會計繼續教育企業所得稅
1. 會計證繼續教育考試題，考試題根據企業所得稅的規定，下列各項關於銷售收入的說法錯誤的是（）
以下回答來自於北京誠力財務
說法錯誤的是C，國家稅務總局《關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）規定，企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬於捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。因此企業「買一贈一」無需視同銷售
2. 會計問題:關於企業所得稅
《企業所得稅實施條例》第一百三十條 企業所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度最後一日的人民幣匯率中間價，摺合成人民幣計算應納稅所得額。年度終了匯算清繳時，對已經按照月度或者季度預繳稅款的，不再重新摺合計算，只就該納稅年度內未繳納企業所得稅的部分，按照納稅年度最後一日的人民幣匯率中間價，摺合成人民幣計算應納稅所得額。
經稅務機關檢查確認，企業少計或者多計前款規定的所得的，應當按照檢查確認補稅或者退稅時的上一個月最後一日的人民幣匯率中間價，將少計或者多計的所得摺合成人民幣計算應納稅所得額，再計算應補繳或者應退的稅款。
3. 會計新手 計提企業所得稅
前提是沒有什麼投資、減值等等雜項，以下是基本的演算法
利潤總額=收入-成本-稅金及附加-期間費用(即銷售費+管理費+財務費)+營業外收入-營業外支出
所得稅費用=利潤總額*所得稅稅率
按月計提還是按季計提看你公司原來的做賬習慣吧，
計提時分錄為:
借:所得稅
貸:應交稅金-應交所得稅
劃款後分錄為:
借:應交稅金-應交所得稅
貸:銀行存款
例如:收入100成本70稅費5期間費用10營業外收入3營業外支出2所得稅率25%
所得稅費用=(100-70-5-10+3-2)*25%=4
如果不是所得稅清算，就屬於預繳計提，也不會有應納稅所得額的調整，就不會那麼復雜，分錄的做法可以參照下面所寫的;你可以找本《會計基礎》看看，利潤表中左邊項目前面就有加加減減的標注
希望能幫到你!
4. 會計上的所得稅是不是稅法裡面的企業所得稅
不一樣的，會計裡面的計算所得稅相對簡單易算，所得稅有個人所得和企業所得，這里就說一下企業所得稅：企業所得稅=應納稅說得額*適用的稅率，會計和稅法的稅率是根據企業的性質和優惠政策決定的，一般是一樣的。這里所說的應納稅所得額兩者之間有區別，相對來講，稅法 的計算相對較麻煩，有相當多的調整項，比如在計算資產折舊的時候，會計上可能用平均年限法，稅法規定要用年數總合法，這裡面就會產生納稅所得額的調整；繳稅的時候以稅法為主，入賬的時候以會計為主，之間的差額項計入：納稅所得額調整科目
5. 企業所得稅入是哪個會計科目
企業所得稅用的會計科目主要是所得稅費用科目和應交稅費-應交所得稅科目。
「所得稅」科目是企業應在損益類科目中設置「5701所得稅」科目（外商投資企業的科目編號為5241），核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅。
該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入「本年利潤」科目的所得稅額。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。
納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織。
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。
作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
企業所得稅用的會計科目主要是所得稅費用科目和應交稅費-應交所得稅科目。
「所得稅」科目是企業應在損益類科目中設置「5701所得稅」科目（外商投資企業的科目編號為5241），核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅。
該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入「本年利潤」科目的所得稅額。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織。
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。
作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
6. 會計問題，關於企業所得稅
一般是按照季度交納的多，但也有按月交納的。
是按季度還是按月，國稅在你們稅務登記後會在你們企業稅種及稅率鑒定表裡說明。你要不知道，也可以直接問你們的專管員。
沒有所得稅，也要零申報的。如果你沒有按時申報，按理國稅會打電話或發信函通知你去補申報並接受處罰。晚一天處罰50元，有稅款的還要罰滯納金。
7. 2011年福建會計人員繼續教育《新企業所得稅實施條例解讀》網上視頻習題及答案,QQ896682906
新企業所得稅實施條例解讀
12.稅法中規定的"不征稅收入"概念,不屬於稅收優惠的范疇,這些收入不屬於贏利性活動帶來的經濟利益,是專門從事特定的目的
的收入,這些收入從企業所得稅原理上講應永久不列為征稅范圍的收入范疇 對
13.下列各項中哪幾項屬於政府性基金應具備的條件 ABCD
A.企業帶政府收取的 B.具有專項用途
C.性質為財政資金 D.有法律法規等有關規定作為依據
4.1合理的支出是指符合生產經營活動常規,應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出 對
4.2對於那些不允許在發生支出的納稅年度"一次性扣除"的為獲得長期利潤而發生的資本性支出有哪些 ABCD
A.建築物 B.廠房 C.專利 D.機械
4.3下列各項中哪幾項需要計入管理費用 BC
A.銷售部門的工資 B.業務招待費 C.開辦費攤銷 D.匯總損益
4.4固定資產和存貨的毀損損失是指因磨損.技術進步等原因引起固定資產和存貨的使用壽命縮短等造成
的這些資產的預計使用價值降低而產生的損失 錯
4.5目前,我國內資企業的工資薪金扣除,實行的是計稅工資扣除制度,而對外資企業採取的是據實扣除制度 錯
5.1工資薪金支出的種類 ABCD
A.年終加薪 B.加班工資 C.附加工資 D.保留工資
5.2以下哪些可以作為勞動保護支出扣除 ABCD
A.採煤工人手套 B.道路施工企業防暑降溫品 C.確因工作需要發生的支出 D.為雇員配備或提供的物品
5.3企業參加財產保險的目的是為了減少或者分散其財產可能存在的損失,從某種意義來說,增加了企業可能的經濟利益,
所以企業參加財產保險所發生的保險費支出,是與企業取得收入有關的支出,應准予稅前扣除 對
5.4 業務招待費支出的管理主要要加強業務招待費的真實性管理,企業開支的業務招待費必須是正常和必要的 對
5.5管理費等的扣除規定中不得扣除費用包括 ABC
A.企業之間支付的管理費 B.企業內營業機構之間支付的資金和特許權使用費
C.非銀行企業內營業機構之間支付的利息 D.銀行企業內營業機構之間支付的利息
5.6個人將其所得通過中國境內的社會團體,國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區，貧困地區的
捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應稅所得額（B），可扣除
A.25% B.30% C.40% D.35%
6.1企業提取資產跌價准備金或者減值准備金，在提取年度和實際發生年度在稅前都不允許扣除 錯
6.2 企業收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按稅法規定可以從應納稅所得中扣除的金額，稱作該項資產
的計稅基礎 對
6.3 電子設備最低折舊年限為5年 錯
6.4以下哪些屬於企業使用或者銷售存貨的計價方法 ABC
A.先進先出法 B。加權平均法 C。個別計價法 D。折線法
6.5 凡有關低稅率和直接在稅額上予以減免或者扣減的稅收優惠，應當在計算應納稅時實現 對
6.6 居民企業只有在直接持有外國企業20%以上股份的情況下，才可以實行間接抵免 錯
8. 10年會計繼續教育所得稅
1。C、 所得
2。D、 英國
3。C、 19
4。A、 計稅依據
5。B、 稅收收入
6。B、 3
7。D、 所得稅
8。A、 所得稅
9。D、 上年度
10。C、 稅務風險可控原則
11。D、 借：本年利潤
貸：所得稅費用
12。B、 所得稅貢獻率
13。C、 3
14。C、 30％
15。A、 10
16。D、 35%
17。B、 2000
18。A、 1
19。B、 3
20。D、 按月計征和按年計征
9. 2011年福建會計人員繼續教育《新企業所得稅實施條例解讀》網上視頻習題及答案
新企業所得稅實施條例解讀
1.新的企業所得稅法體現了哪幾個"統一" (ABCD)
A.統一稅法並適用於所有內外資企業
B.統一適當降低企業所有稅稅率
C.統一和規范稅前扣除辦法和標准
D.統一稅收優惠政策
2.新企業所得稅法規定了兩類過度優惠政策,其中一類是對新稅法公布前已經批准設立,享受企業所得稅低稅率和定期減免稅優惠的老企業.給予永久性照顧 錯
3.新企業所得稅劃分居民企業和非居民企業採用什麼標准 ( C )
A.注冊地標准
B.實際管理機構標准
C.注冊地和實際管理機構雙重標准
D.居住地標准
3-1錯誤
4. 納稅能力度量的依據都有哪些 (ABCD)
A.財產 B.收入 C.消費 D.所得
5.利息所得是指企業因權益性投資從被投資方取得的所得 錯
6.非居民企業應當就其來源於中國境內.境外的所得繳納企業所得稅 錯
7.下列哪幾項是免稅收入(ABC)
A.國債利息收入
B.符合條件的居民企業之間的股息
C.符合條件的非盈利組織的收入
D.非居民企業的股息紅利
8.投資性房地產採用公允價值模式進行後續計量.應滿足兩個條件.一是投資性房地產所在地有活躍的房地產交易市場,
二是企業能夠從房地產交易市場上取得同類或類似房地產的市場價格及其他相關信息,從而對投資性房地產的公允價值做出合理估計 對
9.租金收入確認的條件有哪些 (AB)
A.相關經濟利益能夠流入企業
B.收入的金額能夠合理計量
C.交易中發生成本能夠合理計量
D.實現收付實現制
10.下列各項中哪幾項屬於特許權的類型ABCD
A.專利權 B．非專利技術C．商標權D．著作權
11.產品分成收入即採取產品分成方式取得的收入,按照企業分成產品的日期確認收入的實現,其收入按照產品的成本確定 錯
12.稅法中規定的"不征稅收入"概念,不屬於稅收優惠的范疇,這些收入不屬於贏利性活動帶來的經濟利益,是專門從事特定的目的
的收入,這些收入從企業所得稅原理上講應永久不列為征稅范圍的收入范疇 對
13.下列各項中哪幾項屬於政府性基金應具備的條件 ABCD
A.企業帶政府收取的 B.具有專項用途
C.性質為財政資金 D.有法律法規等有關規定作為依據
4.1合理的支出是指符合生產經營活動常規,應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出 對
4.2對於那些不允許在發生支出的納稅年度"一次性扣除"的為獲得長期利潤而發生的資本性支出有哪些 ABCD
A.建築物 B.廠房 C.專利 D.機械
4.3下列各項中哪幾項需要計入管理費用 BC
A.銷售部門的工資 B.業務招待費 C.開辦費攤銷 D.匯總損益
4.4固定資產和存貨的毀損損失是指因磨損.技術進步等原因引起固定資產和存貨的使用壽命縮短等造成
的這些資產的預計使用價值降低而產生的損失 錯
4.5目前,我國內資企業的工資薪金扣除,實行的是計稅工資扣除制度,而對外資企業採取的是據實扣除制度 錯
5.1工資薪金支出的種類 ABCD
A.年終加薪 B.加班工資 C.附加工資 D.保留工資
5.2以下哪些可以作為勞動保護支出扣除 ABCD
A.採煤工人手套 B.道路施工企業防暑降溫品 C.確因工作需要發生的支出 D.為雇員配備或提供的物品
5.3企業參加財產保險的目的是為了減少或者分散其財產可能存在的損失,從某種意義來說,增加了企業可能的經濟利益,
所以企業參加財產保險所發生的保險費支出,是與企業取得收入有關的支出,應准予稅前扣除 對
5.4 業務招待費支出的管理主要要加強業務招待費的真實性管理,企業開支的業務招待費必須是正常和必要的 對
5.5管理費等的扣除規定中不得扣除費用包括 ABC
A.企業之間支付的管理費 B.企業內營業機構之間支付的資金和特許權使用費
C.非銀行企業內營業機構之間支付的利息 D.銀行企業內營業機構之間支付的利息
5.6個人將其所得通過中國境內的社會團體,國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區，貧困地區的
捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應稅所得額（B），可扣除
A.25% B.30% C.40% D.35%
6.1企業提取資產跌價准備金或者減值准備金，在提取年度和實際發生年度在稅前都不允許扣除 錯
6.2 企業收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按稅法規定可以從應納稅所得中扣除的金額，稱作該項資產的計稅基礎 對
6.3 電子設備最低折舊年限為5年 錯
6.4以下哪些屬於企業使用或者銷售存貨的計價方法 ABC
A.先進先出法 B。加權平均法 C。個別計價法 D。折線法
6.5 凡有關低稅率和直接在稅額上予以減免或者扣減的稅收優惠，應當在計算應納稅時實現 對
6.6 居民企業只有在直接持有外國企業20%以上股份的情況下，才可以實行間接抵免 錯
第七講
1錯 2錯 3? ACD 4 對 5 錯 6ABCD