企業內部會計制度的結論
1 我國企業內部會計控制存在的主要問題
我國財政部於2001年6月22日發布的《內部會計控制規范——基本規范(試行)》明確規定，內部會計控制是「企業為了提高會計信息質量，保護資產的安全完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等，而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。」企業內部會計控制的目標主要是保證業務按照適當的授權進行、業務活動在規定的會計期間以正確的金額記錄於規定的賬戶、賬面資產與實有資產定期核對並揭示薄弱環節、企業經濟活動有效和有序地進行。有效且運行良好的內部會計控制，可以保證企業業務活動的有效進行，保護財產的安全和完整，可以防止、發現並糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整。目前，我國企業內部會計控制在一定程度上存在著制度建設滯後、會計控制弱化等問題，不僅不利於會計服務水平的提高，還影響了企業經濟活動有效和有序地進行。
1．1 企業內部會計控制體制不合理企業內部會計控制體制的不合理主要表現在：
會計的事前審核、事中復核和事後監督流於形式；會計崗位設置和人員配置不當，業務交叉過雜，職責不明；會計人員分工中的內部牽制原則沒有真正的落實，如會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持、重要空白憑證保管使用制度殘缺不全等。
1．2 企業內部審計弱化審計的客觀性與獨立性是審計能夠有效發揮作用必備的內在條件，而我國企業的內部審計機構大多設置於管理層之下，並且在高層管理人員的授權范圍內開展工作，內部審計結果也多是在企業負責人的授意和強令下做出的，在這種情況下，內部審計缺乏應有的獨立性和客觀性。我國仍有不少企業的內部審計僅局限於企業財務會計方面的審查，而在內部稽查、評價內部會計控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率等方面，卻未能充分發揮應有的作用。企業的內部審計弱化，導致了企業內部監管的不力。
1．3 會計電算化系統對內部控制的沖擊隨著計算機的發展特別是網路技術的發展，會計電算化系統將向著更深、更廣的方向發展，雖然能給企業的財務管理和經營管理帶來新的機遇，但是也對企業內部會計控制產生了很大的沖擊。
1．3．1 內部控制的程序化使系統失控不易發現會計電算化系統下，數據處理集中化、自動化，一個數據的錯誤而導致一連串系統的錯誤，影響到整個會計信息系統的數據失真。比如：在錄人原始會計數據時，錄入的錯誤數據會導致科目匯總數據的錯誤。在進行經濟指標分析時，又可能會再次用到錯誤的科目匯總數據。
1．3．2 職權不相容原則的重要性被弱化會計電算化系統的採用，使傳統會計信息處理的不相容職權相互分離制原則的重要性下降，甚至得不到遵循。由於系統操作的高度集中，使得傳統的組織控制功能削減，大大降低了工作人員相互牽制的效力。
1．3．3 對授權控制的沖擊授權控制是指企業內部部門和職員在處理經濟業務時，必須經過授權批准才能執行。企業內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應職權，經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業務。在會計電算化系統中，每一項業務的簽名或印章轉化為授權文件和口令，口令授權存在於計算機系統內部。在這種情況下，一些業務人員可以利用特殊的文件或口令，獲得某種權利或運行特定程序進行業務處理，從而可能給企業帶來經營損失。
1．4 內部會計控制的監督體系不健全我國《會計法》第27條要求，「各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度」。但是，我國一些企業內部會計監督體系不健全，各職能部門之間、各崗位之間缺乏必要的監督，自成體系。例如，有的單位賬證、賬賬、賬表、賬實不符；有的單位現金管理不符合規定，現金坐支現象普遍。
2 強化企業內部會計控制的對策
2．1 構建嚴密的內部會計控制體系構建嚴密的內部會計控制體系是企業內部會計制度建設的核心內容。內部會計控制體系主要包括貨幣資金控制、實物資產控制、對外投資控制、固定資產控制、銷售與收款控制、成本費用控制、內部稽核和內部審計等制度。這些控制制度可根據涵蓋的內容細分為若干具體控制制度，從而構成一個完整的內部會計控制體系。如：銷售與收款控制制度包括銷售商品(或勞務)的定價原則、信用批准及條件、收款結算方式以及應收賬款的管理等。企業應依據財政部《內部會計控制規范——基本規范(試行)》的要求，結合自身實際，健全和完善適合企業特點的內部會計控制體系，將內部會計控制滲透於財務活動全過程之中，實現各級控制主體會計及經濟行為的規范化和有效化。
2．2 不斷完善內部會計控制機制內部會計控制機制是指企業的內部會計組織結構及其相互之間的運行制約關系，它是企業內部會計控制有效實施的組織基礎和保障¨J。要提高內部會計控制的有效性，就必須不斷完善內部會計控制機制。因此，企業應在保持會計管理部門相對獨立性和監督控制核心地位的基礎上，按照職責明確、內部牽制、相互監督的原則以及企業內部會計控制的要求，合理設置企業會計組織結構、明確界定各部門、崗位職責和授權管理許可權。
2．3 強化內部審計。提高審計效率國際內部審計師協會(IIA)在其制定並修訂的《內部審計實務標准》及《職責說明》(2001年)中認定：「內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在於增加價值和改進組織的經營。它通過系統化、規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和管理過程的效果，幫助組織實現其目標。」企業內部審計部門通過對企業經營活動、會計信息真實狀況、重大經濟事項所進行的審查以及對企業內部會計控制制度、有關各項業務制度的健全性、適當性所進行的檢查和評價，可以確保內部會計制度被切實地執行並收到良好的效果。可以說，加強內部審計，不僅有助於企業發現經營管理中存在的問題，還對促進企業依法經營，提高會計信息質量有十分重要的作用 J。
2．3．1 強化企業內部審計機構的審計作用目前企業大部分的內部審計部門，缺乏應有的客觀性和獨立性，未發揮出應有的支持內部管理的作用。為此，企業必須合理定位內部審計機構，內部審計部門應獨立於企業其他部門，向股東大會及董事會負責，確保獨立性與權威性。內部審計機構的作用，不僅包括審核會計賬目，還包括內部稽查、評價內部控制制度是否完善和公司內各組織機構執行指定職能的效率。隨著企業內控制度的建立，外部約束機制的不斷加強和會計電算化的普及，內部審計機構的重點應從內部檢查和監督向內部分析和評價轉變，通過對企業內部控制進行全過程、全方位的獨立檢查和評價活動，針對內部控制的缺陷提出切實可行的建議和措施，保證企業內部控制度和會計制度的有效實施。
2．3．2 提高內部審計效率隨著企業經營的多元化和企業管理的現代化，內部審計工作要引進現代管理理論，充分運用現代管理方法，積極加快計算機審計的應用，不斷提高內部審計效率。
2．4 分析重點控制環節。改進內部會計控制方法任何企業要提高會計信息質量、改善其經營管理和提高經濟效益，都必須藉助於企業內部會計控制的實施。不過，會計控制實施的效果在很大程度上取決於內部會計控制的方法。根據我國《內部會計控制規范——基本規范(試行)》的規定，企業應在分析重點控制環節的基礎上改進內部會計控制方法。
2．4．1 強化職責分工和程序控制企業應在堅持不相容職務相互分離的原則的基礎上，強化職責分工和程序控制。由於不相容職務分離原則的核心是「內部牽制」，因此，強化職責分工和程序控制的目的在於通過合理設置會計及相關工作崗位，明確職責許可權，可以形成相互制衡機制。
針對企業內部的不相容職務，企業應做到授權批准職務與執行業務職務相分離、業務經辦職務與審核監督職務相分離、業務經辦職務與會計記錄職務相分離、財產保管職務與會計記錄職務相分離和業務經辦職務與財產保管職各相分離。
2．4．2 強化內部會計控制報告制度內部會計控制報告是反映一定時期內的內部會計控制政策、方針、內容、方法和效果的書面文件，也是表示企業對其實行內部會計控制系統情況的申明 】。強化內部會計控制報告制度，可以促使企業經營者重視企業內部會計控制制度的完善，使企業內會計控制制度更加科學化，規范化和制度化。
2．4．3 強化財產清查控制財產清查控制包括限制接近控制、定期盤點控制、記錄保護控制和保險控制。為此，企業應做到只有經過授權批準的人員，才能接近財產物資；實行定期的財產盤點並將盤點結果與會計記錄進行核對；對於涉及企業的資產、財務等方面的資料，企業應當妥善保管；通過對資產投保增加實物受損後的補償機會，從而保護實物的安全。
2．4．4 強化財務預算控制由於財務預算控制的內容涵蓋了企業經營活動的全過程，因此，企業必須強化預算控制，對財務預算編制、執行、分析、考核等各環節加強管理。具體來說，企業編制預算必須體現單位的經營管理目標，並明確責任；在預算執行中，應當允許對預算進行調整(經過授權批准)，以便預算更加切合實際；應當及時或定期反饋預算的執行情況-4J，對預算執行活動進行評價。
2．5 強化會計電算化內部控制針對會計電算化對企業內部會計控制的沖擊，企業必須強化會計電算化內部控制。對會計電算化進行內部控制，主要是對會計電算化系統輸入、處理和輸出的許可權進行控制，通過設置多級安全保密措施，將系統密匙的源代碼和目的代碼，應置於嚴格保密之下 】。具體來說，強化會計電算化內部控制要做到如下方面：在會計電算化系統環境下，企業應明確崗位分工和職責，堅持不相容崗位相分離原則，建立合理高效的工作流程。企業應加強對會計電算化系統輸人、處理和輸出的控制，不僅要保證數據輸入的准確性，還要加強處理過程的適應性控制、數據溢出性檢測和重大錯誤糾正控制，更要強調輸出檢查控制和輸出文件的使用許可權控制。
2．6 強化企業內部會計監督企業內部會計監督的主要目的在於保護企業資產的安全和完整，保證企業經營活動符合國家法律、法規和內部規章要求，從而降低企業經營風險和財務風險，提高企業的經營管理效率。可見，強化內部會計監督對企業具有非常重要的意義。依據我國《會計法》、會計准則和行業會計制度，強化內部會計監督，企業應在明確會計事項相關人員職責許可權的基礎上相互分離、相互制約，將失誤、舞弊等問題控制到最低限度；企業應當明確重大經濟業務事項的決策和執行程序，做到制度化、規范化；企業應及時對各項財產物資進行財產清查，保護財產的安全與完整；企業對會計資料進行內部審計，提高會計信息的質量。
❷ 企業內部會計制度包括哪些內容
復制過來的
第八十五條 各單位制定內部會計管理制度應當遵循下列原則：
（一）應當執行法律、法規和國家統一的財務會計制度。
（二）應當體現本單位的生產經營、業務管理的特點和要求。
（三）應當全面規範本單位的各項會計工作，建立健全會計基礎，保證會計工作的有序進行。
（四）應當科學、合理，便於操作和執行。
（五）應當定期檢查執行情況。
（六）應當根據管理需要和執行中的問題不斷完善。
第八十六條 各單位應當建立內部會計管理體系。主要內容包括：單位領導人、總會計師對會計工作的領導職責；會計部門及其會計機構負責人、會計主管人員的職責、許可權；會計部門與其他職能部門的關系；會計核算的組織形式等。
第八十七條 各單位應當建立會計人員崗位責任制度。主要內容包括：會計人員的工作崗位設置；備會計工作崗位的職責和標准；各會計工作崗位的人員和具體分工；會計工作崗位輪換辦法；對各會計工作崗位的考核辦法。
第八十八條 各單位應當建立帳務處理程序制度。主要內容包括：會計科目及其明細科目的設置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計核算方法；會計帳簿的設置；編制會計報表的種類和要求；單位會計指標體系。
第八十九條 各單位應當建立內部牽制制度。主要內容包括：內部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關崗位的職責和許可權。
第九十條 各單位應當建立稽核制度。主要內容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、許可權；審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表的方法。
第九十一條 各單位應當建立原始記錄管理制度。主要內容包括：原始記錄的內容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責任；原始記錄簽署；傳遞、匯集要求。
第九十二條 各單位應當建立定額管理制度。主要內容包括：定額管理的范圍；制定和修訂定額的依據、程序和方法；定額的執行；定額考核和獎懲辦法等。
第九十三條 各單位應當建立計量驗收制度。主要內容包括：計量檢測手段和方法；計量驗收管理的要求；計量驗收人員的責任和獎懲辦法。
第九十四條 各單位應當建立財產清查制度。主要內容包括：財產清查的范圍；財產清查的組織；時產清查的期限和方法；對財產清查中發現問題的處理辦法；對財產管理人員的獎懲辦法。
第九十五條 各單位應當建立財務收支審批制度。主要內容包括：財務收支審批人員和審批許可權；財務收支審批程序；財務收支審批人員的責任。
第九十六條 實行成本核算的單位應當建立成本核算制度。主要內容包括：成本核算的對象；成本核算的方法和程序；成本、分析等。
第九十七條 各單位應當建立財務會計分析制度。主要內容包括：財務會計分析的主要內容；財務會計分析的基本要求和組織程序；財務會計分析的具體方法；財務會計分析報告的編寫要求等。
❸ 企業內部會計制度的概念及主要內容是什麼
概念：企業內部會計制度是具體指導一個企業會計工作的規則、方法和程序的規范性文件。是企業管理制度的重要組成部分。
內容：內部會計管理制度
第八十四條 各單位應當根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定，結合單位類型和內容管理的需要，建立健全相應的內部會計管理制度。
第八十五條 各單位制定內部會計管理制度應當遵循下列原則：
（一）應當執行法律、法規和國家統一的財務會計制度。
（二）應當體現本單位的生產經營、業務管理的特點和要求。
（三）應當全面規範本單位的各項會計工作，建立健全會計基礎，保證會計工作的有序進行。
（四）應當科學、合理，便於操作和執行。
（五）應當定期檢查執行情況。
（六）應當根據管理需要和執行中的問題不斷完善。
第八十六條 各單位應當建立內部會計管理體系。主要內容包括：單位領導人、總會計師對會計工作的領導職責；會計部門及其會計機構負責人、會計主管人員的職責、許可權；會計部門與其他職能部門的關系；會計核算的組織形式等。
第八十七條 各單位應當建立會計人員崗位責任制度。主要內容包括：會計人員的工作崗位設置；備會計工作崗位的職責和標准；各會計工作崗位的人員和具體分工；會計工作崗位輪換辦法；對各會計工作崗位的考核辦法。
第八十八條 各單位應當建立帳務處理程序制度。主要內容包括：會計科目及其明細科目的設置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計核算方法；會計帳簿的設置；編制會計報表的種類和要求；單位會計指標體系。
第八十九條 各單位應當建立內部牽制制度。主要內容包括：內部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關崗位的職責和許可權。
第九十條 各單位應當建立稽核制度。主要內容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、許可權；審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表的方法。
第九十一條 各單位應當建立原始記錄管理制度。主要內容包括：原始記錄的內容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責任；原始記錄簽署；傳遞、匯集要求。
第九十二條 各單位應當建立定額管理制度。主要內容包括：定額管理的范圍；制定和修訂定額的依據、程序和方法；定額的執行；定額考核和獎懲辦法等。
第九十三條 各單位應當建立計量驗收制度。主要內容包括：計量檢測手段和方法；計量驗收管理的要求；計量驗收人員的責任和獎懲辦法。
第九十四條 各單位應當建立財產清查制度。主要內容包括：財產清查的范圍；財產清查的組織；時產清查的期限和方法；對財產清查中發現問題的處理辦法；對財產管理人員的獎懲辦法。
第九十五條 各單位應當建立財務收支審批制度。主要內容包括：財務收支審批人員和審批許可權；財務收支審批程序；財務收支審批人員的責任。
第九十六條 實行成本核算的單位應當建立成本核算制度。主要內容包括：成本核算的對象；成本核算的方法和程序；成本、分析等。
第九十七條 各單位應當建立財務會計分析制度。主要內容包括：財務會計分析的主要內容；財務會計分析的基本要求和組織程序；財務會計分析的具體方法；財務會計分析報告的編寫要求等
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❹ 「企業內部會計制度建設」為論文題目！
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信息化與企業內部會計制度設計
[摘要]微觀層次的企業內部會計制度設計是國家宏觀會計制度的執行機制之一，在會計信息化影響下面臨變革。信息化成為企業內部會計制度設計的一個基本原則，它影響著企業內會計組織結構的設計，重構了企業內部會計核算基礎制度的設計，還形成了會計信息化專題制度的設計。
[關鍵詞]信息化；企業內部會計制度；設計
一、概念界定與問題提出
根據制度經濟學的解釋，制度是為決定人們的相互關系而人為設定的一些規則，其主要作用是通過建立一個人們相互作用的穩定結構來減少不確定性。可見，廣義的會計制度就是用來規范會計事項的規則，包括會計法、會計准則和《企業會計制度》等，同時也應該包括企事業內部的會計規范。於是廣義的「會計制度設計」可以區分成兩層含義：宏觀層次的會計制度設計與微觀層次的會計制度設計。宏觀層次的會計制度設計，集中體現為具體會計准則和《企業會計制度》頒布實施，更一般的稱謂是「會計准則建設」或「統一會計制度建設」；微觀層次的會計制度設計，是指基層單位內部的會計制度設計，集中體現在會計本科教學「會計制度設計」課程中，為了與國家《企業會計制度》相區別，有學者採用「企業內部會計制度設計」來描述微觀層次會計制度設計。本文所研究的就是企業內部會計制度設計問題。
企業內部會計制度一般包括會計組織結構、會計核算基礎制度（如會計資料、會計核算程序和會計政策選擇等）和若干專題會計制度（如成本核算制度、會計內部控制制度、會計電算化制度和管理會計制度等）。企業內部會計制度設計必須符合宏觀會計制度，構成了宏觀會計制度的執行機制之一，同時它也是企業經營者履行宏觀會計制度所賦予的剩餘會計規則制訂權的體現。隨著宏觀會計制度改革和現代企業制度建立，企業內部會計制度設計的重要性也不斷提高，其內容也處於不斷變動和擴展之中。
信息技術的迅猛發展沖擊著會計理論和實踐，企業信息化也成為現代企業發展的重要戰略，於是，企業會計工作也發生了變化，由會計電算化逐步向會計信息化轉型。在該轉型過程中，要求企業會計與業務緊密整合，關注流程再造和價值創造，以管理與決策支持為工作重心。企業內部會計制度的設計要適應、促進這種轉型工作，使設計出的企業內部會計制度不僅有助於有效地收集、加工、傳遞和報告會計信息，更能夠配合和促進企業會計信息化乃至企業整體信息化的進程，這構成了企業內部會計制度設計的一個基本原則。會計學者已經開始重視信息化對企業內部會計制度設計帶來的沖擊，認為有必要設計一個專題會計制度會計電算化制度，對企業實行電算化以後的內部控制問題進行規范。但是本文認為會計信息化對企業內部會計制度設計的影響是全方位的，會計組織結構、會計核算基礎制度到專題會計信息化制度都面臨著變革。
二、信息化影響企業內部會計組織機構設計
信息技術的應用改變著企業組織結構，由關注職能劃分的金字塔層級結構向關注流程的扁平化、網路化結構發展。企業內部會計組織結構也不例外，組織結構精簡與財務管理集中是比較明顯的趨勢。由於會計與業務的整合使原先集中的會計工作分散到業務處理過程，實現網路化、實時化和智能化，這就要求會計組織結構進行重新配置和精簡，一個廣為引用的案例是福特汽車北美貨款支付處，通過信息化和流程再造，把原先由應付賬款會計人員承擔的核對職能在網路上重新配置，並藉助電腦進行自動化采購結算和支票開具，從而實現把原先處理應付賬款的500名員工精簡為125名。另一方面，利用信息技術和網路也能夠實現財務管理的集中統一，這一點在企業集團財務管理中發揮著更大的作用，藉助網路環境實現集團財務統一核算制度、統一報告制度、統一管理制度和集中監控，達到企業集團成員間資源共享、合作共贏，這種模式已經成為目前跨國企業集團普遍採用的財務管理模式。
按照信息系統組織模式改革會計組織結構，必然帶來會計崗位劃分的改變。會計信息系統主管、維護、審查、二次開發等新崗位應運而生，負責會計信息系統的運行、安全和升級維護；數據操作、數據審核和數據分析崗位取代了原先按會計職能劃分的傳統崗位，取消了記賬對賬等崗位，弱化了編制憑證崗位，強化了數據的審核、分析和利用崗位。這些崗位的變革也要求會計人員的素質發生轉變，更多地需求復合型人才、網路會計人才和軟體開發服務人才。
三、信息化重構了會計核算基礎制度設計
傳統的會計核算基礎制度按照會計職能和會計循環來設計，包括會計資料設計、會計核算程序設計和主要會計政策選擇設計等內容。信息化改變了關注職能劃分的會計循環模式，形成了關注流程的設計視角，企業內部會計核算基礎制度應該更多地從信息系統「輸入——轉換——輸出」流程角度設計。在信息化條件下，關注流程的業務事件驅動會計程序可以用圖1表示。
信息化下會計程序的特點是與業務過程整合、實時、動態和無紙化。會計信息處理程序的起點將分布在企業重組優化後的業務流程中，即業務事件觸發會計信息事件。根據REAL模型，業務事件發生，計算機信息系統應該採集基礎經濟事件的多方面信息，包括資源、事件、參與者和地點的多方面信息，然後不需要經過傳統會計信息系統中的會計科目表、借貸記賬法、日記賬和分類賬等過程，可以直接利用事件驅動的詳細數據生成財務報告，並且允許用戶自己確定需要哪些方面的信息、匯總程度如何以及以何種格式輸出。
當然，上述REAL模式是會計信息化發展的方向，目前的會計信息化處於轉型期，已經與業務過程進行整合，但是還需要對已經存儲的業務數據按照傳統會計規則要求進行轉變，使之符合會計科目表、借貸記賬法、日記賬和分類賬等過程的要求，最終產生以三大報表為核心的傳統會計信息（目前多數ERP軟體均如此）。
轉型期會計程序對企業內部會計核算基礎制度的重構性影響明顯地表現為：第一，它取消了傳統的以會計賬簿為核心的會計核算程序（如科目匯總表式核算程序等），而代之以業務事件驅動的會計程序，輸入和輸出環節得到重視，轉換環節被內化在計算機系統完成而不由企業控制；第二，弱化了記賬憑證和賬簿在會計核算工作中的地位，多數與業務過程有關的記賬憑證將由計算機系統根據存儲的業務數據和事先設定的會計規則實時自動實時產生，會計人員只需編制少數涉及資金、轉賬和估計判斷的記賬憑證，另一方面，由於原始業務數據已經存儲在企業大型資料庫中，賬簿體系不過是把這些數據按照會計格式進行整理輸出，所以在業務事件驅動的會計程序中，賬簿體系不再是核心，只是一種數據的視圖和查詢；第三，為了實現從業務原始數據轉換到會計數據，必須事先設定會計規則，這個設定傳統會計規則的過程一般稱為會計信息系統「初始化」過程，「初始化」成為會計信息化後新增工作程序，構成了企業內部會計核算基礎制度設計的重要內容，包括會計信息轉換規則（一般指企業業務活動觸發會計信息事件時遵照何種會計處理方法轉換成會計信息，如銷售業務、存貨業務和采購等各業務活動對應的會計科目、憑證樣式、主要的會計政策和會計估計）、會計控制規則（一般是根據企業管理和控制的要求、發揮會計的控制職能而制定的，如成本控制規則、物料控制規則、資金流控制規則和價格控制規則等）和會計報告規則（能夠採集用戶信息需求，依照用戶需求生成指定會計信息報告的規則）。這種重構性影響具體可以用表1簡要總結。
其中，擴展的會計科目表是相對傳統只包括會計科目序號、編號和名稱的傳統會計科目表而言，信息化條件下會計科目表（以用友U8為例）應包括會計科目的編號、名稱、助記碼、外幣、數量、賬頁格式、余額方向、輔助核算、受控系統、科目屬性（指現金、銀行等屬性）等，通過對會計科目多屬性的規定，實現與業務處理對接、收集非財務信息的要求。在會計憑證設計方面，原始憑證作為業務處理事件觸發會計信息轉換的觸發點，體現了信息化下業務流程優化重組的結果，同時也已轉向無紙化，原始憑證設計也成為企業內部會計信息化制度設計的重要一環；在會計信息報告方面，由於對外報告受到越來越規范的管制，其披露變得更加程序化，可以由系統自動生成，而對內報告卻可以利用信息系統強大的數據檢索和分析功能變得更加豐富，這也成為企業內部會計制度設計的一個新內容，利用軟體的數據檢索函數和「二次開發」功能根據用戶需求來設計滿足特殊需要的內部報告。
四、形成了會計信息化專題制度
在「會計制度設計」體系中，會計學者認為要設計「會計電算化」專題制度，其內容集中在電算化以後的內部控制問題。隨著會計電算化向會計信息化轉變，會計電算化專題制度將轉變為會計信息化制度，同時其內容也將擴展。由於會計信息化基礎操作制度在會計核算基礎制度中設計，在該專題制度中主要圍繞會計信息化構成要素設計會計信息化規劃與實施制度、推進財務職能轉變的制度、內部控制制度和企業會計信息化評估制度等內容。
企業信息化和企業會計信息化都是階段性漸進的過程，而能否順利實現企業信息化構成了企業的競爭能力，於是結合企業實際與行業發展，對本企業的信息化工作做出科學規劃並實施將有利於提高企業競爭力。同理，設計一個符合企業實際的會計信息化規劃和實施制度，促進企業信息化建設也尤為重要。在會計信息化的實施過程中，還要配備設計內部控制制度和評估整改制度，以保證規劃的目標得以實現。在會計信息化建設中，會計職能也在不斷變化，從關注核算到關注管理與決策支持，如何對這種改變及時做出應對和管理，也需要制度的安排和保證。
五、主要結論與探討
信息化對企業內部會計制度設計產生了重大影響，它成為企業內部會計制度設計的基本原則之一，變革著會計組織機構的設計，重構了會計核算基礎制度的設計，同時也形成了會計信息化專題制度的設計。
這些企業會計信息化實踐的變化也呼喚國家宏觀會計信息化制度的變革和會計信息系統理論的創新。我國在1994年前後出台的《會計電算化管理辦法》等規章制度，一定程度上存在不適應現實的問題，需要徹底修訂，同時還要盡快制定《信息化會計核算基礎工作規范》等新文件。會計信息化理論創新也需要進一步研究，如基於REAL模型的會計信息系統研究和構建。
主要參考文獻
[1]吳水澎，劉啟亮.會計制度公共領域與會計職業道德[J].會計研究，2005,(11)：3-7.
[2]劉玉廷.加強會計理論研究，推動我國會計准則建設[J].會計研究，1999,(5)：10-15.
[3]郭道揚.論統一會計制度[J].會計研究，2005,(1)：11-24.
[4]徐政旦等.會計制度設計[M].上海：上海財經大學出版社，1996.
[5]李鳳鳴.會計制度設計[M].北京：北京大學出版社，2002.
僅供參考，請自借鑒
希望對您有幫助
❺ 企業內部會計制度的內容是什麼
各單位不一樣，根據《會計法》自行制定適合本單位經營特點的制度。現提供我單位的，供參考
企業財務管理制度
一、 財務管理規則
□ 總 則
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內部控制是到一定階段的產物，是管理的重要手段。我們知道，有關企業經營的失敗、信息失真、違法經營等情況在很大程度上都可以歸結為企業內部控制制度的缺失或失效，諸如我國巨人集團的倒塌，鄭州亞細亞的衰敗，震驚中外的瓊民源、銀廣夏事件的發生，乃至美國安然公司的破產等等這些現象，無不與企業內部控制有著一定的關系。因此，完善企業內部控制制度，保證會計信息質量，對於完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者合法權益，
並保證資本市場有效運行，有著非常重要的意義。本文擬對此進行初步的探討。
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❼ 企業內部會計制度建設後有哪些問題
我國中小企業內部會計控制不健全，主要是職權分管控制制度和人員素質控制制度兩方面的不健全。第一，在職權分管上，許多中小企業的內部會計機構設置不全，無法做到職權分管。一方面，有的企業不設置會計機構，將會計和出納工作由一人兼任，或者將企業的全部會計工作委託給會計事務所代理；另一方面，有的企業即使設置會計機構，卻層次不清。崗位責任制不明確、不落實，缺乏行之有效的內部管理制度和會計監督制度。
❽ 企業內部會計制度是什麼
企業內部會計制度是具體指導一個企業會計工作的規則、方法和程序的規范性文件。是企業管理制度的重要組成部分。
《會計基礎工作規范》
第五章內部會計管理制度
第八十四條 各單位應當根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定，結合單位類型和內容管理的需要，建立健全相應的內部會計管理制度。
第八十五條 各單位制定內部會計管理制度應當遵循下列原則：
（一）應當執行法律、法規和國家統一的財務會計制度。
（二）應當體現本單位的生產經營、業務管理的特點和要求。
（三）應當全面規範本單位的各項會計工作，建立健全會計基礎，保證會計工作的有序進行。
（四）應當科學、合理，便於操作和執行。
（五）應當定期檢查執行情況。
（六）應當根據管理需要和執行中的問題不斷完善。
第八十六條 各單位應當建立內部會計管理體系。主要內容包括：單位領導人、總會計師對會計工作的領導職責；會計部門及其會計機構負責人、會計主管人員的職責、許可權；會計部門與其他職能部門的關系；會計核算的組織形式等。
第八十七條 各單位應當建立會計人員崗位責任制度。主要內容包括：會計人員的工作崗位設置；備會計工作崗位的職責和標准；各會計工作崗位的人員和具體分工；會計工作崗位輪換辦法；對各會計工作崗位的考核辦法。
第八十八條 各單位應當建立帳務處理程序制度。主要內容包括：會計科目及其明細科目的設置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計核算方法；會計帳簿的設置；編制會計報表的種類和要求；單位會計指標體系。
第八十九條 各單位應當建立內部牽制制度。主要內容包括：內部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關崗位的職責和許可權。
第九十條 各單位應當建立稽核制度。主要內容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、許可權；審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表的方法。
第九十一條 各單位應當建立原始記錄管理制度。主要內容包括：原始記錄的內容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責任；原始記錄簽署；傳遞、匯集要求。
第九十二條 各單位應當建立定額管理制度。主要內容包括：定額管理的范圍；制定和修訂定額的依據、程序和方法；定額的執行；定額考核和獎懲辦法等。
第九十三條 各單位應當建立計量驗收制度。主要內容包括：計量檢測手段和方法；計量驗收管理的要求；計量驗收人員的責任和獎懲辦法。
第九十四條 各單位應當建立財產清查制度。主要內容包括：財產清查的范圍；財產清查的組織；時產清查的期限和方法；對財產清查中發現問題的處理辦法；對財產管理人員的獎懲辦法。
第九十五條 各單位應當建立財務收支審批制度。主要內容包括：財務收支審批人員和審批許可權；財務收支審批程序；財務收支審批人員的責任。
第九十六條 實行成本核算的單位應當建立成本核算制度。主要內容包括：成本核算的對象；成本核算的方法和程序；成本、分析等。
第九十七條 各單位應當建立財務會計分析制度。主要內容包括：財務會計分析的主要內容；財務會計分析的基本要求和組織程序；財務會計分析的具體方法；財務會計分析報告的編寫要求等。
❾ 企業內部會計制度
企業內部會計制度是具體指導一個企業會計工作的規則、方法和程序的規范性文件。是企業管理制度的重要組成部分。
《會計基礎工作規范》
第五章內部會計管理制度
第八十四條 各單位應當根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定，結合單位類型和內容管理的需要，建立健全相應的內部會計管理制度。
第八十五條 各單位制定內部會計管理制度應當遵循下列原則：
（一）應當執行法律、法規和國家統一的財務會計制度。
（二）應當體現本單位的生產經營、業務管理的特點和要求。
（三）應當全面規範本單位的各項會計工作，建立健全會計基礎，保證會計工作的有序進行。
（四）應當科學、合理，便於操作和執行。
（五）應當定期檢查執行情況。
（六）應當根據管理需要和執行中的問題不斷完善。
第八十六條 各單位應當建立內部會計管理體系。主要內容包括：單位領導人、總會計師對會計工作的領導職責；會計部門及其會計機構負責人、會計主管人員的職責、許可權；會計部門與其他職能部門的關系；會計核算的組織形式等。