繳納企業稅金滯納金會計分錄

㈠ 補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄

一、稅款滯納金：

借：營業外支出-稅款滯納金

貸：銀行存款

二、補繳增值稅

1、應繳未繳

借：應交稅費-增值稅

貸：銀行存款

2、經稅務檢查，額外需補繳的

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

繳納時

借：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

貸：銀行存款

（也可不用應交稅費，直接做分錄為：

借：以前年度損益調整

貸：銀行存款）

三、補繳所得稅

借：以前年度損益調整

貸：銀行存款

(1)繳納企業稅金滯納金會計分錄擴展閱讀：

案例一：2001年5月，稅務部門在對某國有工業企業進行稅務稽查時發現，該企業2000年度多提固定資產折舊100萬元（為便於計算，數據已作簡化處理，下同），因此責令企業作納稅調整，補交所得稅33萬元（該企業所得稅稅率33%）。當時企業會計人員所作的會計處理如下：

①借：以前年度損益調整 33(萬元)

貸：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)

②借：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)

貸：銀行存款33(萬元)

③借：本年利潤33(萬元)

貸：以前年度損益調整 33(萬元)

④借：利潤分配--未分配利潤 33(萬元)

貸：本年利潤 33(萬元)

賬務處理後出現的問題：

①該企業固定資產按直線法計提折舊，後續調整如何進行才能使固定資產賬面的折舊率、折舊年限、折舊額相吻合，並與實際稅負相一致？

②現行稅法已將所得稅定位為企業在經營過程中為取得收入而發生的一項支出。將補交的所得稅結轉至利潤分配顯然不符合會計制度規定。

③上年未分配利潤的調增數不等於補交的所得稅額，處理結果有誤。

④未作補提盈餘公積調整，會計處理「漏項」。

案例二：2000年3月，審計機關對某國有有限責任公司進行審計檢查時發現，該公司上年度誤將購入的一批已達到固定資產標準的辦公設備記入「管理費用」賬戶，於是在下達的審計意見書中要求企業進行賬務調整（未列明調賬分錄）。該公司會計人員據此所作的調賬分錄如下：

①借：固定資產 300（萬元）

貸：以前年度損益調整 300（萬元）

②借：以前年度損益調整 300（萬元）

貸：利潤分配--未分配利潤 300（萬元）

賬務處理存在的問題：該公司雖然對損益作了調整，但卻在沒有進行相應納稅調整的情況下，直接將損益調整的結果轉入「未分配利潤」，避開了納稅環節。

㈡ 地稅滯納金應該怎麼做會計分錄

地稅的滯納金,應計入營業外支出.
借:營業外支出
貸:銀行存款
年度終了,所得稅匯算清繳時,納稅調增.稅前是不允許扣除的.

㈢ 滯納金的會計分錄怎麼寫

增值稅的滯納金會計分錄
上交時借:應交稅金-應交增值稅(稅金) 營業外支出 (罰款 滯納金) 貸:銀行存款
轉賬借:以前年度損益調整(稅金) 貸:應交稅金-應交增值稅(稅金) 借:利潤分配-未分配利潤 (分錄調整未分配利潤)
貸:以前年度損益調整(稅金)
營業外支出(罰款滯納金)不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。

㈣ 公司交的稅收滯納金，會計分錄怎麼做

上交時：

借：應交稅金-應交增值稅(稅金)

營業外支出 (罰款 滯納金)

貸：銀行存款

補繳增值稅

1、應繳未繳的

按正常做：

借：應交稅費-增值稅

貸：銀行存款

2、經稅務檢查,額外需補繳的

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

繳納

借：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

貸：銀行存款

(4)繳納企業稅金滯納金會計分錄擴展閱讀

滯納金按每票貨物的關稅、進口環節增值稅、消費稅單獨計算，起征點為人民幣50元，不足人民幣50元的免予徵收。

其計算公式為：

關稅滯納金金額=滯納關稅稅額×0.5‰×滯納天數

進口環節海關代征稅滯納金金額=滯納進口環節海關代征稅稅額×0.5‰×滯納天數

參考資料來源：網路-稅收滯納金

㈤ 補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄要怎麼做謝謝

納稅檢查的帳務處理。企業經常遇到稅務檢查而調整帳務。
增值稅檢查後的賬務調整,應設立"應交稅金－－增值稅檢查調整"專門賬戶.凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記有關科目,貸記本科目；凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記本科目,貸記有關科目；全部調賬事項入賬後,應結出本賬戶的余額,並對該余額進行處理：
1、若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數,借記"應交稅金－－應交增值稅（進項稅額）"科目,貸記本科目；
2、若余額在貸方,且"應交稅金－－應交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記"應交稅金－－未交增值稅"科目；
3、若本賬戶余額在貸方,"應交稅金－－應交增值稅"賬戶有借方余額且等於或大於這個貸方余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記"應交稅金－－應交增值稅"科目；
4、若本賬戶余額在貸方,"應交稅金－－應交增值稅"賬戶有借方余額但小於這個貸方余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應交稅金－－未交增值稅"科目.上述賬務調整應按納稅期逐期進行.
增值稅檢查後的帳戶處理實例。
關於增值稅檢查後的帳戶調整，應設立「應交稅金-增值稅檢查調整」專門帳戶，就增值稅檢查中涉及增值稅補退稅金，在「增值稅檢查調帳通知書」中逐筆進行調整，作為企業調整帳戶的依據。一般需調整的常用分錄有：
1、對納稅人因發出貨物、價外收費、殘料收入、「三包」收入（應按修理修配申報）等應作銷而未作銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應收帳款（現金等）
貸：產品銷售收入（營業外收入、其他業務收入等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
2、對納稅人將自產或委託加工的貨物用於集體福利、個人消費、非應稅項目等而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應付福利費（在建工程、固定資產等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
3、對納稅人將自產或委託加工的貨物用於投資、分配、展覽、廣告、無償贈送他人等而少記銷項稅額的調整分錄：
借：長期投資（應付利潤、銷售費用、營業外支出等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
4、對納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關機構銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應收帳款等
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
5、對納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：其他業務收入等
貸：產品銷售收入
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
6、對出售不符免稅規定的固定資產應交未交增值稅的調整分錄：
借：營業外支出等
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
7、對納稅人因結算上年稅金需調整本年期初留抵稅金而企業未作調整造成虛列進項稅金的調整分錄：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
8、對納稅人將購買的貨物用於固定資產、集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄：
借：應付福利費（在建工程、固定資產等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
9、對納稅人因發生非正常損失的購進貨物和發生非正常損失的產成品、在產品所耗用的外購貨物的進項稅額未作進項轉出的調整分錄：
借：待處理財產損失
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
10、對納稅人因取得假發票，虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄：
借：原材料（庫存商品等）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
11、對納稅人因各種原因造成多記銷項稅額或少記進項稅額的調整分錄：
借：應交稅金-增值稅檢查調整
貸：有關科目

㈥ 稅款滯納金賬務處理

延遲繳納的稅收滯納金，不能按費用入賬，只能做營業外支出處理。這是根據企業所得稅的相關規定做出的約束性規定，不能更改。

㈦ 交城建稅的滯納金 應該怎麼做會計分錄

一、繳納城建稅的滯納金的會計分錄是：
借：營業外支出-滯納金
貸：銀行存款
二、營業外支出是指企業發生的與企業日常生產經營活動無直接關系的各項支出。包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。期末，應將「營業外支出」科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後「營業外支出」科目應無余額。
三、滯納金是指針對不按納稅期限繳納稅款或者不按還款期限歸還貸款，按滯納天數加收滯納款項一定比例的金額，它是稅務機關或者債權人對逾期當事人給予經濟制裁的一種措施。
四、《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條規定：「納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。」

㈧ 會計業務繳納逾期稅收滯納金如何做會計分錄

會計業務繳納逾期稅收滯納金會計分錄如下：
借：營業外支出——罰款支出
貸：銀行存款
根據稅法規定，逾期稅收滯納金不能稅前扣除，需要做調增處理。

㈨ 請問公司交的稅收滯納金，會計分錄怎麼做啊

稅收滯納金屬於罰款性質的款項，在會計准則中是需要計入營業外支出的，並且是不允許所得稅前扣除的。
借:營業外支出
貸:銀行存款

㈩ 補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄要怎麼做

補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為：
1、借：應交稅費--應交企業所得稅
營業外支出---滯納金支出
貸：銀行存款
2、借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費 ---企業所得稅
3、借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整