小規模企業的日常會計處理

❶ 小規模企業交納增值稅會計分錄

不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。

分錄如下：

借：應繳稅費——應繳增值稅——已交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉出及支付增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費—未交增值稅

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

(1)小規模企業的日常會計處理擴展閱讀：

小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標准

1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

增值稅對小規模納稅人採用簡易徵收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為徵收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅徵收率一律調整為3%。

小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。

領購

需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規定式樣製作的發票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。主管稅務機關根據領購單位和個人的經營范圍和規模，確認領購發票的種類、數量以及領購方式，在5個工作日內發給發票領購簿。

單位和個人領購發票時，應當按照稅務機關的規定報告發票使用情況，稅務機關應當按照規定進行查驗。

開具

銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規定使用稅控裝置開具發票，並按期向主管稅務機關報送開具發票的數據。

使用非稅控電子器具開具發票的，應當將非稅控電子器具使用的軟體程序說明資料報主管稅務機關備案，並按照規定保存、報送開具發票的數據。

國家推廣使用網路發票管理系統開具發票，具體管理辦法由國務院稅務主管部門制定。

❷ 小規模納稅人日常賬務處理的會計分錄

購貨
借：庫存商品
貸：銀行存款（應付賬款）
銷售時
借：銀行存款（應收賬款）
貸：主營業務收入
應交稅費-
增值稅
付費用
借：管理費用（銷售費用）---***（明細，如工資等）
貸：庫存現金
銀行存款利息收入
借：銀行存款
借：財務費用-利息
（紅字）
結轉庫存
借：主營業務成本
貸：庫存商品
計提稅金（城建稅=增值稅*7%
教育費附加=增值稅*3%)
借：主營稅金及附加
貸：應繳稅費-城建稅
應繳稅費-應繳教育費附加
結轉收入
借：主營業務收入
貸：本年利潤
結轉
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營稅金及附加
管理費用
銷售費用
財務費用
繳稅時
借：應繳稅費-增值稅
應繳稅費-城建稅
應繳稅費-應繳教育費附加
貸：銀行存款
計提
企業所得稅
時
借：所得稅費
貸：應繳稅費-企業所得稅
等等

❸ 小規模企業一個月的工作都要做哪些會計分錄

小規模企業建賬涉及的主要會計分錄
1、注冊資金交存驗資戶。
借：銀行存款----驗資戶 貸：實收資本
2、由驗資戶轉入基本戶
借：銀行存款----基本戶
貸：銀行存款----驗資戶
3、取備用金
借：現金
貸：銀行存款
4、簽定租房合同，交租金。
借：長期待攤費用
貸：銀行存款
5、購置電腦、辦公傢俱等固定資產。
借：固定資產
貸：銀行存款
6、購置筆、紙袋等辦公用品。
借：管理費用
貸：現金
7、支付與銷售有關和各項費用。
借：營業費用
貸：現金(銀存)
8、預存稅款
借：銀行存款----納稅戶
貸：銀行存款----基本戶
9、采購商品(材料等)，增值稅直接記入產品成本中。
借：庫存商品(原材料)
貸：銀行存款
10、因匯款而產生的費用，及購支票等工本費。
借：財務費用
貸：銀行存款
11、發生銷售收入，款項收回，。
借：銀行存款
貸 ：主營業務收入
應交稅金----應交增值稅
12、攤銷房租等
借：管理費用
貸：長期待攤費用(待攤費用)
13、生產零用材料、半成品等
借：生產成本
貸：原材料(半成品)
14、產品生產完成入庫，結轉生產成本
借：庫存商品半成品
貸：生產成本
15、產品出庫結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
16、月未預提本月工資、福利費。
借：管理費用--工資
營業費用--工資
生產成本--工資
貸：應付職工薪酬-工資
借：管理費用--福利費
營業費用--福利費
生產成本--福利費
貸：應付職工薪酬-福利費
17、月未預提教育經費
借：管理費用
貸：應付職工薪酬-職教費
18、發放工資
借：應付工資
貸：現金(銀行存款)
應交稅費-個人所得稅
19、本月利息收入。
借：銀行存款
貸：財務費用
20、計提本月應負擔的折舊費。(本月增加的固定資產，本月不計提折舊)借：管理費用---折舊費
貸：累計折舊
21、本月應攤銷的房屋租金。
借：管理費用---租金
貸：長期待攤費用
22、計算本月應交的稅金
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費金----城市建設維護稅
應交稅費----教育稅附加
23、、交納本年印花稅。(購銷合同0.03%;借款合同0.005%;財產租賃合同、倉庫保管合同、財產保險合同0.1%;貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿記載實收資本與資本公積0.05%;營業賬簿、權利、許可證照每本5元)借：管理費用----印花稅
貸：銀行存款----納稅戶
24、計算本月應交所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金---應交所得稅
25、結轉本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業務成本
管理費用
營業費用
財務費用
所得稅
主營業務稅金及附加
借：主營業務收入
貸：本年利潤
26、結轉利潤分配。
借：利潤分配--未分配利潤
貸：本年利潤。

❹ 小規模企業的賬務處理

1.個人所得稅的代扣代繳要申報，零申報也是必須的。
2.開辦後到第一筆收入之間發生的所有費用都記入開辦費,等有了收入以後轉到長期待攤費用裡面分期攤掉.
3.告訴你個取巧的法子,你收據上是你老闆的名字嘛,就當租金是你老闆自己掏腰包借給公司交的房租金,進其他應付款.
(借:開辦費-房租
貸:現金
借:現金
貸:其他應付款-XXX)
僅供參考.

❺ 小規模企業賬務處理

小規模納稅人應該交的稅金: 國稅:增值稅=收入額/1.03*0.03 地稅:城建稅=增值稅額/0.05(縣城)0.07(縣級市以上) 教育附加=增值稅額/0.03 地方教育附加=增值稅額/0.02 印花稅=收入額*核定的比率*3/10000 還有兩個稅; 個人所得稅---這個是針對職工的，超過2000元時繳稅。 個人所得稅--- 這個針對你老闆的，你公司注冊為「個人獨資企業」時，繳納這個稅，其餘的注冊方式不用。一般是定額徵收的，如果你公司是 個人獨資企業，請你老闆去疏通關系。 納稅步驟: 應該先開銀行後，再與地稅局和國稅局簽訂銀行劃款合同，。然後到國稅局辦理相關手續，國稅局會通知你參迦納稅培訓後，會給你CA申報系統(電子申報系統)。然後下載程序，安裝後。按提示操作就好了。如果你是首次用申報系統的話，建議你看看申報視頻，或找一個兄弟單位申報時看一下，(找個老手學學)。地稅輸入稅號和密碼直接進入系統就行。IP去你的地稅局或你附近的兄弟單位去要。最好和國稅一樣，應該看看申報視頻，或找一個兄弟單位申報時看一下，(找個老手學學)。 賬簿設置: 一般賬目有以下幾種，可以有選擇的建賬目或增加其他賬目。 總帳，用於核算所有科目。三欄明細帳 (按科目匯總表) 銀行日記賬，用於核算銀行存款。專用帳簿 現金日記帳，用於核算庫存現金。專用帳簿 明細分類賬，用於核算應付工資、待攤費用、主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加等不需要單獨設立帳簿的會計科目。三欄明細帳 管理費用明細帳，設置二級科目，用於核算管理費用，登記管理費用明細。多欄明細帳 營業費用明細帳，設置二級科目，用於核算營業費用，登記營業費用明細。多欄明細帳 財務費用明細帳設置二級科目，用於核算財務費用，登記財務費用明細。多欄明細帳 固定資產明細帳，用於核算固定資產，登記固定資產原值和每月折舊情況。固定資產明細帳 應收應付其他應收其他應付明細賬，用於登記往來單位的應收應付情況。三欄明細帳 應交稅金最好也單獨立一本多欄明細帳(銷項、進項、已交稅金、稅金轉出等)。 2設科目--填憑證--匯總--報表 3成本=實際用的材料+用於生產工人實際工資+所有製造費用 下面是常用的科目: 流動資產: 現金、銀行存款 短期借款 應收票據 應付票據 應付賬款 預收賬款 應收賬款 應付職工薪酬(按明細建明細賬) 其它應收款 應交稅費(按明細建明細賬) 累計折舊 固定資產 實收資本 資本公積 盈餘公積 主營業務收入 主營業務成本 主營業務稅金及附加 營業費用 管理費用 財務費用 營業外收入 營業外支出 所得稅 費用 利潤分配 想用會計軟體的話:建議你網路「會計會」下載「E會計企業標准版」，軟體是免費的，操作簡單，易學好用!有在線客服。請放心:我不忽悠你! 給個最佳答案哪!

❻ 我是一個新手會計，想了解小規模企業的賬務處理，需要計提什麼，繳納哪些稅金，及相關有哪些需要注意的事

1.小規模納稅人商品流通賬務處理
借：庫存商品****
貸：庫存現金/銀行存款
借:應收賬款***
主營業務附金及附加
貸:主營業務收入
應交稅金-應交營業稅
借:主營業務成本
貸:庫存商品***
借:銀行存款/庫存現金
貸:應收賬款***
借:應交稅金-應交營業稅
貸:銀行存款/庫存現金
2.日常費用處理
借:管理費用/銷售費用/財務費用
貸:庫存現金/銀行存款
3.暫支銀行/現金處理
借:其他應收款***
貸:銀行存款/庫存現金
歸還時(暫支款剛好時) 暫支款不夠應給報銷人費用時
借:費用類科目 借:費用類科目
貸:其他應收款*** 貸 其他應收款****
多餘款退回時 貸:銀行存款/庫存現金
借:銀行存款/庫存現金
貸:其他應收款***
4.計提折舊
借:費用類科目-折舊費
貸:累計折舊-***
5.所得稅處理
借:所得稅費用
貸:應交稅金-應交所得稅
交納時
借:應交稅金-應交所得稅
貸:銀行存款/庫存現金
6.轉本年利潤
期間費用結轉 借:利潤分配-本年利潤
貸:財務費用
管理費用
銷售費用
營業務稅金及附加
營業處支出
所得稅費用
收入結轉利潤 借:主營業務收入
其他業務收入
營業處收入
投資收益
貸:利潤分配-本年利潤
成本結轉利潤 借：利潤分配-本年利潤
貸：主營業務成本
其他業務成本

❼ 關於小規模納稅企業的全盤賬務處理

1、 注冊資金交存驗資戶。
借：銀行存款----驗資戶
貸：實收資本
2、 由驗資戶轉入基本戶
借：銀行存款----基本戶
貸：銀行存款----驗資戶
3、 取備用金
借：現金
貸：銀行存款
4、 簽定租房合同，交租金。
借：長期待攤費用
貸：銀行存款
5、 購置電腦、辦公傢俱等固定資產。
借：固定資產
貸：銀行存款
6、 購置筆、紙袋等辦公用品。
借：管理費用
貸：現金
7、 支付與銷售有關和各項費用。
借：營業費用
貸：現金（銀存）
8、 預存稅款
借：銀行存款----納稅戶
貸：銀行存款----基本戶
9、 采購商品，增值稅直接記入產品成本中。
借：庫存商品
貸：銀行存款
10、 因匯款而產生的費用，及購支票等工本費。
借：財務費用
貸：銀行存款
11、發生銷售收入2000元為含稅售價，款項收回，。
借：銀行存款 2，000
貸：主營業務收入1，923.08
應交稅金----應交增值稅2，000/（1+0.04）*0.04=76.92
結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
12、月未預提本月工資、福利費。
借：管理費用----工資
營業費用----工資
貸：應付工資
借：管理費用----福利費
營業費用----福利費
貸：應付福利費 工資總額*0.14
13、本月利息收入。
借：銀行存款
貸：財務費用
14、計提本月應負擔的折舊費。（本月增加的固定資產，本月不計提折舊）
借：管理費用---折舊費
貸：累計折舊
15、本月應攤銷的房屋租金。
借：管理費用---租金
貸：長期待攤費用
16、計算本月應交的稅金
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金----城市建設維護稅
其它應交款----教育稅附加
17、交納本年印花稅。（購銷合同0.03%；借款合同0.005%；
財產租賃合同、倉庫保管合同、財產保險合同0.1%；
貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿記載實收資本與資本公積0.05%；
營業賬簿、權利、許可證照每本5元）
借：管理費用----印花稅
貸：銀行存款----納稅戶
18、計算本月應交所得稅（為每季度交一次）。
借：所得稅
貸：應交稅金---應交所得稅 （主營業務收入-主營業務成本-管理費用-營業費用-財務費用+超標的費用）*33%
19、結轉本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業務成本
管理費用
營業費用
財務費用
所得稅
借：主營業務收入
貸：本年利潤
20、結轉利潤分配。
借：利潤分配---未分配利潤
貸：本年利潤

❽ 小規模納稅人賬務處理

1、確認收入

借：應收賬款 10000

貸：主營業務收入9708.74

應交稅金-應交增值稅 291.26

借：營業稅金及附加 29.13

貸：應交稅金-應交城市建設稅 20.39

2、購入材料

借：原材料 7000

貸：應付賬款 7000

3、支出費用

借：營業（銷售）費用（或管理費用 或財務費用） 2000

貸：庫存現金 2000

4、交4月份應交稅金（4月份應交稅金在4月確認收入時應該計提）

借：應交稅金-應交增值稅 454.54

應交城市建設稅 31.82

教育附加 13.64

貸：庫存現金 500

(8)小規模企業的日常會計處理擴展閱讀：

1、科目匯總表賬務處理程序

科目匯總表賬務處理程序又稱記賬憑證匯總表賬務處理程序，它是根據記賬憑證定期編制科目匯總表，再根據科目匯總表登記總分類賬的一種賬務處理程序。其一般程序是：

①根據原始憑證編制匯總原始憑證；

②根據原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證；

③根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬；

④根據原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；

⑤根據各種記賬憑證編制科目匯總表；

⑥根據科目匯總表登記總分類賬；

⑦期末，現金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額同有關總分類賬的余額核對相符；

⑧期末，根據總分類賬和明細分類賬的記錄，編制會計報表。

2、科目匯總表賬務處理程序優缺點及適用范圍

科目匯總表賬務處理程序減輕了登記總分類賬的工作量，並可做到試算平衡，簡明易懂，方便易學。其缺點是：科目匯總表不能反映賬戶對應關系，不便於查對賬目。它適用於各種類型的單位，尤其適用於經濟業務較多的單位。

多欄式日記賬務處理程序

1. 多欄式日記賬務處理程序特點，根據收款憑證和付款憑證逐日登記多欄式現金日記賬和多欄式銀行存款日記賬，然後根據它們登記總分類賬。

2. 多欄式日記賬務處理程序優缺點及適用范圍

優點：收款憑證、付款憑證通過多欄式日記賬進行匯總，再據以登記總分類賬，可以減少登記總分類賬的工作量，

缺點：如果單位經濟業務多，必然會造成日記賬欄目過多、賬頁龐大、容易串列串欄、不便於登記。

適用范圍：生產經營規模大、經濟業務量多，但使用會計科目較少的單位。

❾ 小規模納稅人公司常用的會計分錄！（全）

銷售代銷貨物，視同銷售，以不含稅銷售額為依據，計算增值稅。因為你公司是小規模納稅人，不允許抵扣，必須全額交稅。