企業會計准則第18號

Ⅰ 6 . 按照《企業會計准則第18號——所得稅》的規定，下列資產、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額

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Ⅱ 企業會計准則第18號——所得稅的計稅基礎

第四條 企業在取得資產、負債時，應當確定其計稅基礎。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，應當按照本准則規定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
第五條 資產的計稅基礎，是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。
第六條 負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。

Ⅲ 判斷題 會計政策變更和前期差錯更正的所得稅影響，適用《企業會計准則第18號——所得稅》。

是錯的，要分以下情況討論：
（1）會計政策變更是指企業對於相同的交易或事項由原來採用的會計政策改用另一會計政策的行為。之所以要變更會計政策，是因為法律、行政法規或國家統一的會計制度等要求變更，或者會計政策變更能提供更可靠、更相關的會計信息，但是這並不意味著以前的會計政策是錯誤的，所以不需要調整「應交稅費應交所得稅」。如果變更後會計和稅法產生了差異，則要確認「遞延所得稅資產」或「遞延所得稅負債」。
（2）會計估計變更應採用未來適用法，不需要調整以前年度的應交所得稅。
（3）對於差錯更正，如果影響了以前年度的所得稅，稅法上允許調整的，在匯算清繳前可以調整報告年度的應交所得稅；如果是匯算清繳後，就不能調整報告年度的應交所得稅了。

Ⅳ 企業會計准則第18號——所得稅的總則

第一條 為了規范企業所得稅的確認、計量和相關信息的列報，根據《企業會計准則——基本准則》，制定本准則。
第二條 本准則所稱所得稅包括企業以應納稅所得額為基礎的各種境內和境外稅額。
第三條 本准則不涉及政府補助的確認和計量，但因政府補助產生暫時性差異的所得稅影響，應當按照本准則進行確認和計量。

Ⅳ 新會計准則

主要有,
1.企業會計准則第2號——長期股權投資

擴大了成本法的范圍,子公司採用成本法核算,合並報表時再按權益法調整

2.企業會計准則第8號——資產減值

資產減值一旦計提,不得轉回(主要指非流動資產的減值)

3.企業會計准則第18號——所得稅

所得稅採用資產負債表法計算暫時性差異,和以前有所不同

4.企業會計准則第22號——金融工具確認和計量
新准則對上市公司也有一定的影響

總之有影響的很多,可以說每條都有影響,因為這次改革式針對所有企業的

Ⅵ 企業會計准則第18號——所得稅》中的所得稅包括（ ）。[多選]

企業會計准則第18號——所得稅》
第二條 本准則所稱所得稅包括企業以應納稅所得額為基礎的各種境內和境外稅額。

Ⅶ 企業會計准則第18號——所得稅的列報

第二十三條 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債應當分別作為非流動資產和非流動負債在資產負債表中列示。
第二十四條 所得稅費用應當在利潤表中單獨列示。
第二十五條 企業應當在附註中披露與所得稅有關的下列信息：
（一）所得稅費用（收益）的主要組成部分。
（二）所得稅費用（收益）與會計利潤關系的說明。
（三）未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損的金額（如果存在到期日，還應披露到期日）。
（四）對每一類暫時性差異和可抵扣虧損，在列報期間確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額，確認遞延所得稅資產的依據。
（五）未確認遞延所得稅負債的，與對子公司、聯營企業及合營企業投資相關的暫時性差異金額。

Ⅷ 企業會計准則第18號——所得稅的計量

第十六條 資產負債表日，對於當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產），應當按照稅法規定計算的預期應交納（或返還）的所得稅金額計量。
第十七條 資產負債表日，對於遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，應當根據稅法規定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。
適用稅率發生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外，應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用。
第十八條 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的計量，應當反映資產負債表日企業預期收回資產或清償負債方式的所得稅影響，即在計量遞延所得稅資產和遞延所得稅負債時，應當採用與收回資產或清償債務的預期方式相一致的稅率和計稅基礎。
第十九條 企業不應當對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行折現。
第二十條 資產負債表日，企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。
在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額應當轉回。
第二十一條 企業當期所得稅和遞延所得稅應當作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產生的所得稅：
（一）企業合並。
（二）直接在所有者權益中確認的交易或者事項。
第二十二條 與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的當期所得稅和遞延所得稅，應當計入所有者權益。

Ⅸ 《企業會計准則》包括什麼

基本准則：

· 《企業會計准則——基本准則》

具體准則：

· 財政部關於印發《企業會計准則第1號－－存貨》等38項具體准則的通知

· 《企業會計准則第1號――存貨》

· 《企業會計准則第2號――長期股權投資》

· 《企業會計准則第3號――投資性房地產》

· 《企業會計准則第4號――固定資產》

· 《企業會計准則第5號――生物資產》

· 《企業會計准則第6號――無形資產》

· 《企業會計准則第7號――非貨幣性資產》

· 《企業會計准則第8號――資產減值》

· 《企業會計准則第9號――職工薪酬》

· 《企業會計准則第10號――企業年金基金》

· 《企業會計准則第11號――股份支付》

· 《企業會計准則第12號――債務重組》

· 《企業會計准則第13號――或有事項》

· 《企業會計准則第14號――收入》

· 《企業會計准則第15號――建造合同》

· 《企業會計准則第16號――政府補助》

· 《企業會計准則第17號――借款費用》

· 《企業會計准則第18號――所得稅》

· 《企業會計准則第19號――外幣折算》

· 《企業會計准則第20號――企業合並》

· 《企業會計准則第21號――租賃》

· 《企業會計准則第22號――金融工具確認和計量》

· 《企業會計准則第23號――金融資產轉移》

· 《企業會計准則第24號――套期保值》

· 《企業會計准則第25號――原保險合同》

· 《企業會計准則第26號――再保險合同》

· 《企業會計准則第27號――石油天然氣開采》

· 《企業會計准則第28號――會計政策、會計估計變更和差錯更正》

· 《企業會計准則第29號――資產負債表日後事項》

· 《企業會計准則第30號――財務報表列報》

· 《企業會計准則第31號——現金流量表》

· 《企業會計准則第32號——中期財務報告》 -

· 《企業會計准則第33號——合並財務報表》

· 《企業會計准則第34號——每股收益》

· 《企業會計准則第35號——分部報告》

· 《企業會計准則第36號——關聯方披露》

· 《企業會計准則第37號——金融工具列報》

· 《企業會計准則第38號——首次執行企業會計准則》

應用指南：

· 財政部關於印發《企業會計准則——應用指南》的通知

· 《企業會計准則第1號——存貨》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第2號——長期股權投資》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第3號——投資性房地產》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第4號——固定資產》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第5號――生物資產》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第6號——無形資產》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第7號——非貨幣性資產交換》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第8號——資產減值》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第9號——職工薪酬》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第10號——企業年金基金》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第11號——股份支付》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第12號——債務重組》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第13號——或有事項》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第14號——收入》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第16號――政府補助》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第17號——借款費用》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第18號——所得稅》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第19號——外幣折算》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第20號——企業合並》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第21號——租賃》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第23號——金融資產轉移》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第24號——套期保值》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第27號――石油天然氣開采》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第30號——財務報表列報》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第31號——現金流量表》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第33號——合並財務報表》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第34號——每股收益》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第35號——分部報告》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第37號——金融工具列報》應用指南.pdf

· 《企業會計准則第38號——首次執行企業會計准則》應用指南.pdf

Ⅹ 企業會計准則第18號——所得稅的暫時性差異

第七條 暫時性差異，是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額；未作為資產和負債確認的項目，按照稅法規定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬於暫時性差異。
按照暫時性差異對未來期間應稅金額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
第八條 應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。
第九條 可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。