企業所得稅減免會計

A. 企業所得稅減免部分會計分錄

國家出台很多的減免政策，其中企業所得稅就是一項。企業所得稅享受減免政策，就直接收益就可以，交的時候按減免後的稅率交，如果提了企業所得稅，那麼沖減所得稅，會計分錄如下：借：應交所得稅，貸：利潤分配……未分配利潤。如果沒有計提，就不用做會計分錄。以上是我的簡單看法僅供參考一下謝謝！

B. 企業所得稅減免的會計分錄

【征前減免】
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
確認減免稅時：
借：應交稅金-企業所得稅
貸：所得稅
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損。
【即征即退】
企業在計算應納所得稅的時候：
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
繳納稅款時：
借：應交稅金-企業所得稅：
貸：現金/銀行存款
確認減免稅收到退稅款時：
借：銀行存款：
貸：所得稅
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
【有指定用途的退稅】
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：實收資本-國家資本金
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：資本公積——其他資本公積
3、所得稅退稅款作為專項用於某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：其他應交款——××部門
其他應付款——××項目
使用的時候，
借：其他應付款——××項目
貸：銀行存款/現金
上述1-3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。

4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：資本公積——其他資本公積
其他應交款——××部門
使用的時候，
借：其他應付款——××部門
貸：銀行存款/現金

C. 減征或免徵的企業所得稅如何做帳務處理

免稅期間的所得稅分錄如下：

如未收到主管稅務機關的減免批文的，應先繳後退，計提所得稅時：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

上繳所得稅時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：利潤分配——未分配利潤

如企業已取得其主管稅務機關的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。

企業如處於減半徵收企業所得稅期間的，則按減半徵收的稅額做以下分錄：

每季季末計算應預繳的所得稅時：

借：所得稅

貸：應交稅金-應交所得稅

預交所得稅時：

借：應交稅金-應交所得稅

貸：銀行存款

年終計算出補繳所得稅時（計算出多繳時作相反分錄）

借：所得稅

貸：應交稅金-應交所得稅

年末結轉「本年利潤：

借：本年利潤

貸：所得稅

(3)企業所得稅減免會計擴展閱讀：

所得稅的列報

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債一般應當分別作為非流動資產和非流動負債在資產負債表中列示，所得稅費用應當在利潤表中單獨列示，同時還應在附註中披露與所得稅有關的信息。

1、同時滿足以下條件時，企業應當將當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷後的凈額列示：

⑴企業擁有以凈額結算的法定權利；

⑵意圖以凈額結算或取得資產、清償負債同時進行。

2、同時滿足以下條件時，企業應當將遞延所得稅資產與遞延所得稅負債以抵銷後的凈額列示：

⑴企業擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利；

⑵遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體徵收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關。

但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及遞延所得稅負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產和當期所得稅負債或是同時取得資產、清償負債。

D. 企業所得稅減免怎麼做分錄，

征前減免
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時，借記「所得稅」，貸記「應交稅金-企業所得稅」；確認減免稅時，借記「應交稅金-企業所得稅」，貸記「所得稅」。
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損。
即征即退
企業在計算應納所得稅的時候，借記「所得稅」，貸記「應交稅金-企業所得稅」；繳納稅款時，借記「應交稅金-企業所得稅」，貸記「現金」或者「銀行存款」科目；確認減免稅收到退稅款時，借記「銀行存款」，貸記「所得稅」。
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
有指定用途的退稅
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本-國家資本金」科目。
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「資本公積——他資本公積」科目。
3、所得稅退稅款作為專項用於某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應交款——××部門」、「其他應付款——××項目」科目。使用的時候，借記「其他應付款——××項目」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。
上述1-3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，借記「銀行存款」科目，按照金額分別貸記「資本公積——其他資本公積」、「其他應交款——××部門」。使用的時候，分別借記「其他應付款——××部門」科目，貸記「銀行存款」、「現金」科目。

E. 企業減免的所得稅應怎樣做會計分錄

企業減免 營業稅金及附加時，借：銀行存款 貸：營業稅金及附加（直接沖減當月的營業稅金及附加）

減免所得稅時，借：應交稅金－應交所得稅 貸：補貼收入（應該是這樣做），但是一般企業也做成：借：應交稅金－應交所得稅 貸：盈餘公積金－法定盈餘公積金

因為是減免稅企業，所以查的不是太嚴；兩種做法主無所謂了。（一點拙見！）

F. 免徵的企業所得稅如何進行賬務處理

對於免徵企業所得稅的會計處理具有代表性的歸納起來有4中處理方式：
第一種：對免徵年度的所得稅不做任何會計處理.
第二種：轉入利潤分配—未分配利潤
1、 免徵企業所得稅年度
借：所得稅費用
貸：應交稅金—應交所得稅
2、 批准免徵所得稅年度
借：應交稅金—應交所得稅
貸：利潤分配—未分配利潤或所得稅費用
第三種：轉盈餘公積—減免稅基金
1、 免徵企業所得稅年度
借：所得稅費用
貸：應交稅金—應交所得稅)
2、 批准免徵所得稅年度
借：應交稅金—應交所得稅
貸：盈餘公積—減免稅基金
第四種：轉資本公積
1、 免徵企業所得稅年度
借：所得稅費用
貸：應交稅金—應交所得稅
2、 批准免徵所得稅年度
借：應交稅金—應交所得稅
貸：資本公積—其他資本公積
根據文件對於免徵的企業所得稅只能用於企業發展，不能用於個人利潤的分配，所以第二種賬務處理是不能夠採用的，第一種處理不符合會計原則和會計准則，也不符合稅務方面的規定，也不採用，哪么到底採用第三種還是第四種賬務處理方法？
這要看會計主體是什麼性質。如果會計主體是股份企業或有限責任公司，則採用第四種方法，因為應交稅金—應交所得稅轉入資本公積後不可以再轉入利潤分配—未分配利潤科目，彌補虧損，變相用於個人利潤分配，只能轉增資本。如果會計主體是國有企業或者集體企業，採用第三種處理方法，因為國有企業或集體企業股東是國家或集體，不會向個人分配利潤。轉入盈餘公積既可以用於彌補虧損也可以用於轉增資本，總之用於企業的發展。

G. 企業所得稅減免部分計入哪個會計科目

先征後返收到款項時：借：銀行存款
貸：補貼收入
期末，應將「補貼收入」科目的余額轉入「本年利潤」科目。

H. 企業所得稅減免怎麼做分錄

1、直接減免有兩種處理方法
方法一：
①、銷售免稅貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
②、將進項稅額在免稅銷售額與應稅銷售額之是分配，計算出免徵的增值稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
年末將補貼收入並入企業應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
方法二：
對於直接免徵增值稅的，銷售免稅貨物時，不必計提銷項稅額，為生產免稅貨物而購進的原材料的進項稅做轉出處理，計入成本。
①、銷售免稅貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
②、按規定計算轉出進項稅時
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
這樣處理之後，免稅貨物銷售收入減去相應的銷售成本即為免稅貨物的銷售毛利，自然並入了企業的利潤總額。
2、對於某一產品只減征一定比例的增值稅
①、銷售減稅產品時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
②、結轉本月應交增值稅（減征後交的稅額）時
借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金－未交增值稅
③、結轉減征的增值稅時
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
年終並入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
④、申報繳納應交增值稅時
借：應交稅費－未交增值稅
貸：銀行存款
3、即征即退、先征後退、先征後返的增值稅的會計處理
借：銀行存款
貸：營業外收入
年終並入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。

I. 企業所得稅減免稅的會計處理是什麼

企業所得稅減免稅的會計處理，無論在理論界還是在會計實務操作中，都有不同的見解。今天小K為大家介紹關於企業所得稅處理的兩種不同觀點，一起來看看吧！
當前，關於企業所得稅退稅的會計處理，有兩種不同觀點。
第一種觀點認為實際收到的退稅是企業當期所得稅費用的減項因素，應沖減當期的所得稅費用科目；
第二種認為實際收到的退稅並不是企業實際經營收益，而屬於獲得的純利潤，應當直接進入資本公積、盈餘公積等科目。兩者的共同點都在於堅持收付實現制，不同點在於收到退稅款的性質認定。
這兩種觀點或失之於偏頗，或缺少基本的理論支持。
因為，盈餘公積是企業稅後利潤分配過程中產生的，資本公積則有其特定的會計處理規定，將企業所得稅退稅所得跳過稅後利潤認定環節，直接進入利潤分配環節，或者進入資本公積，顯然不符合規定。
第一，企業所得稅退稅所得不能認定為稅後利潤，不能按照稅後利潤分配的辦法處理。稅後利潤的認定有其嚴格的程序。退稅所得不是企業直接生產經營結果，而是企業前期或者當期生產經營結果的延續反映，並且一旦獲得退稅就處於企業的實際控制之中，與稅後利潤有著本質區別。至於企業當期經營是否盈利，應當將企業生產經營狀況與企業所得稅退稅結合起來衡量。
第二，企業所得稅退稅所得也不能全部認定為企業當期的所得稅費用的減項因素。從企業所得稅減免稅政策制訂角度和實際操作流程看，企業所得稅減免稅類型較多，程序各異。受到稅收征管規程的制約，不同目的的減免稅，實際操作流程不同，企業所得稅退稅款最終用途也不完全相同，企業實際獲得的經濟利益也不完全相同，具體會計處理不可能完全一致。
企業所得稅減免稅的會計處理，無論在理論界還是在會計實務操作中，都有不同的見解。今天小K為大家介紹關於企業所得稅處理的兩種不同觀點，一起來看看吧！
當前，關於企業所得稅退稅的會計處理，有兩種不同觀點。
第一種觀點認為實際收到的退稅是企業當期所得稅費用的減項因素，應沖減當期的所得稅費用科目；
第二種認為實際收到的退稅並不是企業實際經營收益，而屬於獲得的純利潤，應當直接進入資本公積、盈餘公積等科目。兩者的共同點都在於堅持收付實現制，不同點在於收到退稅款的性質認定。
這兩種觀點或失之於偏頗，或缺少基本的理論支持。
因為，盈餘公積是企業稅後利潤分配過程中產生的，資本公積則有其特定的會計處理規定，將企業所得稅退稅所得跳過稅後利潤認定環節，直接進入利潤分配環節，或者進入資本公積，顯然不符合規定。
第一，企業所得稅退稅所得不能認定為稅後利潤，不能按照稅後利潤分配的辦法處理。稅後利潤的認定有其嚴格的程序。退稅所得不是企業直接生產經營結果，而是企業前期或者當期生產經營結果的延續反映，並且一旦獲得退稅就處於企業的實際控制之中，與稅後利潤有著本質區別。至於企業當期經營是否盈利，應當將企業生產經營狀況與企業所得稅退稅結合起來衡量。
第二，企業所得稅退稅所得也不能全部認定為企業當期的所得稅費用的減項因素。從企業所得稅減免稅政策制訂角度和實際操作流程看，企業所得稅減免稅類型較多，程序各異。受到稅收征管規程的制約，不同目的的減免稅，實際操作流程不同，企業所得稅退稅款最終用途也不完全相同，企業實際獲得的經濟利益也不完全相同，具體會計處理不可能完全一致。