需跟進事項，交班收銀員要在交班表上清楚註明，接班收銀員要確保理解並及時跟進；由於交接班不清楚而引起的責任由相關收銀員承擔。

5、 在交接班過程中發現問題要及時向上司匯報，不得互相隱瞞。

6、 夜班收銀員下班後把填寫好的交班表和備用金一起放進小錢箱，送到前台保管；第二天接班收銀員上班時到前台領取小錢箱，當面打開清點箱里的備用金及各種票券，並詳細閱讀交班表。

餐廳收銀員上崗前准備工作

1、 上班前著裝整齊（女同事化淡妝），提前10分鍾到崗。

2、 早班收銀員到前台領取備用金箱，打開清點裡面的備用金、發票及各種票券。

3、 認真做好換班交接工作。

4、 查看交班表及各資料夾，了解各項通知內容、需跟進工作和注意事項。

5、 查看是否需要領取賬單，零鈔、發票、文具是否足夠，發現不足時應及時補充。

6、 檢查電腦、POS機、計算器等是否運作正常，如發現異常，應立即申請維修並更換備用設備。

7、 清理工作台及周圍環境。

餐廳收銀故障處理

一、電腦系統故障

在操作過程中如遇到電腦故障，收銀系統無法正常運作時，應馬上通知電腦部處理，在故障未修復前，餐廳收銀執行以下操作程序：

1、 收到服務員新開點菜單，蓋「驗單」章後用鉛筆在單上作未錄入電腦的標識，放進相應賬格中。

2、 如有顧客結賬，並在消費單顧客聯上每個菜旁註上金額，手工計算消費總金額，在一張空白賬單上寫明台號、結賬時間及消費總金額（應分消費金額、服務費、折扣等單列），收銀員簽名後交給服務員向客人結賬。

3、 客人以掛賬方式結賬的，則請客人在賬單上親自寫上消費金額（大、小寫），並簽名確認。

4、 如遇客人轉房賬單，結賬前應先電話詢問前台收銀員，核實該客人是否可掛房賬；掛賬後賬單應馬上送到前台收銀處。

5、 電腦系統恢復正常運作後，將未錄入電腦的賬單重新錄入，已結賬的在電腦中作相應的結賬處理。

二、信用卡POS機故障

信用卡POS機發生故障，按銀行規定的故障排除方法檢測後確定無法恢復正常運作的，收銀員要馬上打電話通知收銀主管與銀行聯系，在故障未修復前，餐廳收銀執行以下操作：

1、 向客人致歉，說明刷卡機無法正常運作，征詢客人可否支付現金。

2、 客人堅持以信用卡結賬的，則打電話到銀行取得授權號碼後，手工刷卡，並把授權號碼填在簽購單上，請客人簽名確認。

❽ 會計具體做哪些工作

一、 首先是整理整個月內所收到的全部原始憑證：
月末會計從出納處收取了當月內全部所有的原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理後交過來。所整理的內容是根據原始憑證的不同屬性進行分類。原始憑證如下幾類：
1、 日常費用發票：每張日常費用發票都應有主管人員簽字確認，付上相對應的銀行匯出單，或付現金的應在發票上蓋上現金付訖（用手寫也可以）或還未付款的也應備注未付款，並盡量能在發票背面寫明開支的用途。總之一張發票，要麼緊跟一張對應的銀行匯款單，要麼是寫上現金付訖，要麼寫明未付款三種情況。
2、 工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，並要有合計總額。
3、 無發票銀行轉帳匯入單：也就是企業與外單位之間的往來賬，外單位匯入的銀行轉賬單。一般要求出納在轉賬單上寫明匯入款原因的有關事項。是已銷售貨款還是末售預收貨款（末售單是指發票末開的）或其他事項匯入款，
4、 無發票銀行轉帳匯出單：也就是企業與外單位之間的往來賬，本企業匯出給外單位的轉賬單。要求出納在轉帳單上寫明匯出款原因的有關事項。是已購入貨款還是末購先付款（末購單是指發票未收到的）或是其它事項匯款
5、 稅單類：交稅款如是銀行轉賬的要付上銀行匯款單，如是現金付的要備注現金付訖（這情況很少）
6、 現金和銀行存款結轉單
7、 采購時的發票：把本月進貨過程中所有的所經營商品的采購發票以及每筆相對應的入庫單和銀行匯款單，按日期的前後順序排列後放成一疊。每筆庫存商品采購（這里采購僅僅是企業經營的商品采購，不包括企業日常費用開支的費用采購）也就是每筆采購後，要把1）對方供貨單位開的發票、2）入庫單、3）銀行匯出單（如果付的是現金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應在購貨發票上備注。以便會計人員知道這筆采購沒有銀行匯出單的原因：是直接支付現金還是貨先入而款未到。
8、 銷售時的發票：把本月銷售過程中所有的銷售發票以及各張發票所對應的出庫單和轉入的銀行匯款單，按日期的前後順序排列後放成一疊。（如筆數不多，也可以連同銷售商品時的出庫單，放在一起），也就是要每筆銷售後，要把1）本單位開出的發票、2）出庫單、3）銀行匯入單（如是收現金的而不存在銀行匯入單的，備注在發票邊。如果是未收到貨款的也暫時沒有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發票邊。以便會計人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因：是直接收現金還是貨先出而款未到。
9、
10、
（以上工作容內，是企業出納人員做的，月末交給會計應是按上面的要求整理好的原始憑證資料，會計審核無誤後接手做帳）
二、做會計分錄
會計接到上面已整理好的五類原始憑證後，開始按類先將各類的原始憑證先做會計分錄。會計分錄是原始憑證與賬簿之間的橋梁的過渡。會計分錄是通過對有關企業經濟活動的「證據」進行規則性的歸納後記入賬簿，以便賬簿有依有據。會計分錄是通過專門的記賬憑證來完成的，記賬憑記接細分可分為：收入憑證、支出憑證和轉帳憑證。但一般為簡便工作只用轉賬憑也可以。記賬憑證的要填的內容有：1）日期、2）編號（有了編號就能在將來的賬簿中找到所要核查的財務原始內容）3）摘要,經濟業務內容簡要說明. 4）做會計分錄5)填寫人簽字 6)把原始憑證用大頭針附在記帳憑後面 做會計分錄時，注意每做一筆分錄,都要在心裡驗證一下,所做的科目中,是做增加還是減少.與實際業務內容是否一致.這樣就能保證分錄的正確.再次強調,資產類科目,做在借方是增加,做在貸方是減少,而負債和權益類的科目正好相反,當做完分錄後,一定要檢查一下,借方總額是否等於貸方總額. 每做一筆會計分錄後，要把相關的原始憑用大頭針訂附在記帳憑後面。
1、 做日常費用類分錄：根據費用類發票，一份一份的做分錄，分錄格式：
借：企業管理費，貸：現金（發票上寫明現金付訖的）
借：企業管理費 貸：銀行存款 （發票有跟銀行匯款單的）
借：企業管理費 貸：其他應付款 （發票上寫未付款的）
有些企業把費用更加細化以便管理的原因，又把企業的各項費用按類別分類，形成多欄式的類別費用，應在分錄企業管理費邊劃一橫寫上類別。還有為了讓企業內部便於核算，還可把企業管理費分為：管理費、財務費用、製造費用等等細化，但都一樣，只是改變一下借方的企業管理費科目而已，貸方的科目做法不變。
2、做工資單類。一般是付現金，做分錄如下：
借：企業管理費 貸：現金
借：企業管理費 貸：銀行存款 （個別單位用銀行劃卡式的形式發工資）
工資的開支，有的企業也有要求細化各部門的工資成本，比如有的是專門有設銷售部門費用的，工資單上的人員也應相按部門分類，銷售部門、財務部門等等，這樣就可以在做分錄時把上面的原來借方的企業管理費改為相應的銷售費用、或財務費用。
3、做無發票銀行轉帳匯入單：這些一般是單獨的一張銀行匯入轉賬單，可根據上面寫明的性質分三類。
1）已銷售的（已開出發票並做了賬的），做分錄：
借：銀行存款 貸：應收貨款---某單位
2）屬末開發票的未銷售的，做分錄：
借：銀行存款 貸：預收貨款---某單位（要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。）
3）屬於其他事項匯入的轉帳單的，做分錄：
借：銀行存款 貸：其他應付款—某單位（同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。）（備註：在會計中，一般是與主要業務往來的用的是「應收賬款」和「應付賬款」，與其他單位不是主要業務往來的都用「其他應收款」和「其他應付款」以此區別主營業務往來賬便於報表分析。
（會計從匯款單上要查明這些匯款單對方單位是否在帳簿上已有設往來賬，如沒有以後要准備設立，但設立往來賬時，單位名稱盡量要全稱，或口語化強的設明細賬，以便防止重復設賬，這是後話以後登帳時再說，但對方單位名稱要統一，）做分錄時應注意，如收到的是匯出單
4、做無發票銀行轉帳匯出單：這些一般是單獨的一張銀行匯出轉賬單，可根據上面寫明的性質分三類。
1）已購入的（以前已收到發票的並做了帳的），做分錄：
借：應付貨款---某單位 貸：銀行存款
2）屬末收到發票的購貨款，做分錄：
借：預付賬款（要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。）
貸：銀行存款
3）屬於其他事項匯出的轉帳單的，做分錄：
借：其他應收款—某單位（同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬，如有就用這個相應的科目。）
貸：銀行存款
（備註：在會計中，一般是與主要業務往來的用的是「應收賬款」和「應付賬款」，與其他單位不是主要業務往來的都用「其他應收款」和「其他應付款」以此區別主營業務往來賬便於報表分析。）
（會計從匯款單上要查明這些匯款單對方單位是否在帳簿上已有設往來賬，如沒有以後要准備設立，但設立往來賬時，單位名稱盡量要全稱，或口語化強的設明細賬，以便防止重復設賬，這是後話以後登帳時再說，但對方單位名稱要統一，） 5、做稅單類：稅單類，要看稅單上交的是什麼稅種：一般分四種稅，一種是直接計入費用的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費等。一種是直接計入商品或服務成本的稅，如：營業稅、一種是發票額計征的稅如：增值稅，一種是不計入經營成本的稅：所得稅。
1)交印花稅: 借: 企業管理費 貸:現金(或銀行存款)
2)交城建稅及教育附加: 借:企業管理費---城建稅 (多欄) 貸: 銀行存款
3)交增值稅: 借:應交稅金----增值稅 貸:銀行存款
4)交所得稅: 借: 應付利潤----所得稅 貸: 銀行存款
6、 做現金與銀行存款的提存：
1）從銀行提現金的做 ：借：現 金 貸：銀行存款
2）現金存入銀行戶頭的： 借：銀行存款 貸：現金
7、做采購時的發票:
1)款已付:後有跟相對應銀行付款單或發票背面寫現金付訖的,做:
借: 庫存商品 ---
借: 應交稅金---增值稅
貸: 銀行存款 (現金)
2) 款未匯: 只有一張發票和入庫單.
借: 庫存商品---
借: 應交稅金---增值稅
貸: 應付賬款 ----甲單位
8、做銷售時的發票:
1) 款已收,後跟相對應的銀行入款單,或背面寫現金付訖
借:銀行存款
貸:銷售收入
貸:應交稅金
(如筆數不多的話,可隨著出庫單做結轉成本分錄:
借:銷售成本
貸: 庫存商品----
2) 款未收的,只有一張發票生出庫單的做分錄:
借:應收賬款
貸: 銷售收入----
貸: 應交稅金 ---- 應交稅金
同時緊跟做結轉成本
借: 銷售成本
貸: 庫存商品----
9、結轉銷售成本：如果銷售很多，可以把所有的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結轉做分錄：
借：銷售成本 貸： 庫存商品---
11、 建立丁字形帳戶
到此所有原始憑證的會計分錄全部處理完畢。接下來是做必要帳戶之間的結轉工作工作,在而做賬戶之間的結轉工作之前，必需先做建立丁字型賬務。什麼叫丁字形賬戶？就是把所有在記帳憑證中所做的會計分錄的有關會計科目用丁字形的圖線一一畫出來，把所有做的會計分錄中借方發生額記入相對應的丁字形賬務的會計科目中的左邊。並寫上相對應的編號，把會計分錄中貸方發生額記入相對應的丁字形賬務的會計科目的右邊。並寫上相對應的編號。 12、 做每月的稅務申報表：在未做成本結轉工作之前，因為在已做的丁字形帳中的本月銷售收入合計數確定了。可以以此做稅務申報表，但季末要做的所得稅申報表要等應交利潤核定完後,根據累計的本年利潤,才能確定應交所得稅額.所以是例外.至於如何報稅另外說明
13、 結轉成本會計分錄：
當所有原始憑證都已做了會計分錄，並都過渡到丁字形帳戶並做了借貸方合計後，現在開始做的是成本結轉及轉帳的會計分錄。，總體了是先根據有關規定提足本月有關稅費，再把所有過渡性的「資產」如「企業管理費」「財務費用」「銷售成本」和過渡性的「負債」如：銷售收入等余額結為零。從做結轉成本會計分錄開始，每做一筆會計分錄都要緊跟的做相應的丁字形賬了，結轉成本內容有：
1） 提取本月應付工資。（注意，這是征對比較固定工資數額，有的簡單做法，是直接把工資表記入成本（企業管理費用中，這樣就不設應交工資科目，直沖現金）
借：企業管理費 貸：應交工資
2） 提取福利基金及其他預提費用等：
借：企業管理費 貸：應交福利基金
3） 提取稅中稅，所謂稅中稅就是根據價外稅增值稅(不在成本中提取,在銷售收入是就截留的)等本月應交額計征的稅費，如城建稅和教育附加。這要根據應交稅金---增值稅是否有貸方余額，或按稅法核定的本用應交增值稅多少，而根據這個本月應交的增值稅額所要計征的城建費和教育附加費，在企業管理費中提取，這里是根據已填制好的稅務申報表數據為依據做： 借：企業管理費 貸：應交稅金----城建稅等
4） 結轉直接成本：結轉直接成本分兩種方法。
1））一種過渡法，是銷售成本先轉入相應的銷售收入中，然後再把銷售收入科目中結余數轉入應交利潤，（如銷收收入最終結余數是貸方余額，說明是盈利，如是借方余額，說明是虧損。）。這種做法是能方便在賬面上查看具體的銷售收入明細帳中的盈虧情況。
A)根據丁字形銷售成本賬，先將這過渡性「資產」結零，方法就是根據借方合計，為保證結余額為零，做個貸方相同額的分錄。通俗說也就是全部借方成本額轉沖銷售收入，做分錄
借：銷售收入 貸：銷售成本
B)銷售收入最終借或貸方餘款結零轉入應交利潤。做分錄
a)如銷售收入的最終余額是體現在貸方，結零就是用同額的借方沖貸方：借：銷售收入
貸：應交利潤 b) 如最終銷售收入是體現在借方余額的，結零就是用同額貸方沖借方：
借：銷售收入---紅字寫金額表示沖減
貸：應交利潤----紅字寫金額表示虧損 2))一種是直接法，把銷售收入和銷售成本分別直接轉入到應交利潤中。融合在一起在應交利潤中體現總體的盈虧狀況。
a)銷售收入轉入應交利潤,做分錄 借：銷售收入
貸: 應交利潤
b)銷售成本轉入應交利潤做分錄
借: 應交利潤
貸: 銷售收入
5） 結轉間接成本:就是把會計科目中過度性的資產,除直接成本：「銷售成本」已在上面結零外，其他的過渡性資產，如「企業管理費」或還有「財務費用」也全部結轉，結零。根據丁字形賬借方發生額，做：
借：應交利潤
貸：企業管理費 14、 填制損益表(利潤表):分錄做到現在,可以在丁字形分錄,看到了銷售收入、銷售成本、應交稅金---稅金及其他、等中數據進行填寫。並根據本年累計利潤後計算確定 15、 提應交所得稅金:根據損益表中計算出來的本季應交所稅額，從應交利潤中提取應交所得稅，分錄處理：
借：應交利潤 貸：應交稅金----所得稅

16、 做會計科目匯總表：把所有丁字形帳戶的借貸方合計按資產和負債及所有者權益分二類填制會計科目匯總表，有二種格式。 17、 登賬：總賬和明細賬在格式上都一樣，只是取材和填記的內不一樣，明細賬和總賬是對應關系，但不一定是一一對應的。有的是兩個以上明細賬合為一個總賬。如庫存商品，一般有很多各類商品的明細賬，但同時一個總賬。再比如，應交稅金，也可分各類型的明細稅金，但總賬只有一個。還有一個注意的是，一般很多單位為防有人為貪污偽造，特別把現金和銀行存款明細賬用固定頁式賬簿來用，因為這樣如被改，容易被發現。其他賬可用活頁式賬簿來用。但格式都一樣。 18、 核對總賬各科目與相對應的明細賬是否金額一樣。
19、 填資產負債表:是根據總帳的本期末結余數填.關鍵的是最下一欄的左邊資產與右邊的負債及所有者權益的總計數一樣. 20、 裝訂記賬憑證,工具是裝訂機(或用手工小鑽頭)和專門線，先把記賬憑證按順序疊在一起，再放上封面和封底，一張一張的左對角要整齊的疊在一起後，用裝孔機在左上角上裝兩孔，再用線來回穿過捆紮成冊。並在封面上填好日期、冊數、憑證序數，一般封面是牛皮紙做的