金融企業會計銀行匯票

Ⅰ 求教企業金融會計銀行匯票問題。

首先，銀行匯票在簽發的時候就會登記收款人賬號，在到期日，付款人無條件要將錢轉入收款人賬號，如果銀行拒絕支付，持票人有權力向背書人或出票人索要金額！

Ⅱ 金融企業會計分錄

1.存款業務的核算

單位存款業務的核算

一、單位活期存款業務的核算

(一)存入現金的核算

借：庫存現金

貸：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金

(二)支取現金的核算

借：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金

貸：庫存現金

(三)支付利息的核算

借：利息支出

貸：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金

二、單位定期存款業務的核算

(一)單位存入定期存款

借：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金

貸：吸收存款—定期存款(某單位戶)—本金

付出：重要空白憑證—單位定期存款證實書

(二)資產負債表日計算確定利息費用

借：利息支出

貸：應付利息

借或貸：吸收存款—定期存款(某單位戶)—利息調整

(三)支取款項的核算

借：吸收存款—定期存款(某單位戶)—本金

利息支出/應付利息

貸：吸收存款—活期存款(某單位戶)—本金

收入：重要空白憑證—單位定期存款證實書

三、單位通知存款的核算

(一)存入

借：吸收存款—活期存款(某單位戶) —本金

貸：吸收存款—通知存款(某單位戶)(*天)—本金

(二)支取

借：吸收存款——通知存款(某單位戶)(*天)—本金

利息支出

貸：吸收存款—活期存款 (某單位戶) —本金

個人存款業務的核算

一、活期儲蓄存款業務核算

(一)存入現金(含續存)

借：庫存現金

貸：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

(二)支取現金的核算

借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

貸：庫存現金

(三)銷戶

借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

利息支出

貸：庫存現金

其他應付款—代扣利息所得稅

二、整存整取定期儲蓄存款的核算

(一)開戶

借：庫存現金

貸：吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金

付出：重要空白憑證——定期儲蓄存款證實書

(二)提前支取

借：吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金

利息支出

貸：庫存現金

其他應付款—代扣利息所得稅

(三)銷戶

借：吸收存款—定期儲蓄存款(整存整取戶)—本金

利息支出/應付利息

貸：庫存現金

其他應付款—代扣利息所得稅

收入：重要空白憑證—定期儲蓄存款證實書

2.貸款業務的核算

企業貸款業務的核算

一、信用貸款的核算

(一)貸款發放的核算

借：貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金

貸：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金

(二)資產負債表日計提利息

借：應收利息

貸：利息收入

借或貸：貸款—利息調整

(三)到期貸款收回的核算

借：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金

貸：貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金

利息收入/應收利息

(四)貸款逾期

借：逾期貸款—單位逾期貸款戶

貸：貸款—短期貸款(單位貸款戶)—本金

借：應收利息

貸：利息收入

(五)應計貸款轉非應計貸款

借：非應計貸款—單位逾期貸款戶

貸：逾期貸款—單位逾期貸款戶

借：利息收入

貸：應收利息

收入：未收貸款利息

二、抵押貸款的核算

(一)貸款發放

借：貸款—抵押貸款(單位貸款戶)—本金

貸：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金

收入：代保管有價值品 —**單位戶

(二)貸款歸還

借：吸收存款—活期存款(單位存款戶)—本金

貸：貸款—抵押貸款(單位貸款戶)—本金

利息收入應收利息

付出：代保管有價值品 —**單位戶

(三)貸款到期不能收回的處理

借：抵債資產

貸款損失准備

貸：貸款—抵押貸款(單位戶)—本金

應收利息

利息收入

其他應收款

應交稅費

差額借記「營業外支出」或貸記「資產減值損失」

個人貸款業務的核算

一、分期還本付息貸款的核算

(一)開戶

借：貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金

貸：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

收入：代保管有價值品—個人戶

(二)正常貸款扣收本息

借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

貸：貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金

利息收入

(三)貸款到期全部歸還

借：吸收存款—活期儲蓄存款(戶名)—本金

貸：貸款—個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅遊貸款(戶名)—本金

利息收入

二、票據貼現業務的核算

(一)貼現銀行辦理貼現的處理

貼現利息=貼現金額×貼現天數×月貼現率/30

實付貼現金額=貼現金額 - 貼現利息

借：貼現資產——面值

貸：吸收存款—活期存款(貼現申請人戶 )

貼現資產——利息調整

(二)貼現匯票到期銀行收回貼現票款的處理

借：吸收存款—活期存款(承兌人戶)

貼現資產—利息調整

貸：貼現資產—面值

利息收入

貸款損失准備的核算

(一)、資產負債表日

借：資產減值損失

貸：貸款損失准備

借：貸款——已減值

貸：貸款——本金

(二)對於確實無法收回的貸款，報批後轉銷各項貸款

借：貸款損失准備

貸：貸款——已減值

付出：應收未收利息[page]

3.支付結算工具的核算

票據的核算

一、轉賬支票的核算

(一)持票人開戶行受理支票

借：清算資金往來

貸：其他應付款

借：其他應付款

貸：吸收存款——活期存款(持票人戶)—本金

(二)出票人開戶行受理支票

借：其他應收款

貸：清算資金往來

借：清算資金往來

貸：其他應收款

借：吸收存款——活期存款(出票人戶)—本金

貸：營業外收入——結算罰款收入戶

二、銀行匯票的核算

(一)簽發

(1)轉賬交付

借：吸收存款——活期存款(申請人戶)—本金

貸：匯出匯款

(2)現金交付

借：庫存現金

貸：匯出匯款

付出：空白重要憑證——銀行匯票

(二)結清(匯票有多餘款)

借：匯出匯款

貸：清算資金往來

吸收存款—活期存款(申請人戶)—本金

三、商業匯票的核算

一、商業承兌匯票的核算

(一)付款人開戶行收到憑證和匯票(同意付款)

借：吸收存款——活期存款(付款人戶)—本金

貸：清算資金往來

(二)持票人開戶行收到票款或退回憑證

借：清算資金往來

貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金

二、銀行承兌匯票的核算

(一)承兌銀行辦理匯票承兌

借：吸收存款—活期存款(承兌申請人戶)—本金

貸：保證金—銀行承兌匯票保證金

借：吸收存款——活期存款(出票人戶)—本金

貸：手續費及傭金收入

收入：開出銀行承兌匯票

(二)承兌行對匯票到期付款

(1)出票人能足額支付票款

借：吸收存款—活期存款(出票人戶)—本金

保證金—銀行承兌匯票保證金

貸：清算資金往來

付出：開出銀行承兌匯票

(2)出票人賬戶資金不足

借：逾期貸款——出票人戶

吸收存款——出票人戶

保證金—銀行承兌匯票保證金

貸：清算資金往來

付出：開出銀行承兌匯票

四、銀行本票的核算

(一)簽發

借：吸收存款—活期存款(申請人戶)—本金

或庫存現金

貸：開出本票

付出：重要空白憑證—銀行本票

(二)兌付

借：清算資金往來

貸：吸收存款—活期存款(持票人戶)—本金

(三)結清

借：開出本票

貸：清算資金往來

銀行卡的核算

一、憑信用卡存取現金的核算(發卡行)

借：吸收存款—信用卡存款(申請人戶)—本金

貸：清算資金往來

二、異地支取現金(經辦行)

借：清算資金往來

貸：庫存現金

手續費及傭金收入

其它支付工具的核算

一、托收承付的核算

借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金

貸：清算資金往來[page]d

4.往來業務的核算

支付系統

一、同城票據交換的核算(清算差額的處理):

(一)應付差額行轉賬的會計處理

借：清算資金往來—同城票據清算

貸：存放中央銀行款項

(二)應收差額行轉賬的會計處理

借：存放中央銀行款項

貸：清算資金往來—同城票據清算

商業銀行與中央銀行往來的運算

一、繳存財政性存款的核算

(一)調增時：

借：存放中央銀行款項——財政性存款戶

貸：存放中央銀行款項——准備金戶

(二)調減時：

借：存放中央銀行款項——准備金戶

貸：存放中央銀行款項——財政性存款戶

二、再貼現

(一)買斷式再貼現

(1)商業銀行辦理再貼現

借：存放中央銀行款項

貼現負債——利息調整

貸：貼現負債——面值

(2)資產負債表日計算確定的利息費用

借：利息支出

貸：貼現負債——利息調整

(3)再貼現到期時人行直接從付款人處收回資金

借：貼現負債——面值

利息支出

貸：貼現資產——面值

貼現負債——利息調整

(4)到期付款人拒付人行從貼現商業銀行收回資金

借：貼現負債——面值

利息支出

貸：存放中央銀行款項

貼現負債——利息調整

(二)回購式再貼現

再貼現到期時商業銀行向人行回購票據

借：貼現負債——面值

利息支出

貸：存放中央銀行款項

貼現負債——利息調整

商業銀行同業往來的核算

一、異地跨系統匯劃款項的核算

(一)匯出行所在地為雙設機構——先橫後直

匯出行 借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金

貸：同業存放

轉匯行 借：存放同業

貸：轄內往來

匯入行 借：轄內往來

貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金

(二)匯出行所在地為單設機構，匯入行所在地為雙設機構——先直後橫

匯出行 借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金

貸：轄內往來

轉匯行 借：轄內往來

貸：同業存放

匯入行 借：存放同業

貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金

(三)匯出行、匯入行所在地均為單設機構——先直後橫再直

匯出行 借：吸收存款—活期存款(付款人戶)—本金

貸：轄內往來

第三地聯行

借：轄內往來

貸：同業存放

第三地匯入行聯行

借：存放同業

貸：轄內往來

匯入行 借：轄內往來

貸：吸收存款—活期存款(收款人戶)—本金

二、同業拆借

(一)拆借時

(1)拆出機構

借：拆出資金

貸：存放中央銀行款項

(2)拆入機構

借：存放中央銀行款項

貸：拆入資金

(二)歸還時

(1)拆出機構

借：存放中央銀行款項

貸：拆出資金

利息收入—同業往來收入戶

(2)拆入機構

借：拆入資金

利息支出—同業往來收入戶

貸：存放中央銀行款項[page]

5.外匯業務的核算

外匯買賣的核算

(一)結匯業務

借：XX科目 外幣

貸：貨幣兌換 外幣

借：貨幣兌換 本幣

貸：XX科目 本幣

(二)售匯業務

借：XX科目 本幣

貸：貨幣兌換 本幣

借：貨幣兌換 外幣

貸：XX科目 外幣

(三)套匯

1、一種貨幣兌換成另一種貨幣

賣出幣種的金額

=買入幣種金額×買入幣種匯買價÷賣出幣種匯賣價

借：有關科目 A外幣

貸：貨幣兌換 A外幣

借：貨幣兌換 本幣

貸：貨幣兌換 本幣

借：貨幣兌換 B外幣

貸：有關科目 B外幣

2、同種外幣的現鈔與現匯相互轉換

匯買鈔賣的計算公式：

賣出幣種現鈔金額=買入幣種現匯金額×匯買價÷鈔賣價

鈔買匯賣的計算公式：

賣出幣種現匯金額=買入幣種現鈔金額×鈔買價÷匯賣價