企業內部會計控制的主要工作

『壹』 企業內部會計控制概述

內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。同時達到了很好的牽製作用，保證企業的正常，有序運轉。

『貳』 企業內部會計控制的重要性和意義是什麼有

在社會化大生產中，內部控製作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，處於企業中樞神經系統的重要位置。企業規模越大，其重要性越顯著。可以說，內部控制的健全與否，是單位經營成敗的關鍵。具體講，企業內部控制主要有以下幾方面的作用：
——保證會計信息的真實性和准確性。健全的內部控制，可以保證會計信息的採集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實地反映企業的生產經營活動的實際情況，並及時發現和糾正各種錯誤，從而保證會計信息的真實性和准確性。
——有效地防範企業經營風險。在企業的生產經營活動中，企業要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內部控製作為企業管理的中樞環節，是防範企業風險最為行之有效的一種手段。它通過對企業風險的有效評估，不斷加強對企業經營薄弱環節的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽之中，是企業風險防範的一種最佳方法。
——維護財產和資源的安全完整。健全完善的內部控制能夠科學有效地監督和制約財產物資的采購、計量、驗收等各個環節，從而確保財產物資的安全完整，並能有效地糾正各種損失浪費現象。
——促進企業的有效經營。健全有效的內部控制，可以利用會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到企業的經營目標。同時，由於嚴密的監督與考核，能真實地反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發員工的工作熱情及潛能，從而促進整個企業經營效率的提高。

『叄』 單位內部會計控制的主要內容

內部會計控制包括八個主要內容：不相容職務分離控制、授權批准制度、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制和電子信息技術控制。這些方法與會計制度設計緊密相關，也是企業進行會計制度設計必須把握的核心內容 。
內部控制分為內部會計控制（internal accounting control）和內部管理控制（internal administrative control）兩類，有的學者稱這是「兩點論」的內部控制。
內部會計控制由組織的計劃和主要或直接與保障資產和財務記錄的可靠性相關的所有方法和程序組成，一般來說包括批准和授權系統、保管記錄和會計報告的人物與經營或資產保管的任務相分離、對資產的實物控制和內部審計等控制手段，內部會計控制包括資產保護、保證賬目和財務報告真實性和完整性的有關方法、程序和組織規劃。一個有效的內部會計控制制度應具有按管理部門需要來保證執行經濟業務和完成工作的職責，以及保證制度正確實施的有效程序。

『肆』 什麼是內部會計控制

內部會計控制制度
內部控制制度是指企業為了加強內部管理，保證資金的合理有效使用和實現企業的管理體制目標，促使各部門協調有序、有效地搞好各項工作，嚴格地執行管理方針，保證國有資產、資金的安全，確保會計記錄的正確性和可靠性而建立起來的相互聯系、相互制約和相互監督的各種管理制度的總稱。

會計制度是由財政部制訂並頒布的。會計內部控制制度可以由財政部制訂，也可以由企業根據會計制度制訂。也就是說，它們的法定效力是有區別的。兩者相比，會計制度高一層次。
單位內控制度主要包括下面幾項:
1.不相容職務相互分離控制(不相容職務包括:授權批准與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦也稽核檢查、授權批准與監督檢查等）
2.授權批准控制。
3.會計系統控制。
4.預算控制。
5.財產保全控制。
6.風險控制。
7.內部報告控制。
8.電子信息技術控制。

《企業內部控制基本規范》自2010年1月1日起正式實施，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五大部委要求，上市公司和大中型企業要全面推行。但真正要實施起來，還有很多問題亟待解決。

『伍』 企業內部會計控制

企業內部控制應當遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則制定。對企業的所有業務重新樹立，優化內部環境，搞好風險評估，加強控制活動，確保信息暢通，強化內部監督，促進企業實現發展戰略。
1、完善制度建設、實施內部控制。以《企業內部控制規范-基本規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據，結合企業實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系，明確相關部門人員的指責和許可權，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度。
2、明確控制目標，優化內部控制環境。內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設置的。一般說來，健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生。即使發生了，也容易及時發覺和糾正。因此，在設計時必須明確控制目標，充分考慮各項內部控制制度是否符合內部控制基本原則，認真檢查關鍵控制點是否進行了控制，所有的控制目標是否已達到。控制環境是指對建立或實施某項政策發生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態度、認識和行動。企業內部控制應當建立在共同的道德規范的基礎上，強調溝通和感情的交流，消除管理者和被管理者之間的隔膜，強調每一個人的積極性，形成真正意義上的團隊精神。只有當企業凝聚起來一種文化氛圍、企業價值觀、企業精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式，才能為內部控製程序的執行創造良好的人文環境，也只有企業中的每一個員工目標明確，觀念相同，內部控制才能更有效。
3、提高會計人員素質。會計人員素質是加強內部控制的關鍵，企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質。在聘用會計人員上，要制定嚴格的招聘程序，不僅要選擇業務能力強的人，更要注意選擇那些具有良好的道德觀、價值觀的人才。在會計人員安排上，要實行工作崗位輪換制，通過輪換及時發現存在的問題，抑制部分人員的不良動機。要建立考核、獎勵、晉升、淘汰機制，定期對會計人員進行業績、道德品質、思想操守等綜合考核，獎優罰劣，充分激發會計人員的積極性和責任感。在培養人才上，不僅要定期進行業務培訓，不斷提升業務水平，更要注意其職業道德及法制觀念的培養。
4、加強內部監督。企業內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現的。因此，要確保內部控制制度被切實地執行，且執行效果良好，其必須被監督。企業應設置內部審計機構或建立內部控制自我評估系統，加強對本企業內部會計控制的監督和評估，及時發現漏洞和隱患，並針對出現的新問題和新情況及內部控制執行中的薄弱環節，及時修正或改進。做到有章可循，違章必究，違規必罰，以罰促糾。
5、實施預算控制，提高內控水平。實行全面預算，搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析，將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。預算控制內容應涵蓋企業經營活動的全過程，強化預算控制，通過預算的編制和考核預算的執行情況，動態分析執行結果，及時糾正偏差，確保預算執行到位。並與管理者的績效工資掛鉤，節將超罰，充分發揮預算的靈魂作用。
6、加強內外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業應建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構制定崗位責任制來實現。還應注意信息溝通的有效性和及時性。重視和加強反舞弊機制建，通過各種方式，鼓勵員工及企業利益方舉報和投訴企業內部的違法違紀行為。企業還應注意於外部關系人以適當的形式進行及時溝通與反饋。比如於注冊會計師、客戶、供應商等。
7、會計電算化。會計電算化是現代會計發展的必然，因此我們要加快會計電算化建設，有效地加強會計內部控制與防範計算機風險。部分企業已實施ERP工程，在工作中要運用既定程序對各項會計業務進行檢查，建立一套先進的會計內部控制信息系統，用現代化手段對會計數據進行整理分析。在應用軟體開發中，設計會計業務處理程序時要將制約、監督等風險控制防範功能融人其中，使操作人員必須按照職責許可權和有制約的操作程序才能進人系統處理會計業務，以達到防範技術風險和計算機犯罪。

『陸』 內部會計控制構成內容主要包括哪些

企業會計要素分為六大類，即資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。其中，資產、負債和所有者權益三項會計要素主要反映企業的財務狀況；收入、費用和利潤三項會計要素主要反映企業的經營成果。

動態要素：

收入、費用、利潤

靜態要素：

資產、負債、所有者權益

事業單位會計要素分為五大類，即資產、負債、凈資產、收入和支出。

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『柒』 企業內部會計控制的關鍵環節是什麼

為了加強企業的控制效果，內部控制的方法主要有：

（1）不相容職業相互分離控制，主要包括：授權批准與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經管與稽核檢查、授權批准與監督檢查等；

（2）授權批准控制，是指單位在辦理各項經濟業務時，必須經過規定程序的授權批准；

（3）會計系統控制，其主要內容包括：建立會計工作的崗位責任制、按規定取得和填制原始憑證、設計合理的憑證格式、對憑證進行連續編號等；

（4）預算控制，預算由各預算單位組織實施，並輔之以對等的權、責、利關系；

（5）財產保全，主要包括接近控制、定期盤點控制等；

（6）風險控制，包括經營風險和財務風險兩大類；

（7）內部報告控制，有利於保證管理人員獲得與責任和許可權有關的信息，暢通相關人員交流的渠道；

（8）電子信息技術，包括實現內部控制手段的電子信息化和對電子信息系統的控制。

『捌』 內部會計控制制度的含義及基本內容是什麼

一、
內部會計控制制度的含義
內部會計控制制度是指各單位根據國家會計法律、法規、規章、制度的規定，結合本單位經營管理和業務管理的特點和要求而制定的旨在規范單位內部會計管理活動的制度和辦法。建立健全單位內部會計控制制度，是貫徹執行國家會計法律法規、規章、制度，保證單位會計工作有序進行的重要措施，也是加強會計基礎工作的重要手段。實踐證明，建立並嚴格執行內部會計控制制度的單位，會計基礎工作就比較扎實，會計工作在經濟管理中就能有效發揮作用。
二、內部會計控制制度的基本內容
1.內部會計控制體系
單位內部會計控制體系，主要是指一個單位的會計工作組織體系。
2.會計人員崗位責任制度
會計人員崗位責任制度是單位內部會計人員管理的一項重要制度(這方面的內容，在本章第三節中已經涉及)，主要內容包括：第一，會計人員工作崗位的設置，各個會計工作崗位的職責和工作標准。第二，各會計工作崗位的人員和具體分工。第三，會計工作崗位輪換辦法。第四，對各會計工作崗位的考核辦法等。
3.賬務處理程序制度
賬務處理程序制度主要是對會計憑證、賬簿、報表等會計核算流程和基本方法的規定。其主要內容包括：第一，根據國家統一會計制度的規定，確定單位會計科目和明細科目的設置和使用范圍。第二，根據《規范》的規定和單位會計核算的要求，確定本單位的會計憑證格式、填制要求、審核要求、傳遞程序、保管要求等。第三，根據《規范》的規定和單位會計核算的要求，確定本單位總賬、明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等的設置、格式、登記、對賬、結算、改錯等要求。第四，根據國家統一會計制度的要求，確定對外財務報告的種類和編制要求，同時根據單位內部管理需要確定單位內部會計指標體系和考核要求。
4.內部牽制制度
內部牽制制度是內部會計控制制度的重要內容之一。制定內部牽制制度時，應當與會計人員崗位責任制度結合起來考慮。其主要內容包括：內部牽制制度的原則，包括機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離等；對出納等崗位的職責和限制性規定；有關部門或領導對限制性崗位的定期檢查辦法。
5.稽核制度
稽核制度是指在會計機構內部指定專人對有關會計賬證進行審核、復查的一種制度，該項制度的建立也應當結合會計人員崗位責任制度一並進行考慮。其主要內容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、許可權；稽核工作的程序和基本方法等。
6.原始記錄管理制度
原始記錄是會計核算工作的基礎環節，建立規范的原始記錄管理制度，對會計核算工作的正常進行能夠起到重要保證作用。其主要內容包括：原始記錄的格式、內容和填制方法，包括填制、簽署、傳遞、匯集、反饋要求等；原始記錄的審核要求；有關人員對原始記錄管理的責任等。
7.定額管理制度
定額管理制度是指確定單位定額制定依據、制定程序、考核方法、獎懲措施的制度。其主要內容包括：定額管理的范圍，如勞動定額、物資定額、成本費用定額、人員定額、工時定額等；制定和修訂定額的依據、方法、程序；定額的執行、考核、獎懲的具體辦法等。
8.計量驗收制度
計量驗收制度是財務會計管理工作的基礎。其主要內容包括：計量檢測手段和方法；計量驗收管理的要求；計量驗收人員的責任和獎懲辦法等。
9.財產保護制度
企業應建立財產日常管理制度和定期清查制度，明確財務財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。企業應當嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。
10.預算控制制度
企業應實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責許可權，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。
11.財務收支審批制度
財務收支審批制度是指確定財務收支審批范圍、審批人員、審批許可權、審批程序及其責任的制度。建立健全財務收支審批制度，是財務會計工作的關鍵環節。

『玖』 企業內部會計控制的范圍是什麼

1、會計組織要相對獨立
會計組織機構設置一般是根據單位經濟業務規模和會計業務需要而決定的，規模較大，業務較多的單位應當設置會計機構。規模很小，業務和人員都不多的單位，可以在有關機構中設置會計人員並指定會計主管人員，或者實行代理記賬。不論是否單獨設置會計機構，承擔會計業務的會計人員群體———會計組織應相對獨立。
2、會計崗位職責明確、相互牽制
無論會計崗位如何設置，都應當符合以下要求：一是會計崗位設置應當與單位內部管理和會計業務相適應；二是各會計崗位都必須有明確的職責並能夠進行考核；三是各會計崗位之間分工明確，業務往來，應當有記錄，以分清責任；四是實行職務分離，即一個人不能同時兼管可以隱匿自己所犯錯誤和不軌行為的職務，如出納人員不得兼管稽核，會計檔案，保管和收入，支出費用，債權和債務賬目的登記工作；五是對各個崗位進行定期考核。
3、會計人員配備應當符合迴避制度要求
4、實行定期輪崗
會計人員定期輪崗，能使會計人員業務全面熟悉，也滿足實行內部會計控制制度的要求。
1、授權批准控制
授權批准控制是指企業在處理經濟業務時，必須經過授權批准以便進行控制。包括①應規定每一類經濟業務審批程序，以便按程序辦理審批，以避免越權審批，違規審批的情況發生。②授權批準的范圍。③授權批準的層次。④授權批準的責任。
2、許可權統一
財務收支許可權的授權應當體現統一領導分級負責，不能將單一的財務收支審批權經辦權同時授權多個人，否則，失去控制的有效性，應實行「一支筆」審批制度。
3、是職權分離
指財務收支的審批人與經辦人必須職務分離。
（四）資產保護控制建議
對財產的有效控制應當是內部會計控制制度的重要組成部分，要求單位限制未經授權人員對財產的直接接觸、應做到以下幾點：一是由專人保管。即單位和各項財產應當專人保管，限制無關人員接近財產。二是職務分離。即財產的保管人員，使用審批許可權應當經過授權嚴格執行，只有經過授權批準的人員才能接觸資產。三是定期清查。即財產保管人員定期進行賬物清點，保證賬物相符，確保各種財產的安全完整。說明財產清查在單位內部管理和控制的中心作用，也是對單位實物財產安全採取的控制措施。具體如下：
1、貨幣資金的控制
貨幣資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀行為都與貨幣資金有關，因此加強企業貨幣資金的管理和控制，才能確保經營活動合法而有效。貨幣資金應實行集中管理模式，建立貨幣資金預算審核制度，實行錢賬分管，相關崗位及相關人員應相互分離和制約，貨幣資金支付業務應按照申請、審批、復核、核准支付的程序辦理，貨幣資金的收入應及時上繳財務部門。
2、實物資產和無形資產的控制
首先要加強實物資產的數量控制，定期進行實物盤點並將盤點結果與會計記錄核對，確保賬實相符。對主要資產企業應通過保險來保護資產的安全。其次要加強實物價值的控制，定期對實物質量、市場價值進行檢查，實事求是提取跌價和減值准備，。對固定資產和在建工程的投資要進行可行性研究與分析，並進行風險效益的計算，確保投資的價值。在建造過程中要加強監督、嚴格管理，完工後及時組織竣工驗收，確保資產完整入賬。
3、債權性資產的控制
建立應收賬款回籠和催收責任制，通過對企業應收賬款科目同客戶應付賬款科目相核對，發現差錯及時糾正，對賬期超過信用期的應及時反映，列入重點管理，加強催收，防止應收賬款失去訴訟時效，對賬齡進行分析，對可能造成的呆賬或壞賬及時處理，以免失去受償機會。定期對債務人資信進行評估，並根據企業特點和情況計提壞賬准備金。
4、預算控制
預算是以數量、金額來體現預算內企業工作方針和經營決策的綜合經營計劃。預算控制的基本要求是編制的預算必須體現企業的經營管理目標並明確責權，在預算執行過程中應允許經過授權批准對預算進行調整，使得預算更加切實可行，應及時或定期反饋預算執行情況。
（五）內部審計控制的建議
內部審計制度是單位內部設置得專職的審計機構和專職人員，通過經常和定期的審查活動，做到查錯防弊，改進管理，提高效益的目的。在企業各個階層的人員中，就內部控制而言，內部審計人員有著極其重要和特殊的地位。內部審計應當成為企業內部控制的主要力量。在新形勢下，內部審計機構應當加強其獨立性和權威性，在企業最高管理層的直接領導下，獨立於有關部門的經濟活動之外，對經濟活動進行審核檢查，並提出改進意見和建議，對內部控制制度的功能和效果進行評價測試提出改進意見和建議。內部審計在企業經營管理制度中，擔負著內部控制質量和效果進行檢查評價的職責，它是整個內部制度的一個重要組成部分，與其他內部控制制度一起共同實現內部控制的各項目標。因此，各企業單位應強化監控，加強內部審計制度的建設，充分發揮審計監督作用。
（六）加強對相關人員的宣傳教育工作，強化內部會計控制制度的檢查和考核
為了保證企業內部會計控制制度能有效地發揮作用，並使之不斷地得到完善，企業一是加大宣傳力度，使內部控制意識深入到管理者心中，使管理者帶頭維護標准。二是提高控制人員的素質，更新知識，提高操作能力，減少執行過程中的人為失誤。三是提高全體員工的內部控制意識，創造良好的企業文化氛圍，自覺用內部控制制度去約束自己的行為，糾正經營行為的偏差。企業必須定期對內部會計控制制度的執行情況進行檢查與考核，檢查內部會計制度是否得以有效遵循，執行中還存在什麼問題，原因如何並採取措施加以糾正。同時對於嚴格執行內部會計控制制度的，給予精神鼓勵和物質獎勵；對於違規違章的，堅決給予行政處分和經濟處罰。只有做到壓力與動力相結合，才能是最終達到內部控制的目的，使制度真正落到實處。