會計企業稅

1. 稅務會計 企業所得稅

有兩種做法：直接法和間接法，因直接法容易出錯，故考試和實務中都選擇間接法，連所得稅匯算表都採用間接法設計，故我用間接法回答你的問題
1、計算會計利潤=8000-6000-400-40-200-130-650-120=460
2、招待費列支標准 130*60%=78 8000*0.005=40 40小於78 可以列支40
故招待費調增130-40=90
3、廣告費列支標准 8000*15%=1200 大於650 650全額列支
4、利息調增=600*（9%-7.5%）*10/12=7.5
5、應納稅所得稅=會計利潤+調增-調減=460+90+7.5=557.50
6、應繳企業所得稅=557.5*0.25=139.375

2. 會計（企業所得稅計算）

180萬元-200萬元=-20萬元虧損不用交企業所得稅，所以：企業2009年度應繳納的企業所得稅為（0）萬元

3. 企業會計一般納稅人繳納哪種稅各稅的時間希望能詳細，謝謝^_^

做為財務人員我們在日常工作中經常要到國稅和地稅申報繳納各種稅金。可以說，國稅和地稅是每個企業、大多數財務人員需要經常去的地方。做為一般納稅人，需要交納哪些稅種呢？以下分國稅、地稅來說：一、國稅系統負責徵收管理的稅種有：
1、增值稅；（17％，銷項-進項）
2、企業所得稅（主營業務交增值稅的所得稅歸國稅管理，按企業凈利潤的25％交納，每季度預繳，年度終了後到次年5月底進行匯算清繳）；
3、企業出口退稅管理；
二、地稅應納稅費有：
1、營業稅：5%，計稅額為核定營業額；2、城建稅：7%（縣城5%）計稅額為營業稅額；3、教育費附加：3%,計稅額為營業稅額；4、地方教育費附加：稅率各地不一，計稅額為營業稅額；5、個人所得稅：
6、海防費：按企業半年的銷售額*萬分9交納；
7、殘障金，按企業當年度應付工資和就業人數交納。8、企業所得稅：凈利潤*25％（2009年新辦企業按主營業務確定稅收管轄權。主營業務交增值稅的所得稅歸國稅管理，主營業務交營業稅的所得稅歸地稅管理。
）
以上稅種，一般都是月報的在當月納稅申報期內申報納稅，季報、半年報的需在季度或半年結束後的第一個月的申報期內申報，否則需按天交納滯納金。

4. 會計企業納稅申報的問題

社保和個人所得稅按月發放給職工工薪時，要按月代扣代繳。目前工薪收入採用累計預扣的方式按月繳納，年終結算，滿足條件的匯算清繳。
其它流轉稅，一般納稅人按月申報；小規模納稅人和個體戶是按季申報，也就是每年的1、4、7、10月為申報期。即使應納稅額為0，也要零申報。

5. 會計中都有哪幾種稅，稅率分別是多少

這個就廣泛了，舉幾個常用用的
稅率和稅名
1.
25%一般企業所得稅
2.
20%小型微利企業所得稅率
3.
17%增值稅進項銷項
4.
13%農業的增值稅
5.
10%是收舊企業允許抵扣的進項稅
6.
7%運費的進項稅抵扣
7.
7%城市維護建設稅（在城市）5%城市維護建設稅（在農村）3%教育費附加
1%地方教育費附加
8.
0.03%是銷售收入要交的印花稅
0.06%是交水利基金按銷售收入算

6. 企業繳稅的會計分錄怎麼處理

企業交稅可多了，如房地產開發企業涉及稅種達10個以上。企業性質不同，交稅也不同，一般企業主要交增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、企業所得稅。
1、交稅分錄：
借：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
－應交消費稅
－應交營業稅
－應交城建稅
－代扣代繳個人所得稅
－應交企業所得稅
貸：銀行存款

借：管理費用－印花稅
其他應交款－教育費附加
貸：銀行存款

2、計提分錄：
增值稅－－產品銷售時計算
借：銀行存款（應收賬款）
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

營業稅、消費稅、附加稅等－－當月應稅營業額計提
借：主營業稅金及附加
貸：應交稅費－應交營業稅
－應交消費稅
－應交城建稅
其他應交款－教育費附加

個人所得稅－－發工資時代扣
借：應付職工薪酬－應付工資
貸：應交稅費－代繳代扣個人所得稅

企業所得稅－－調整後利潤計算
借：所得費用
貸：應交稅費－應交企業所得稅

印花稅－－不需要計提，直接計入損益。

有固定資產的企業，還得交房產稅、城鎮土地使用稅；如有土地、房產轉讓開發等，還要交契稅、土地耕地佔用稅、土地增值稅。

7. 企業會計年末要交哪些稅，還有步驟是什麼

企業是一般納稅人、還是小規模納稅人都需交納的稅種應該是差不多的：一般情況下，企業要分別交納的稅種是：
1.到國稅交的稅包括：企業所得稅、增值稅、城建稅、教育費附加
2.到地稅交的稅包括：營業稅、印花稅、土地使用稅、房產稅、車船稅；發放工資代扣代繳個人所得稅也在地稅；
以上稅種一般都是在月初繳或是在季度後和年度後交納。
一、國稅報稅流程：
1、進項稅的認證期限：每個月的申報期(15號)之後，至月底31日之前，(義堂截止到28號)進行增值稅進項稅額的認證。
2、銷項稅的抄稅期限：每個月的1—9號抄稅。1號之後，持金稅卡從稅控電腦里打出本月的增值稅發票使用明細。包括：增值稅專用發票正數發票清單、正數發票廢票的份數(也可以不打)、增值稅專用發票匯總表、增值稅專用發票領用存月報表。（有作廢的發票帶著作廢的發票）以上資料全部用A4的紙列印。
3、網上申報的期限：每個月的1---15號進行網上申報，時間是在抄完稅6個小時之後，截止至9號晚上12：00。報送紙質資料的時間是1---15號。
4、生產企業免抵退報表的報送:每個月的1---12號。在網上申報完增值稅納稅申報表之後，進行生產企業免抵退的程序申報。本月出口的貨物本月必須做銷售。否則作內銷處理，計提增值稅的銷項稅額。
5、月度所得稅的申報期限：每個季度的第3個月(即3、6、9、12)的1---15號進行所得稅的申報。
6、年度所得稅的申報期限：每個年度終了45日之內。
二、地稅報稅流程如下:
(一)採用網上申報
1.在結完當月報表後,先進行當月"納稅申報"
具體申報稅種:
印花稅申報表-按照稅法中"印花稅"相關介紹,逐一填列
中方個人所得稅申報表-內資企業
中方/外籍個人所得稅申報表-外資企業
地方各稅通用申報表-根據各地方規定申報
注意:當是年度申報時候,要將車船拍照使用申報表申報
同時在每年4月,需要申報基金(屆時地稅會提前通知企業辦稅人員)
所有申報資料需要在次月15之前申報結束(遇到特殊情況例外).
2.財務報表申報
資產負債表,損益表及利潤分配表,應上繳款項申報表
3.申報結束後,列印所有申報資料-3份,經過簽字用印後1份企業留存,1份在取得稅單入帳時作附件,1份送地稅(一季度送一次).
(二)採用紙質申報
基本與(一)類似.差異之處是:
必須當月的申報資料(經過簽字用印的資料)在次月15號之前送到地稅.

8. 會計計算企業所得稅

??（會計利潤+應調增應納稅所得額－應調減應納稅所得額）×25%
提這問題想必是小的企業，，小型微利企業按20%徵收。
其他不用管，，做好業務招待費調整就好了