留底稅額在什麼會計科目的余額

⑴ 留抵的進稅如何作會計分錄

待抵扣進項稅額子目不是這樣運用的！
財會[2016]22號《增值稅會計處理規定》的通知：
（四）「待抵扣進項稅額」明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。
這項業務不用做會計分錄，在「應交稅費---增值稅」的余額中的「借方」體現即可。

⑵ 期末留抵稅額如何作會計分錄

期末留抵稅額如何做會計分錄？
1、進項稅：
借：庫存商品—應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
2、銷項稅：
借：銀行存款/庫存現金/應收賬款
貸：主營業務收入—應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
進項稅額和銷項稅額是什麼？
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關繫到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算:進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
期末留抵稅額作用是什麼？
如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。
①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0

⑶ 從哪個科目里能反映全年的留抵稅額是多少，怎樣計算，如果銷項小於進項是不是要將差額留抵，需要做賬嗎

從哪個科目里能反映全年的留抵稅額是多少？
1.從應交稅費的二級科目：應交增值稅的借方余額得多少數據，就能反映全年的留抵稅額是多少，
計算公式：應交增值稅=銷項稅-進項稅『』
如果是貸方余額：則反映企業當期應交增值稅；
如果是借方余額：則反映企業當期留抵稅額；作為期末留抵稅額結轉下期繼續抵扣

2.銷項小於進項本月不用交增值稅，但是要申報，多餘超過銷項的進項部分作為期末留抵稅額結轉下期繼續抵扣。
月底轉應交增值稅做：
借應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸應交稅金-未交增值稅
3.繳稅是做：
借：應交稅金-未交增值稅；
貸：銀行存款
4.如果月底銷項--進項稅=負數，則不用交稅，差額留抵。增值稅做零申表，財務分錄不做處理。

⑷ 期末留抵稅額如何作會計分錄

取得進項稅發票時已經做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務處理的

分錄：1.進項稅借：庫存商品應交稅費—應交增值稅（進項稅額）600貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

2.銷項稅借：銀行存款/庫存現金/應收賬款貸：主營業務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）200

拓展資料：

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大於本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。

作用

如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

⑸ 上期留抵稅額怎麼做賬

上期留底稅額會計分錄

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

故：本期應交增值稅=18000-17000-2100= - 1100

(5)留底稅額在什麼會計科目的余額擴展閱讀

一般公式

一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

進項稅留抵

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以後月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

⑹ 留抵稅計入什麼科目

本月應交增值稅=20*17%-15*17%-0.3=0.55萬元。
購進時，借：庫存商品15
應交稅金-應交增值稅（進項）15*17%
貸：銀行存款15+15*17%
銷售時，借：銀行存款20+20*17%
貸：主營業務收入20
應交稅金-應交增值稅（銷項）20*17%
交稅時，借：應交稅金-應交增值稅（已交）0.55
貸：銀行存款0.55
留抵稅金不作賬務處理。

⑺ 增值稅期末留抵稅額如何進行會計處理

二、「已交稅金」和「轉出多交增值稅」是在有預交稅款的企業才使用的明細科目。
無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預繳稅款時
借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
1、月末本月應交稅金大於預繳稅金，余額部分
借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交增值稅-未交增值稅
月末終了後10日內
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末本月應交稅金小於預繳稅金，余額部分
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）
多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。
3、如果當月既預交了增值稅，而且又進項稅額大於銷項稅額。預交的增值稅的金額部分
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）
多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。
進項稅額大於銷項稅額金額部分不需處理，余額為「留抵稅金」轉入下月「應交稅金-應交增值稅」借方繼續抵減銷項稅額。
假如說本月應交稅金-應交增殖稅（進項稅額）
9000
；本月應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
8000
，不需要做帳務處理。

⑻ 留底稅額會計分錄

不用做賬，進項稅額大於銷項稅額的數是留底稅額，下月接著抵扣。

⑼ 留抵稅額怎麼做分錄

留抵稅額不用做賬務處理。

留抵稅是指作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多，如果當期進項大於銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。

即留抵稅是由於當期進項大於銷項所產生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。

(9)留底稅額在什麼會計科目的余額擴展閱讀：

增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進項留抵稅額，可按照《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發〔2004〕112號）的規定，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。

用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅相關賬務處理如下：

納稅人發生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：

1、增值稅欠稅稅額大於期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。

2、若增值稅欠稅稅額小於期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。

⑽ 請各位大蝦指教：留抵稅額通過什麼科目進行核算

留抵稅額不需另設科目，體現為內銷銷項、進項、不得免徵抵扣、上期留抵、本期應退匯總後的一個余額。你可以畫一個應交增值稅的丁字賬，留抵稅額其實就是最後丁字賬的借方余額。本月填表時根據上月的期末留抵填。
免抵專門有一個應交稅金-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）。