企業計提會計分錄

『壹』 計提企業所得稅會計分錄

補充計提，按2季度繳納的企業所得稅稅額計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅

『貳』 計提社保費企業和個人的會計分錄怎麼做

計提社保費企業和個人的會計分錄：

1、分配工資

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬--工資

2、計提社保(企業部分)

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬--社保

3、次月發放工資時

借：應付職工薪酬--工資

貸：其他應付款(個人部分)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

4、上交杜保

借：應付職工薪酬--社保(企業部分)

其他應付款(個人部分)

貸：庫存現金/銀行存款

5、上交個人所得

借：應交稅費--應交個人所得稅

貸：銀行存款

注意事項：

社會保險沒辦理之前不能計提，五險一金計提比例各地不一樣，企業按勞動保障部門規定比例繳納部分。可列入管理費用。

(2)企業計提會計分錄擴展閱讀：

計提的注意事項：

1、企業收到債務人清償債務的現金金額小於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記銀行存款等科目，按重組債權已計提的壞賬准備，借記壞賬准備科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記"營業外支出"科目。

收到債務人清償債務的現金金額大於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記銀行存款等科目，按重組債權已計提的壞賬准備，借記壞賬准備科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記資產減值損失科目。

2、企業接受的債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借記原材料、庫存商品、固定資產、無形資產等科目，按重組債權的賬面余額。

貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記銀行存款、應交稅費等科目，按其差額。借記"營業外支出"科目。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。

3、將債權轉為投資，企業應按應享有股份的公允價值，借記長期股權投資科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記銀行存款、應交稅費等科目，按其差額，借記營業外支出科目。

4、修改其他債務條件進行清償的，企業應按修改其他債務條件後的債權的公允價值，借記本科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記營業外支出科目。

5、計提壞賬准備金是通過壞賬准備賬戶進行核算的，企業在年度終了時，應對應收賬款進行全面檢查，預計各項應收款項發生減值的，應當計提壞賬准備。

『叄』 計提工資會計分錄該怎麼做

計提工資分錄：
借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)
製造費用(生產車間管理人員薪酬)
管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
研發支出(從事研發活動人員薪酬)
在建工程等(從事工程建設人員薪酬)
合同履約成本
貸：應付職工薪酬
實際發放：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款、庫存現金等
職工薪酬，是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職後福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬於職工福利。

『肆』 本月計提增值稅的會計分錄怎麼做

1、期末計提會計分錄

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費-未交增值稅

2、實際繳納

借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

3、對於企業當期多交的增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）

4、繳納以前期間增值稅額時

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

(4)企業計提會計分錄擴展閱讀：

應交稅費核算規定如下：

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。

借：管理費用

貸：應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；

調整後，發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設置專欄進行明細核算。

『伍』 計提企業所得稅的會計分錄

做法如下：

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅

支付時

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款

知識延伸閱讀：企業所得稅的應納稅額

1.收入總額。

(1)生產、經營收入：

(2)財產轉讓收入：

(3)利息收入：

(4)租賃收入;

(5)特許權使用費收入：

(6)股息收入：

(7)其他收入：包括固定資產盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢余收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。

2、納入收入總額的其他幾項收入。

(1)企事業單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批準的「技術性收入免稅申請表」為依據，未經稅務機關審批的所有收入，一律按非技術性收入照章徵收企業所得稅。

(2)企業在建工程發生的試運行收入，應並入收入總額予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。

(3)對機構(企事業單位)從事證券交易取得的收入，應計入當期損益，按規定徵收企業所得稅。不允許將從事證券交易的所得置於賬外隱瞞不報。

(4)外貿企業由於實施新的外匯管理體制後因匯率並軌、匯率變動發生匯兌損益，可以在計算應納稅所得額時進行調整，按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。

(5)納稅人享受減免或返還的流轉稅，以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國家另有文件指定專門用途的，都應並入企業所得，計算繳納所得稅。

(6)企業在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的，均應作為收入處理;企業對外進行來料加工裝配業務節省的材料，如按合同規定留歸企業所有，也應作為收入處理。

(7)企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的，其收入額應參照當時的市場價格計算或估定。

(8)企業依法清算時，其清算終了後的清算所得，應當依照稅法規定繳納企業所得稅

3.准予扣除的項目。

(1)成本。

(2)費用。經營費用、管理費用和財務費用。

(3)稅金。

(4)損失。

(5)企業計提會計分錄擴展閱讀：

會計分錄根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證賬戶記錄的正確和便於事後檢查。

每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。

是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。

『陸』 企業所得稅如何計提，如何做會計分錄

計提並結轉所得稅會計分錄可以在做上繳的分錄時，先做一筆計提的分錄。

『柒』 企業所得稅如何計提,會計分錄

1.按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2.按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

『捌』 計提福利費會計分錄怎麼做

提職工福利費的會計分錄如下：

對於不同的職工類型，計提職工福利費應計入不同的科目:

1、如果是企業中為生產產品服務的人員：

借：生產成本

貸：應付職工薪酬---職工福利

2、如果是企業行政管理人員：

借：管理費用

貸：應付職工薪酬---職工福利

3、如果是企業銷售部門人員：

借：銷售費用

貸：應付職工薪酬---職工福利

分錄開始使用後，應做到按號碼順序填寫，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、列印、內容完全一致。填開的不得塗改、挖補、撕毀。

(8)企業計提會計分錄擴展閱讀

根據企業所得稅法規定，企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分准予扣除。所以職工福利費不計提，可以按實列支，超過工資薪金總額14%的部分不能在稅前扣除，支付職工福利費應該納入工資薪金總額核算。

根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄,復合分錄是指涉及兩個(不包括兩個)以上賬戶的會計分錄。

層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法，利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果。