企業交消費稅的會計分錄

❶ 營業稅和消費稅繳納後應該怎麼做會計分錄

營業稅和消費稅繳納後應該怎麼做會計分錄
借：應交稅費---應交營業稅
應交稅費---應交消費稅
貸：銀行存款 （或庫存現金）

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❷ 應交消費稅的會計處理分錄

應交消費稅的會計處理分錄：

1、銷售應稅消費品：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——應交消費稅

2、自產自用應稅消費品：

借：在建工程/固定資產/應付職工薪酬/營業外支出

貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

——應交消費稅

3、委託加工應稅消費品：

收回的委託加工物資用於繼續生產應稅消費品

借：委託加工物資

貸：原材料

借：委託加工物資

貸：應交稅費——應交消費稅

借：原材料

貸：委託加工物資

收回的委託加工物資直接用於對外銷售

借：委託加工物資

貸：原材料

借：委託加工物資

貸： 應付賬款

借：原材料

貸：委託加工物資

對應收取的收托加工代收代交消費稅的會計處理：

借：應收賬款/銀行存款

貸：應交稅費——應交消費稅

4、進口應稅消費品：

借：材料采購/固定資產/庫存商品

貸：應付賬款/銀行存款

(2)企業交消費稅的會計分錄擴展閱讀：

根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》：

第五條消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅（以下簡稱復合計稅）的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式：

實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×定額稅率

實行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率

納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣計算銷售額。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。

第六條銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。

第七條納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）

實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

第八條委託加工的應稅消費品，按照受託方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（材料成本+加工費） ÷（l-比例稅率）

實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（材料成本+加工費+委託加工數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

第九條進口的應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅） ÷（1-消費稅比例稅率）

實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅+進口數量×消費稅定額稅率） ÷（1-消費稅比例稅率）

第十條納稅人應稅消費品的計稅價格明顯偏低並無正當理由的，由主管稅務機關核定其計稅價格。

第十一條對納稅人出口應稅消費品，免徵消費稅；國務院另有規定的除外。出口應稅消費品的免稅辦法，由國務院財政、稅務主管部門規定。

第十二條消費稅由稅務機關徵收，進口的應稅消費品的消費稅由海關代征。

個人攜帶或者郵寄進境的應稅消費品的消費稅，連同關稅一並計征。具體辦法由國務院關稅稅則委員會會同有關部門制定。

第十三條納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

委託加工的應稅消費品，除受託方為個人外，由受託方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。

進口的應稅消費品，應當向報關地海關申報納稅。

❸ 消費稅怎麼做會計分錄

消費稅是對生產、委託加工、零售和進口的應稅消費品徵收的一種稅，實行從價定率和從量定額以及從價從量復合計征三種方法征稅，徵收環節具有單一性。企業銷售產品時應交納的消費稅，應分情況進行賬務處理：
1、企業將生產的產品直接對外銷售的，對外銷售產品應交納的消費稅，應通過「稅金及附加」科目核算：
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交消費稅
2、企業將應稅消費品用於在建工程時，應交的消費稅應計入在建工程成本核算：
借：在建工程
貸：應交稅費—應交消費稅
3、企業委託加工應稅消費品，委託方提貨時，由受託方代扣代繳稅款的，會計分錄如下：
借：銀行存款（或應收賬款）
貸：應交稅費—應交消費稅
4、繳納當月應交消費稅的會計分錄：
借：應交稅費—應交消費稅
貸：銀行存款

❹ 交納消費稅的賬務處理

1、企業銷售應稅消費品應交的消費稅

借：營業稅金及附加貸：應交稅費-應交消費稅

2、企業將生產的應稅消費品用於在建工程等非生產機構時，按規定應繳納的消費稅

借：在建工程等科目 貸：應交稅費-應交消費稅

3、企業進口應稅物資在進口環節應交的消費稅，計入該項物資的成本

借：材料采購/固定資產等科目 貸：銀行存款等科目

(4)企業交消費稅的會計分錄擴展閱讀

1、消費稅征稅項目具有選擇性。消費稅以稅法規定的特定產品為征稅對象。即國家可以根據宏觀產業政策和消費政策的要求，有目的地、有重點地選擇一些消費品徵收消費稅，以適當地限制某些特殊消費品的消費需求，故可稱為消費稅稅收調節具有特殊性；

2、按不同的產品設計不同的稅率，同一產品同等納稅；

3、消費稅是價內稅，是價格的組成部分；

4、消費稅實行從價定率和從量定額以及從價從量復合計征三種方法征稅；

實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額X適用稅率

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量X單位稅額

5、消費稅徵收環節具有單一性；

6、消費稅稅收負擔轉嫁性 最終都轉嫁到消費者身上。

❺ 企業購買含消費稅的商品會計分錄

消費稅不是購買方繳納的，你在支付貨物價格時，包含在內了。

❻ 會計分錄和計算消費稅

1，煙絲可抵扣的消費稅：35*2000*30%=21000元
銷售乙類卷煙的消費稅=300000*45%+20*150=138000元，
因此8月應納消費稅=138000-21000=117000元
2，編制會計分錄
購入煙絲
借：原材料 49000
應交稅費——應交消費稅 21000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）11900
貸：銀行存款 81900
銷售卷煙，辦妥托收承付為確認收入條件；
借：應收賬款——（大方超市）351000
貸：主營業務收入 300000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）51000

借：營業稅金及附加 138000
貸： 應交稅費——應交消費稅 138000

繳納時按應交消費稅借貸差額117000元繳納即可

❼ 關於消費稅的會計分錄與計算

計算應交消費稅時： 消費稅應納稅額＝銷售額×稅率
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅/應交營業稅
交納時：
借：應交稅金——應交消費稅/應交營業稅
貸：銀行存款/現金

城建稅和教育費附加是每月底按實際需要交納的增值稅/營業稅和消費稅計算的。分錄：
計提時：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——城建稅
貸：其他應交款--教育費附加費
交納時：
借：應交稅金——城建稅
借：其他應交款--教育費附加費
貸：銀行存款/現金

有時候還要注意委託加工物資收回後是直接出售還是繼續加工

❽ 企業繳稅的會計分錄怎麼處理

企業交稅可多了，如房地產開發企業涉及稅種達10個以上。企業性質不同，交稅也不同，一般企業主要交增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、企業所得稅。
1、交稅分錄：
借：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
－應交消費稅
－應交營業稅
－應交城建稅
－代扣代繳個人所得稅
－應交企業所得稅
貸：銀行存款

借：管理費用－印花稅
其他應交款－教育費附加
貸：銀行存款

2、計提分錄：
增值稅－－產品銷售時計算
借：銀行存款（應收賬款）
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

營業稅、消費稅、附加稅等－－當月應稅營業額計提
借：主營業稅金及附加
貸：應交稅費－應交營業稅
－應交消費稅
－應交城建稅
其他應交款－教育費附加

個人所得稅－－發工資時代扣
借：應付職工薪酬－應付工資
貸：應交稅費－代繳代扣個人所得稅

企業所得稅－－調整後利潤計算
借：所得費用
貸：應交稅費－應交企業所得稅

印花稅－－不需要計提，直接計入損益。

有固定資產的企業，還得交房產稅、城鎮土地使用稅；如有土地、房產轉讓開發等，還要交契稅、土地耕地佔用稅、土地增值稅。

❾ 消費稅的會計分錄怎麼寫

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費―應交消費稅

所有者權益類，負債類，損益類 借方減少 貸方增加

全根據「資產+費用=負債+所用者權益+收入」來的

拓展資料：

消費稅（Consumption tax/Excise Duty)（特種貨物及勞務稅）是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。是政府向消費品徵收的稅項，可從批發商或零售商徵收。消費稅是典型的間接稅。消費稅是1994年稅制改革在流轉稅中新設置的一個稅種。

消費稅實行價內稅，只在應稅消費品的生產、委託加工和進口環節繳納，在以後的批發、零售等環節，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔。消費稅的納稅人是我國境內生產、委託加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位和個人。

❿ 應交消費稅會計分錄怎麼做

應交消費稅會計分錄：
計提消費稅的分錄：
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交消費稅
消費稅交納時：
借：應交稅費—應交消費稅
貸：銀行存款/庫存現金
消費稅是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。是政府向消費品徵收的稅項，可從批發商或零售商徵收。消費稅是典型的間接稅。
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