總賬會計12月份需要注意什麼

⑴ 總賬會計的工作流程 具體有哪些 要做哪些事情

總賬會計工作流程：
審核原始憑證——填制記帳憑證——復核——記帳——編制會計報表——納稅申報
具體流程：
1.審核原始憑證
（1)外來原始憑證。由業務經辦人員在業務發生或者完成時從外單位取得的憑證， 如供應單位發貨票、銀行收款通知等。
(2)自製原始憑證。單位自行制定並由有關部門或人員填制的憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發票、成本計算單等。
2.填制記帳憑證
可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。
根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
3.復核 就是看看有沒有錯誤。
4.記帳 根據記賬憑證登記入帳
小規模公司必備的賬本：現金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細帳
5.編制會計報表
1）、根據總賬科目余額填列。可直接根據有關總賬科目的期末余額填列，（如應收票據，短期借款）有些則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如「貨幣資金」，需根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」三個總曲科目的期末余額的合計數填列。
2）、根據明細帳科目余額計算填列。如「應付賬款」，需根據「應付賬款」和「預付賬款」相關明細科目的期末貸方余額計算填列。
3）、根據總科目和明細科目余額分析計算填列。如「長期借款」，需根據「長期借款」總賬科目余額扣除「長期借款」明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。
4）、務查登記簿記錄。會計報表附註中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄編制。
6、納稅申報
1）、增值稅：
銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的。 小規模納稅人的增值稅率為4%—6%
2）、營業稅：
營業稅的納稅義務人，是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。
不同行業的營業稅率不同。 普通貨運執行3.0%的營業稅率,物流服務業執行5.0%的營業稅率。 物流各環節中運輸、裝卸、搬運是3%，倉儲、配送、代理是按服務業5%
3）、地稅：
還要交地稅，就是在營業稅的基礎上，分別按7%徵收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
4)、所得稅：
不論是工商業還是服務業，都要按利潤繳納企業所得稅，具體徵收辦法：按照企業所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關規定進行納稅調整，計算出應納稅所得額，按照一定的稅率（25%）計算出應納稅額。法定稅率是25%，（但年應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%的稅率徵收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%的稅率徵收。10萬以上33%。已作廢）
具體稅項操作：
1、增值稅、消費稅申報
納稅人應在次月1日到15日內自行或委託社會中介機構到所在地國稅機關辦稅服務廳納稅申報窗口辦 理納稅申報，申報里須持下列資料：
（1）納稅申報表；
（2）財務會議報表及說明資料；
增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發票領、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項 稅額明細表，國稅機關要求申報的其他資料。
2、營業稅申報
金融業營業稅納稅人在季度終了後十日內辦理納稅申報，保險業營業稅納稅人在月份終了後十日內辦 理納稅申報，申報須持下列資料：
（1）營業稅申報表；
（2）財務會議報表及說明資料；
（3）其他要求申報的資料。
3、企業所得稅納稅申報
企業所得稅納稅人應當在月份或季度終了十五日內申報預繳，年度終了四十五日內進行年度申報（匯 總納稅成員企業和單位在季度終了十五日內或年度終了四十五日內向所在地稅務機關報送申報表）， 年度終了四個月匯算清繳。申報時必須持下列資料：
A、季度預繳
（1）所得稅申報表；
（2）財務會計報表及說明資料。
B、年度匯繳
（1）所得稅申報表；
（2）所得稅申報表附表；
（3）財務會計報表及說明資料；
（4）其他資料。
借貸記帳法
是以「借」、「貸」作為記帳符號的一種復式記帳法。其基本原理包括記帳符號、帳戶結構、記帳規則和試算平衡方法。
（1）記帳符號：借、貸。
（2）帳戶結構：將所有帳戶的左方定為「借」方，右方定為「貸」方，並用一方登記增加數，一方登記減少數。其中，資產類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數，貸方登記減少數，期末余額在借方；負債類、所有者權益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數，借方登記減少數，期末余額在貸方。
（3）記帳規則：有借必有貸，借貸必相等。
（4）試算平衡：在借貸記帳法下，進行試算平衡的方法是通過編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本期發生額試算平衡表來實現的。
期末余額=期初余額 本期增加發生額—本期減少發生額
資產類：期末借方余額=期初借方余額 本期借方發生額—本期貸方發生額
負債、所有者權益類：期末貸方余額=期初貸方余額 本期貸方發生額—本期借方發生額
最基本最常用的會計科目
一、資產類
現金 銀行存款 其它貨幣資金 應收票據 應收賬款 其他應收款 壞賬准備
預付賬款 材料采購 原材料 庫存商品 固定資產 累計折舊 固定資產清理
無形資產
二、負債類
短期借款 應付票據 應付賬款 預收賬款 其它應付款 應付職工薪酬 應交稅費 長期借款 長期應付款
三、所有者權益類
實收資本 資本公積 盈餘公積 本年利潤 利潤分配
四、損益類
主營業務收入 其他業務收入 營業外收入 主營業務成本 營業稅金及附加
其他業務支出 銷售費用 管理費用 賬務費用 營業外支出 資產減值損失
所得稅費用
希望對您有用！

⑵ 總賬會計要注意那些問題

一般來說總賬會計的工作主要有：審核會計憑證、編制科目匯總表、登記總分類賬、與各明細賬核對後編制會計報表。
按流程做，保證及時性

⑶ 月末了，會計結賬需要注意什麼

第一步：審核本月所有日常憑證
月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，要求日常的會計憑證數據和分錄准確無誤。會計人員應該首先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對以減少差錯。
第二步：進行以下項目的賬實核對
1、現金：在結賬日末進行清盤，編制盤點表。現金對平可以證明所有分錄中有現金的分錄正確。不平應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。
2、銀行存款：編制銀行存款調節表，對平銀行賬。
3、存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末應進行盤點，並對盤點結果與明細賬進行核對。如有差異應查清原因進行處理。
第三步：核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系
1、運用銀行存款余額調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟體清單(包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購)和企業的應交稅金——應交增值稅(進項稅額)明細賬進行核對，可以參照銀行存款余額調節表編制進項稅額調節表。調節的項目主要有：在同一張稅票中應做進項轉出的(固定資產等稅法規定不可以抵扣的項目)金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。
2、核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發票及無票收入清單和企業的應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)進行核對(有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單，原理是一樣的)。
3、對於進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤後同時編制所有當月稅務申報表。
第四步：查看所有明細科目余額對於有異常的方向余額的進行調整
1、對應收應付賬的核對。
2、對所有明細賬與總賬進行核對。
3、清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。
4、查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。
第五步：進行月末結賬的轉賬分錄的編制
1、按權責任發生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業稅等。
2、攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。
3、暫估材料(對於企業已入庫材料末收到發票的應建立明細台賬)、結轉製造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等(結合存貨盤點結果同時進行)。
4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目(具體結賬分錄可以要結合企業實際)。

⑷ 會計總賬12月怎麼登機的

一般登記與前11個月的登記是一樣的，只是有些需要更正、補充、調整的業務最好先做賬務處理（編制會計憑證），然後再做憑證匯總表登記總賬。

⑸ 總賬會計交接注意~！

總賬會計交接注意事項:
一、交接表要寫清楚。看交接表上的內容與事實是否相符。
二、發票要看仔細。發票本數與事實相符。企業帳要與銀行帳相符。現實和實務往來是否相符。保管帳與實務是否相符。要清點倉庫。固定資產也要盤點。
三、最好單位往來帳要相核對，核對個人帳。

會計交接是指會計人員調整時，由離職會計將有關工作和各項會計資料交給繼任者的過程。會計人員工作離任，都必須辦理交接手續。
交接內容包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及報表附註、會計文件、會計工具、印章和其他資料(如戶口登記簿、土地登記簿、會議記錄簿、文書檔案等) 實行會計電算化管理的企業，還應移交會計軟體、數據磁碟及相關資料

⑹ 我是總賬會計，我的工作主要做些什麼

總賬會計工作職責

1、根據《事業單位會計制度》、會計基礎工作規范和內部財務管理的要求，負責教育事業經費總賬會計的核算工作。學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計

2、根據省財政下達的經費預算，及時向省財政報送單位用款計劃，督促資金及時到位。負責做好省教育事業經費的月、季報表和年度決算編報工作，促進教育事業計劃的圓滿完成。

3、總體設計會計核算科目和預算項目，強化內部會計核算和預算管理；負責管理會計電算化系統，對賬務數據定期進行備份，確保財務數據的安全；定期對系統進行病毒檢測，及時有效地採取防範措施，保證系統的正常運行。

4、每日及時把好會計憑證審核關。根據審核無誤的會計憑證記賬，是提高會計信息質量的重要保證。在審核當中如發現口徑有不一致的事項，要及時予以提出和糾正，確保核算口徑的一致性。

5、編報年度報表前，要做好各項准備工作，按規定計提各種基金；做好財產物資、債權債務的對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符和賬實相符，確保會計記錄的正確無誤，若發現有誤，應查明原因，及時更正；按規定調整有關賬項。年度終了，及時將全年總賬、明細賬列印裝訂成冊，交檔案員歸檔保管。

6、定期檢查分析單位預算執行情況，促進增產節約、增收節支，當好領導的參謀助手。每年至少提出一份資金活動情況分析和改進。

7、完成領導交辦的其他工作。

恆企會計師培訓班，以實操動手為重點，建賬,憑證、明細賬、總賬報表及報稅全套。老師會針對學員的疑惑進行知識點梳理、答疑，輔導，確保知識點掌握。

⑺ 總賬會計月末結轉時需注意的問題有哪些

參考一下：
總賬（亦稱總分類賬）是根據會計科目（亦稱總賬科目）開設的賬簿，用來分類登記一個單位的全部經濟業務，提供資產、負債、資本、費用、成本、收入和成果等總括核算的資料。《規范》對總賬的具體形式未作統一規定，各單位可根據所採用的記賬方法和賬務處理程序的需要設置總賬。一般採用三欄式(見下表)，也可採用雙欄式(見下表)、棋盤式(見下表)，除此之外，還可結合各種形式的匯總，而採用多欄式(例如日記總賬)。其中三欄式是普遍採用的基本格式；雙欄式僅適用於期末沒有餘額的虛賬戶(收入、費用等暫記性、過渡性賬戶)；棋盤式的分類賬有利於體現賬戶間的對應關系，但賬頁龐大，工作量也很大，僅適用於業務量少、運用科目也少的企業。

表總分類賬（棋盤式）
年月 第頁
借方 甲科目 乙科目 …… …… …… 貸方余額
貸方
甲科目
乙科目
……
……
……
借方發生額
貸方發生額
月初 借方
余額 貸方
月末 借方
余額 貸方

一、建總賬的形式

（一）三欄式

在採用借貸記賬法的情況下，可以採用按借方、貸方和余額設欄的總賬。其賬頁格式又有兩種，一種是在借方金額欄和貸方金額欄內再設「對方科目」欄，另一種則是不在借貸欄內設「對方科目」欄。

（二）多欄式

為了適應將序時記錄和總分類記錄結合在一起登記的需要，可以採用多欄式的總賬。這種總賬，叫做日記總賬。

（三）棋盤式

為了簡化記賬工作，也可以採用棋盤式總賬，即按照總賬科目對應關系反映本期發生額和期初、期末余額的總賬。一般是縱向設「應借科目名稱」，橫向依次設「期初余額（分借、貸兩欄）」、「應貸科目名稱」、「期末余額（分借、貸兩欄）」等。

（四）科目匯總表

採用科目匯總表代替總賬，應是具有期初余額、本期發生額和期末余額的科目匯總表，只有本期發生額的科目匯總表不能用來代替總賬。

總賬一般應採用訂本式，這有利於保護總賬記錄的安全和完整，但科目匯總表總賬可以是活頁式。

二、總賬會計工作內容：

1、負責總部費用類單據審核、編制記賬憑證。

2、負責管理所核算部門的員工應收款項賬務處理及欠款清收。

3、負責總賬－固定資產、應付賬款子模塊的業務核算。

4、負責無形資產業務、員工社保核算，貨幣資金、其他往來款項的核對

5、負責總部預算的監控、反饋及離職人員費用結算。

6、完善會計核算制度、優化會計核算流程總賬會計應當就是全盤賬務處理會計，總賬會計其實在有的公司，估計也就相當於會計主管，甚至所謂的財務主管，簡單說總賬會計就是哈都要負責，哈都要做，只是屬會計核算范圍內的事務，總賬會計都可能涉及，但根據企業規模及人員配備情況，總賬會計可能做的具體工作項目有所不同，人員配備的多些，那有些具體的核算工作就交由下屬即會計員來做，自己進行指導並要求按自己的意志得到相關數據，然後自己再據以入賬，總賬會計應當偏重於製作憑證及報表、數據分析之類的事務，而會計員應當偏重於核算工作的具體過程及數據收集。所以對總賬會計有要求會比普通會計員高些。

至於成本計算，如果有專門的人員來核算成本，那總賬會計就可不具體做這個工作，如果沒有專人，那總賬會計肯定就很可能親自動手來計算了，畢競成本核算是個相對復雜的工作；對於報稅，有的企業會有專門的報稅員，那麼總賬會計只要配合報稅員提供相關數據由報稅員辦理，然後憑回來的單據入賬基本就可以了，如果沒有專人報稅的，那總賬會計也很可能親自去辦理這些事務。

至於需要哪些人提供什麼資料，這是根據總賬會計自己的工作內容及要求來的，自己在工作過程中需要哪些數據，就要求相關人員提供。

至於想了解些什麼，那就看個人的想法了，除了認為在工作中可能要先了解的東東，其他就是看自己私下想了解些什麼了，這也是為開展工作服務的。

至於要向上級提交什麼資料，這主要屬企業內部管理要求，看上級需要什麼，你就相應提供什麼就好，當然，如果上級沒有要求，而你自己認為有必要或有重要的什麼信息需要主動提交的，當然也可以提交，這樣上級會認為你工作積極主動並富有熱情！

其他工作過程，基本上就是按會計核算過程進行的吧，

三、總賬會計工作流程

（一）日常工作：審核采購或各部門報銷的原始憑證----復核出納填制涉及收付款的記賬憑證----填制未涉及收付款的記賬憑證----登帳（或電腦審核及過賬）----查核科目匯總試算平衡。

（二）月末工作：

1、對賬工作：

（1）賬證核對：是指會計賬簿記錄與會計憑證（原始憑證及記賬憑證）有關內容金額核對相符。

（2）賬賬核對：是指總賬與明細賬的借貸發生額及余額核對相符。

（3）賬實核對：是指會計賬簿記錄與實物、款項實有數核對相符（賬實核對一般有四個方面：現金日記賬余額與庫存實盤現金核對；銀行存款日記帳余額和銀行對帳單核對（可復核出納做的銀行存款余額調節表調解試算平衡）；總賬資產的發生額及余額和實物資產明細帳實物盤點金額核對；應收、預付、應付、預收等與供貨商、客戶的往來款核對（至少一年一對賬）。

2、關賬工作：（一般情況如下）

（1）結轉各項營業成本（工業涉及原材料及輔料---在產品—庫存商品的成本結轉）、工業製造費用的標准分配；

（2）計提營業中的涉及的各項稅金；

（3）計提固定資產累計折舊（按部門分攤費用）；

（4）計提無形資產累計攤銷（按部門分攤費用）；

（5）計提應付職工薪酬（按部門分列費用）；

（6）涉及的各項預提費用（按部門分列費用）；

（7）調整盤盈盤虧的賬務處理；

（8）有關損益結轉（收入、成本、費用結轉入本年利潤）。

3、編制報表：

（1）科目匯總表（或電腦賬的試算平衡表核查）；

（2）編制會計報表：資產負債表與利潤表；

4、納稅申報：

（1）時間：在次月1日到15日內進行上月的納稅申報；

（2）資料：基本信息情況表；增值稅申報表（分一般納稅人與小規模納稅人類別，一般納稅人涉及銷項與進項的附表）、營業稅申報表；個調稅申報表；季度企業所得稅預繳申報表（每季的次月申報，分查賬徵收與核定徵收類別）；會計報表（資產負債表與利潤表）；其他資料。

（3）申報方式：主要兩種：手工（稅務大廳申報）；電子申報。

（4）電子申報流程：核定更新信息----填寫報表----發送報表----收取回執----下載列印稅單（申報成功一周左右）。

5、整理歸檔資料：

（1）列印整理會計憑證、裝訂憑證；

（2）列印整理會計實務操作報表及納稅申報表、裝訂報表；

（3）裝訂增值稅發票進項抵扣聯；

（4）銀行對賬單等其他資料。

⑻ 總賬會計日常以及月末和年末操作的詳細流程（財務軟體方式）

(一)會計核算工作流程
參考基本業務的會計核算流程，特別關注綜合業務與基本業務相比較改動的部分以及與基本業務相比增加的部分，並注意綜合業務的會計核算要求，完成本案例的核算。
(二)資料准備工作流程
由於啟用時間和核算方法的改變，與基本業務的准備工作流程相比，除了按新要求完成本案例1月份的手工核算以外，還需要准備以下上機資料：
1．會計科目一覽表。
會計科目設置是任何計算機會計系統開始使用時都要進行的准備工作，這里當然也不例外。計算機會計核算系統初始化的第一步就是要建立會計科目，在基本業務中也進行了建立會計科目設置操作，但綜合業務中的部分會計科目管理方式與基本業務不同，該不同部分應特別引起注意。
2．憑證類型表。
計算機會計核算系統初始化中的憑證類型設置，應在仔細分析本單位業務的基礎上進行設計。根據設計的憑證類型，編制憑證類型表，以此作為計算機會計系統中設置憑證類型的依據。
3．部門代碼、名稱一覽表。
部門代碼設置是計算機會計核算系統初始化的一部分，此處也是綜合業務與基本業務相比具有明顯差別的地方。進行系統初始化之前，應根據本單位部門的管理核算方式設計編制部門代碼、名稱表，以此作為計算機會計核算系統中設置
部門的依據。
4．往來客戶明細表。
計算機會計核算軟體中輔助核算部分提供了往來管理功能，通過該功能，往來類賬戶(如：應收賬款、應付賬款、其他應收款)將無需設置明細賬戶核算科目進行核算，而只需將該類賬戶與往來管理模塊建立一個鏈接即可。為了使用該功能，在計算機會計核算軟體初始化中，需在輔助核算往來管理中輸入往來客戶的基本資料信息。因此，在進行系統初始化之前，應根據已有往來客戶和未來可能的往來客戶的有關資料獲得或編制一份公司往來客戶基本資料明細表，以此作為
5．非法對應科目明細表。
計算機會計核算系統中提供的非法對應科目設置功能，是手工會計核算中所不具備的一項特有功能。通過該功能的使用，可以利用計算機檢查把關錄入憑證的正確性和合理性，避免不必要的錯誤產生。在進行該部分的設置前，應根據有關會計原理和本單位的具體業務設計編制一份非法對應科目明細表，輸入計算機非法對應科目設置中的列表，供計算機檢查非法對應科目使用。
6．賬戶期初余額明細表。
在計算機會計核算系統初始化過程中，初始余額的裝入通常被認為是最重要同時也是工作量最大的一項工作。在進行該項初始化工作之前，應根據手工會計核算中上月期末余額整理編制一份各賬戶期初余額明細表，以此作為錄入科目期初余額的依據。
7．當年啟用前每月各賬戶發生額明細表
在計算機會計核算系統初始化過程中，若賬套的啟用期間是1月份(即年初)，則只需整理1月份的期初余額；若賬套的啟用期間不是1月份(即2月至12月份)，則不僅需整理啟用1月份的期初余額，還要進一步整理各賬戶借方累計發生額、貸方累計發生額等信息。當年啟用前每月各賬戶累計發生額的主要作用是參加各賬戶整個會計期間發生額的匯總，尤其是損益類賬戶需進行全年經營成果的核算。因此，在進行本部分初始化工作前，應根據本單位當年啟用前每月各賬戶累計發生額整理編制一份啟用前各賬戶累計發生額明細表，以此作為計算機會計核算系統初始化工作的准備資料。
8．各部門啟用前明細發生額表。
因損益類科目(主營業務收入、主營業務成本、銷售費用、管理費用)是按部門進行半獨立核算的，且綜合業務的賬套啟用期間是2月份，所以在進行該類科目期初余額初始化時必須要分別輸入各部門啟用前(即1月份)累計發生額。要想獲得各部門啟用前各損益類科目累計發生額，必須先取得各部門從本年初至賬套啟用日期止各月各明細科目的發生額。同時由於部門核算數據既要參加本部門的匯總，還要參加科目的匯總，所以必須根據各部門的明細發生額數據整理編制各部門啟用前科目發生額明細表。各部門啟用前科目發生額明細表的主要內容是各部門從本年初至賬套啟用日期止各月各明細科目的發生額，其作用是參加本年累計發生額的匯總。請注意：與當年啟用前每月各賬戶發生額表不同·各部門啟用前科目發生額匯總表應根據各部門賬戶的詳細記錄整理編制。
9．往來客戶明細發生額表。
計算機會計軟體中對往來客戶採用專門的輔助功能進行管理，因此在手工會計核算過渡到計算機會計核算過程中，需在輔助核算往來管理的往來業務輸人中輸入各往來賬戶的明細發生額。輸入往來客戶明細發生額有兩個作用：一是提供往來客戶的期初數據；二是用於將來進行核銷。所以編制本表不僅需要本年的明細數據，還需要往年的明細數據。這是與當年啟用前每月各賬戶發生額明細表的不同之處，請予注意。
10．自動轉賬憑證明細表。
計算機會計核算系統相對於手工會計核算系統還有一個重要的優點是能夠設計自動轉賬分錄。通過計算機會計軟體中的定義自動轉賬分錄功能，定義自動轉賬分錄，供編制憑證時自動調用，產生自動轉賬憑證。自動轉賬憑證在錄入憑證時直接調用，減少鍵盤錄入量，提高記賬憑證編制和錄入效率。另外，對於結轉損益類的自動轉賬憑證，還可起到核對結轉數額和憑證錄入正確性的作用。自動轉賬憑證是比快速憑證(詳見下節說明)效率更高的一種記賬憑證生成工具。為了定義自動轉賬分錄，應首先編制一份自動轉賬憑證明細表，其內容應包括：自動轉賬憑證的摘要、會計科目、發生額方向和發生額的計算公式等內容。
11．快速憑證明細表。
自動轉賬憑證是比快速憑證(詳見下節說明)效率更高的一種記賬憑證生成工具。可見，快速憑證與自動轉賬憑證既有相同點，也有不同點。快速憑證，又稱為半自動憑證，也是一種記賬憑證快速生成工具；但與自動轉賬憑證不同的是，其發生額一般不能由系統自動生成。在計算機會計核算軟體中，快速多證的生成也是先要通過自動轉賬分錄定義.
下面我們結合綜合業務說明具體企業的自動轉賬明細表的編制過程。
(一)分析轉賬業務流程
根據分析，自動轉賬業務應包括：
1．提取折舊的業務，需要的數字是上月月末「固定資產」有關賬戶的期末余額和折舊率，與本月發生的業務無關，所以既可在日常業務登記賬簿完畢後編制，也可在記賬前編制計提折舊的轉賬憑證。
2．核算稅前經營收入，需要的數字是本月所有收入賬戶的全月發生額合計，所以需要在本月全部收入業務都已人賬後結轉才有意義。
3．核算稅前經營成本費用，需要的數字是本月所有成本、費用賬戶的全月發生額合計，所以需要在本月全部支出業務都已人賬後結轉才有意義。
4．提取所得稅費用，其主要依據是稅前應納稅所得(本案例設定為利潤總額)，所以必須在利潤總額核算完成並記賬以後才能進行。
5．結轉本月提取的所得稅費用，必須在計提所得稅業務已經記賬以後才能進行。
6．提取盈餘公積，需依據稅後利潤，所以應在稅後利潤核算完成並記賬以後進行。
7．分配股利，需依據稅後利潤，所以應在稅後利潤核算完成並記賬以後進行。
(二)設計轉賬步驟。
通過分析轉賬業務流程，可將該企業的期末轉賬業務分為如下幾個步驟：
1。將填制好的日常業務記賬憑證按規定登記人賬；
2．完成期末各項費用的提取和結轉，如：累計折舊費用等；
3．將上述費用登記入賬；
4．核算本月稅前經營收入；
5．核算本月稅前經營成本費用；
6．計算提取所得稅費用，並登記人賬；
7．將本月所得稅費用結轉到「本年利潤」賬戶；

⑼ 會計年終結賬應該注意哪些問題

年終做賬的時候財務人員需要注意

1、現金和存貨不能出現負數，現金沒有收入，何來支出？而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬；

2、銀行單據至少在年終後要全部及時取回，未達賬項應編制銀行存款余額調節表調節相符；

3、往來款項宜進行對賬，一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理；

4、檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定；

5、採用權益法核算對子公司的投資時，應根據子公司本年度的凈利潤進行調整；

6、檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數是否相符，如不符，應及時查明原因並進行處理；

7、檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符；

8、檢查是否存在應確認而未確認的收入，老企業應兼顧考慮來年企業所得稅率調整的影響；

9、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結轉是否正確；

10、檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符；

11、檢查外幣形態的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益；今年匯率變動較大，如外匯資產和負債很多，是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大；

12、檢查所得稅的計算是否正確。

13、檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。

此外，需要及時處理的事項包括：

1.有暫估的入賬的材料等，都要沖銷

2.預提費用全部沖平！

3.利潤要調整到或都高於稅務局的要求！

4.一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高於要求（工業4.2%商業0.8%）

5.各類費用的入賬是否准確，有否將不屬於公司的費用入賬，或者提高了標准入賬了，比如：招待費5%廣告費2%等

6.注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相關費用入賬做成管理費用！！但可以做福利！！

7.注意工資的計提，是否已經在本年度內發放完成了

注意的分錄：

1.將本年利潤的余額全部轉入利潤分配

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

如果該公司是虧損的，則會計科目反之，在這步已經完成賬務處理！

2.提取盈餘公積

借：利潤分配—提取法定盈餘公積、提取法定公益金、提取任意盈餘公積

貸：盈餘公積—法定盈餘公積、法定公益金、任意盈餘公積

3.交納個人所得稅：

借：利潤分配—未分配利潤

貸：應交稅費---個人所得稅

年底會計結賬的前後需要注意哪些事項和結賬的具體流程呢?

結帳，是在把一定時期內發生的全部經濟業務登記入帳的基礎上，計算並記錄本期發生額和期末余額。《會計基礎工作規范》規定的結帳程序及方法是：

(1)結帳前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入帳。

(2)結帳時，應當結出每個帳戶的期末余額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內註明"本月合計"字樣，並在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內註明"本年累計"字樣，並在下面通欄劃單紅線;12月末的"本年累計"就是全年累計發生額，全年累計發生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結帳時，所有總帳帳戶都應當結出全年發生額和年末余額。

(3)年度終了，要把各帳戶的余額結轉到下一會計年度，並在摘要欄註明"結轉下年"字樣;在下一會計年度新建有關會計帳簿的第一餘額欄內填寫上年結轉的余額，並在摘要欄註明"上年結轉"字樣。

⑽ 月末會計結賬需要注意什麼

（1）按權責任發生制原則計提所有費用。如工資、福利費、工會經費、教育經費、福特金融貸款利息等。
（2）攤銷無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。
（3）暫估材料（對於企業已入庫材料末收到發票的應建立明細台賬）、結勞務成本、結轉產品銷售成本等（結合存貨盤點結果同時進行）。
（4）結轉本年利潤，結平所有損益類科目。
作為一個做基礎性工作的會計而言，每個月都在重復相同的工作，尤其是月末結賬，每個月一次，這也是新手的學習機會，在不斷的重復中積累經驗，對會計的一些做賬流程更加清晰。